2025年注稅務(wù)師稅法二稅收法規(guī)解讀與應(yīng)用試卷考試時間：______分鐘總分：______分姓名：______一、單項選擇題（本題型共20題，每題1分，共20分。每題只有一個正確答案，請從每題的備選答案中選出你認為正確的答案，用鼠標點擊相應(yīng)的選項。）1.我國《稅收征收管理法》規(guī)定，稅務(wù)機關(guān)對納稅人欠繳稅款的追征期限，自納稅人應(yīng)繳稅款之日起計算，有特殊情況的，追征期可以延長，但最長不得超過多少年？A.3年B.5年C.10年D.永久追征2.根據(jù)我國《企業(yè)所得稅法》的規(guī)定，企業(yè)固定資產(chǎn)由于技術(shù)進步或者更新?lián)Q代，確需加速折舊的，可以縮短折舊年限或者采取加速折舊的方法，但最低折舊年限不得低于多少年？A.3年B.5年C.10年D.15年3.個體工商戶的生產(chǎn)經(jīng)營所得，以每一納稅年度的收入總額減除成本、費用以及損失后的余額為應(yīng)納稅所得額，其適用稅率是多少？A.5%至35%B.10%至50%C.20%至60%D.25%至45%4.根據(jù)我國《個人所得稅法》的規(guī)定，居民個人綜合所得，包括工資薪金所得、勞務(wù)報酬所得、稿酬所得和特許權(quán)使用費所得，其預(yù)扣預(yù)繳比例是多少？A.5%至35%B.10%至45%C.20%至50%D.15%至40%5.我國《增值稅暫行條例》規(guī)定，小規(guī)模納稅人增值稅征收率為多少？A.3%B.5%C.10%D.13%6.根據(jù)我國《消費稅暫行條例》的規(guī)定，消費稅的納稅環(huán)節(jié)不包括以下哪個環(huán)節(jié)？A.生產(chǎn)環(huán)節(jié)B.進口環(huán)節(jié)C.零售環(huán)節(jié)D.出口環(huán)節(jié)7.我國《企業(yè)所得稅法》規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈支出，在年度利潤總額12%以內(nèi)的部分，準予在計算應(yīng)納稅所得額時扣除，超過年度利潤總額12%的部分，準予結(jié)轉(zhuǎn)以后三年內(nèi)在計算應(yīng)納稅所得額時扣除，這個規(guī)定體現(xiàn)了稅法的什么原則？A.稅收法定原則B.稅收公平原則C.稅收效率原則D.稅收中性原則8.根據(jù)我國《稅收征收管理法》的規(guī)定，稅務(wù)機關(guān)有權(quán)要求納稅人提供與納稅有關(guān)的文件、證明材料和資料，這個權(quán)力的法律依據(jù)是什么？A.《憲法》B.《稅收征收管理法》C.《企業(yè)所得稅法》D.《個人所得稅法》9.我國《車輛購置稅暫行條例》規(guī)定，車輛購置稅的稅率為多少？A.5%B.10%C.15%D.20%10.根據(jù)我國《印花稅暫行條例》的規(guī)定，財產(chǎn)租賃合同應(yīng)繳納的印花稅稅率為多少？A.1‰B.3‰C.5‰D.10‰11.我國《企業(yè)所得稅法》規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的與其生產(chǎn)經(jīng)營活動有關(guān)的合理支出，包括成本、費用、稅金、損失和其他支出，準予在計算應(yīng)納稅所得額時扣除，這個規(guī)定體現(xiàn)了稅法的什么原則？A.稅收法定原則B.稅收公平原則C.稅收效率原則D.稅收中性原則12.根據(jù)我國《稅收征收管理法》的規(guī)定，納稅人未按照規(guī)定設(shè)置、保管賬簿或者保管記賬憑證和有關(guān)資料的，由稅務(wù)機關(guān)責(zé)令限期改正，可以處多少元的罰款？A.1000元以下B.2000元以下C.5000元以下D.10000元以下13.我國《個人所得稅法》規(guī)定，稿酬所得，適用比例稅率，稅率為多少？A.20%B.30%C.40%D.50%14.根據(jù)我國《增值稅暫行條例》的規(guī)定，一般納稅人銷售貨物或者提供應(yīng)稅勞務(wù)、應(yīng)稅服務(wù)，采用何種計稅方法？A.直銷法B.扣除法C.稅率法D.征收率法15.我國《消費稅暫行條例》規(guī)定，消費稅的納稅環(huán)節(jié)不包括以下哪個環(huán)節(jié)？A.生產(chǎn)環(huán)節(jié)B.進口環(huán)節(jié)C.零售環(huán)節(jié)D.出口環(huán)節(jié)16.根據(jù)我國《企業(yè)所得稅法》的規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈支出，在年度利潤總額12%以內(nèi)的部分，準予在計算應(yīng)納稅所得額時扣除，超過年度利潤總額12%的部分，準予結(jié)轉(zhuǎn)以后三年內(nèi)在計算應(yīng)納稅所得額時扣除，這個規(guī)定體現(xiàn)了稅法的什么原則？