增減掛資金管理辦法一、總則（一）目的為加強(qiáng)公司增減掛資金的管理，規(guī)范資金使用流程，提高資金使用效益，確保增減掛項目順利實施，依據(jù)國家相關(guān)法律法規(guī)及行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)，結(jié)合公司實際情況，特制定本辦法。（二）適用范圍本辦法適用于公司范圍內(nèi)涉及增減掛項目的資金管理活動，包括項目資金的籌集、使用、核算、監(jiān)督等環(huán)節(jié)。（三）基本原則1.依法合規(guī)原則嚴(yán)格遵守國家法律法規(guī)和相關(guān)政策規(guī)定，確保增減掛資金管理活動合法合規(guī)。2.?？顚Ｓ迷瓌t增減掛資金應(yīng)專項用于經(jīng)批準(zhǔn)的增減掛項目，不得挪作他用。3.效益優(yōu)先原則優(yōu)化資金配置，提高資金使用效率，確保項目取得良好的經(jīng)濟(jì)效益和社會效益。4.公開透明原則建立健全資金管理信息公開制度，接受內(nèi)部監(jiān)督和社會公眾監(jiān)督，確保資金使用公開透明。二、資金籌集（一）資金來源1.財政撥款爭取各級財政部門對增減掛項目的專項資金支持。2.銀行貸款根據(jù)項目需要，合理申請銀行貸款，確保項目資金及時足額到位。3.其他資金積極探索多元化融資渠道，如引入社會資本、盤活存量資產(chǎn)等，拓寬資金來源。（二）資金籌集程序1.項目申報項目實施部門根據(jù)公司發(fā)展規(guī)劃和實際需求，編制增減掛項目申報材料，報公司相關(guān)部門審核。2.資金申請經(jīng)審核通過的項目，由項目實施部門按照財政部門和銀行的要求，準(zhǔn)備資金申請材料，向財政部門申請財政撥款，向銀行申請貸款。3.資金審批公司相關(guān)部門對資金申請材料進(jìn)行審核，報公司領(lǐng)導(dǎo)審批。審批通過后，按照規(guī)定程序辦理資金撥付手續(xù)。（三）資金到位管理1.建立資金到位臺賬財務(wù)部門負(fù)責(zé)建立資金到位臺賬，詳細(xì)記錄資金來源、金額、到位時間等信息，確保資金及時足額到位。2.資金核對資金到位后，財務(wù)部門應(yīng)及時與相關(guān)部門核對資金金額、用途等信息，確保資金與項目需求一致。三、資金使用（一）使用范圍1.土地征收補(bǔ)償費用包括土地補(bǔ)償費、安置補(bǔ)助費、地上附著物和青苗補(bǔ)償費等。2.土地整理費用包括土地平整、農(nóng)田水利建設(shè)、道路修建等費用。3.拆遷安置費用包括拆遷補(bǔ)償費、安置住房建設(shè)費用等。4.項目前期費用包括項目可行性研究、規(guī)劃設(shè)計、測繪、評估等費用。5.項目管理費包括項目實施過程中的人員工資、辦公費用、差旅費等。6.其他費用與增減掛項目相關(guān)的其他合理費用。（二）使用計劃編制1.項目實施部門根據(jù)項目進(jìn)度和資金需求，編制年度資金使用計劃，報公司相關(guān)部門審核。2.年度資金使用計劃應(yīng)明確資金使用項目、金額、時間等內(nèi)容，并附詳細(xì)的資金使用預(yù)算表。（三）資金支付審批1.資金支付申請項目實施部門根據(jù)資金使用計劃，填寫資金支付申請表，注明支付項目、金額、支付方式等信息，并附相關(guān)證明材料。2.部門審核項目實施部門負(fù)責(zé)人對資金支付申請進(jìn)行審核，確保支付事項真實、合規(guī)、合理。3.財務(wù)審核財務(wù)部門對資金支付申請進(jìn)行審核，重點審核支付金額是否在預(yù)算范圍內(nèi)、支付憑證是否合法有效等。4.領(lǐng)導(dǎo)審批經(jīng)部門審核和財務(wù)審核通過的資金支付申請，報公司領(lǐng)導(dǎo)審批。公司領(lǐng)導(dǎo)根據(jù)項目實際情況和資金狀況進(jìn)行審批，審批通過后，財務(wù)部門辦理資金支付手續(xù)。（四）資金使用監(jiān)督1.