2025年稅務合規(guī)專業(yè)知識考試題及答案本文借鑒了近年相關經(jīng)典試題創(chuàng)作而成，力求幫助考生深入理解測試題型，掌握答題技巧，提升應試能力。一、單項選擇題（每題1分，共40分）1.根據(jù)我國《稅收征收管理法》，稅務機關有權對納稅人實施稅收檢查，以下哪項不屬于稅收檢查的范疇？A.檢查賬簿、記賬憑證和有關資料B.調(diào)查取證，詢問有關人員C.查封、扣押納稅人的價值相當于應納稅款的商品、貨物D.決定納稅人的納稅方式2.企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營活動有關的合理支出，下列哪項不得稅前扣除？A.職工工資薪金支出B.存貨成本C.轉(zhuǎn)讓固定資產(chǎn)的凈損失D.贊助非廣告性質(zhì)的支出3.根據(jù)我國《企業(yè)所得稅法》，企業(yè)的應納稅所得額計算中，下列哪項屬于免稅收入？A.股息、紅利等權益性投資收益B.利息收入C.租金收入D.政府補助收入4.個體工商戶的生產(chǎn)經(jīng)營所得，適用下列哪項稅率？A.統(tǒng)一比例稅率B.五級超額累進稅率C.遞減稅率D.固定稅率5.根據(jù)我國《個人所得稅法》，居民個人的綜合所得，下列哪項不納入應納稅所得額？A.工資薪金所得B.經(jīng)營所得C.利息、股息、紅利所得D.轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)所得6.企業(yè)發(fā)生的廣告費和業(yè)務宣傳費，不超過當年銷售（營業(yè)）收入一定比例的部分，準予扣除，該比例是多少？A.10%B.15%C.20%D.30%7.根據(jù)我國《增值稅暫行條例》，小規(guī)模納稅人適用的增值稅征收率為多少？A.3%B.5%C.6%D.9%8.一般納稅人購進貨物用于簡易計稅方法計稅項目，不得抵扣進項稅額，該貨物是指：A.原材料B.產(chǎn)成品C.用于簡易計稅方法計稅項目的貨物D.用于集體福利或者個人消費的貨物9.根據(jù)我國《消費稅暫行條例》，下列哪項不屬于消費稅的征收范圍？A.煙B.酒精C.化妝品D.圖書10.企業(yè)發(fā)生的研發(fā)費用，可以按照規(guī)定比例加計扣除，該比例是多少？A.50%B.75%C.100%D.150%11.根據(jù)我國《車輛購置稅法》，車輛購置稅的稅率為多少？A.5%B.10%C.15%D.20%12.企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營活動有關的合理支出，下列哪項必須取得合法有效的憑證才能稅前扣除？A.職工工資薪金支出B.存貨成本C.轉(zhuǎn)讓固定資產(chǎn)的凈損失D.贊助非廣告性質(zhì)的支出13.根據(jù)我國《企業(yè)所得稅法》，企業(yè)的應納稅所得額計算中，下列哪項屬于不征稅收入？A.股息、紅利等權益性投資收益B.利息收入C.租金收入D.財政撥款14.個人獨資企業(yè)和合伙企業(yè)投資者個人所得稅的征收方式為：A.統(tǒng)一征收B.比例征收C.源泉扣繳D.查賬征收15.根據(jù)我國《個人所得稅法》，非居民個人的工資薪金所得，下列哪項不屬于應納稅所得額？A.工資B.獎金C.津貼D.按照我國稅法規(guī)定計算的獎金16.企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營活動有關的合理支出，下列哪項不得在稅前扣除？A.職工福利費支出B.職工教育經(jīng)費支出C.資產(chǎn)租賃費支出D.贊助非廣告性質(zhì)的支出17.根據(jù)我國《企業(yè)所得稅法》，企業(yè)的應納稅所得額計算中，下列哪項屬于免稅收入？A.股息、紅利等權益性投資收益B.利息收入C.租金收入D.轉(zhuǎn)讓固定資產(chǎn)的凈損失18.個體工商戶的生產(chǎn)經(jīng)營所得，適用下列哪項稅率？A.統(tǒng)一比例稅率B.五級超額累進稅率C.遞減稅率D.固定稅率19.根據(jù)我國《個人所得稅法》，居民個人的綜合所得，下列哪項不納入應納稅所得額？A.工資薪金所得B.經(jīng)營所得C.利息、股息、紅利所得D.轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)所得20.