市項目資金管理辦法一、總則（一）目的為了加強本市項目資金管理，規(guī)范資金使用行為，提高資金使用效益，保障項目順利實施，根據(jù)國家有關(guān)法律法規(guī)和財務(wù)管理制度，結(jié)合本市實際情況，制定本辦法。（二）適用范圍本辦法適用于本市行政區(qū)域內(nèi)使用財政性資金、社會捐贈資金以及其他專項資金開展的各類項目資金管理活動。（三）基本原則1.依法依規(guī)原則。嚴格遵守國家法律法規(guī)和相關(guān)財務(wù)制度，確保項目資金使用合法合規(guī)。2.?？顚Ｓ迷瓌t。項目資金應(yīng)當按照規(guī)定的用途使用，不得挪作他用。3.績效管理原則。建立健全項目資金績效管理制度，加強對項目資金使用績效的評價和考核。4.公開透明原則。項目資金的使用和管理應(yīng)當公開透明，接受社會監(jiān)督。二、資金預算管理（一）預算編制1.項目實施單位應(yīng)當按照國家和本市有關(guān)規(guī)定，結(jié)合項目實際情況，科學合理編制項目資金預算。預算編制應(yīng)當細化到具體項目和支出科目，明確資金來源、使用方向和金額。2.項目資金預算應(yīng)當包括項目前期費用、設(shè)備購置費用、工程建設(shè)費用、人員費用、其他費用等。其中，項目前期費用應(yīng)當嚴格控制在項目總預算的一定比例以內(nèi)。（二）預算審核1.財政部門應(yīng)當對項目實施單位報送的項目資金預算進行審核。審核內(nèi)容包括預算編制的完整性、準確性、合理性以及是否符合國家和本市有關(guān)規(guī)定等。2.對于預算審核中發(fā)現(xiàn)的問題，財政部門應(yīng)當及時反饋給項目實施單位，并要求其進行修改完善。項目實施單位應(yīng)當按照財政部門的要求，對預算進行調(diào)整和補充，重新報送審核。（三）預算執(zhí)行1.項目實施單位應(yīng)當嚴格按照經(jīng)審核批準的項目資金預算執(zhí)行，不得擅自調(diào)整預算。如因特殊情況需要調(diào)整預算的，應(yīng)當按照規(guī)定的程序報經(jīng)財政部門批準。2.財政部門應(yīng)當加強對項目資金預算執(zhí)行情況的監(jiān)督檢查，定期對項目實施單位的預算執(zhí)行情況進行跟蹤分析，及時發(fā)現(xiàn)和解決預算執(zhí)行中存在的問題。（四）預算調(diào)整1.項目實施過程中，如因政策調(diào)整、項目變更、不可抗力等原因需要調(diào)整預算的，項目實施單位應(yīng)當及時提出調(diào)整申請，并附相關(guān)證明材料。2.財政部門應(yīng)當對項目實施單位提出的預算調(diào)整申請進行審核。審核通過的，應(yīng)當按照規(guī)定的程序報經(jīng)批準后予以調(diào)整；審核不通過的，應(yīng)當及時反饋給項目實施單位，并說明理由。三、資金撥付管理（一）撥付流程1.項目實施單位應(yīng)當根據(jù)項目進展情況和資金使用計劃，向財政部門提出資金撥付申請。申請時應(yīng)當提供項目批復文件、資金預算文件、項目實施進度報告、資金使用明細清單等相關(guān)材料。2.財政部門應(yīng)當對項目實施單位報送的資金撥付申請進行審核。審核內(nèi)容包括項目實施進度、資金使用情況、是否符合預算安排等。審核通過的，應(yīng)當按照規(guī)定的程序及時撥付資金；審核不通過的，應(yīng)當及時反饋給項目實施單位，并說明理由。（二）撥付方式1.項目資金撥付方式分為直接支付和授權(quán)支付兩種。對于納入政府采購范圍的項目，應(yīng)當按照政府采購有關(guān)規(guī)定實行直接支付；對于其他項目，可以根據(jù)實際情況實行授權(quán)支付。2.財政部門應(yīng)當按照國庫集中支付制度的有關(guān)規(guī)定，通過國庫單一賬戶體系將項目資金直接支付到商品和勞務(wù)供應(yīng)者或用款單位賬戶。（三）撥付時間1.財政部門應(yīng)當在收到項目實施單位資金撥付申請后的一定時間內(nèi)完成審核和撥付工作。具體撥付時間應(yīng)當根據(jù)項目實際情況和財政資金安排情況確定。2.對于緊急項目，財政部門應(yīng)當開辟綠色通道，優(yōu)先安排資金撥付，確保項目順利實施。四、資金使用管理（一）使用范圍1.項目資金應(yīng)當按照批準的項目預算使用，主要用于項目的前期調(diào)研、可行性研究、設(shè)計、采購、施工、監(jiān)理、驗收等方面的費用支出。2.項目資金不得用于與項目無關(guān)的支出，如人員福利、辦公經(jīng)費、招待費等。（二）使用審批1.項目實施單位應(yīng)當建立健全項目資金使用審批制度，明確審批流程和審批權(quán)限。對于重大資金支出，應(yīng)當實行集體決策。2.項目實施單位應(yīng)當按照規(guī)定的審批流程和審批權(quán)限，對項目資金使用申請進行審核和審批。