建立資金使用監(jiān)督機(jī)制公司內(nèi)部審計部門定期對增減掛項目資金使用情況進(jìn)行審計監(jiān)督，確保資金使用合規(guī)、合理、有效。2.項目實施部門應(yīng)定期向公司相關(guān)部門報送資金使用情況報告，包括資金使用進(jìn)度、資金支出明細(xì)、項目進(jìn)展情況等。3.接受外部監(jiān)督積極接受財政、審計、監(jiān)察等部門的監(jiān)督檢查，及時整改存在的問題。四、資金核算（一）核算原則1.按照國家統(tǒng)一的會計制度進(jìn)行核算，確保會計信息真實、準(zhǔn)確、完整。2.對增減掛資金實行單獨核算，設(shè)置專門的會計科目，詳細(xì)記錄資金的收支情況。（二）核算方法1.財務(wù)部門根據(jù)資金收付憑證，及時登記賬簿，進(jìn)行賬務(wù)處理。2.定期編制資金收支報表，反映資金的收支情況和結(jié)余情況。3.年度終了，對增減掛資金進(jìn)行全面清查盤點，確保賬實相符。（三）財務(wù)報告1.財務(wù)部門應(yīng)定期編制增減掛項目財務(wù)報告，包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表等。2.財務(wù)報告應(yīng)真實反映項目資金的籌集、使用、結(jié)余等情況，為公司決策提供依據(jù)。五、資金風(fēng)險管理（一）風(fēng)險識別1.政策風(fēng)險關(guān)注國家增減掛政策的變化，及時調(diào)整公司項目實施策略，降低政策風(fēng)險。2.資金籌集風(fēng)險合理安排資金籌集計劃，確保資金及時足額到位，避免因資金短缺影響項目進(jìn)度。3.資金使用風(fēng)險加強(qiáng)資金使用管理，嚴(yán)格控制資金支出，防止資金浪費和挪用，確保資金使用安全。4.財務(wù)風(fēng)險加強(qiáng)財務(wù)管理，合理控制債務(wù)規(guī)模，優(yōu)化資金結(jié)構(gòu)，降低財務(wù)風(fēng)險。（二）風(fēng)險評估1.建立風(fēng)險評估指標(biāo)體系根據(jù)風(fēng)險識別結(jié)果，建立風(fēng)險評估指標(biāo)體系，對政策風(fēng)險、資金籌集風(fēng)險、資金使用風(fēng)險、財務(wù)風(fēng)險等進(jìn)行量化評估。2.定期進(jìn)行風(fēng)險評估定期對增減掛項目資金風(fēng)險進(jìn)行評估，及時發(fā)現(xiàn)風(fēng)險變化情況，采取有效措施防范和化解風(fēng)險。（三）風(fēng)險應(yīng)對1.制定風(fēng)險應(yīng)對策略針對不同類型的風(fēng)險，制定相應(yīng)的風(fēng)險應(yīng)對策略，如風(fēng)險規(guī)避、風(fēng)險降低、風(fēng)險轉(zhuǎn)移、風(fēng)險接受等。2.落實風(fēng)險應(yīng)對措施明確風(fēng)險應(yīng)對責(zé)任部門和責(zé)任人，確保風(fēng)險應(yīng)對措施得到有效落實。六、監(jiān)督檢查與績效評價（一）監(jiān)督檢查1.內(nèi)部監(jiān)督公司內(nèi)部審計部門定期對增減掛資金管理情況進(jìn)行審計監(jiān)督，檢查資金使用是否合規(guī)、合理、有效，發(fā)現(xiàn)問題及時提出整改意見。2.外部監(jiān)督積極接受財政、審計、監(jiān)察等部門的監(jiān)督檢查，及時整改存在的問題。（二）績效評價1.建立績效評價指標(biāo)體系根據(jù)增減掛項目的目標(biāo)和任務(wù)，建立績效評價指標(biāo)體系，對項目資金使用效益、項目實施效果等進(jìn)行評價。2.定期進(jìn)行績效評價定期對增減掛項目進(jìn)行績效評價，及時發(fā)現(xiàn)項目實施過程中存在的問題，總結(jié)經(jīng)驗教訓(xùn)，為改進(jìn)項目管理提供依據(jù)。3.績效評價結(jié)