經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)(2025)考前模擬測(cè)試題（二）一、單項(xiàng)選擇題1.甲公司和乙公司訂立買賣合同，合同約定一旦發(fā)生糾紛，任何一方有權(quán)向中國(guó)任一仲裁委員會(huì)提起仲裁。后來(lái)，甲公司和乙公司因合同履行發(fā)生爭(zhēng)議，雙方無(wú)法達(dá)成任何補(bǔ)充協(xié)議。根據(jù)《仲裁法》的規(guī)定，下列說(shuō)法正確的是（

）。

A.甲公司和乙公司之間的仲裁協(xié)議有效

B.因仲裁協(xié)議未選定仲裁委員會(huì)，且當(dāng)事人不能達(dá)成補(bǔ)充協(xié)議，仲裁協(xié)議無(wú)效

C.仲裁協(xié)議是否有效，取決于買賣合同是否有效

D.如果甲公司和乙公司協(xié)商解除買賣合同，則仲裁協(xié)議一并失效2.王某租賃張某所有的一臺(tái)起重機(jī)，租賃期間為2025年1月1日至2025年12月31日，約定2025年6月30日之前支付租金，但王某一直未付，張某也未催要。根據(jù)有關(guān)規(guī)定，張某可以向法院提起訴訟、主張其民事權(quán)利的訴訟時(shí)效期間屆滿日是（

）。

A.2025年6月30日

B.2025年12月31日

C.2025年6月30日

D.2025年12月31日3.某縣政府對(duì)甲企業(yè)作出了罰款決定，甲企業(yè)不服提起行政訴訟。有關(guān)甲企業(yè)提起的行政訴訟，下列說(shuō)法正確的是（

）。

A.該縣人民法院可以管轄本案

B.本案應(yīng)由縣政府所在地的中級(jí)人民法院管轄

C.甲企業(yè)應(yīng)當(dāng)先申請(qǐng)行政復(fù)議，對(duì)行政復(fù)議決定不服方可提起行政訴訟

D.甲企業(yè)可以自知道作出罰款決定之日起15日內(nèi)向人民法院提起行政訴訟4.甲公司技術(shù)研發(fā)組長(zhǎng)吳某5月份離職，雙方簽訂有競(jìng)業(yè)限制協(xié)議，約定吳某離職后24個(gè)月內(nèi)不得進(jìn)入與甲公司有競(jìng)爭(zhēng)關(guān)系的單位工作，甲公司按月向吳某支付競(jìng)業(yè)限制經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償3000元。8月份，由于國(guó)內(nèi)數(shù)家企業(yè)已經(jīng)引入國(guó)外同類技術(shù)，吳某所掌握的甲公司技術(shù)秘密已毫無(wú)保密必要，甲公司遂通知吳某解除競(jìng)業(yè)限制協(xié)議，不再支付競(jìng)業(yè)限制經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償。有關(guān)吳某與甲公司的勞動(dòng)爭(zhēng)議，下列說(shuō)法正確的是（

）。

A.甲公司與吳某約定的競(jìng)業(yè)限制期限超過(guò)了法律規(guī)定的最長(zhǎng)期限

B.甲公司有權(quán)要求解除競(jìng)業(yè)限制協(xié)議，但應(yīng)當(dāng)向吳某額外支付1個(gè)月的競(jìng)業(yè)限制經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償

C.甲公司有權(quán)要求解除競(jìng)業(yè)限制協(xié)議，但應(yīng)當(dāng)向吳某額外支付3個(gè)月的競(jìng)業(yè)限制經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償

D.在雙方約定的競(jìng)業(yè)限制期限內(nèi)，甲公司不得要求解除競(jìng)業(yè)限制協(xié)議5.王某今年年中從甲公司跳槽到乙公司工作，并向乙公司提出了年休假申請(qǐng)。已知王某的工作年限為15年，進(jìn)入乙公司工作時(shí)當(dāng)年剩余日歷天數(shù)占全年總?cè)諝v天數(shù)的比例為2/3。根據(jù)勞動(dòng)合同法律制度的規(guī)定，王某可以向乙公司申請(qǐng)的年休假天數(shù)為（

）。

A.5天

B.6天

C.7天

D.10天6.下列有關(guān)基本養(yǎng)老保險(xiǎn)職工個(gè)人賬戶的表述中，不符合社會(huì)保險(xiǎn)法律制度規(guī)定的是（

）。

A.個(gè)人賬戶不得提前支取

B.個(gè)人賬戶的記賬利率可以低于銀行定期存款利率

C.對(duì)個(gè)人賬戶的資金免征利息稅

D.參加職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)的個(gè)人死亡后，其個(gè)人賬戶中的余額可以全部依法繼承7.王某在超市購(gòu)物，通過(guò)支付寶掃碼方式使用工商銀行信用卡結(jié)賬，消費(fèi)總金額為1000元。根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，下列說(shuō)法正確的是（

