不合規(guī)發(fā)票管理辦法一、總則（一）目的為加強(qiáng)公司發(fā)票管理，規(guī)范發(fā)票開(kāi)具、取得、使用和保管行為，防范因不合規(guī)發(fā)票引發(fā)的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)和財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，保障公司合法權(quán)益，根據(jù)《中華人民共和國(guó)發(fā)票管理辦法》及其實(shí)施細(xì)則等相關(guān)法律法規(guī)，結(jié)合公司實(shí)際情況，制定本辦法。（二）適用范圍本辦法適用于公司及所屬各部門、各分支機(jī)構(gòu)在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中涉及的發(fā)票管理事項(xiàng)。（三）基本原則1.依法合規(guī)原則嚴(yán)格遵守國(guó)家發(fā)票管理法律法規(guī)，確保發(fā)票管理活動(dòng)合法、合規(guī)。2.真實(shí)性原則發(fā)票開(kāi)具、取得應(yīng)與實(shí)際經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)相符，保證發(fā)票內(nèi)容真實(shí)、準(zhǔn)確。3.完整性原則發(fā)票的各項(xiàng)要素填寫完整，印章齊全，手續(xù)完備。4.及時(shí)性原則及時(shí)開(kāi)具、取得發(fā)票，并按照規(guī)定進(jìn)行保管和處理，避免因發(fā)票逾期等問(wèn)題導(dǎo)致?lián)p失。二、發(fā)票的開(kāi)具（一）開(kāi)具要求1.公司銷售商品、提供服務(wù)以及從事其他經(jīng)營(yíng)活動(dòng)對(duì)外發(fā)生經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)收取款項(xiàng)，應(yīng)向付款方開(kāi)具發(fā)票；特殊情況下，由付款方向收款方開(kāi)具發(fā)票。2.開(kāi)具發(fā)票應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的時(shí)限、順序、欄目，全部聯(lián)次一次性如實(shí)開(kāi)具，并加蓋發(fā)票專用章。3.公司不得轉(zhuǎn)借、轉(zhuǎn)讓、代開(kāi)發(fā)票；未經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)，不得拆本使用發(fā)票；不得自行擴(kuò)大專業(yè)發(fā)票使用范圍。（二）發(fā)票內(nèi)容填寫1.發(fā)票抬頭應(yīng)填寫付款方全稱，不得簡(jiǎn)寫、漏寫。2.貨物或應(yīng)稅勞務(wù)、服務(wù)名稱應(yīng)按照實(shí)際銷售情況如實(shí)填寫，不得虛開(kāi)或填寫與實(shí)際業(yè)務(wù)不符的內(nèi)容。3.規(guī)格型號(hào)、單位、數(shù)量、單價(jià)、金額等欄目應(yīng)填寫準(zhǔn)確，大小寫金額必須一致。4.備注欄應(yīng)根據(jù)業(yè)務(wù)需要填寫相關(guān)信息，如建筑服務(wù)應(yīng)注明項(xiàng)目名稱、地點(diǎn)等；運(yùn)輸服務(wù)應(yīng)注明起運(yùn)地、到達(dá)地、車種車號(hào)以及運(yùn)輸貨物信息等。（三）開(kāi)具時(shí)限1.采取預(yù)收貨款、托收承付、委托銀行收款結(jié)算方式的，為貨物發(fā)出的當(dāng)天。2.采取交款提貨結(jié)算方式的，為收到貨款的當(dāng)天。3.采取賒銷、分期付款結(jié)算方式的，為合同約定的收款日期的當(dāng)天。4.提供應(yīng)稅勞務(wù)、服務(wù)的，為提供勞務(wù)、服務(wù)完成的當(dāng)天。5.視同銷售貨物行為，為貨物移送的當(dāng)天。（四）電子發(fā)票開(kāi)具1.公司可根據(jù)實(shí)際情況開(kāi)具電子發(fā)票。