A.稅收法定原則B.稅收公平原則C.稅收效率原則D.稅收中性原則17.我國《稅收征收管理法》規(guī)定，稅務(wù)機關(guān)有權(quán)要求納稅人提供與納稅有關(guān)的文件、證明材料和資料，這個權(quán)力的法律依據(jù)是什么？A.《憲法》B.《稅收征收管理法》C.《企業(yè)所得稅法》D.《個人所得稅法》18.我國《車輛購置稅暫行條例》規(guī)定，車輛購置稅的稅率為多少？A.5%B.10%C.15%D.20%19.根據(jù)我國《印花稅暫行條例》的規(guī)定，財產(chǎn)租賃合同應(yīng)繳納的印花稅稅率為多少？A.1‰B.3‰C.5‰D.10‰20.我國《企業(yè)所得稅法》規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的與其生產(chǎn)經(jīng)營活動有關(guān)的合理支出，包括成本、費用、稅金、損失和其他支出，準予在計算應(yīng)納稅所得額時扣除，這個規(guī)定體現(xiàn)了稅法的什么原則？A.稅收法定原則B.稅收公平原則C.稅收效率原則D.稅收中性原則二、多項選擇題（本題型共20題，每題2分，共40分。每題有兩個或兩個以上正確答案，請從每題的備選答案中選出你認為正確的答案，用鼠標點擊相應(yīng)的選項。）21.我國《稅收征收管理法》規(guī)定，稅務(wù)機關(guān)有權(quán)采取哪些措施追繳欠稅？A.查封、扣押納稅人財產(chǎn)B.限制納稅人出境C.通知金融機構(gòu)凍結(jié)納稅人存款D.要求納稅人提供納稅擔(dān)保22.根據(jù)我國《企業(yè)所得稅法》的規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的下列哪些支出，可以在計算應(yīng)納稅所得額時扣除？A.職工工資薪金支出B.職工福利費支出C.職工教育經(jīng)費支出D.職工工會經(jīng)費支出23.我國《個人所得稅法》規(guī)定，居民個人綜合所得包括哪些所得？A.工資薪金所得B.勞務(wù)報酬所得C.稿酬所得D.特許權(quán)使用費所得24.根據(jù)我國《增值稅暫行條例》的規(guī)定，一般納稅人銷售貨物或者提供應(yīng)稅勞務(wù)、應(yīng)稅服務(wù)，其進項稅額可以抵扣哪些項目的增值稅額？A.購進貨物用于生產(chǎn)經(jīng)營的進項稅額B.購進服務(wù)用于生產(chǎn)經(jīng)營的進項稅額C.購進不動產(chǎn)用于生產(chǎn)經(jīng)營的進項稅額D.購進用于集體福利或者個人消費的進項稅額25.我國《消費稅暫行條例》規(guī)定，消費稅的納稅環(huán)節(jié)包括哪些環(huán)節(jié)？A.生產(chǎn)環(huán)節(jié)B.進口環(huán)節(jié)C.零售環(huán)節(jié)D.出口環(huán)節(jié)26.根據(jù)我國《企業(yè)所得稅法》的規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的下列哪些支出，不得在計算應(yīng)納稅所得額時扣除？A.與生產(chǎn)經(jīng)營活動無關(guān)的各項支出B.向投資者支付的股息、紅利等權(quán)益性投資收益C.企業(yè)之間支付的管理費、贊助費D.用于廣告、宣傳的費用27.我國《稅收征收管理法》規(guī)定，稅務(wù)機關(guān)有權(quán)采取哪些措施保全納稅人的應(yīng)納稅款？A.查封、扣押納稅人的價值相當(dāng)于應(yīng)納稅款的商品、貨物或者其他財產(chǎn)B.限制納稅人出境C.通知金融機構(gòu)凍結(jié)納稅人存款D.要求納稅人提供納稅擔(dān)保28.根據(jù)我國《印花稅暫行條例》的規(guī)定，哪些合同應(yīng)繳納印花稅？A.購銷合同B.加工承攬合同C.建設(shè)工程合同D.財產(chǎn)租賃合同29.我國《企業(yè)所得稅法》規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的下列哪些支出，可以在計算應(yīng)納稅所得額時加計扣除？A.企業(yè)安置殘疾人員所支付的工資B.企業(yè)購置用于環(huán)境保護的專用設(shè)備的投資額C.企業(yè)購置用于安全生產(chǎn)的專用設(shè)備的投資額D.企業(yè)購置用于研發(fā)的專用設(shè)備的投資額30.根據(jù)我國《個人所得稅法》的規(guī)定，居民個人綜合所得的預(yù)扣預(yù)繳比例是多少？A.工資薪金所得：3%至45%B.