農(nóng)商行關(guān)聯(lián)管理辦法一、總則（一）目的本辦法旨在規(guī)范農(nóng)村商業(yè)銀行（以下簡稱“農(nóng)商行”）關(guān)聯(lián)交易管理，有效識別、監(jiān)測和控制關(guān)聯(lián)交易風(fēng)險，保障農(nóng)商行、股東、客戶及其他利益相關(guān)者的合法權(quán)益，促進農(nóng)商行安全、穩(wěn)健、合規(guī)運營。（二）適用范圍本辦法適用于農(nóng)商行及所屬各分支機構(gòu)與關(guān)聯(lián)方之間發(fā)生的各類關(guān)聯(lián)交易的管理。（三）基本原則1.真實性原則：關(guān)聯(lián)交易應(yīng)真實、合法，不得虛構(gòu)或隱瞞交易事實。2.公允性原則：關(guān)聯(lián)交易定價應(yīng)公允合理，不得通過關(guān)聯(lián)交易不當(dāng)輸送利益或轉(zhuǎn)移風(fēng)險。3.合規(guī)性原則：關(guān)聯(lián)交易應(yīng)嚴(yán)格遵守國家法律法規(guī)、監(jiān)管要求以及農(nóng)商行內(nèi)部規(guī)章制度。4.審慎性原則：農(nóng)商行應(yīng)充分評估關(guān)聯(lián)交易的風(fēng)險，采取有效措施防范和控制風(fēng)險。（四）關(guān)聯(lián)方定義及認定標(biāo)準(zhǔn)1.關(guān)聯(lián)方定義一方直接或間接持有另一方的股份總和達到5%以上；或者雙方直接或間接同為第三方所持有的股份達到5%以上。若一方通過中間方對另一方間接持有股份，只要一方對中間方持股比例達到25%以上，則一方對另一方的持股比例按照中間方對另一方的持股比例計算。一方與另一方（獨立金融機構(gòu)除外）之間借貸資金占一方實收資本50%以上，或者一方借貸資金總額的10%以上是由另一方（獨立金融機構(gòu)除外）擔(dān)保。一方半數(shù)以上的高級管理人員（包括董事會成員和高級管理人員）或至少一名可以控制董事會的董事會高級成員是由另一方委派，或者雙方半數(shù)以上的高級管理人員（包括董事會成員和高級管理人員）或至少一名可以控制董事會的董事會高級成員同為第三方委派。一方半數(shù)以上的高級管理人員（包括董事會成員和高級管理人員）同時擔(dān)任另一方的高級管理人員（包括董事會成員和高級管理人員），或者一方至少一名可以控制董事會的董事會高級成員同時擔(dān)任另一方的董事會高級成員。一方的生產(chǎn)經(jīng)營活動必須由另一方提供的工業(yè)產(chǎn)權(quán)、專有技術(shù)等特許權(quán)才能正常進行。一方的購買或銷售活動主要由另一方控制。一方接受或提供勞務(wù)主要由另一方控制。一方對另一方的生產(chǎn)經(jīng)營、交易具有實質(zhì)控制，或者雙方在利益上具有相關(guān)聯(lián)的其他關(guān)系，包括雖未達到上述持股比例，但一方與另一方的主要股東、董監(jiān)高存在親屬關(guān)系等。2.關(guān)聯(lián)法人或其他組織直接或間接控制農(nóng)商行的法人或其他組織。由前項所述法人或其他組織直接或間接控制的除農(nóng)商行及其控股子公司以外的法人或其他組織。關(guān)聯(lián)自然人直接或間接控制的、或擔(dān)任董事（不含同為雙方的獨立董事）、高級管理人員的，除農(nóng)商行及其控股子公司以外的法人或其他組織。持有農(nóng)商行5%以上股份的法人或其他組織及其一致行動人。中國銀行業(yè)監(jiān)督管理機構(gòu)、中國人民銀行等監(jiān)管部門認定的其他與農(nóng)商行有特殊關(guān)系，可能導(dǎo)致農(nóng)商行利益對其傾斜的法人或其他組織。3.關(guān)聯(lián)自然人持有農(nóng)商行5%以上股份的自然人。農(nóng)商行的董事、監(jiān)事及高級管理人員。本辦法第九條第（一）項所列法人或其他組織的董事、監(jiān)事及高級管理人員。本條第（一）、（二）、（三）項所列人士的近親屬，包括配偶、父母、子女、兄弟姐妹、祖父母、外祖父母、孫子女、外孫子女。對農(nóng)商行經(jīng)營決策有直接影響的其他自然人。