新稅務登記管理辦法一、總則（一）目的為了規(guī)范稅務登記管理，加強稅源監(jiān)控，根據(jù)《中華人民共和國稅收征收管理法》及其實施細則、《稅務登記管理辦法》以及相關法律法規(guī)的規(guī)定，結合本公司/組織實際情況，制定本辦法。（二）適用范圍本辦法適用于本公司/組織在辦理稅務登記、變更稅務登記、注銷稅務登記以及其他稅務登記相關事項的過程中。（三）基本原則1.依法合規(guī)原則嚴格遵守國家稅收法律法規(guī)和相關政策規(guī)定，確保稅務登記管理工作合法、規(guī)范、有序進行。2.準確及時原則準確收集、整理和報送稅務登記所需資料，及時辦理各項稅務登記手續(xù)，避免因延誤或錯誤導致稅務風險。3.信息保密原則對在稅務登記管理過程中涉及的公司/組織商業(yè)秘密和納稅人個人信息予以嚴格保密，防止信息泄露。二、稅務登記（一）設立登記1.辦理時限本公司/組織應當自領取營業(yè)執(zhí)照之日起30日內，持有關證件，向稅務機關申報辦理稅務登記。稅務機關應當自收到申報之日起30日內審核并發(fā)給稅務登記證件。2.所需資料營業(yè)執(zhí)照副本原件及復印件；法定代表人（負責人）居民身份證、護照或者其他證明身份的合法證件原件及復印件；組織機構代碼證書副本原件及復印件（已領取組織機構代碼證的）；公司章程復印件；生產經(jīng)營地證明材料（自有房產提供房產證復印件；租賃房產提供租賃合同及出租方房產證復印件）；稅務機關要求提供的其他有關證件、資料。3.辦理流程申請人向主管稅務機關辦稅服務廳提交設立登記申請資料；辦稅服務廳受理人員對申請資料進行審核，符合要求的予以受理，并發(fā)放《稅務登記表》；申請人如實填寫《稅務登記表》，并將填寫好的表格及相關資料交回辦稅服務廳；辦稅服務廳審核人員對報送的資料進行再次審核，審核無誤后錄入系統(tǒng)，打印稅務登記證件，并發(fā)放給申請人。（二）變更登記1.變更情形本公司/組織稅務登記內容發(fā)生變化的，應當自工商行政管理機關或者其他機關辦理變更登記之日起30日內，持有關證件向原稅務登記機關申報辦理變更稅務登記；不需要在工商行政管理機關或者其他機關辦理變更登記的，應當自發(fā)生變化之日起30日內，持有關證件向原稅務登記機關申報辦理變更稅務登記。2.所需資料《變更稅務登記表》；工商營業(yè)執(zhí)照副本原件及復印件（涉及工商登記變更的）；變更事項相關證明文件原件及復印件，如變更法定代表人的，需提供新法定代表人居民身份證、護照或者其他證明身份的合法證件原件及復印件；變更經(jīng)營范圍的，需提供相關經(jīng)營范圍證明文件等；稅務機關要求提供的其他有關證件、資料。3.辦理流程申請人向主管稅務機關辦稅服務廳提交變更登記申請資料；辦稅服務廳受理人員對申請資料進行審核，符合要求的予以受理，并發(fā)放《變更稅務登記表》；申請人如實填寫《變更稅務登記表》，并將填寫好的表格及相關資料交回辦稅服務廳；辦稅服務廳審核人員對報送的資料進行審核，審核無誤后進行系統(tǒng)信息變更，并打印變更后的稅務登記證件（如有需要），發(fā)放給申請人。（三）注銷登記1.注銷情形本公司/組織發(fā)生解散、破產、撤銷以及其他情形，依法終止納稅義務的，應當在向工商行政管理機關或者其他機關辦理注銷登記前，持有關證件和資料向原稅務登記機關申報辦理注銷稅務登記；按規(guī)定不需要在工商行政管理機關或者其他機關辦理注冊登記的，應當自有關機關批準或者宣告終止之日起15日內，持有關證件和資料向原稅務登記機關申報辦理注銷稅務登記。2.所需資料《注銷稅務登記申請審批表》；稅務登記證件正、副本；上級主管部門批復文件或董事會決議原件及復印件（適用于單位納稅人）；工商營業(yè)執(zhí)照被吊銷的應提交工商行政管理部門發(fā)出的吊銷決定原件及復印件；結清應納稅款、多退（免）稅款、滯納金和罰款的相關證明資料；繳銷發(fā)票的相關證明資料（已領購發(fā)票的）；稅務機關要求提供的其他有關證件、資料。3.辦理流程申請人向主管稅務機關辦稅服務廳提交注銷登記申請資料；辦稅服務廳受理人員對申請資料進行審核，符合要求的予以受理，并發(fā)放《注銷稅務登記申請審批表》；申請人如實填寫《注銷稅務登記申請審批表》，并將填寫好的表格及相關資料交回辦稅服務廳；辦稅服務廳將申請資料傳遞至稅源管理部門進行核查，核查內容包括納稅人是否存在未結清稅款、滯納金、罰款，是否繳銷發(fā)票等情況；稅源管理部門核查完畢后，將核查結果反饋至辦稅服務廳；辦稅服務廳根據(jù)核查結果，對符合注銷條件的，進行系統(tǒng)注銷操作，并出具《稅務事項通知書》告知申請人注銷稅務登記手續(xù)已辦理完畢。