企業(yè)發(fā)生的廣告費和業(yè)務宣傳費，不超過當年銷售（營業(yè)）收入一定比例的部分，準予扣除，該比例是多少？A.10%B.15%C.20%D.30%21.根據(jù)我國《增值稅暫行條例》，小規(guī)模納稅人適用的增值稅征收率為多少？A.3%B.5%C.6%D.9%22.一般納稅人購進貨物用于簡易計稅方法計稅項目，不得抵扣進項稅額，該貨物是指：A.原材料B.產(chǎn)成品C.用于簡易計稅方法計稅項目的貨物D.用于集體福利或者個人消費的貨物23.根據(jù)我國《消費稅暫行條例》，下列哪項不屬于消費稅的征收范圍？A.煙B.酒精C.化妝品D.圖書24.企業(yè)發(fā)生的研發(fā)費用，可以按照規(guī)定比例加計扣除，該比例是多少？A.50%B.75%C.100%D.150%25.根據(jù)我國《車輛購置稅法》，車輛購置稅的稅率為多少？A.5%B.10%C.15%D.20%26.企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營活動有關的合理支出，下列哪項必須取得合法有效的憑證才能稅前扣除？A.職工工資薪金支出B.存貨成本C.轉(zhuǎn)讓固定資產(chǎn)的凈損失D.贊助非廣告性質(zhì)的支出27.根據(jù)我國《企業(yè)所得稅法》，企業(yè)的應納稅所得額計算中，下列哪項屬于不征稅收入？A.股息、紅利等權益性投資收益B.利息收入C.租金收入D.財政撥款28.個人獨資企業(yè)和合伙企業(yè)投資者個人所得稅的征收方式為：A.統(tǒng)一征收B.比例征收C.源泉扣繳D.查賬征收29.根據(jù)我國《個人所得稅法》，非居民個人的工資薪金所得，下列哪項不屬于應納稅所得額？A.工資B.獎金C.津貼D.按照我國稅法規(guī)定計算的獎金30.企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營活動有關的合理支出，下列哪項不得在稅前扣除？A.職工福利費支出B.職工教育經(jīng)費支出C.資產(chǎn)租賃費支出D.贊助非廣告性質(zhì)的支出31.根據(jù)我國《企業(yè)所得稅法》，企業(yè)的應納稅所得額計算中，下列哪項屬于免稅收入？A.股息、紅利等權益性投資收益B.利息收入C.租金收入D.轉(zhuǎn)讓固定資產(chǎn)的凈損失32.個體工商戶的生產(chǎn)經(jīng)營所得，適用下列哪項稅率？A.統(tǒng)一比例稅率B.五級超額累進稅率C.遞減稅率D.固定稅率33.根據(jù)我國《個人所得稅法》，居民個人的綜合所得，下列哪項不納入應納稅所得額？A.工資薪金所得B.經(jīng)營所得C.利息、股息、紅利所得D.轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)所得34.企業(yè)發(fā)生的廣告費和業(yè)務宣傳費，不超過當年銷售（營業(yè)）收入一定比例的部分，準予扣除，該比例是多少？A.10%B.15%C.20%D.30%35.根據(jù)我國《增值稅暫行條例》，小規(guī)模納稅人適用的增值稅征收率為多少？A.3%B.5%C.6%D.9%36.一般納稅人購進貨物用于簡易計稅方法計稅項目，不得抵扣進項稅額，該貨物是指：A.原材料B.產(chǎn)成品C.用于簡易計稅方法計稅項目的貨物D.用于集體福利或者個人消費的貨物37.根據(jù)我國《消費稅暫行條例》，下列哪項不屬于消費稅的征收范圍？A.煙B.酒精C.化妝品D.圖書38.企業(yè)發(fā)生的研發(fā)費用，可以按照規(guī)定比例加計扣除，該比例是多少？A.50%B.75%C.100%D.150%39.根據(jù)我國《車輛購置稅法》，車輛購置稅的稅率為多少？A.5%B.10%C.15%D.20%40.企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營活動有關的合理支出，下列哪項必須取得合法有效的憑證才能稅前扣除？A.職工工資薪金支出B.存貨成本C.轉(zhuǎn)讓固定資產(chǎn)的凈損失D.贊助非廣告性質(zhì)的支出二、多項選擇題（每題2分，共20分）1.根據(jù)我國《稅收征收管理法》，稅務機關有權采取哪些措施進行稅收檢查？A.檢查賬簿、記賬憑證和有關資料B.調(diào)查取證，詢問有關人員C.查封、扣押納稅人的價值相當于應納稅款的商品、貨物D.決定納稅人的納稅方式2.