開(kāi)具電子發(fā)票時(shí)，應(yīng)確保發(fā)票信息真實(shí)、完整，并通過(guò)規(guī)定的電子發(fā)票服務(wù)平臺(tái)進(jìn)行開(kāi)具。2.電子發(fā)票與紙質(zhì)發(fā)票具有同等法律效力。公司應(yīng)按照規(guī)定將電子發(fā)票的版式文件交付給購(gòu)買方，并告知購(gòu)買方電子發(fā)票的查詢、下載渠道和方法。三、發(fā)票的取得（一）取得要求1.公司購(gòu)買商品、接受服務(wù)以及從事其他經(jīng)營(yíng)活動(dòng)支付款項(xiàng)，應(yīng)當(dāng)向收款方取得發(fā)票。取得發(fā)票時(shí)，不得要求變更品名和金額。2.應(yīng)取得而未取得發(fā)票、取得不符合規(guī)定的發(fā)票或者取得發(fā)票與實(shí)際經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)不符的，不得作為財(cái)務(wù)報(bào)銷憑證，任何單位和個(gè)人有權(quán)拒收。（二）發(fā)票審核1.業(yè)務(wù)部門在取得發(fā)票時(shí)，應(yīng)進(jìn)行初步審核，確保發(fā)票的真實(shí)性、完整性和與業(yè)務(wù)的相關(guān)性。審核內(nèi)容包括發(fā)票抬頭、內(nèi)容、印章、開(kāi)票日期等。2.財(cái)務(wù)部門在報(bào)銷環(huán)節(jié)應(yīng)對(duì)發(fā)票進(jìn)行嚴(yán)格審核，重點(diǎn)審核發(fā)票的合法性、合規(guī)性以及與報(bào)銷業(yè)務(wù)的匹配性。對(duì)于不符合規(guī)定的發(fā)票，財(cái)務(wù)部門有權(quán)拒絕報(bào)銷。（三）特殊情況發(fā)票取得1.從境外單位或者個(gè)人購(gòu)進(jìn)服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)或者不動(dòng)產(chǎn)，稅務(wù)機(jī)關(guān)代開(kāi)的發(fā)票或者該單位、個(gè)人的簽收單據(jù)以及國(guó)家稅務(wù)總局規(guī)定的其他合法有效憑證作為稅前扣除憑證。2.支付個(gè)人小額零星經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)的款項(xiàng)，以稅務(wù)機(jī)關(guān)代開(kāi)的發(fā)票或者收款憑證及內(nèi)部憑證作為稅前扣除憑證，收款憑證應(yīng)載明收款單位名稱、個(gè)人姓名及身份證號(hào)、支出項(xiàng)目、收款金額等相關(guān)信息。四、發(fā)票的使用（一）使用范圍公司取得的發(fā)票只能用于本公司生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中的合法支出，不得用于與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)無(wú)關(guān)的其他用途。（二）發(fā)票保管1.公司應(yīng)設(shè)立專門的發(fā)票保管場(chǎng)所，配備必要的安全設(shè)施，確保發(fā)票的存放安全。2.發(fā)票保管人員應(yīng)按照發(fā)票種類、號(hào)碼順序進(jìn)行存放，建立發(fā)票登記簿，如實(shí)記錄發(fā)票的領(lǐng)購(gòu)、開(kāi)具、取得、保管、繳銷等情況。3.已開(kāi)具的發(fā)票存根聯(lián)和發(fā)票登記簿，應(yīng)當(dāng)保存五年。保存期滿，報(bào)經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)查驗(yàn)后銷毀。（三）發(fā)票丟失處理1.發(fā)票丟失后，應(yīng)于發(fā)現(xiàn)丟失當(dāng)日書(shū)面報(bào)告稅務(wù)機(jī)關(guān)，并登報(bào)聲明作廢。2.同時(shí)，應(yīng)積極采取措施，取得原開(kāi)票單位的記賬聯(lián)復(fù)印件，并加蓋開(kāi)票單位公章，注明“此件由我單位提供，與原件相符”字樣，作為記賬憑證的附件。