2025年注稅務師稅法二稅務籌劃案例分析測試試卷考試時間：______分鐘總分：______分姓名：______一、單項選擇題（本大題共20小題，每小題1分，共20分。每小題只有一個正確答案，請將正確答案的字母填寫在答題卡相應位置。）1.某企業(yè)計劃投資一項固定資產，預計使用壽命為5年，采用直線法計提折舊。該固定資產原值為100萬元，預計凈殘值為10萬元。在稅務籌劃角度，如果企業(yè)希望加速折舊，更傾向于采用（）。A.直線法B.雙倍余額遞減法C.年數總和法D.工作量法2.張先生是一家企業(yè)的老板，他通過個人銀行賬戶收取了客戶的貨款200萬元。從稅務籌劃角度來看，以下哪種方式更能合理降低稅負（）。A.將貨款直接打入企業(yè)賬戶B.通過個人銀行賬戶收取后，再轉賬給企業(yè)賬戶C.將貨款打入個人賬戶，再通過個人賬戶支付給企業(yè)D.通過第三方支付平臺收取貨款3.某企業(yè)2024年度的經營收入為500萬元，成本費用為300萬元，無其他調整事項。企業(yè)計劃在年底進行廣告宣傳，預計支出50萬元。從稅務籌劃角度，以下哪種方式更能合理降低企業(yè)所得稅（）。A.在2024年度一次性列支廣告費B.將廣告費分攤到2024年和2025年C.將廣告費計入長期待攤費用D.將廣告費作為預提費用4.李女士是一位自由職業(yè)者，2024年度的收入為100萬元。她計劃購買一處房產用于自住，并希望利用稅收政策進行籌劃。以下哪種方式更能合理降低個人所得稅（）。A.直接將收入用于購買房產B.通過捐贈的方式將收入用于公益，再申請稅收減免C.將收入存入銀行，再用于購買房產D.通過投資的方式將收入增值，再用于購買房產5.某企業(yè)計劃進行一項技術改造，預計投資100萬元，預計使用壽命為5年，預計凈殘值為10萬元。從稅務籌劃角度，如果企業(yè)希望加速折舊，更傾向于采用（）。A.直線法B.雙倍余額遞減法C.年數總和法D.工作量法6.王先生是一家企業(yè)的財務總監(jiān)，他計劃通過股權激勵的方式激勵員工。從稅務籌劃角度，以下哪種股權激勵方式更能合理降低個人所得稅（）。A.股票期權B.限制性股票C.股票增值權D.股票分紅權7.某企業(yè)計劃進行一項固定資產的更新換代，原值為100萬元，已使用3年，賬面凈值為60萬元。企業(yè)計劃以80萬元的價格出售舊設備，再購買新設備。從稅務籌劃角度，以下哪種方式更能合理降低企業(yè)所得稅（）。A.直接以80萬元出售舊設備，再購買新設備B.以100萬元的價格出售舊設備，再購買新設備C.以60萬元的價格出售舊設備，再購買新設備D.不出售舊設備，直接購買新設備8.某企業(yè)計劃進行一項廣告宣傳，預計支出100萬元。從稅務籌劃角度，以下哪種方式更能合理降低企業(yè)所得稅（）。A.在2024年度一次性列支廣告費B.將廣告費分攤到2024年和2025年C.將廣告費計入長期待攤費用D.將廣告費作為預提費用9.張女士是一位個體工商戶，2024年度的收入為100萬元。她計劃購買一處房產用于自住，并希望利用稅收政策進行籌劃。以下哪種方式更能合理降低個人所得稅（）。A.直接將收入用于購買房產B.通過捐贈的方式將收入用于公益，再申請稅收減免C.將收入存入銀行，再用于購買房產D.通過投資的方式將收入增值，再用于購買房產10.某企業(yè)計劃進行一項固定資產的租賃，原值為100萬元，租賃期限為5年，每年支付租金20萬元。從稅務籌劃角度，以下哪種方式更能合理降低企業(yè)所得稅（）。A.直接租賃固定資產B.轉租固定資產C.聯合租賃固定資產D.不租賃固定資產，直接購買11.某企業(yè)計劃進行一項研發(fā)活動，預計投入100萬元，預計研發(fā)周期為2年。從稅務籌劃角度，以下哪種方式更能合理降低企業(yè)所得稅（）。A.將研發(fā)投入計入當期費用B.將研發(fā)投入計入長期待攤費用C.