勞務(wù)報酬所得：20%至40%C.稿酬所得：20%至50%D.特許權(quán)使用費所得：20%至50%31.我國《稅收征收管理法》規(guī)定，納稅人未按照規(guī)定設(shè)置、保管賬簿或者保管記賬憑證和有關(guān)資料的，由稅務(wù)機關(guān)責(zé)令限期改正，可以處多少元的罰款？A.1000元以下B.2000元以下C.5000元以下D.10000元以下32.根據(jù)我國《增值稅暫行條例》的規(guī)定，小規(guī)模納稅人銷售貨物或者提供應(yīng)稅勞務(wù)、應(yīng)稅服務(wù)，其應(yīng)納稅額的計算方法是什么？A.按照銷售額和征收率計算應(yīng)納稅額B.按照銷售額和稅率計算應(yīng)納稅額C.按照銷售額和扣除率計算應(yīng)納稅額D.按照銷售額和預(yù)扣率計算應(yīng)納稅額33.我國《消費稅暫行條例》規(guī)定，消費稅的納稅環(huán)節(jié)包括哪些環(huán)節(jié)？A.生產(chǎn)環(huán)節(jié)B.進口環(huán)節(jié)C.零售環(huán)節(jié)D.出口環(huán)節(jié)34.根據(jù)我國《企業(yè)所得稅法》的規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的下列哪些支出，可以在計算應(yīng)納稅所得額時扣除？A.職工工資薪金支出B.職工福利費支出C.職工教育經(jīng)費支出D.職工工會經(jīng)費支出35.我國《個人所得稅法》規(guī)定，居民個人綜合所得包括哪些所得？A.工資薪金所得B.勞務(wù)報酬所得C.稿酬所得D.特許權(quán)使用費所得36.根據(jù)我國《增值稅暫行條例》的規(guī)定，一般納稅人銷售貨物或者提供應(yīng)稅勞務(wù)、應(yīng)稅服務(wù)，其進項稅額可以抵扣哪些項目的增值稅額？A.購進貨物用于生產(chǎn)經(jīng)營的進項稅額B.購進服務(wù)用于生產(chǎn)經(jīng)營的進項稅額C.購進不動產(chǎn)用于生產(chǎn)經(jīng)營的進項稅額D.購進用于集體福利或者個人消費的進項稅額37.我國《消費稅暫行條例》規(guī)定，消費稅的納稅環(huán)節(jié)包括哪些環(huán)節(jié)？A.生產(chǎn)環(huán)節(jié)B.進口環(huán)節(jié)C.零售環(huán)節(jié)D.出口環(huán)節(jié)38.根據(jù)我國《企業(yè)所得稅法》的規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的下列哪些支出，不得在計算應(yīng)納稅所得額時扣除？A.與生產(chǎn)經(jīng)營活動無關(guān)的各項支出B.向投資者支付的股息、紅利等權(quán)益性投資收益C.企業(yè)之間支付的管理費、贊助費D.用于廣告、宣傳的費用39.我國《稅收征收管理法》規(guī)定，稅務(wù)機關(guān)有權(quán)采取哪些措施保全納稅人的應(yīng)納稅款？A.查封、扣押納稅人的價值相當(dāng)于應(yīng)納稅款的商品、貨物或者其他財產(chǎn)B.限制納稅人出境C.通知金融機構(gòu)凍結(jié)納稅人存款D.要求納稅人提供納稅擔(dān)保40.根據(jù)我國《印花稅暫行條例》的規(guī)定，哪些合同應(yīng)繳納印花稅？A.購銷合同B.加工承攬合同C.建設(shè)工程合同D.財產(chǎn)租賃合同三、判斷題（本題型共20題，每題1分，共20分。請判斷每題的表述是否正確，正確的用“√”表示，錯誤的用“×”表示。）41.根據(jù)我國《稅收征收管理法》的規(guī)定，稅務(wù)機關(guān)對納稅人欠繳稅款的追征期限，自納稅人應(yīng)繳稅款之日起計算，有特殊情況的，追征期可以延長，但最長不得超過5年。√42.我國《企業(yè)所得稅法》規(guī)定，企業(yè)固定資產(chǎn)由于技術(shù)進步或者更新?lián)Q代，確需加速折舊的，可以縮短折舊年限或者采取加速折舊的方法，但最低折舊年限不得低于10年。√43.個體工商戶的生產(chǎn)經(jīng)營所得，以每一納稅年度的收入總額減除成本、費用以及損失后的余額為應(yīng)納稅所得額，其適用稅率是5%至35%。√44.根據(jù)我國《個人所得稅法》的規(guī)定，居民個人綜合所得，包括工資薪金所得、勞務(wù)報酬所得、稿酬所得和特許權(quán)使用費所得，其預(yù)扣預(yù)繳比例是10%至45%。√45.我國《增值稅暫行條例》規(guī)定，小規(guī)模納稅人增值稅征收率為5%。×46.根據(jù)我國《消費稅暫行條例》的規(guī)定，消費稅的納稅環(huán)節(jié)包括生產(chǎn)環(huán)節(jié)、進口環(huán)節(jié)和零售環(huán)節(jié)?！?7.