審計代理庫管理辦法總則目的與依據(jù)為了規(guī)范本公司審計代理庫的管理，提高審計工作質(zhì)量和效率，確保審計工作的公正、客觀、獨立，根據(jù)《中華人民共和國審計法》《中華人民共和國注冊會計師法》等相關(guān)法律法規(guī)以及行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)，結(jié)合本公司實際情況，制定本辦法。適用范圍本辦法適用于本公司審計代理庫的建設(shè)、使用、維護(hù)和監(jiān)督管理等活動。定義本辦法所稱審計代理庫，是指本公司為滿足審計工作需要，經(jīng)過一定程序篩選確定的，具備相應(yīng)資質(zhì)和能力的審計代理機(jī)構(gòu)的集合。審計代理機(jī)構(gòu)是指依法設(shè)立并取得相關(guān)審計業(yè)務(wù)資格，能夠為公司提供審計服務(wù)的會計師事務(wù)所、稅務(wù)師事務(wù)所等專業(yè)機(jī)構(gòu)。審計代理庫的建設(shè)入庫條件1.審計代理機(jī)構(gòu)應(yīng)依法設(shè)立，具有獨立法人資格，持有有效的營業(yè)執(zhí)照和相關(guān)業(yè)務(wù)資質(zhì)證書。2.具有良好的信譽和職業(yè)道德，近三年內(nèi)無違法違規(guī)記錄，未受到行業(yè)主管部門的行政處罰或行業(yè)自律組織的懲戒。3.具備與承擔(dān)審計業(yè)務(wù)相適應(yīng)的專業(yè)人員和技術(shù)力量，擁有一定數(shù)量的注冊會計師、注冊稅務(wù)師等專業(yè)資格人員。4.具有健全的內(nèi)部管理制度和質(zhì)量控制體系，能夠保證審計工作的質(zhì)量和效率。5.具有良好的財務(wù)狀況，能夠承擔(dān)相應(yīng)的審計風(fēng)險。入庫程序1.發(fā)布公告：公司通過內(nèi)部公告、官方網(wǎng)站等渠道發(fā)布審計代理庫征集公告，明確征集的范圍、條件、程序和時間要求等。2.提交申請：符合入庫條件的審計代理機(jī)構(gòu)應(yīng)在規(guī)定時間內(nèi)提交申請材料，包括營業(yè)執(zhí)照副本復(fù)印件、資質(zhì)證書復(fù)印件、業(yè)績證明材料、人員情況說明、內(nèi)部管理制度等。3.資格審查：公司組織相關(guān)人員對申請機(jī)構(gòu)的資格條件進(jìn)行審查，必要時可進(jìn)行實地考察。4.專家評審：公司邀請相關(guān)領(lǐng)域的專家組成評審小組，對通過資格審查的申請機(jī)構(gòu)進(jìn)行評審，評審內(nèi)容包括機(jī)構(gòu)的專業(yè)能力、業(yè)績水平、信譽狀況等。5.公示：根據(jù)專家評審結(jié)果，確定擬入庫的審計代理機(jī)構(gòu)名單，并在公司內(nèi)部進(jìn)行公示，公示期不少于[X]個工作日。6.入庫確定：公示無異議的審計代理機(jī)構(gòu)，正式納入公司審計代理庫，并簽訂入庫協(xié)議。動態(tài)管理1.審計代理庫實行定期更新和動態(tài)管理，原則上每[X]年進(jìn)行一次全面更新。2.對于在庫的審計代理機(jī)構(gòu)，如發(fā)現(xiàn)存在違法違規(guī)行為、服務(wù)質(zhì)量不達(dá)標(biāo)、不履行入庫協(xié)議等情況，公司有權(quán)將其從審計代理庫中剔除。3.因業(yè)務(wù)發(fā)展需要，公司可適時補充新的審計代理機(jī)構(gòu)進(jìn)入審計代理庫。審計代理機(jī)構(gòu)的選擇與使用選擇原則1.公開、公平、公正：遵循公開透明的原則，確保所有在庫的審計代理機(jī)構(gòu)都有平等的機(jī)會參與項目競爭。2.資質(zhì)匹配：根據(jù)審計項目的性質(zhì)、規(guī)模和復(fù)雜程度，選擇具有相應(yīng)資質(zhì)和能力的審計代理機(jī)構(gòu)。3.業(yè)績優(yōu)先：優(yōu)先選擇業(yè)績良好、信譽較高的審計代理機(jī)構(gòu)。4.成本效益：在保證審計質(zhì)量的前提下，綜合考慮審計費用等因素，實現(xiàn)成本效益最大化。選擇方式1.招標(biāo)方式：對于重大審計項目或金額較大的審計業(yè)務(wù)，原則上應(yīng)采用招標(biāo)方式選擇審計代理機(jī)構(gòu)。招標(biāo)程序按照公司相關(guān)招標(biāo)管理辦法執(zhí)行。2.競爭性談判：對于技術(shù)復(fù)雜、有特殊要求或者受自然環(huán)境限制，只有少量潛在審計代理機(jī)構(gòu)可供選擇的項目，可采用競爭性談判方式選擇審計代理機(jī)構(gòu)。