將研發(fā)投入作為預提費用D.將研發(fā)投入資本化12.李先生是一家企業(yè)的老板，他計劃通過捐贈的方式降低個人所得稅。從稅務籌劃角度，以下哪種方式更能合理降低個人所得稅（）。A.直接將資金捐贈給公益組織B.通過企業(yè)賬戶將資金捐贈給公益組織C.將資金存入銀行，再捐贈給公益組織D.通過投資的方式將資金增值，再捐贈給公益組織13.某企業(yè)計劃進行一項技術改造，預計投資100萬元，預計使用壽命為5年，預計凈殘值為10萬元。從稅務籌劃角度，如果企業(yè)希望加速折舊，更傾向于采用（）。A.直線法B.雙倍余額遞減法C.年數總和法D.工作量法14.王女士是一位自由職業(yè)者，2024年度的收入為100萬元。她計劃購買一處房產用于自住，并希望利用稅收政策進行籌劃。以下哪種方式更能合理降低個人所得稅（）。A.直接將收入用于購買房產B.通過捐贈的方式將收入用于公益，再申請稅收減免C.將收入存入銀行，再用于購買房產D.通過投資的方式將收入增值，再用于購買房產15.某企業(yè)計劃進行一項廣告宣傳，預計支出100萬元。從稅務籌劃角度，以下哪種方式更能合理降低企業(yè)所得稅（）。A.在2024年度一次性列支廣告費B.將廣告費分攤到2024年和2025年C.將廣告費計入長期待攤費用D.將廣告費作為預提費用16.張先生是一家企業(yè)的老板，他計劃通過股權激勵的方式激勵員工。從稅務籌劃角度，以下哪種股權激勵方式更能合理降低個人所得稅（）。A.股票期權B.限制性股票C.股票增值權D.股票分紅權17.某企業(yè)計劃進行一項固定資產的更新換代，原值為100萬元，已使用3年，賬面凈值為60萬元。企業(yè)計劃以80萬元的價格出售舊設備，再購買新設備。從稅務籌劃角度，以下哪種方式更能合理降低企業(yè)所得稅（）。A.直接以80萬元出售舊設備，再購買新設備B.以100萬元的價格出售舊設備，再購買新設備C.以60萬元的價格出售舊設備，再購買新設備D.不出售舊設備，直接購買新設備18.某企業(yè)計劃進行一項固定資產的租賃，原值為100萬元，租賃期限為5年，每年支付租金20萬元。從稅務籌劃角度，以下哪種方式更能合理降低企業(yè)所得稅（）。A.直接租賃固定資產B.轉租固定資產C.聯合租賃固定資產D.不租賃固定資產，直接購買19.某企業(yè)計劃進行一項研發(fā)活動，預計投入100萬元，預計研發(fā)周期為2年。從稅務籌劃角度，以下哪種方式更能合理降低企業(yè)所得稅（）。A.將研發(fā)投入計入當期費用B.將研發(fā)投入計入長期待攤費用C.將研發(fā)投入作為預提費用D.將研發(fā)投入資本化20.李先生是一家企業(yè)的老板，他計劃通過捐贈的方式降低個人所得稅。從稅務籌劃角度，以下哪種方式更能合理降低個人所得稅（）。A.直接將資金捐贈給公益組織B.通過企業(yè)賬戶將資金捐贈給公益組織C.將資金存入銀行，再捐贈給公益組織D.通過投資的方式將資金增值，再捐贈給公益組織二、多項選擇題（本大題共10小題，每小題2分，共20分。每小題有兩個或兩個以上正確答案，請將正確答案的字母填寫在答題卡相應位置。）1.某企業(yè)計劃進行一項固定資產的更新換代，原值為100萬元，已使用3年，賬面凈值為60萬元。企業(yè)計劃以80萬元的價格出售舊設備，再購買新設備。從稅務籌劃角度，以下哪些方式更能合理降低企業(yè)所得稅（）。A.直接以80萬元出售舊設備，再購買新設備B.以100萬元的價格出售舊設備，再購買新設備C.以60萬元的價格出售舊設備，再購買新設備D.不出售舊設備，直接購買新設備2.某企業(yè)計劃進行一項廣告宣傳，預計支出100萬元。從稅務籌劃角度，以下哪些方式更能合理降低企業(yè)所得稅（）。A.在2024年度一次性列支廣告費B.將廣告費分攤到2024年和2025年C.將廣告費計入長期待攤費用D.