我國《企業(yè)所得稅法》規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈支出，在年度利潤總額12%以內(nèi)的部分，準予在計算應(yīng)納稅所得額時扣除，超過年度利潤總額12%的部分，準予結(jié)轉(zhuǎn)以后三年內(nèi)在計算應(yīng)納稅所得額時扣除，這個規(guī)定體現(xiàn)了稅收效率原則?！?8.根據(jù)我國《稅收征收管理法》的規(guī)定，稅務(wù)機關(guān)有權(quán)要求納稅人提供與納稅有關(guān)的文件、證明材料和資料，這個權(quán)力的法律依據(jù)是《憲法》。×49.我國《車輛購置稅暫行條例》規(guī)定，車輛購置稅的稅率為10%?！?0.根據(jù)我國《印花稅暫行條例》的規(guī)定，財產(chǎn)租賃合同應(yīng)繳納的印花稅稅率為5‰?！?1.我國《企業(yè)所得稅法》規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的與其生產(chǎn)經(jīng)營活動有關(guān)的合理支出，包括成本、費用、稅金、損失和其他支出，準予在計算應(yīng)納稅所得額時扣除，這個規(guī)定體現(xiàn)了稅收法定原則?！?2.根據(jù)我國《稅收征收管理法》的規(guī)定，納稅人未按照規(guī)定設(shè)置、保管賬簿或者保管記賬憑證和有關(guān)資料的，由稅務(wù)機關(guān)責(zé)令限期改正，可以處10000元以下的罰款?！?3.我國《個人所得稅法》規(guī)定，稿酬所得，適用比例稅率，稅率為30%?！?4.根據(jù)我國《增值稅暫行條例》的規(guī)定，一般納稅人銷售貨物或者提供應(yīng)稅勞務(wù)、應(yīng)稅服務(wù)，采用扣除法計稅?！?5.我國《消費稅暫行條例》規(guī)定，消費稅的納稅環(huán)節(jié)不包括出口環(huán)節(jié)?！?6.根據(jù)我國《企業(yè)所得稅法》的規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈支出，在年度利潤總額12%以內(nèi)的部分，準予在計算應(yīng)納稅所得額時扣除，超過年度利潤總額12%的部分，準予結(jié)轉(zhuǎn)以后三年內(nèi)在計算應(yīng)納稅所得額時扣除，這個規(guī)定體現(xiàn)了稅收公平原則?！?7.我國《稅收征收管理法》規(guī)定，稅務(wù)機關(guān)有權(quán)要求納稅人提供與納稅有關(guān)的文件、證明材料和資料，這個權(quán)力的法律依據(jù)是《稅收征收管理法》?！?8.我國《車輛購置稅暫行條例》規(guī)定，車輛購置稅的稅率為15%?！?9.根據(jù)我國《印花稅暫行條例》的規(guī)定，財產(chǎn)租賃合同應(yīng)繳納的印花稅稅率為10‰?！?0.我國《企業(yè)所得稅法》規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的與其生產(chǎn)經(jīng)營活動有關(guān)的合理支出，包括成本、費用、稅金、損失和其他支出，準予在計算應(yīng)納稅所得額時扣除，這個規(guī)定體現(xiàn)了稅收中性原則?！了?、簡答題（本題型共4題，每題5分，共20分。請根據(jù)題目要求，簡要回答問題。）61.簡述我國《稅收征收管理法》中規(guī)定的稅務(wù)機關(guān)的權(quán)力有哪些？稅務(wù)機關(guān)的權(quán)力主要包括：（1）稅務(wù)登記權(quán)：要求納稅人辦理稅務(wù)登記，提供相關(guān)資料。（2）賬簿憑證管理權(quán)：要求納稅人設(shè)置賬簿，保管記賬憑證和相關(guān)資料。（3）納稅申報權(quán)：要求納稅人按期申報納稅，提供納稅申報表和相關(guān)資料。（4）稅務(wù)檢查權(quán)：有權(quán)對納稅人的納稅情況進行檢查，包括查賬、查物、查證等。（5）稅款征收權(quán)：有權(quán)依法征收稅款，包括查封、扣押、凍結(jié)納稅人財產(chǎn)等保全措施。（6）稅務(wù)處罰權(quán)：對納稅人違反稅法的行為，有權(quán)給予罰款、滯納金等處罰。62.簡述我國《企業(yè)所得稅法》中規(guī)定的企業(yè)的應(yīng)納稅所得額的計算方法。企業(yè)應(yīng)納稅所得額的計算方法主要包括：（1）收入總額：包括銷售貨物收入、提供勞務(wù)收入、轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)收入、利息收入、股息收入、租金收入、特許權(quán)使用費收入和其他收入。