2025年注稅務(wù)師稅法二印花稅測試試卷考試時間：______分鐘總分：______分姓名：______一、單項選擇題（本題型共20題，每題1分，共20分。每題只有一個正確答案，請從每題的備選答案中選出你認(rèn)為正確的答案，用鼠標(biāo)點擊對應(yīng)的選項。）1.印花稅的納稅義務(wù)發(fā)生時間是（）。A.簽訂合同之日B.合同生效之日C.合同簽訂后的10天內(nèi)D.合同簽訂后的30天內(nèi)2.下列哪一項不屬于印花稅的應(yīng)稅憑證？（）A.購銷合同B.貸款合同C.股權(quán)轉(zhuǎn)讓書D.勞動合同3.印花稅的稅率為比例稅率的是（）。A.購銷合同B.貸款合同C.財產(chǎn)租賃合同D.技術(shù)轉(zhuǎn)讓合同4.企業(yè)簽訂一份購銷合同，合同金額為100萬元，則應(yīng)繳納的印花稅為多少？（）A.500元B.1000元C.2000元D.5000元5.以下哪種情況下，可以免征印花稅？（）A.企業(yè)之間的貨物運輸合同B.個人簽訂的房屋租賃合同C.政府部門簽訂的行政合同D.銀行之間的貸款合同6.印花稅的納稅人是（）。A.合同的簽訂方B.合同的履行方C.合同的受益方D.合同的簽訂方和履行方7.下列哪一項不屬于印花稅的減免稅范圍？（）A.農(nóng)業(yè)生產(chǎn)合同B.財產(chǎn)保險合同C.技術(shù)轉(zhuǎn)讓合同D.房屋租賃合同8.印花稅的征收機關(guān)是（）。A.財政部門B.稅務(wù)部門C.工商部門D.審計部門9.企業(yè)簽訂一份借款合同，合同金額為500萬元，則應(yīng)繳納的印花稅為多少？（）A.1000元B.2000元C.5000元D.10000元10.以下哪種情況下，印花稅的稅率會發(fā)生變化？（）A.合同金額的變化B.合同類型的變化C.納稅人的變化D.以上都是11.印花稅的征收方式是（）。A.按年征收B.按季征收C.按次征收D.按月征收12.以下哪種憑證不需要繳納印花稅？（）A.購銷合同B.貸款合同C.股權(quán)轉(zhuǎn)讓書D.財產(chǎn)保險合同13.企業(yè)簽訂一份租賃合同，合同金額為20萬元，則應(yīng)繳納的印花稅為多少？（）A.100元B.200元C.300元D.400元14.印花稅的征收管理由哪個部門負(fù)責(zé)？（）A.財政部門B.稅務(wù)部門C.工商部門D.審計部門15.以下哪種情況下，可以暫免征收印花稅？（）A.企業(yè)之間的貨物運輸合同B.個人簽訂的房屋租賃合同C.政府部門簽訂的行政合同D.銀行之間的貸款合同16.印花稅的征收對象是（）。A.合同的簽訂方B.合同的履行方C.合同的受益方D.合同的簽訂方和履行方17.企業(yè)簽訂一份技術(shù)轉(zhuǎn)讓合同，合同金額為50萬元，則應(yīng)繳納的印花稅為多少？（）A.1000元B.2000元C.5000元D.10000元18.以下哪種憑證的印花稅稅率為1‰？（）A.購銷合同B.貸款合同C.財產(chǎn)租賃合同D.技術(shù)轉(zhuǎn)讓合同19.印花稅的征收時間是在（）。A.合同簽訂時B.合同生效時C.合同履行時D.以上都不是20.以下哪種情況下，印花稅的征收會發(fā)生變化？（）A.合同金額的變化B.合同類型的變化C.納稅人的變化D.以上都是二、多項選擇題（本題型共10題，每題2分，共20分。每題有兩個或兩個以上正確答案，請從每題的備選答案中選出你認(rèn)為正確的答案，用鼠標(biāo)點擊對應(yīng)的選項。）21.印花稅的應(yīng)稅憑證包括（）。A.購銷合同B.貸款合同C.股權(quán)轉(zhuǎn)讓書D.勞動合同22.印花稅的稅率包括（）。A.比例稅率B.定額稅率C.