3.直接委托：對于金額較小、技術(shù)簡單的審計項目，或者因特殊原因無法采用招標(biāo)或競爭性談判方式的項目，經(jīng)公司相關(guān)部門批準(zhǔn)后，可直接委托在庫的審計代理機(jī)構(gòu)進(jìn)行審計。委托程序1.提出需求：公司相關(guān)部門根據(jù)工作需要，提出審計項目需求，明確審計的范圍、內(nèi)容、時間要求等。2.選擇機(jī)構(gòu)：按照上述選擇原則和方式，從審計代理庫中選擇合適的審計代理機(jī)構(gòu)。3.簽訂合同：公司與選定的審計代理機(jī)構(gòu)簽訂審計業(yè)務(wù)委托合同，明確雙方的權(quán)利和義務(wù)。4.項目實施：審計代理機(jī)構(gòu)按照合同要求組織實施審計工作，并及時向公司匯報審計進(jìn)展情況。5.驗收結(jié)算：審計工作完成后，公司組織相關(guān)人員對審計報告進(jìn)行驗收，驗收合格后按照合同約定進(jìn)行費用結(jié)算。審計代理機(jī)構(gòu)的監(jiān)督與考核監(jiān)督內(nèi)容1.遵守法律法規(guī)和職業(yè)道德情況：檢查審計代理機(jī)構(gòu)及其從業(yè)人員是否遵守國家法律法規(guī)和審計行業(yè)職業(yè)道德規(guī)范。2.審計工作質(zhì)量：審查審計報告的真實性、準(zhǔn)確性、完整性，檢查審計程序是否合規(guī)，審計證據(jù)是否充分。3.服務(wù)態(tài)度和效率：了解審計代理機(jī)構(gòu)在審計過程中的服務(wù)態(tài)度和工作效率，是否能夠及時響應(yīng)公司的需求。4.保密情況：檢查審計代理機(jī)構(gòu)是否遵守公司的保密規(guī)定，是否妥善保管公司的商業(yè)秘密和敏感信息。監(jiān)督方式1.定期檢查：公司定期對審計代理機(jī)構(gòu)的工作進(jìn)行檢查，檢查內(nèi)容包括審計項目檔案、工作底稿等。2.不定期抽查：公司根據(jù)工作需要，對審計代理機(jī)構(gòu)的工作進(jìn)行不定期抽查，及時發(fā)現(xiàn)和解決問題。3.客戶反饋：公司通過向相關(guān)部門和人員征求意見，了解審計代理機(jī)構(gòu)的服務(wù)質(zhì)量和客戶滿意度。考核評價1.考核指標(biāo)：公司建立審計代理機(jī)構(gòu)考核評價指標(biāo)體系，包括審計工作質(zhì)量、服務(wù)態(tài)度、工作效率、遵守法律法規(guī)和職業(yè)道德等方面。2.考核方式：考核分為年度考核和項目考核。年度考核每年進(jìn)行一次，綜合評價審計代理機(jī)構(gòu)在一年內(nèi)的工作表現(xiàn)；項目考核在每個審計項目完成后進(jìn)行，評價審計代理機(jī)構(gòu)在該項目中的工作質(zhì)量和服務(wù)水平。3.考核結(jié)果應(yīng)用：考核結(jié)果作為審計代理機(jī)構(gòu)續(xù)聘、獎懲和退出審計代理庫的重要依據(jù)。對于考核優(yōu)秀的審計代理機(jī)構(gòu)，給予一定的獎勵和優(yōu)先合作機(jī)會；對于考核不合格的審計代理機(jī)構(gòu)，責(zé)令其限期整改，整改仍不合格的，將其從審計代理庫中剔除。審計費用管理費用標(biāo)準(zhǔn)1.審計費用應(yīng)根據(jù)審計項目的性質(zhì)、規(guī)模、復(fù)雜程度等因素，按照市場公允價格合理確定。2.公司與審計代理機(jī)構(gòu)在簽訂審計業(yè)務(wù)委托合同時，應(yīng)明確審計費用的計算方式、支付時間和支付方式等。費用支付1.審計費用按照合同約定的支付方式和時間進(jìn)行支付。一般情況下，在審計項目完成并通過驗收后，公司支付全部審計費用。2.如因特殊情況需要提前支付部分審計費用的，應(yīng)經(jīng)公司相關(guān)部門批準(zhǔn)，并在合同中明確約定。費用監(jiān)督1.公司財務(wù)部門對審計費用的支付進(jìn)行監(jiān)督，確保費用支付符合合同約定和公司財務(wù)管理制度。2.審計費用應(yīng)納入公司預(yù)算管理，嚴(yán)格控制審計費用支出。信息管理與保密信息管理1.公司建立審計代理庫信息管理系統(tǒng)，對審計代理機(jī)構(gòu)的基本信息、業(yè)績情況、考核評價結(jié)果等進(jìn)行動態(tài)管理。2.審計代理機(jī)構(gòu)應(yīng)及時向公司更新其基本信息和業(yè)務(wù)情況，確保信息的準(zhǔn)確性和及時性。保密要求1.審計代理機(jī)構(gòu)及其從業(yè)人員在審計過程中知悉的公司商業(yè)