（2）不征稅收入：包括財政撥款、依法收取并納入財政管理的行政事業(yè)性收費、政府性基金等。（3）免稅收入：包括國債利息收入、符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益、符合條件的非營利組織的收入等。（4）扣除項目：包括成本、費用、稅金、損失和其他支出。（5）應(yīng)納稅所得額：收入總額減去不征稅收入、免稅收入、各項扣除以及允許彌補的以前年度虧損后的余額。63.簡述我國《個人所得稅法》中規(guī)定的居民個人綜合所得的預(yù)扣預(yù)繳比例。居民個人綜合所得的預(yù)扣預(yù)繳比例如下：（1）工資薪金所得：3%至45%。（2）勞務(wù)報酬所得：20%至40%。（3）稿酬所得：20%至50%。（4）特許權(quán)使用費所得：20%至50%。64.簡述我國《增值稅暫行條例》中規(guī)定的小規(guī)模納稅人的增值稅征收率。我國《增值稅暫行條例》規(guī)定，小規(guī)模納稅人增值稅征收率為3%。小規(guī)模納稅人銷售貨物或者提供應(yīng)稅勞務(wù)、應(yīng)稅服務(wù)，按照銷售額和征收率計算應(yīng)納稅額，不得抵扣進項稅額。本次試卷答案如下一、單項選擇題答案及解析1.B解析：根據(jù)我國《稅收征收管理法》第五十二條的規(guī)定，稅務(wù)機關(guān)對納稅人欠繳稅款的追征期限，自納稅人應(yīng)繳稅款之日起計算，有特殊情況的，追征期可以延長，但最長不得超過5年。因此，正確答案是B。2.C解析：根據(jù)我國《企業(yè)所得稅法》第十三條的規(guī)定，企業(yè)固定資產(chǎn)由于技術(shù)進步或者更新?lián)Q代，確需加速折舊的，可以縮短折舊年限或者采取加速折舊的方法，但最低折舊年限不得低于10年。因此，正確答案是C。3.A解析：根據(jù)我國《個人所得稅法》第六條的規(guī)定，個體工商戶的生產(chǎn)經(jīng)營所得，以每一納稅年度的收入總額減除成本、費用以及損失后的余額為應(yīng)納稅所得額，其適用稅率是5%至35%。因此，正確答案是A。4.B解析：根據(jù)我國《個人所得稅法》第六條的規(guī)定，居民個人綜合所得，包括工資薪金所得、勞務(wù)報酬所得、稿酬所得和特許權(quán)使用費所得，其預(yù)扣預(yù)繳比例是10%至45%。因此，正確答案是B。5.A解析：根據(jù)我國《增值稅暫行條例》第十二條的規(guī)定，小規(guī)模納稅人增值稅征收率為3%。因此，正確答案是A。6.D解析：根據(jù)我國《消費稅暫行條例》第四條的規(guī)定，消費稅的納稅環(huán)節(jié)包括生產(chǎn)環(huán)節(jié)、進口環(huán)節(jié)和零售環(huán)節(jié)，不包括出口環(huán)節(jié)。因此，正確答案是D。7.B解析：根據(jù)我國《企業(yè)所得稅法》第九條的規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈支出，在年度利潤總額12%以內(nèi)的部分，準予在計算應(yīng)納稅所得額時扣除，超過年度利潤總額12%的部分，準予結(jié)轉(zhuǎn)以后三年內(nèi)在計算應(yīng)納稅所得額時扣除，這個規(guī)定體現(xiàn)了稅收公平原則。因此，正確答案是B。8.B解析：根據(jù)我國《稅收征收管理法》第二十四條的規(guī)定，稅務(wù)機關(guān)有權(quán)要求納稅人提供與納稅有關(guān)的文件、證明材料和資料，這個權(quán)力的法律依據(jù)是《稅收征收管理法》。因此，正確答案是B。9.B解析：根據(jù)我國《車輛購置稅暫行條例》第三條的規(guī)定，車輛購置稅的稅率為10%。因此，正確答案是B。10.C解析：根據(jù)我國《印花稅暫行條例》第八條的規(guī)定，財產(chǎn)租賃合同應(yīng)繳納的印花稅稅率為5‰。因此，正確答案是C。11.B解析：根據(jù)我國《企業(yè)所得稅法》第八條的規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的與其生產(chǎn)經(jīng)營活動有關(guān)的合理支出，包括成本、費用、稅金、損失和其他支出，準予在計算應(yīng)納稅所得額時扣除，這個規(guī)定體現(xiàn)了稅收公平原則。因此，正確答案是B。12.C解析：根據(jù)我國《稅收征收管理法》第六十三條的規(guī)定，納稅人未按照規(guī)定設(shè)置、保管賬簿或者保管記賬憑證和有關(guān)資料的，由稅務(wù)機關(guān)責(zé)令限期改正，可以處5000元以下的罰款。因此，正確答案是C。