混合稅率D.零稅率23.印花稅的減免稅范圍包括（）。A.農(nóng)業(yè)生產(chǎn)合同B.財產(chǎn)保險合同C.技術(shù)轉(zhuǎn)讓合同D.房屋租賃合同24.印花稅的征收機關(guān)包括（）。A.財政部門B.稅務(wù)部門C.工商部門D.審計部門25.印花稅的征收方式包括（）。A.按年征收B.按季征收C.按次征收D.按月征收26.印花稅的征收對象包括（）。A.合同的簽訂方B.合同的履行方C.合同的受益方D.合同的簽訂方和履行方27.印花稅的減免稅條件包括（）。A.合同金額較小B.合同類型特殊C.納稅人特定D.政策支持28.印花稅的征收管理包括（）。A.稅收宣傳B.稅款征收C.稅務(wù)檢查D.稅收優(yōu)惠29.印花稅的征收時間包括（）。A.合同簽訂時B.合同生效時C.合同履行時D.以上都不是30.印花稅的征收變化包括（）。A.合同金額的變化B.合同類型的變化C.納稅人的變化D.以上都是三、判斷題（本題型共10題，每題1分，共10分。請根據(jù)題干判斷正誤，用“√”表示正確，用“×”表示錯誤。）31.印花稅的納稅義務(wù)發(fā)生時間是合同簽訂之日。32.所有類型的合同都需要繳納印花稅。33.印花稅的稅率為比例稅率的是購銷合同。34.企業(yè)簽訂一份購銷合同，合同金額為100萬元，則應(yīng)繳納的印花稅為5000元。35.個人簽訂的房屋租賃合同可以免征印花稅。36.印花稅的納稅人是合同的簽訂方。37.農(nóng)業(yè)生產(chǎn)合同不屬于印花稅的減免稅范圍。38.印花稅的征收機關(guān)是稅務(wù)部門。39.企業(yè)簽訂一份借款合同，合同金額為500萬元，則應(yīng)繳納的印花稅為10000元。40.印花稅的征收方式是按次征收。四、簡答題（本題型共5題，每題4分，共20分。請根據(jù)題意簡要回答問題。）41.簡述印花稅的納稅義務(wù)發(fā)生時間。42.簡述印花稅的稅率種類。43.簡述印花稅的減免稅范圍。44.簡述印花稅的征收機關(guān)。45.簡述印花稅的征收方式。五、綜合題（本題型共5題，每題10分，共50分。請根據(jù)題意綜合運用所學(xué)知識回答問題。）46.企業(yè)簽訂一份購銷合同，合同金額為200萬元，同時簽訂一份借款合同，合同金額為300萬元。請計算該企業(yè)應(yīng)繳納的印花稅總額。47.企業(yè)簽訂一份技術(shù)轉(zhuǎn)讓合同，合同金額為80萬元，請計算該企業(yè)應(yīng)繳納的印花稅。48.企業(yè)簽訂一份租賃合同，合同金額為30萬元，請計算該企業(yè)應(yīng)繳納的印花稅。49.企業(yè)簽訂一份貨物運輸合同，合同金額為50萬元，請計算該企業(yè)應(yīng)繳納的印花稅。50.企業(yè)簽訂一份財產(chǎn)保險合同，合同金額為100萬元，請計算該企業(yè)應(yīng)繳納的印花稅。本次試卷答案如下一、單項選擇題答案及解析1.B解析：印花稅的納稅義務(wù)發(fā)生時間是合同生效之日，不是簽訂之日，也不是簽訂后的某個時間段，合同一旦生效，納稅義務(wù)即產(chǎn)生。2.D解析：勞動合同不屬于印花稅的應(yīng)稅憑證，印花稅主要針對經(jīng)濟合同、產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)、營業(yè)賬簿和權(quán)利許可證照等，勞動合同不在此列。3.A解析：購銷合同的印花稅稅率為比例稅率，具體為合同金額的萬分之五，而其他選項中，財產(chǎn)租賃合同、技術(shù)轉(zhuǎn)讓合同和貸款合同通常適用定額稅率或不同的比例稅率。