3.對(duì)于增值稅專用發(fā)票丟失，還應(yīng)按照稅務(wù)機(jī)關(guān)的要求，提供相關(guān)證明材料，辦理掛失、補(bǔ)辦等手續(xù)。五、不合規(guī)發(fā)票的識(shí)別與處理（一）不合規(guī)發(fā)票的識(shí)別1.發(fā)票本身不符合規(guī)定，如發(fā)票未加蓋發(fā)票專用章、發(fā)票號(hào)碼與開(kāi)票日期不符、發(fā)票代碼錯(cuò)誤等。2.發(fā)票內(nèi)容與實(shí)際業(yè)務(wù)不符，如虛構(gòu)業(yè)務(wù)開(kāi)具發(fā)票、發(fā)票項(xiàng)目與實(shí)際交易不一致等。3.發(fā)票來(lái)源不合法，如從非法渠道取得發(fā)票、取得虛開(kāi)發(fā)票等。（二）不合規(guī)發(fā)票的處理1.對(duì)于取得的不合規(guī)發(fā)票，財(cái)務(wù)部門應(yīng)拒絕報(bào)銷，并及時(shí)通知業(yè)務(wù)部門聯(lián)系開(kāi)票方進(jìn)行更換或重開(kāi)。2.如開(kāi)票方拒絕處理，財(cái)務(wù)部門應(yīng)將情況報(bào)告公司管理層，并向稅務(wù)機(jī)關(guān)反映。同時(shí)，應(yīng)對(duì)涉及的成本費(fèi)用進(jìn)行調(diào)整，補(bǔ)繳相應(yīng)的稅款。3.對(duì)于開(kāi)具的不合規(guī)發(fā)票，應(yīng)及時(shí)收回并作廢處理。如已交付購(gòu)買方，應(yīng)取得購(gòu)買方的配合，收回原發(fā)票，并按照規(guī)定重新開(kāi)具。4.公司應(yīng)建立不合規(guī)發(fā)票臺(tái)賬，詳細(xì)記錄不合規(guī)發(fā)票的類型、金額、涉及業(yè)務(wù)、處理情況等信息，以便跟蹤管理和分析總結(jié)。六、監(jiān)督與檢查（一）內(nèi)部監(jiān)督1.公司財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對(duì)發(fā)票管理情況進(jìn)行自查，檢查發(fā)票開(kāi)具、取得、使用和保管等環(huán)節(jié)是否符合規(guī)定，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題及時(shí)整改。2.審計(jì)部門應(yīng)定期對(duì)發(fā)票管理進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督，重點(diǎn)審查發(fā)票的真實(shí)性、合法性以及財(cái)務(wù)處理的合規(guī)性，對(duì)發(fā)現(xiàn)的違規(guī)問(wèn)題提出審計(jì)意見(jiàn)和建議。（二）外部檢查應(yīng)對(duì)1.公司應(yīng)積極配合稅務(wù)機(jī)關(guān)等相關(guān)部門的發(fā)票檢查工作，如實(shí)提供發(fā)票存根聯(lián)、發(fā)票登記簿、記賬憑證等資料。2.對(duì)于稅務(wù)機(jī)關(guān)等部門提出的發(fā)票問(wèn)題，應(yīng)及時(shí)進(jìn)行核實(shí)和整改，并按照要求報(bào)送整改情況報(bào)告。七、責(zé)任追究（一）責(zé)任界定1.因業(yè)務(wù)部門審核不嚴(yán)導(dǎo)致取得不合規(guī)發(fā)票的，由業(yè)務(wù)部門承擔(dān)主要責(zé)任。2.財(cái)務(wù)部門未能嚴(yán)格履行審核職責(zé)，對(duì)不合規(guī)發(fā)票予以報(bào)銷的，由財(cái)務(wù)部門承擔(dān)相應(yīng)責(zé)任。3.發(fā)票保管人員因保管不善導(dǎo)致發(fā)票丟失、損毀等情況的，由發(fā)票保管人員承擔(dān)責(zé)任。（二）追究方式1.對(duì)于因發(fā)票管理問(wèn)題給公司造成經(jīng)濟(jì)損失的，公司將視情節(jié)輕重，對(duì)相關(guān)責(zé)任人給予批評(píng)教育、警告、罰款、降職、撤職等