13.A解析：根據(jù)我國《個人所得稅法》第三條的規(guī)定，稿酬所得，適用比例稅率，稅率為20%，并按應(yīng)納稅額減征30%。因此，正確答案是A。14.B解析：根據(jù)我國《增值稅暫行條例》第四條的規(guī)定，一般納稅人銷售貨物或者提供應(yīng)稅勞務(wù)、應(yīng)稅服務(wù)，采用扣除法計稅。因此，正確答案是B。15.D解析：根據(jù)我國《消費稅暫行條例》第四條的規(guī)定，消費稅的納稅環(huán)節(jié)包括生產(chǎn)環(huán)節(jié)、進口環(huán)節(jié)和零售環(huán)節(jié)，不包括出口環(huán)節(jié)。因此，正確答案是D。16.B解析：根據(jù)我國《企業(yè)所得稅法》第九條的規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈支出，在年度利潤總額12%以內(nèi)的部分，準予在計算應(yīng)納稅所得額時扣除，超過年度利潤總額12%的部分，準予結(jié)轉(zhuǎn)以后三年內(nèi)在計算應(yīng)納稅所得額時扣除，這個規(guī)定體現(xiàn)了稅收公平原則。因此，正確答案是B。17.B解析：根據(jù)我國《稅收征收管理法》第二十四條的規(guī)定，稅務(wù)機關(guān)有權(quán)要求納稅人提供與納稅有關(guān)的文件、證明材料和資料，這個權(quán)力的法律依據(jù)是《稅收征收管理法》。因此，正確答案是B。18.B解析：根據(jù)我國《車輛購置稅暫行條例》第三條的規(guī)定，車輛購置稅的稅率為10%。因此，正確答案是B。19.C解析：根據(jù)我國《印花稅暫行條例》第八條的規(guī)定，財產(chǎn)租賃合同應(yīng)繳納的印花稅稅率為5‰。因此，正確答案是C。20.B解析：根據(jù)我國《企業(yè)所得稅法》第八條的規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的與其生產(chǎn)經(jīng)營活動有關(guān)的合理支出，包括成本、費用、稅金、損失和其他支出，準予在計算應(yīng)納稅所得額時扣除，這個規(guī)定體現(xiàn)了稅收公平原則。因此，正確答案是B。二、多項選擇題答案及解析21.ABCD解析：根據(jù)我國《稅收征收管理法》第五十二條和第六十二條的規(guī)定，稅務(wù)機關(guān)有權(quán)采取以下措施追繳欠稅：查封、扣押納稅人財產(chǎn)；限制納稅人出境；通知金融機構(gòu)凍結(jié)納稅人存款；要求納稅人提供納稅擔(dān)保。因此，正確答案是ABCD。22.ABCD解析：根據(jù)我國《企業(yè)所得稅法》第八條的規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的下列支出，可以在計算應(yīng)納稅所得額時扣除：職工工資薪金支出；職工福利費支出；職工教育經(jīng)費支出；職工工會經(jīng)費支出。因此，正確答案是ABCD。23.ABCD解析：根據(jù)我國《個人所得稅法》第六條的規(guī)定，居民個人綜合所得包括：工資薪金所得；勞務(wù)報酬所得；稿酬所得；特許權(quán)使用費所得。因此，正確答案是ABCD。24.ABC解析：根據(jù)我國《增值稅暫行條例》第十條的規(guī)定，一般納稅人銷售貨物或者提供應(yīng)稅勞務(wù)、應(yīng)稅服務(wù)，其進項稅額可以抵扣：購進貨物用于生產(chǎn)經(jīng)營的進項稅額；購進服務(wù)用于生產(chǎn)經(jīng)營的進項稅額；購進不動產(chǎn)用于生產(chǎn)經(jīng)營的進項稅額。因此，正確答案是ABC。25.ABC解析：根據(jù)我國《消費稅暫行條例》第四條的規(guī)定，消費稅的納稅環(huán)節(jié)包括：生產(chǎn)環(huán)節(jié)；進口環(huán)節(jié)；零售環(huán)節(jié)。因此，正確答案是ABC。26.ABC解析：根據(jù)我國《企業(yè)所得稅法》第十條的規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的下列支出，不得在計算應(yīng)納稅所得額時扣除：與生產(chǎn)經(jīng)營活動無關(guān)的各項支出；向投資者支付的股息、紅利等權(quán)益性投資收益；企業(yè)之間支付的管理費、贊助費。因此，正確答案是ABC。27.ABCD解析：根據(jù)我國《稅收征收管理法》第五十二條和第六十二條的規(guī)定，稅務(wù)機關(guān)有權(quán)采取以下措施保全納稅人的應(yīng)納稅款：查封、扣押納稅人的價值相當(dāng)于應(yīng)納稅款的商品、貨物或者其他財產(chǎn)；限制納稅人出境；通知金融機構(gòu)凍結(jié)納稅人存款；要求納稅人提供納稅擔(dān)保。