三、稅務登記證件管理（一）證件領取稅務登記證件由稅務機關統(tǒng)一印制、發(fā)放。本公司/組織在辦理完稅務登記手續(xù)后，憑受理回執(zhí)在規(guī)定時間內到主管稅務機關辦稅服務廳領取稅務登記證件。（二）證件使用1.稅務登記證件不得轉借、涂改、損毀、買賣或者偽造。2.本公司/組織應當將稅務登記證件正本在其生產、經(jīng)營場所或者辦公場所公開懸掛，接受稅務機關檢查。（三）證件遺失補辦本公司/組織遺失稅務登記證件的，應當自遺失稅務登記證件之日起15日內，書面報告主管稅務機關，并登報聲明作廢。同時，持登報聲明向主管稅務機關申請補辦稅務登記證件。申請補辦時，需提交《稅務證件掛失報告表》以及刊登遺失聲明的報刊版面原件及復印件等資料。四、納稅申報與繳納（一）申報期限本公司/組織應當按照法律、行政法規(guī)規(guī)定或者稅務機關依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定確定的申報期限、申報內容如實辦理納稅申報，報送納稅申報表、財務會計報表以及稅務機關根據(jù)實際需要要求納稅人報送的其他納稅資料。具體申報期限如下：1.增值稅、消費稅的納稅期限分別為1日、3日、5日、10日、15日、1個月或者1個季度。納稅人的具體納稅期限，由主管稅務機關根據(jù)納稅人應納稅額的大小分別核定；不能按照固定期限納稅的，可以按次納稅。2.企業(yè)所得稅分月或者分季預繳。企業(yè)應當自月份或者季度終了之日起15日內，向稅務機關報送預繳企業(yè)所得稅納稅申報表，預繳稅款。企業(yè)應當自年度終了之日起5個月內，向稅務機關報送年度企業(yè)所得稅納稅申報表，并匯算清繳，結清應繳應退稅款。（二）繳納方式本公司/組織可以根據(jù)自身實際情況，選擇以下納稅繳納方式：1.自行申報繳納本公司/組織按照規(guī)定的申報期限和內容，自行計算應納稅額，填寫納稅申報表，并通過銀行轉賬、網(wǎng)上申報等方式繳納稅款。2.代扣代繳、代收代繳對于本公司/組織依法負有代扣代繳、代收代繳稅款義務的情況，應當按照規(guī)定履行代扣代繳、代收代繳稅款義務，并向稅務機關報送代扣代繳、代收代繳稅款報告表和有關資料。（三）延期申報與繳納1.延期申報本公司/組織因不可抗力，不能按期辦理納稅申報或者報送代扣代繳、代收代繳稅款報告表的，可以延期辦理；但是，應當在不可抗力情形消除后立即向稅務機關報告。經(jīng)稅務機關核準，可以延期申報。申請延期申報時，需提交《延期申報申請核準表》以及相關證明材料，如不可抗力事件的證明等。2.延期繳納本公司/組織因有特殊困難，不能按期繳納稅款的，經(jīng)省、自治區(qū)、直轄市國家稅務局、地方稅務局批準，可以延期繳納稅款，但是最長不得超過3個月。特殊困難是指因不可抗力，導致納稅人發(fā)生較大損失，正常生產經(jīng)營活動受到較大影響的；當期貨幣資金在扣除應付職工工資、社會保險費后，不足以繳納稅款的。申請延期繳納稅款時，需提交《延期繳納稅款申請審批表》以及相關證明材料，如災情報告、公安機關出具的事故證明、當期貨幣資金余額情況及所有銀行存款賬戶的對賬單、資產負債表、應付職工工資和社會保險費等稅務機關要求提供的支出預算等。五、稅務風險管理（一）風險識別1.建立稅務風險識別機制，定期對本公司/組織的稅務登記、納稅申報、稅款繳納等稅務事項進行梳理和分析，查找可能存在的稅務風險點。2.關注國家稅收政策法規(guī)的變化，及時評估政策調整對本公司/組織稅務狀況的影響，識別潛在的稅務風險。（二）風險評估1.對識別出的稅務風險點進行評估，分析其發(fā)生的可能性和影響程度。2.根據(jù)風險評估結果，確定風險等級，將稅務風險分為高、中、低三個等級，以便采取相應的風險應對措施。（三）風險應對1.對于低風險等級的稅務事項，采取日常監(jiān)控和定期檢查的方式，確保稅務處理的合規(guī)性。2.對于中風險等級的稅務事項，進行專項分析和評估，制定針對性的應對措施，及時化解風險。3.對于高風險等級的稅務事項，組織專業(yè)人員進行深入研究和分析，制定全面的風險應對方案，并及時向稅務機關報告，積極尋求解決方案。六、監(jiān)督與檢查（一）內部監(jiān)督1.本公司/組織內部建立健全稅務登記管理監(jiān)督制度，定期對稅務登記管理工作進行自查自糾，發(fā)現(xiàn)問題及時整改。2.財務部門負責對稅務登記管理工作進行日常監(jiān)督，確保稅務登記資料的準確性和完整性，以及納稅申報和稅款繳納的及時性和合規(guī)性。（二）外部檢查