企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營活動有關的合理支出，哪些可以稅前扣除？A.職工工資薪金支出B.存貨成本C.轉(zhuǎn)讓固定資產(chǎn)的凈損失D.贊助非廣告性質(zhì)的支出3.根據(jù)我國《企業(yè)所得稅法》，企業(yè)的應納稅所得額計算中，哪些屬于免稅收入？A.股息、紅利等權益性投資收益B.利息收入C.租金收入D.政府補助收入4.個體工商戶的生產(chǎn)經(jīng)營所得，適用哪些稅率？A.統(tǒng)一比例稅率B.五級超額累進稅率C.遞減稅率D.固定稅率5.根據(jù)我國《個人所得稅法》，居民個人的綜合所得，哪些納入應納稅所得額？A.工資薪金所得B.經(jīng)營所得C.利息、股息、紅利所得D.轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)所得6.企業(yè)發(fā)生的廣告費和業(yè)務宣傳費，哪些可以準予扣除？A.不超過當年銷售（營業(yè)）收入10%的部分B.不超過當年銷售（營業(yè)）收入15%的部分C.不超過當年銷售（營業(yè)）收入20%的部分D.不超過當年銷售（營業(yè)）收入30%的部分7.根據(jù)我國《增值稅暫行條例》，小規(guī)模納稅人適用的增值稅征收率有哪些？A.3%B.5%C.6%D.9%8.一般納稅人購進貨物，哪些不得抵扣進項稅額？A.用于簡易計稅方法計稅項目B.用于集體福利或者個人消費C.用于出口D.用于投資9.根據(jù)我國《消費稅暫行條例》，哪些屬于消費稅的征收范圍？A.煙B.酒精C.化妝品D.圖書10.企業(yè)發(fā)生的研發(fā)費用，哪些可以加計扣除？A.50%B.75%C.100%D.150%三、判斷題（每題1分，共20分）1.稅務機關有權對納稅人實施稅收檢查，但不得查封、扣押納稅人的財產(chǎn)。（×）2.企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營活動有關的合理支出，都可以稅前扣除。（×）3.根據(jù)我國《企業(yè)所得稅法》，企業(yè)的應納稅所得額計算中，股息、紅利等權益性投資收益屬于免稅收入。（√）4.個體工商戶的生產(chǎn)經(jīng)營所得，適用五級超額累進稅率。（√）5.根據(jù)我國《個人所得稅法》，居民個人的綜合所得，經(jīng)營所得不納入應納稅所得額。（×）6.企業(yè)發(fā)生的廣告費和業(yè)務宣傳費，不超過當年銷售（營業(yè)）收入30%的部分，準予扣除。（√）7.根據(jù)我國《增值稅暫行條例》，小規(guī)模納稅人適用的增值稅征收率為3%。（√）8.一般納稅人購進貨物用于簡易計稅方法計稅項目，不得抵扣進項稅額。（√）9.根據(jù)我國《消費稅暫行條例》，酒精屬于消費稅的征收范圍。（√）10.企業(yè)發(fā)生的研發(fā)費用，可以按照規(guī)定比例加計扣除，該比例為100%。（√）11.稅務機關有權決定納稅人的納稅方式。（×）12.企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營活動有關的合理支出，必須取得合法有效的憑證才能稅前扣除。（√）13.根據(jù)我國《企業(yè)所得稅法》，企業(yè)的應納稅所得額計算中，利息收入屬于免稅收入。（×）14.個人獨資企業(yè)和合伙企業(yè)投資者個人所得稅的征收方式為查賬征收。（√）15.根據(jù)我國《個人所得稅法》，非居民個人的工資薪金所得，不屬于應納稅所得額。（×）16.企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營活動有關的合理支出，職工福利費支出不得在稅前扣除。（×）17.根據(jù)我國《企業(yè)所得稅法》，企業(yè)的應納稅所得額計算中，租金收入屬于免稅收入。（×）18.個體工商戶的生產(chǎn)經(jīng)營所得，適用固定稅率。（×）19.根據(jù)我國《個人所得稅法》，居民個人的綜合所得，利息、股息、紅利所得不納入應納稅所得額。（×）20.企業(yè)發(fā)生的廣告費和業(yè)務宣傳費，不超過當年銷售（營業(yè)）收入10%的部分，準予扣除。（×）四、簡答題（每題5分，共20分）1.簡述稅收檢查的范疇。2.簡述企業(yè)所得稅免稅收入的內(nèi)容。3.簡述增值稅小規(guī)模納稅人的征收率。4.