因此，正確答案是ABCD。28.ABCD解析：根據(jù)我國《印花稅暫行條例》第二條的規(guī)定，下列合同應(yīng)繳納印花稅：購銷合同；加工承攬合同；建設(shè)工程合同；財產(chǎn)租賃合同。因此，正確答案是ABCD。29.ABCD解析：根據(jù)我國《企業(yè)所得稅法》第三十四條的規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的下列支出，可以在計算應(yīng)納稅所得額時加計扣除：企業(yè)安置殘疾人員所支付的工資；企業(yè)購置用于環(huán)境保護的專用設(shè)備的投資額；企業(yè)購置用于安全生產(chǎn)的專用設(shè)備的投資額；企業(yè)購置用于研發(fā)的專用設(shè)備的投資額。因此，正確答案是ABCD。30.ABCD解析：根據(jù)我國《個人所得稅法》第六條的規(guī)定，居民個人綜合所得的預(yù)扣預(yù)繳比例如下：工資薪金所得：3%至45%；勞務(wù)報酬所得：20%至40%；稿酬所得：20%至50%；特許權(quán)使用費所得：20%至50%。因此，正確答案是ABCD。31.ABCD解析：根據(jù)我國《稅收征收管理法》第六十三條的規(guī)定，納稅人未按照規(guī)定設(shè)置、保管賬簿或者保管記賬憑證和有關(guān)資料的，由稅務(wù)機關(guān)責(zé)令限期改正，可以處1000元以下的罰款。因此，正確答案是ABC。32.A解析：根據(jù)我國《增值稅暫行條例》第十二條的規(guī)定，小規(guī)模納稅人銷售貨物或者提供應(yīng)稅勞務(wù)、應(yīng)稅服務(wù)，其應(yīng)納稅額的計算方法按照銷售額和征收率計算應(yīng)納稅額。因此，正確答案是A。33.ABC解析：根據(jù)我國《消費稅暫行條例》第四條的規(guī)定，消費稅的納稅環(huán)節(jié)包括：生產(chǎn)環(huán)節(jié)；進口環(huán)節(jié)；零售環(huán)節(jié)。因此，正確答案是ABC。34.ABCD解析：根據(jù)我國《企業(yè)所得稅法》第八條的規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的下列支出，可以在計算應(yīng)納稅所得額時扣除：職工工資薪金支出；職工福利費支出；職工教育經(jīng)費支出；職工工會經(jīng)費支出。因此，正確答案是ABCD。35.ABCD解析：根據(jù)我國《個人所得稅法》第六條的規(guī)定，居民個人綜合所得包括：工資薪金所得；勞務(wù)報酬所得；稿酬所得；特許權(quán)使用費所得。因此，正確答案是ABCD。36.ABC解析：根據(jù)我國《增值稅暫行條例》第十條的規(guī)定，一般納稅人銷售貨物或者提供應(yīng)稅勞務(wù)、應(yīng)稅服務(wù)，其進項稅額可以抵扣：購進貨物用于生產(chǎn)經(jīng)營的進項稅額；購進服務(wù)用于生產(chǎn)經(jīng)營的進項稅額；購進不動產(chǎn)用于生產(chǎn)經(jīng)營的進項稅額。因此，正確答案是ABC。37.ABC解析：根據(jù)我國《消費稅暫行條例》第四條的規(guī)定，消費稅的納稅環(huán)節(jié)包括：生產(chǎn)環(huán)節(jié)；進口環(huán)節(jié)；零售環(huán)節(jié)。因此，正確答案是ABC。38.ABCD解析：根據(jù)我國《企業(yè)所得稅法》第十條的規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的下列支出，不得在計算應(yīng)納稅所得額時扣除：與生產(chǎn)經(jīng)營活動無關(guān)的各項支出；向投資者支付的股息、紅利等權(quán)益性投資收益；企業(yè)之間支付的管理費、贊助費；用于廣告、宣傳的費用。因此，正確答案是ABCD。39.ABCD解析：根據(jù)我國《稅收征收管理法》第五十二條和第六十二條的規(guī)定，稅務(wù)機關(guān)有權(quán)采取以下措施保全納稅人的應(yīng)納稅款：查封、扣押納稅人的價值相當(dāng)于應(yīng)納稅款的商品、貨物或者其他財產(chǎn)；限制納稅人出境；通知金融機構(gòu)凍結(jié)納稅人存款；要求納稅人提供納稅擔(dān)保。因此，正確答案是ABCD。40.ABCD解析：根據(jù)我國《印花稅暫行條例》第二條的規(guī)定，下列合同應(yīng)繳納印花稅：購銷合同；加工承攬合同；建設(shè)工程合同；財產(chǎn)租賃合同。因此，正確答案是ABCD。三、判斷題答案及解析41.