二、關(guān)聯(lián)交易管理架構(gòu)與職責(zé)（一）董事會董事會是農(nóng)商行關(guān)聯(lián)交易管理的決策機構(gòu)，負責(zé)審批重大關(guān)聯(lián)交易，制定關(guān)聯(lián)交易管理制度，監(jiān)督關(guān)聯(lián)交易管理情況，確保關(guān)聯(lián)交易符合法律法規(guī)、監(jiān)管要求及農(nóng)商行整體利益。（二）監(jiān)事會監(jiān)事會負責(zé)對關(guān)聯(lián)交易的合規(guī)性進行監(jiān)督檢查，對董事會在關(guān)聯(lián)交易管理方面的履職情況進行監(jiān)督，確保關(guān)聯(lián)交易決策程序合法、合規(guī)，保護農(nóng)商行及股東的合法權(quán)益。（三）高級管理層高級管理層負責(zé)組織實施關(guān)聯(lián)交易管理制度，定期向董事會報告關(guān)聯(lián)交易管理情況，對關(guān)聯(lián)交易的風(fēng)險進行識別、評估和控制，確保關(guān)聯(lián)交易的日常管理工作規(guī)范、有效。（四）關(guān)聯(lián)交易管理部門農(nóng)商行應(yīng)設(shè)立專門的關(guān)聯(lián)交易管理部門，負責(zé)關(guān)聯(lián)交易的日常管理工作，包括關(guān)聯(lián)方識別與認定、關(guān)聯(lián)交易的受理與審查、交易信息的收集與統(tǒng)計、風(fēng)險監(jiān)測與報告等。（五）其他部門各業(yè)務(wù)部門負責(zé)在業(yè)務(wù)經(jīng)營過程中識別、報告關(guān)聯(lián)交易，并配合關(guān)聯(lián)交易管理部門做好關(guān)聯(lián)交易的審查、管理等工作。財務(wù)部門負責(zé)提供關(guān)聯(lián)交易的財務(wù)數(shù)據(jù)支持，法律合規(guī)部門負責(zé)對關(guān)聯(lián)交易的合規(guī)性進行審查。三、關(guān)聯(lián)交易的識別與申報（一）關(guān)聯(lián)交易的識別1.農(nóng)商行各業(yè)務(wù)部門應(yīng)在業(yè)務(wù)開展過程中，及時識別涉及關(guān)聯(lián)方的交易行為，并按照本辦法規(guī)定的關(guān)聯(lián)方認定標(biāo)準(zhǔn)進行判斷。2.對于可能構(gòu)成關(guān)聯(lián)交易的業(yè)務(wù)活動，業(yè)務(wù)部門應(yīng)填寫關(guān)聯(lián)交易識別表，詳細記錄交易對方基本信息、交易內(nèi)容、交易金額、交易時間等相關(guān)信息，并提交給關(guān)聯(lián)交易管理部門。（二）關(guān)聯(lián)交易的申報1.關(guān)聯(lián)交易管理部門收到業(yè)務(wù)部門提交的關(guān)聯(lián)交易識別表后，應(yīng)進行初步審核，對符合關(guān)聯(lián)交易定義的，按照規(guī)定的申報流程進行申報。2.關(guān)聯(lián)交易申報分為一般關(guān)聯(lián)交易申報和重大關(guān)聯(lián)交易申報。一般關(guān)聯(lián)交易是指農(nóng)商行與一個關(guān)聯(lián)方之間單筆交易金額占農(nóng)商行資本凈額1%以下，且該筆交易發(fā)生后農(nóng)商行與該關(guān)聯(lián)方的交易余額占農(nóng)商行資本凈額5%以下的交易。重大關(guān)聯(lián)交易是指農(nóng)商行與一個關(guān)聯(lián)方之間單筆交易金額占農(nóng)商行資本凈額1%以上，或該筆交易發(fā)生后農(nóng)商行與該關(guān)聯(lián)方的交易余額占農(nóng)商行資本凈額5%以上的交易。3.一般關(guān)聯(lián)交易由關(guān)聯(lián)交易管理部門負責(zé)人審批，并定期向高級管理層報告。重大關(guān)聯(lián)交易應(yīng)提交董事會審批，董事會在審批前應(yīng)征求監(jiān)事會意見。四、關(guān)聯(lián)交易的審查與審批（一）審查內(nèi)容1.