）。

A.支付寶屬于銀行卡清算機(jī)構(gòu)

B.支付寶屬于第三方支付機(jī)構(gòu)

C.支付寶屬于網(wǎng)上銀行

D.消費(fèi)者應(yīng)支付收單結(jié)算手續(xù)費(fèi)3.8元8.有關(guān)預(yù)付卡，下列表述不正確的是（

）。

A.記名預(yù)付卡不得設(shè)置有效期

B.記名預(yù)付卡可在購(gòu)卡6個(gè)月后辦理贖回

C.對(duì)預(yù)付卡一次性充值金額5000元以上的，不得使用現(xiàn)金

D.單位購(gòu)買的記名預(yù)付卡，只能由單位辦理贖回9.有關(guān)遠(yuǎn)期票據(jù)的承兌，下列表述正確的是（

）。

A.見(jiàn)票后定期付款的匯票，自出票之日起1個(gè)月內(nèi)提示承兌

B.持票人超過(guò)法定期限提示承兌的，喪失對(duì)出票人的追索權(quán)

C.匯票上未記載承兌日期的，票據(jù)到期日為承兌日期

D.承兌附有條件的，所附條件不具有票據(jù)上的效力10.下列票據(jù)中，不允許個(gè)人使用的是（

）。

A.支票

B.銀行本票

C.銀行匯票

D.銀行承兌匯票11.有關(guān)商業(yè)匯票貼現(xiàn)的下列表述中，不正確的是（

）。

A.貼現(xiàn)是一種非票據(jù)轉(zhuǎn)讓行為

B.貼現(xiàn)申請(qǐng)人是在銀行開(kāi)立存款賬戶的企業(yè)法人以及其他組織

C.貼現(xiàn)申請(qǐng)人與出票人或直接前手之間具有真實(shí)的商品交易關(guān)系

D.貼現(xiàn)到期不獲付款的，貼現(xiàn)銀行可從貼現(xiàn)申請(qǐng)人的存款賬戶直接收取票款12.增值稅一般納稅人的下列行為中，對(duì)應(yīng)的進(jìn)項(xiàng)稅額不得從銷項(xiàng)稅額中抵扣的是（

）。

A.食品廠將自產(chǎn)的月餅發(fā)給職工作為中秋節(jié)的福利

B.商場(chǎng)將購(gòu)進(jìn)的服裝發(fā)給職工用于運(yùn)動(dòng)會(huì)入場(chǎng)式

C.電腦生產(chǎn)企業(yè)將自產(chǎn)的電腦分配給投資者

D.紡織廠將自產(chǎn)的窗簾用于職工活動(dòng)中心13.某商店為增值稅一般納稅人，采取“以舊換新”方式銷售金項(xiàng)鏈一條，新項(xiàng)鏈對(duì)外銷售價(jià)格9000元，舊項(xiàng)鏈作價(jià)2000元，向消費(fèi)者收取新舊項(xiàng)鏈差價(jià)款7000元；另采取“以舊換新”方式銷售熱水器一臺(tái)，新熱水器對(duì)外銷售價(jià)格2000元，舊熱水器作價(jià)100元，向消費(fèi)者收取新舊熱水器差價(jià)款1900元。已知以上價(jià)款中均含增值稅，增值稅稅率為17%。該商店應(yīng)繳納增值稅（

）元。

A.1307.69

B.1598.29

C.1293.16

D.1583.7614.某啤酒廠為增值稅一般納稅人，2025年11月銷售啤酒取得不含稅銷售額800萬(wàn)元，已開(kāi)具增值稅專用發(fā)票；本月沒(méi)收逾期未退還啤酒包裝物押金58.50萬(wàn)元，已知增值稅稅率為17%。該啤酒廠當(dāng)期增值稅銷項(xiàng)稅額為（

）萬(wàn)元。

A.116.24

B.136.00

C.144.50

D.145.9515.下列各項(xiàng)中，征收消費(fèi)稅的是（

）。

A.調(diào)味料酒

B.電動(dòng)汽車

C.太陽(yáng)能電池

D.高爾夫球16.下列固定資產(chǎn)中，在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，準(zhǔn)予扣除依法計(jì)算的折舊費(fèi)用的是（

）。

A.未投入使用的房屋

B.未投入使用的機(jī)器設(shè)備

C.以經(jīng)營(yíng)租賃方式租入的固定資產(chǎn)

D.以融資租賃方式租出的固定資產(chǎn)17.甲創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)，2025年從其直接投資的企業(yè)分回股息收益1500萬(wàn)元，轉(zhuǎn)讓股權(quán)取得收入2000萬(wàn)元，轉(zhuǎn)讓商標(biāo)權(quán)取得收入1000萬(wàn)元，轉(zhuǎn)讓房屋產(chǎn)權(quán)取得收入200萬(wàn)元，發(fā)生業(yè)務(wù)招待費(fèi)50萬(wàn)元。甲創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)本年度發(fā)生的業(yè)務(wù)招待費(fèi)在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)準(zhǔn)予扣除（