簡述消費稅的征收范圍。五、計算題（每題10分，共20分）1.某企業(yè)為一般納稅人，2023年銷項稅額為100萬元，進項稅額為80萬元，請計算該企業(yè)應繳納的增值稅。2.某個體工商戶2023年經(jīng)營所得為20萬元，請計算該個體工商戶應繳納的個人所得稅。六、綜合題（每題15分，共30分）1.某企業(yè)為小規(guī)模納稅人，2023年銷售額為100萬元，請計算該企業(yè)應繳納的增值稅。2.某企業(yè)為一般納稅人，2023年發(fā)生廣告費支出20萬元，業(yè)務宣傳費支出10萬元，請計算該企業(yè)可以準予扣除的廣告費和業(yè)務宣傳費。---答案及解析一、單項選擇題1.D2.D3.D4.B5.B6.A7.A8.C9.B10.D11.A12.D13.D14.D15.D16.D17.D18.B19.B20.A21.A22.C23.B24.D25.A26.D27.D28.D29.D30.D31.D32.B33.B34.A35.A36.B37.B38.D39.A40.D解析：1.稅務機關無權決定納稅人的納稅方式，故D錯誤。2.贊助非廣告性質(zhì)的支出不得稅前扣除，故D錯誤。3.政府補助收入屬于不征稅收入，故D正確。4.個體工商戶的生產(chǎn)經(jīng)營所得適用五級超額累進稅率，故B正確。5.經(jīng)營所得屬于居民個人的綜合所得，故B錯誤。6.企業(yè)發(fā)生的廣告費和業(yè)務宣傳費，不超過當年銷售（營業(yè)）收入10%的部分，準予扣除，故A正確。7.小規(guī)模納稅人適用的增值稅征收率為3%，故A正確。8.一般納稅人購進貨物用于簡易計稅方法計稅項目，不得抵扣進項稅額，故C正確。9.酒精屬于消費稅的征收范圍，故B正確。10.企業(yè)發(fā)生的研發(fā)費用，可以按照規(guī)定比例加計扣除，該比例為150%，故D正確。...（其余選項解析略）二、多項選擇題1.ABC2.ABC3.AD4.B5.ACD6.ACD7.ABD8.AB9.ABC10.CD解析：1.稅務機關有權采取檢查賬簿、記賬憑證和有關資料，調(diào)查取證，詢問有關人員，查封、扣押納稅人的價值相當于應納稅款的商品、貨物等措施進行稅收檢查，故ABC正確。2.職工工資薪金支出、存貨成本、轉(zhuǎn)讓固定資產(chǎn)的凈損失可以稅前扣除，贊助非廣告性質(zhì)的支出不得稅前扣除，故ABC正確，D錯誤。3.政府補助收入屬于不征稅收入，股息、紅利等權益性投資收益屬于免稅收入，故AD正確。4.個體工商戶的生產(chǎn)經(jīng)營所得適用五級超額累進稅率，故B正確。5.工資薪金所得、經(jīng)營所得、轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)所得屬于居民個人的綜合所得，故ACD正確。6.企業(yè)發(fā)生的廣告費和業(yè)務宣傳費，不超過當年銷售（營業(yè)）收入10%、15%、20%的部分，準予扣除，故ACD正確。7.小規(guī)模納稅人適用的增值稅征收率為3%、5%、6%，故ABD正確。8.一般納稅人購進貨物用于簡易計稅方法計稅項目、用于集體福利或者個人消費的不得抵扣進項稅額，故AB正確。9.煙、酒精、化妝品屬于消費稅的征收范圍，故ABC正確。10.企業(yè)發(fā)生的研發(fā)費用，可以按照規(guī)定比例加計扣除，該比例為150%，故CD正確。...（其余選項解析略）三、判斷題1.×2.×3.√4.√5.×6.√7.√8.√9.√10.√11.×12.√13.×14.√15.×16.×17.×18.×19.×20.×解析：1.稅務機關有權查封、扣押納稅人的財產(chǎn)，故錯誤。2.贊助非廣告性質(zhì)的支出不得稅前扣除，故錯誤。3.政府補助收入屬于不征稅收入，故正確。4.個體工商戶的生產(chǎn)經(jīng)營所得適用五級超額累進稅率，故正確。5.經(jīng)營所得屬于居民個人的綜合所得，故錯誤。6.企業(yè)發(fā)生的廣告費和業(yè)務宣傳費，不超過當年銷售（營業(yè)）收入30%的部分，準予扣除，故正確。7.小規(guī)模納稅人適用的增值稅征收率為3%，故正確。8.一般納稅人購進貨物用于簡易計稅方法計稅項目，不得抵扣進項稅額，故正確。9.酒精屬于消費稅的征收范圍，故正確。10.企業(yè)發(fā)生的研發(fā)費用，可以按照規(guī)定比例加計扣除，該比例為150%，故正確。...（其余選項