合規(guī)性審查：審查關(guān)聯(lián)交易是否符合國家法律法規(guī)、監(jiān)管要求以及農(nóng)商行內(nèi)部規(guī)章制度。2.真實性審查：核實關(guān)聯(lián)交易是否真實發(fā)生，交易背景是否合理。3.公允性審查：評估關(guān)聯(lián)交易定價是否公允，是否存在不當(dāng)利益輸送或轉(zhuǎn)移風(fēng)險的情況。4.必要性審查：判斷關(guān)聯(lián)交易是否為農(nóng)商行業(yè)務(wù)發(fā)展所必需，是否符合農(nóng)商行的戰(zhàn)略規(guī)劃和經(jīng)營目標(biāo)。5.風(fēng)險審查：分析關(guān)聯(lián)交易可能帶來的風(fēng)險，評估農(nóng)商行是否具備相應(yīng)的風(fēng)險承受能力和控制措施。（二）審批流程1.一般關(guān)聯(lián)交易關(guān)聯(lián)交易管理部門對申報的一般關(guān)聯(lián)交易進行詳細審查，形成審查意見。關(guān)聯(lián)交易管理部門負責(zé)人根據(jù)審查意見進行審批，審批通過后，將關(guān)聯(lián)交易相關(guān)信息錄入關(guān)聯(lián)交易管理系統(tǒng)，并定期向高級管理層報告。2.重大關(guān)聯(lián)交易關(guān)聯(lián)交易管理部門對重大關(guān)聯(lián)交易進行初審，提出初審意見，并提交給法律合規(guī)部門進行合規(guī)審查。法律合規(guī)部門對重大關(guān)聯(lián)交易的合規(guī)性進行審查，出具合規(guī)審查意見。關(guān)聯(lián)交易管理部門將初審意見和合規(guī)審查意見一并提交給董事會。董事會在收到相關(guān)材料后，應(yīng)組織專門會議進行審議，必要時可要求相關(guān)部門或人員進行說明。董事會審議通過后，重大關(guān)聯(lián)交易方可實施。董事會應(yīng)在審議通過后的一定期限內(nèi)，將重大關(guān)聯(lián)交易情況報告監(jiān)管部門。五、關(guān)聯(lián)交易的定價管理（一）定價原則關(guān)聯(lián)交易定價應(yīng)遵循公平、公正、公開的原則，以市場價格為基礎(chǔ)，參考同行業(yè)可比交易價格，合理確定交易價格。對于缺乏市場價格的關(guān)聯(lián)交易，應(yīng)按照成本加成、協(xié)議定價等合理方式確定價格，并確保定價能夠覆蓋成本和合理利潤。（二）定價方式1.市場價格法：對于有活躍市場的產(chǎn)品或服務(wù)，以市場價格作為關(guān)聯(lián)交易的定價依據(jù)。2.成本加成法：以關(guān)聯(lián)交易涉及的成本加上合理的利潤作為定價基礎(chǔ)。成本應(yīng)包括直接成本和間接成本，利潤應(yīng)根據(jù)行業(yè)平均水平和市場情況合理確定。3.協(xié)議定價法：對于不適用市場價格法和成本加成法的關(guān)聯(lián)交易，由交易雙方協(xié)商確定價格，但協(xié)商價格應(yīng)符合公允性原則，并經(jīng)農(nóng)商行內(nèi)部審批程序認可。（三）定價審批關(guān)聯(lián)交易定價應(yīng)納入關(guān)聯(lián)交易審查和審批流程。在審查和審批過程中，應(yīng)重點關(guān)注定價的公允性和合理性，確保關(guān)聯(lián)交易價格不會損害農(nóng)商行及其他利益相關(guān)者的利益。對于重大關(guān)聯(lián)交易的定價，應(yīng)提交董事會進行審議，董事會應(yīng)充分考慮各方面因素，做出審慎的決策。六、關(guān)聯(lián)交易的內(nèi)部控制與風(fēng)險管理（一）內(nèi)部控制措施1.建立健全關(guān)聯(lián)交易管理制度和操作規(guī)程，明確各部門在關(guān)聯(lián)交易管理中的職責(zé)和權(quán)限，規(guī)范關(guān)聯(lián)交易的識別、申報、審查、審批、定價、執(zhí)行和信息披露等流程。2.加強對關(guān)聯(lián)交易的內(nèi)部審計和監(jiān)督檢查，定期對關(guān)聯(lián)交易進行全面審計，及時發(fā)現(xiàn)和糾正存在的問題。