審核和審批通過的，方可辦理資金支付手續(xù)。（三）使用監(jiān)督1.項目實施單位應(yīng)當加強對項目資金使用情況的內(nèi)部監(jiān)督檢查，定期對項目資金使用情況進行自查自糾，及時發(fā)現(xiàn)和解決資金使用中存在的問題。2.財政部門應(yīng)當加強對項目資金使用情況的外部監(jiān)督檢查，定期對項目實施單位的資金使用情況進行專項檢查或抽查，發(fā)現(xiàn)問題及時督促整改。五、資金核算管理（一）核算要求1.項目實施單位應(yīng)當按照國家有關(guān)財務(wù)會計制度的規(guī)定，對項目資金進行單獨核算，確保資金使用情況真實、準確、完整。2.項目資金核算應(yīng)當設(shè)置專門的會計科目和賬簿，按照項目類別和資金來源進行明細核算。（二）核算方法1.項目實施單位應(yīng)當根據(jù)項目實際情況，選擇合適的會計核算方法進行項目資金核算。一般情況下，應(yīng)當采用權(quán)責發(fā)生制進行核算。2.對于跨年度項目，應(yīng)當按照項目進度合理分攤費用，確保各年度成本費用核算準確。（三）財務(wù)報告1.項目實施單位應(yīng)當定期編制項目資金財務(wù)報告，如實反映項目資金的收支情況、使用效益等。財務(wù)報告應(yīng)當包括資產(chǎn)負債表、利潤表、現(xiàn)金流量表等相關(guān)報表以及財務(wù)情況說明書。2.項目實施單位應(yīng)當在規(guī)定的時間內(nèi)將項目資金財務(wù)報告報送財政部門和相關(guān)主管部門。財政部門和相關(guān)主管部門應(yīng)當對項目實施單位報送的財務(wù)報告進行審核和分析，及時掌握項目資金使用情況。六、資金績效管理（一）績效目標設(shè)定1.項目實施單位應(yīng)當在項目申報時，按照規(guī)定的要求設(shè)定項目資金績效目標?？冃繕藨?yīng)當明確、具體、可衡量，并與項目目標緊密相關(guān)。2.績效目標應(yīng)當包括項目產(chǎn)出、項目效益、滿意度等方面的內(nèi)容。其中，項目產(chǎn)出應(yīng)當明確項目的數(shù)量、質(zhì)量、時效等指標；項目效益應(yīng)當明確項目對經(jīng)濟、社會、環(huán)境等方面的影響；滿意度應(yīng)當明確項目受益對象對項目實施效果的滿意程度。（二）績效監(jiān)控1.項目實施單位應(yīng)當建立健全項目資金績效監(jiān)控機制，定期對項目資金績效目標的完成情況進行監(jiān)控。監(jiān)控內(nèi)容包括項目進展情況、資金使用情況、績效目標完成情況等。2.對于績效監(jiān)控中發(fā)現(xiàn)的問題，項目實施單位應(yīng)當及時采取措施進行整改，確保項目資金績效目標的順利實現(xiàn)。（三）績效評價1.項目完成后，項目實施單位應(yīng)當按照規(guī)定的要求開展項目資金績效評價工作?？冃гu價應(yīng)當全面、客觀、公正地反映項目資金的使用效益和管理水平。2.績效評價內(nèi)容應(yīng)當包括項目決策、項目管理、項目績效等方面的內(nèi)容。其中，項目決策應(yīng)當評價項目立項的必要性、可行性、合理性等；項目管理應(yīng)當評價項目實施過程中的組織管理、財務(wù)管理、監(jiān)督管理等情況；項目績效應(yīng)當評價項目的產(chǎn)出、效益、滿意度等方面的情況。（四）結(jié)果應(yīng)用1.財政部門應(yīng)當將項目資金績效評價結(jié)果作為以后年度項目預算安排的重要依據(jù)。對于績效評價結(jié)果好的項目，在安排下一年度項目預算時給予適當傾斜；對于績效評價結(jié)果差的項目，減少或取消下一年度項目預算安排。2.項目實施單位應(yīng)當將項目資金績效評價結(jié)果作為改進項目管理、提高資金使用效益的重要依據(jù)。對于績效評價中發(fā)現(xiàn)的問題，應(yīng)當及時進行整改，不斷完善項目管理和資金使用機制。七、監(jiān)督檢查與責任追究（一）監(jiān)督檢查1.財政部門應(yīng)當會同相關(guān)主管部門加強對項目資金管理使用情況的監(jiān)督檢查，定期或不定期對項目實施單位的資金使用情況進行專項檢查或抽查。2.監(jiān)督檢查內(nèi)容包括項目資金預算編制、執(zhí)行、撥付、使用、核算、績效管理等方面的情況。對于監(jiān)督檢查中發(fā)現(xiàn)的問題，應(yīng)當及時下達整改通知書，要求項目實施單位限期整改。（二）責任追究1.對于違反本辦法規(guī)定，有下列行為之一的，由財政部門責令改正，追回已撥付的資金，并按照有關(guān)法律法規(guī)的規(guī)定追究相關(guān)單位和人員的責任：擅自調(diào)整項目資金預算的；截留、挪用項目資金的；虛列支出、套