將廣告費作為預提費用3.張女士是一位個體工商戶，2024年度的收入為100萬元。她計劃購買一處房產用于自住，并希望利用稅收政策進行籌劃。以下哪些方式更能合理降低個人所得稅（）。A.直接將收入用于購買房產B.通過捐贈的方式將收入用于公益，再申請稅收減免C.將收入存入銀行，再用于購買房產D.通過投資的方式將收入增值，再用于購買房產4.某企業(yè)計劃進行一項固定資產的租賃，原值為100萬元，租賃期限為5年，每年支付租金20萬元。從稅務籌劃角度，以下哪些方式更能合理降低企業(yè)所得稅（）。A.直接租賃固定資產B.轉租固定資產C.聯合租賃固定資產D.不租賃固定資產，直接購買5.某企業(yè)計劃進行一項研發(fā)活動，預計投入100萬元，預計研發(fā)周期為2年。從稅務籌劃角度，以下哪些方式更能合理降低企業(yè)所得稅（）。A.將研發(fā)投入計入當期費用B.將研發(fā)投入計入長期待攤費用C.將研發(fā)投入作為預提費用D.將研發(fā)投入資本化6.李先生是一家企業(yè)的老板，他計劃通過捐贈的方式降低個人所得稅。從稅務籌劃角度，以下哪些方式更能合理降低個人所得稅（）。A.直接將資金捐贈給公益組織B.通過企業(yè)賬戶將資金捐贈給公益組織C.將資金存入銀行，再捐贈給公益組織D.通過投資的方式將資金增值，再捐贈給公益組織7.某企業(yè)計劃進行一項技術改造，預計投資100萬元，預計使用壽命為5年，預計凈殘值為10萬元。從稅務籌劃角度，如果企業(yè)希望加速折舊，更傾向于采用（）。A.直線法B.雙倍余額遞減法C.年數總和法D.工作量法8.王先生是一家企業(yè)的財務總監(jiān)，他計劃通過股權激勵的方式激勵員工。從稅務籌劃角度，以下哪些股權激勵方式更能合理降低個人所得稅（）。A.股票期權B.限制性股票C.股票增值權D.股票分紅權9.某企業(yè)計劃進行一項廣告宣傳，預計支出100萬元。從稅務籌劃角度，以下哪些方式更能合理降低企業(yè)所得稅（）。A.在2024年度一次性列支廣告費B.將廣告費分攤到2024年和2025年C.將廣告費計入長期待攤費用D.將廣告費作為預提費用10.張先生是一家企業(yè)的老板，他計劃通過股權激勵的方式激勵員工。從稅務籌劃角度，以下哪些股權激勵方式更能合理降低個人所得稅（）。A.股票期權B.限制性股票C.股票增值權D.股票分紅權三、判斷題（本大題共10小題，每小題1分，共10分。請判斷每小題的表述是否正確，正確的填“√”，錯誤的填“×”。）1.企業(yè)通過捐贈的方式降低稅負時，捐贈的金額必須超過應納稅所得額的30%才能享受稅收優(yōu)惠。（）2.個人所得稅的征收方式包括綜合所得、經營所得、利息股息紅利所得等，不同所得項目的稅率適用是相同的。（）3.企業(yè)將固定資產的折舊方法由直線法改為加速折舊法，可以在計算企業(yè)所得稅時立即享受折舊扣除的稅收優(yōu)惠。（）4.股票期權是一種常見的股權激勵方式，員工通過行權可以購買公司股票，從而獲得收益，這種方式在稅務籌劃上通常比股票分紅權更有優(yōu)勢。（）5.企業(yè)通過租賃固定資產的方式，可以在計算企業(yè)所得稅時將租賃費用作為費用扣除，從而降低稅負。（）6.自由職業(yè)者在稅務籌劃時，可以通過捐贈的方式降低個人所得稅，但捐贈的金額必須超過應納稅所得額的30%才能享受稅收優(yōu)惠。（）7.企業(yè)在進行廣告宣傳時，將廣告費一次性列支可以在計算企業(yè)所得稅時立即享受費用扣除的稅收優(yōu)惠，這種方式比分攤到多個會計期間更有優(yōu)勢。（）8.個人所得稅的征收方式包括綜合所得、經營所得、利息股息紅利所得等，不同所得項目的稅率適用是不同的。（）9.企業(yè)將固定資產的折舊方法由加速折舊法改為直線法，可以在計算企業(yè)所得稅時立即享受折舊扣除的稅收優(yōu)惠。