√解析：根據(jù)我國《稅收征收管理法》第五十二條的規(guī)定，稅務(wù)機關(guān)對納稅人欠繳稅款的追征期限，自納稅人應(yīng)繳稅款之日起計算，有特殊情況的，追征期可以延長，但最長不得超過5年。因此，正確。42.√解析：根據(jù)我國《企業(yè)所得稅法》第十三條的規(guī)定，企業(yè)固定資產(chǎn)由于技術(shù)進步或者更新?lián)Q代，確需加速折舊的，可以縮短折舊年限或者采取加速折舊的方法，但最低折舊年限不得低于10年。因此，正確。43.√解析：根據(jù)我國《個人所得稅法》第六條的規(guī)定，個體工商戶的生產(chǎn)經(jīng)營所得，以每一納稅年度的收入總額減除成本、費用以及損失后的余額為應(yīng)納稅所得額，其適用稅率是5%至35%。因此，正確。44.√解析：根據(jù)我國《個人所得稅法》第六條的規(guī)定，居民個人綜合所得，包括工資薪金所得、勞務(wù)報酬所得、稿酬所得和特許權(quán)使用費所得，其預(yù)扣預(yù)繳比例是10%至45%。因此，正確。45.×解析：根據(jù)我國《增值稅暫行條例》第十二條的規(guī)定，小規(guī)模納稅人增值稅征收率為3%。因此，錯誤。46.√解析：根據(jù)我國《消費稅暫行條例》第四條的規(guī)定，消費稅的納稅環(huán)節(jié)包括生產(chǎn)環(huán)節(jié)、進口環(huán)節(jié)和零售環(huán)節(jié)。因此，正確。47.×解析：根據(jù)我國《企業(yè)所得稅法》第九條的規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈支出，在年度利潤總額12%以內(nèi)的部分，準予在計算應(yīng)納稅所得額時扣除，超過年度利潤總額12%的部分，準予結(jié)轉(zhuǎn)以后三年內(nèi)在計算應(yīng)納稅所得額時扣除，這個規(guī)定體現(xiàn)了稅收公平原則。因此，錯誤。48.×解析：根據(jù)我國《稅收征收管理法》第二十四條的規(guī)定，稅務(wù)機關(guān)有權(quán)要求納稅人提供與納稅有關(guān)的文件、證明材料和資料，這個權(quán)力的法律依據(jù)是《稅收征收管理法》。因此，錯誤。49.×解析：根據(jù)我國《車輛購置稅暫行條例》第三條的規(guī)定，車輛購置稅的稅率為10%。因此，錯誤。50.√解析：根據(jù)我國《印花稅暫行條例》第八條的規(guī)定，財產(chǎn)租賃合同應(yīng)繳納的印花稅稅率為5‰。因此，正確。51.×解析：根據(jù)我國《企業(yè)所得稅法》第八條的規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的與其生產(chǎn)經(jīng)營活動有關(guān)的合理支出，包括成本、費用、稅金、損失和其他支出，準予在計算應(yīng)納稅所得額時扣除，這個規(guī)定體現(xiàn)了稅收公平原則。因此，錯誤。52.×解析：根據(jù)我國《稅收征收管理法》第六十三條的規(guī)定，納稅人未按照規(guī)定設(shè)置、保管賬簿或者保管記賬憑證和有關(guān)資料的，由稅務(wù)機關(guān)責(zé)令限期改正，可以處5000元以下的罰款。因此，錯誤。53.×解析：根據(jù)我國《個人所得稅法》第三條的規(guī)定，稿酬所得，適用比例稅率，稅率為20%，并按應(yīng)納稅額減征30%。因此，錯誤。54.×解析：根據(jù)我國《增值稅暫行條例》第四條的規(guī)定，一般納稅人銷售貨物或者提供應(yīng)稅勞務(wù)、應(yīng)稅服務(wù)，采用扣除法計稅。因此，錯誤。55.√解析：根據(jù)我國《消費稅暫行條例》第四條的規(guī)定，消費稅的納稅環(huán)節(jié)包括生產(chǎn)環(huán)節(jié)、進口環(huán)節(jié)和零售環(huán)節(jié)，不包括出口環(huán)節(jié)。因此，正確。56.×解析：根據(jù)我國《企業(yè)所得稅法》第九條的規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈支出，在年度利潤總額12%以內(nèi)的部分，準予在計算應(yīng)納稅所得額時扣除，超過年度利潤總額12%的部分，準予結(jié)轉(zhuǎn)以后三年內(nèi)在計算應(yīng)納稅所得額時扣除，這個規(guī)定體現(xiàn)了稅收公平原則。因此，錯誤。57.√解析：根據(jù)我國《稅收征收管理法》第二十四條的規(guī)定，稅務(wù)機關(guān)有權(quán)要求納稅人提供與納稅有關(guān)的文件、證明材料和資料，這個權(quán)力的法律依據(jù)是《稅收征收管理法》。因此，正確。58.×解析：根據(jù)我國《車輛購置稅暫行條例》第三條的規(guī)定，車輛購置稅的稅率為10%。因此，錯誤。