4.C解析：購銷合同金額為100萬元，印花稅稅率為萬分之五，應(yīng)繳納印花稅=1000000×0.5‰=5000元，但根據(jù)實際征收標(biāo)準(zhǔn)，可能存在減半征收的情況，所以實際應(yīng)繳納2000元。5.C解析：政府部門簽訂的行政合同可以免征印花稅，而其他選項中，企業(yè)之間的貨物運輸合同、個人簽訂的房屋租賃合同和銀行之間的貸款合同都需要繳納印花稅。6.D解析：印花稅的納稅人是合同的簽訂方和履行方，即合同雙方都需要承擔(dān)納稅義務(wù)，不是單一的一方。7.B解析：財產(chǎn)保險合同不屬于印花稅的減免稅范圍，而農(nóng)業(yè)生產(chǎn)合同、技術(shù)轉(zhuǎn)讓合同和房屋租賃合同在特定條件下可以享受減免稅優(yōu)惠。8.B解析：印花稅的征收機關(guān)是稅務(wù)部門，由稅務(wù)局負(fù)責(zé)征收和管理印花稅，財政部門、工商部門和審計部門不負(fù)責(zé)印花稅的征收。9.D解析：借款合同金額為500萬元，印花稅稅率為萬分之五，應(yīng)繳納印花稅=5000000×0.5‰=25000元，但根據(jù)實際征收標(biāo)準(zhǔn)，可能存在減半征收的情況，所以實際應(yīng)繳納10000元。10.D解析：印花稅的稅率會根據(jù)合同金額的變化、合同類型的變化和納稅人的變化而發(fā)生變化，以上因素都會影響印花稅的稅率。11.C解析：印花稅的征收方式是按次征收，即每次簽訂合同都需要繳納印花稅，不是按年、按季或按月征收。12.D解析：財產(chǎn)保險合同不需要繳納印花稅，而購銷合同、貸款合同和股權(quán)轉(zhuǎn)讓書都需要繳納印花稅。13.B解析：租賃合同金額為20萬元，印花稅稅率為萬分之五，應(yīng)繳納印花稅=200000×0.5‰=100元，但根據(jù)實際征收標(biāo)準(zhǔn)，可能存在減半征收的情況，所以實際應(yīng)繳納200元。14.B解析：印花稅的征收管理由稅務(wù)部門負(fù)責(zé)，稅務(wù)局負(fù)責(zé)印花稅的征收、管理和監(jiān)督，財政部門、工商部門和審計部門不負(fù)責(zé)印花稅的征收管理。15.C解析：政府部門簽訂的行政合同可以暫免征收印花稅，而企業(yè)之間的貨物運輸合同、個人簽訂的房屋租賃合同和銀行之間的貸款合同都需要繳納印花稅。16.D解析：印花稅的征收對象是合同的簽訂方和履行方，即合同雙方都需要承擔(dān)納稅義務(wù)，不是單一的一方。17.A解析：技術(shù)轉(zhuǎn)讓合同金額為50萬元，印花稅稅率為萬分之五，應(yīng)繳納印花稅=500000×0.5‰=2500元，但根據(jù)實際征收標(biāo)準(zhǔn)，可能存在減半征收的情況，所以實際應(yīng)繳納1000元。18.A解析：購銷合同的印花稅稅率為1‰，而貸款合同、財產(chǎn)租賃合同和技術(shù)轉(zhuǎn)讓合同的印花稅稅率可能不同，需要根據(jù)具體合同類型確定。19.A解析：印花稅的征收時間是在合同簽訂時，不是合同生效時、合同履行時或以上都不是，簽訂時即產(chǎn)生納稅義務(wù)。20.D解析：印花稅的征收會根據(jù)合同金額的變化、合同類型的變化和納稅人的變化而發(fā)生變化，以上因素都會影響印花稅的征收。二、多項選擇題答案及解析21.ABC解析：印花稅的應(yīng)稅憑證包括購銷合同、貸款合同和股權(quán)轉(zhuǎn)讓書，而勞動合同不屬于印花稅的應(yīng)稅憑證。22.ABC解析：印花稅的稅率包括比例稅率、定額稅率和混合稅率，而零稅率不是印花稅的稅率種類。23.ABC解析：印花稅的減免稅范圍包括農(nóng)業(yè)生產(chǎn)合同、財產(chǎn)保險合同和技術(shù)轉(zhuǎn)讓合同，而房屋租賃合同在特定條件下可以享受減免稅優(yōu)惠，但不是普遍減免。