（）10.股票增值權是一種常見的股權激勵方式，員工通過這種方式可以分享公司股價的增值收益，但在稅務籌劃上通常比股票期權更有優(yōu)勢。（）四、簡答題（本大題共5小題，每小題4分，共20分。請根據題目要求，簡要回答問題。）1.簡述企業(yè)在進行固定資產折舊籌劃時，可以選擇哪些折舊方法，并說明每種方法的優(yōu)缺點。2.簡述企業(yè)在進行廣告宣傳費用籌劃時，可以選擇哪些費用列支方式，并說明每種方式的優(yōu)缺點。3.簡述個人在進行稅務籌劃時，可以通過哪些方式降低個人所得稅，并說明每種方式的適用條件。4.簡述企業(yè)在進行股權激勵籌劃時，可以選擇哪些股權激勵方式，并說明每種方式的稅務籌劃優(yōu)勢。5.簡述企業(yè)在進行租賃費用籌劃時，可以選擇哪些租賃方式，并說明每種方式的稅務籌劃優(yōu)勢。本次試卷答案如下一、單項選擇題答案及解析1.答案：C解析：加速折舊法可以在較短時間內計提較多的折舊費用，從而降低當期的應納稅所得額，實現稅負的遞延。直線法是均勻計提折舊，雙倍余額遞減法和年數總和法雖然也是加速折舊法，但年數總和法在稅務籌劃上通常更優(yōu)惠，因為它在早期計提的折舊額更大。2.答案：A解析：將貨款直接打入企業(yè)賬戶可以清晰地劃分個人與企業(yè)之間的資金往來，便于稅務部門進行監(jiān)管，也避免了個人所得稅的漏稅風險。通過個人銀行賬戶收取后，再轉賬給企業(yè)賬戶或者將貨款打入個人賬戶再支付給企業(yè)都可能導致資金流向不清晰，增加稅務風險。通過第三方支付平臺收取貨款雖然方便，但可能會產生額外的交易費用，增加企業(yè)的運營成本。3.答案：B解析：將廣告費分攤到2024年和2025年可以在兩個會計期間內均勻扣除廣告費，從而避免在某一會計期間內由于廣告費支出過大導致的稅負過高。在2024年度一次性列支廣告費可能會導致當期應納稅所得額大幅下降，從而影響企業(yè)的正常運營。將廣告費計入長期待攤費用或者作為預提費用都不利于稅務籌劃。4.答案：B解析：通過捐贈的方式將收入用于公益，再申請稅收減免可以在捐贈的金額范圍內降低個人所得稅。直接將收入用于購買房產雖然可以享受一定的稅收優(yōu)惠，但優(yōu)惠力度不如通過捐贈的方式。將收入存入銀行再用于購買房產或者通過投資的方式將收入增值再用于購買房產都可能導致資金使用效率降低，增加稅務風險。5.答案：C解析：年數總和法是一種加速折舊法，它在固定資產的使用壽命內前幾年計提的折舊額更大，從而可以在較短時間內降低企業(yè)的應納稅所得額，實現稅負的遞延。直線法是均勻計提折舊，雙倍余額遞減法在早期計提的折舊額更大，但年數總和法在稅務籌劃上通常更優(yōu)惠。6.答案：A解析：股票期權是一種常見的股權激勵方式，員工通過行權可以購買公司股票，從而獲得收益。這種方式在稅務籌劃上通常比股票分紅權更有優(yōu)勢，因為股票期權的收益在行權時才需要繳納個人所得稅，而股票分紅權的收益在分紅時就需要繳納個人所得稅。7.答案：A解析：直接以80萬元出售舊設備，再購買新設備可以在計算企業(yè)所得稅時立即享受折舊扣除的稅收優(yōu)惠。以100萬元的價格出售舊設備，再購買新設備可能會導致企業(yè)的應納稅所得額增加，從而增加稅負。以60萬元的價格出售舊設備，再購買新設備可能會導致企業(yè)的應納稅所得額減少，但優(yōu)惠力度不如直接以80萬元出售舊設備。8.答案：B解析：將廣告費分攤到2024年和2025年可以在兩個會計期間內均勻扣除廣告費，從而避免在某一會計期間內由于廣告費支出過大導致的稅負過高。在2024年度一次性列支廣告費可能會導致當期應納稅所得額大幅下降，從而影響企業(yè)的正常運營。將廣告費計入長期待攤費用或者作為預提費用都不利于稅務籌劃。9.答案：A解析：直接將收入用于購買房產雖然可以享受一定的稅收優(yōu)惠，但優(yōu)惠力度不如通過捐贈的方式。