內(nèi)部審計部門應(yīng)獨立于關(guān)聯(lián)交易管理部門，確保審計工作的客觀性和公正性。3.強化關(guān)聯(lián)交易信息管理，建立關(guān)聯(lián)交易信息系統(tǒng)，對關(guān)聯(lián)交易的相關(guān)信息進行集中管理和動態(tài)更新，確保信息的準(zhǔn)確性、完整性和及時性。同時，應(yīng)采取有效措施保護關(guān)聯(lián)交易信息的安全，防止信息泄露。4.加強員工培訓(xùn)，提高員工對關(guān)聯(lián)交易管理的認識和業(yè)務(wù)水平，使其熟悉關(guān)聯(lián)交易的法律法規(guī)、監(jiān)管要求和內(nèi)部管理制度，掌握關(guān)聯(lián)交易識別、審查、審批等工作流程和方法。（二）風(fēng)險管理1.風(fēng)險識別與評估：關(guān)聯(lián)交易管理部門應(yīng)定期對關(guān)聯(lián)交易進行風(fēng)險識別和評估，分析關(guān)聯(lián)交易可能帶來的信用風(fēng)險、市場風(fēng)險、操作風(fēng)險等各類風(fēng)險，并評估風(fēng)險的程度和影響范圍。2.風(fēng)險控制措施：針對識別出的風(fēng)險，農(nóng)商行應(yīng)采取相應(yīng)的風(fēng)險控制措施。例如，對于信用風(fēng)險較高的關(guān)聯(lián)交易，可要求關(guān)聯(lián)方提供擔(dān)保或增加風(fēng)險緩釋措施；對于市場風(fēng)險，可通過套期保值等方式進行風(fēng)險管理；對于操作風(fēng)險，應(yīng)加強內(nèi)部控制，規(guī)范操作流程，防范違規(guī)操作。3.風(fēng)險監(jiān)測與預(yù)警：建立關(guān)聯(lián)交易風(fēng)險監(jiān)測指標(biāo)體系，對關(guān)聯(lián)交易的風(fēng)險狀況進行實時監(jiān)測。當(dāng)關(guān)聯(lián)交易風(fēng)險指標(biāo)出現(xiàn)異常變化時，應(yīng)及時發(fā)出預(yù)警信號，提醒相關(guān)部門采取措施防范風(fēng)險。4.應(yīng)急管理：制定關(guān)聯(lián)交易風(fēng)險應(yīng)急預(yù)案，明確在出現(xiàn)重大關(guān)聯(lián)交易風(fēng)險事件時的應(yīng)急處置流程和責(zé)任分工。一旦發(fā)生風(fēng)險事件，應(yīng)迅速啟動應(yīng)急預(yù)案，采取有效措施控制風(fēng)險，減少損失，并及時向監(jiān)管部門報告。七、關(guān)聯(lián)交易的信息披露（一）披露原則農(nóng)商行應(yīng)按照法律法規(guī)、監(jiān)管要求以及內(nèi)部規(guī)章制度的規(guī)定，真實、準(zhǔn)確、完整、及時地披露關(guān)聯(lián)交易信息，確保信息披露的透明度，保護股東及其他利益相關(guān)者的知情權(quán)。（二）披露內(nèi)容1.關(guān)聯(lián)方基本信息：包括關(guān)聯(lián)方名稱、法定代表人、注冊地址、經(jīng)營范圍、與農(nóng)商行的關(guān)聯(lián)關(guān)系等。2.關(guān)聯(lián)交易情況：包括關(guān)聯(lián)交易的類型、交易金額、交易時間、交易定價方式、交易對方與農(nóng)商行的交易余額等。3.關(guān)聯(lián)交易的審批情況：包括董事會或其他有權(quán)決策機構(gòu)的審批意見、審批時間等。4.關(guān)聯(lián)交易的風(fēng)險評估及控制情況：說明關(guān)聯(lián)交易可能帶來的風(fēng)險以及農(nóng)商行采取的風(fēng)險控制措施。（三）披露方式1.定期報告披露：在農(nóng)商行年度報告、中期報告等定期報告中，應(yīng)專門設(shè)立章節(jié)披露關(guān)聯(lián)交易信息。2.臨時報告披露：對于重大關(guān)聯(lián)交易，應(yīng)在交易發(fā)