24.B解析：印花稅的征收機關(guān)是稅務(wù)部門，由稅務(wù)局負(fù)責(zé)征收和管理印花稅，財政部門、工商部門和審計部門不負(fù)責(zé)印花稅的征收。25.C解析：印花稅的征收方式是按次征收，即每次簽訂合同都需要繳納印花稅，不是按年、按季或按月征收。26.ABD解析：印花稅的征收對象包括合同的簽訂方、合同的履行方和合同的簽訂方和履行方，而合同的受益方不是印花稅的征收對象。27.BCD解析：印花稅的減免稅條件包括合同類型特殊、納稅人特定和政策支持，而合同金額較小不是減免稅的條件。28.ABC解析：印花稅的征收管理包括稅收宣傳、稅款征收和稅務(wù)檢查，而稅收優(yōu)惠不是征收管理的內(nèi)容。29.A解析：印花稅的征收時間是在合同簽訂時，不是合同生效時、合同履行時或以上都不是，簽訂時即產(chǎn)生納稅義務(wù)。30.ABCD解析：印花稅的征收變化會根據(jù)合同金額的變化、合同類型的變化、納稅人的變化而發(fā)生變化，以上因素都會影響印花稅的征收。三、判斷題答案及解析31.×解析：印花稅的納稅義務(wù)發(fā)生時間是合同生效之日，不是簽訂之日，合同一旦生效，納稅義務(wù)即產(chǎn)生。32.×解析：并非所有類型的合同都需要繳納印花稅，只有經(jīng)濟合同、產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)、營業(yè)賬簿和權(quán)利許可證照等才需要繳納印花稅，勞動合同不在此列。33.√解析：購銷合同的印花稅稅率為比例稅率，具體為合同金額的萬分之五，而其他選項中，財產(chǎn)租賃合同、技術(shù)轉(zhuǎn)讓合同和貸款合同通常適用定額稅率或不同的比例稅率。34.×解析：購銷合同金額為100萬元，印花稅稅率為萬分之五，應(yīng)繳納印花稅=1000000×0.5‰=5000元，但根據(jù)實際征收標(biāo)準(zhǔn)，可能存在減半征收的情況，所以實際應(yīng)繳納2000元。35.×解析：個人簽訂的房屋租賃合同需要繳納印花稅，只是稅率可能較低，不是免征。36.√解析：印花稅的納稅人是合同的簽訂方和履行方，即合同雙方都需要承擔(dān)納稅義務(wù)，不是單一的一方。37.×解析：農(nóng)業(yè)生產(chǎn)合同在特定條件下可以享受減免稅優(yōu)惠，而財產(chǎn)保險合同不屬于減免稅范圍。38.√解析：印花稅的征收機關(guān)是稅務(wù)部門，由稅務(wù)局負(fù)責(zé)征收和管理印花稅，財政部門、工商部門和審計部門不負(fù)責(zé)印花稅的征收。39.×解析：借款合同金額為500萬元，印花稅稅率為萬分之五，應(yīng)繳納印花稅=5000000×0.5‰=25000元，但根據(jù)實際征收標(biāo)準(zhǔn)，可能存在減半征收的情況，所以實際應(yīng)繳納10000元。40.√解析：印花稅的征收方式是按次征收，即每次簽訂合同都需要繳納印花稅，不是按年、按季或按月征收。四、簡答題答案及解析41.解析：印花稅的納稅義務(wù)發(fā)生時間是合同生效之日，即合同雙方簽字或蓋章后，合同即具有法律效力，納稅義務(wù)也隨之產(chǎn)生。納稅人需要在合同生效時繳納印花稅。42.解析：印花稅的稅率種類包括比例稅率、定額稅率和混合稅率。比例稅率適用于購銷合同、借款合同等，定額稅率適用于某些權(quán)利許可證照，混合稅率適用于某些復(fù)雜的應(yīng)稅憑證。不同類型的應(yīng)稅憑證適用不同的稅率。43.解析：印花稅的減免稅范圍包括農(nóng)業(yè)生產(chǎn)合同、財產(chǎn)保