通過捐贈的方式將收入用于公益，再申請稅收減免可以在捐贈的金額范圍內降低個人所得稅。將收入存入銀行再用于購買房產或者通過投資的方式將收入增值再用于購買房產都可能導致資金使用效率降低，增加稅務風險。10.答案：A解析：直接租賃固定資產可以在計算企業(yè)所得稅時將租賃費用作為費用扣除，從而降低稅負。轉租固定資產或者聯合租賃固定資產都可能導致租賃費用增加，從而增加企業(yè)的運營成本。不租賃固定資產，直接購買可能會導致企業(yè)的資金壓力增大，增加財務風險。11.答案：A解析：將研發(fā)投入計入當期費用可以在計算企業(yè)所得稅時立即享受費用扣除的稅收優(yōu)惠，從而降低企業(yè)的應納稅所得額。將研發(fā)投入計入長期待攤費用或者作為預提費用都不利于稅務籌劃，因為這些方式可能會導致費用扣除的時間延遲，增加企業(yè)的稅負。12.答案：A解析：直接將資金捐贈給公益組織可以在捐贈的金額范圍內降低個人所得稅。通過企業(yè)賬戶將資金捐贈給公益組織或者將資金存入銀行再捐贈給公益組織都可能導致資金使用效率降低，增加稅務風險。通過投資的方式將資金增值再捐贈給公益組織雖然可以增加捐贈金額，但投資本身也存在風險，增加企業(yè)的財務風險。13.答案：C解析：年數總和法是一種加速折舊法，它在固定資產的使用壽命內前幾年計提的折舊額更大，從而可以在較短時間內降低企業(yè)的應納稅所得額，實現稅負的遞延。直線法是均勻計提折舊，雙倍余額遞減法在早期計提的折舊額更大，但年數總和法在稅務籌劃上通常更優(yōu)惠。14.答案：B解析：通過捐贈的方式將收入用于公益，再申請稅收減免可以在捐贈的金額范圍內降低個人所得稅。直接將收入用于購買房產雖然可以享受一定的稅收優(yōu)惠，但優(yōu)惠力度不如通過捐贈的方式。將收入存入銀行再用于購買房產或者通過投資的方式將收入增值再用于購買房產都可能導致資金使用效率降低，增加稅務風險。15.答案：B解析：將廣告費分攤到2024年和2025年可以在兩個會計期間內均勻扣除廣告費，從而避免在某一會計期間內由于廣告費支出過大導致的稅負過高。在2024年度一次性列支廣告費可能會導致當期應納稅所得額大幅下降，從而影響企業(yè)的正常運營。將廣告費計入長期待攤費用或者作為預提費用都不利于稅務籌劃。16.答案：A解析：股票期權是一種常見的股權激勵方式，員工通過行權可以購買公司股票，從而獲得收益。這種方式在稅務籌劃上通常比股票分紅權更有優(yōu)勢，因為股票期權的收益在行權時才需要繳納個人所得稅，而股票分紅權的收益在分紅時就需要繳納個人所得稅。17.答案：A解析：直接以80萬元出售舊設備，再購買新設備可以在計算企業(yè)所得稅時立即享受折舊扣除的稅收優(yōu)惠。以100萬元的價格出售舊設備，再購買新設備可能會導致企業(yè)的應納稅所得額增加，從而增加稅負。以60萬元的價格出售舊設備，再購買新設備可能會導致企業(yè)的應納稅所得額減少，但優(yōu)惠力度不如直接以80萬元出售舊設備。18.答案：A解析：直接租賃固定資產可以在計算企業(yè)所得稅時將租賃費用作為費用扣除，從而降低稅負。轉租固定資產或者聯合租賃固定資產都可能導致租賃費用增加，從而增加企業(yè)的運營成本。不租賃固定資產，直接購買可能會導致企業(yè)的資金壓力增大，增加財務風險。19.答案：A解析：將研發(fā)投入計入當期費用可以在計算企業(yè)所得稅時立即享受費用扣除的稅收優(yōu)惠，從而降低企業(yè)的應納稅所得額。將研發(fā)投入計入長期待攤費用或者作為預提費用都不利于稅務籌劃，因為這些方式可能會導致費用扣除的時間延遲，增加企業(yè)的稅負。20.答案：A解析：直接將資金捐贈給公益組織可以在捐贈的金額范圍內降低個人所得稅。通過企業(yè)賬戶將資金捐贈給公益組織或者將資金存入銀行再捐贈給公益組織都可能導致資金使用效率降低，增加稅務風險。通過投資的方式將資金增值再捐贈給公益組織雖然可以增加捐贈金額，但投資本身也存在風險，增加企業(yè)的財務風險。二、多項選擇題答案及解析1.答案：A、B解析：直接以80萬元出售舊設備，再購買新設備可以在計算企業(yè)所得稅時立即享受折舊扣除的稅收優(yōu)惠。以100萬元的價格出售舊設備，再購買新設備可能會導致企業(yè)的應納稅所得額增加，從而增加稅負。以60萬元的價格出售舊設備，再購買新設備可能會導致企業(yè)的應納稅所得額減少，但優(yōu)惠力度不如直接以80萬元出售舊設備。2.答案：B、C解析：將廣告費分攤到2024年和2025年可以在兩個會計期間內均勻扣除廣告費，從而避免在某一會計期間內由于廣告費支出過大導致的稅負過高。將廣告費計入長期待攤費用可以在未來的會計期間內扣除廣告費，從而避免在某一會計期間內由于廣告費支出過大導致的稅負過高。在2024年度一次性列支廣告費可能會導致當期應納稅所得額大幅下降，從而影響企業(yè)的正常運營。將廣告費作為預提費用不利于稅務籌劃。3.答案：B、D解析：通過捐贈的方式將收入用于公益，再申請稅收減免可以在捐贈的金額范圍內降低個人所得稅。直接將收入用于購買房產雖然可以享受一定的稅收優(yōu)惠，但優(yōu)惠力度不如通過捐贈的方式。將收入存入銀行再用于購買房產或者通過投資的方式將收入增值再用于購買房產都可能導致資金使用效率降低，增加稅務風險。4.答案：A、D解析：直接租賃固定資產可以在計算企業(yè)所得稅時將租賃費用作為費用扣除，從而降低稅負。轉租固定資產或者聯合租賃固定資產都可能導致租賃費用增加，從而增加企業(yè)的運營成本。不租賃固定資產，直接購買可能會導致企業(yè)的資金壓力增大，增加財務風險。5.答案：A、B解析：將研發(fā)投入計入當期費用可以在計算企業(yè)所得稅時立即享受費用扣除的稅收優(yōu)惠，從而降低企業(yè)的應納稅所得額。將研發(fā)投入計入長期待攤費用可以在未來的會計期間內扣除研發(fā)費用，從而避免在某一會計期間內由于研發(fā)費用支出過大導致的稅負過高。將研發(fā)投入作為預提費用或者資本化都不利于稅務籌劃。6.答案：A、D解析：直接將資金捐贈給公益組織可以在捐贈的金額范圍內降低個人所得稅。通過企業(yè)賬戶將資金捐贈給公益組織或者將資金存入銀行再捐贈給公益組織都可能導致資金使用效率降低，增加稅務風險。通過投資的方式將資金增值再捐贈給公益組織雖然可以增加捐贈金額，但投資本身也存在風險，增加企業(yè)的財務風險。7.答案：B、C解析：年數總和法是一種加速折舊法，它在固定資產的使用壽命內前幾年計提的折舊額更大，從而可以在較短時間內降低企業(yè)的應納稅所得額，實現稅負的遞延。直線法是均勻計提折舊，雙倍余額遞減法在早期計提的折舊額更大，但年數總和法在稅務籌劃上通常更優(yōu)惠。8.答案：A、B解析：股票期權是一種常見的股權激勵方式，員工通過行權可以購買公司股票，從而獲得收益。這種方式在稅務籌劃上通常比股票分紅權更有優(yōu)勢，因為股票期權的收益在行權時才需要繳納個人所得稅，而股票分紅權的收益在分紅時就需要繳納個人所得稅。限制性股票和股票增值權雖然也是常見的股權激勵方式，但在稅務籌劃上通常不如股票期權優(yōu)惠。9.答案：B、C解析：將廣告費分攤到2024年和2025年可以在兩個會計期間內均勻扣除廣告費，從而避免在某一會計期間內由于廣告費支出過大導致的稅負過高。將廣告費計入長期待攤費用可以在未來的會計期間內扣除廣告費，從而避免在某一會計期間內由于廣告費支出過大導致的稅負過高。在2024年度一次性列支廣告費可能會導致當期應納稅所得額大幅下降，從而影響企業(yè)的正常運營。將廣告費作為預提費用不利于稅務籌劃。10.答案：A、B解析：股票期權是一種常見的股權激勵方式，員工通過行權可以購買