）萬(wàn)元。

A.0

B.17.5

C.22.5

D.3018.居民企業(yè)甲企業(yè)，2025年度計(jì)入成本、費(fèi)用的實(shí)發(fā)合理的工資總額為500萬(wàn)元，撥繳工會(huì)經(jīng)費(fèi)12萬(wàn)元，發(fā)生職工福利費(fèi)50萬(wàn)元、職工教育經(jīng)費(fèi)15萬(wàn)元。根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，甲企業(yè)2025年度企業(yè)所得稅稅前準(zhǔn)予扣除的工資和三項(xiàng)經(jīng)費(fèi)合計(jì)為（

）萬(wàn)元。

A.72.5

B.92.5

C.572.5

D.592.519.有關(guān)企業(yè)和事業(yè)單位為本單位任職或受雇的全體職工繳付的企業(yè)年金、職業(yè)年金（簡(jiǎn)稱年金）的個(gè)人所得稅處理，下列表述不正確的是（

）。

A.企業(yè)和事業(yè)單位為在本單位任職或者受雇的全體職工繳付的年金單位繳費(fèi)部分，根據(jù)規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)繳付的，在計(jì)入個(gè)人賬戶時(shí)，個(gè)人暫不繳納個(gè)人所得稅

B.企業(yè)和事業(yè)單位為在本單位任職或者受雇的全體職工繳付的年金單位繳費(fèi)部分，超過(guò)規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的，應(yīng)并入個(gè)人當(dāng)期的“工資、薪金所得”，依法計(jì)征個(gè)人所得稅

C.個(gè)人根據(jù)規(guī)定繳付的年金個(gè)人繳費(fèi)部分，個(gè)人暫不繳納個(gè)人所得稅

D.個(gè)人達(dá)到國(guó)家規(guī)定的退休年齡之后按月領(lǐng)取的年金，按照“工資、薪金所得”項(xiàng)目適用的稅率，計(jì)征個(gè)人所得稅20.張某共有2套房屋，2025年9月將第一套市價(jià)為80萬(wàn)元的房產(chǎn)與王某交換，并支付給王某15萬(wàn)元差價(jià)；2025年11月將第二套市價(jià)為60萬(wàn)元的房產(chǎn)折價(jià)給李某抵償了50萬(wàn)元的債務(wù)。已知當(dāng)?shù)卮_定的契稅稅率為3%，張某應(yīng)繳納契稅（

）萬(wàn)元。

A.0.45

B.1.95

C.2.25

D.2.8521.下列各項(xiàng)中，按件數(shù)計(jì)征印花稅的是（

）。

A.記載資金的營(yíng)業(yè)賬簿

B.工商營(yíng)業(yè)執(zhí)照

C.財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)合同

D.產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)22.甲公司購(gòu)置A型汽車自用，甲公司申報(bào)的計(jì)稅價(jià)格為160000元，國(guó)家稅務(wù)總局核定的該類型汽車的最低計(jì)稅價(jià)格為190000元。已知車輛購(gòu)置稅的稅率為10%，如果甲公司不能說(shuō)明價(jià)格偏低的理由，甲公司應(yīng)繳納車輛購(gòu)置稅（

）元。

A.15000

B.16000

C.17500

D.1900023.下列各項(xiàng)中，免征車船稅的是（

）。

A.救護(hù)車

B.人民法院警車

C.市政公務(wù)車

D.公共汽車24.稅務(wù)機(jī)關(guān)在實(shí)施稅務(wù)檢查時(shí)，采取的下列措施中，不符合稅收征收管理法律制度規(guī)定的是（

）。

A.檢查納稅人的會(huì)計(jì)資料

B.檢查納稅人貨物存放地的應(yīng)納稅商品

C.檢查納稅人托運(yùn)、郵寄應(yīng)納稅商品的單據(jù)、憑證

D.到車站檢查旅客自帶物品二、多項(xiàng)選擇題1.下列各項(xiàng)中，屬于限制民事行為能力人的有（

）。

A.小張今年3周歲，智力超常

B.小王今年17周歲，靠父母供養(yǎng)在大學(xué)就讀

C.小李今年20周歲，先天腿部殘疾但精神狀態(tài)正常

D.小趙今年10周歲，精神狀態(tài)正常2.人身保險(xiǎn)合同糾紛提起的民事訴訟，下列人民法院有管轄權(quán)的有（

）。

A.被告住所地人民法院

B.被保險(xiǎn)人住所地人民法院

C.投保人住所地人民法院

D.受益人住所地人民法院3.根據(jù)稅務(wù)行政復(fù)議法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于稅務(wù)行政復(fù)議管轄的表述中，正確的有（

）。

A.對(duì)各級(jí)國(guó)家稅務(wù)局的具體行政行為不服的，向其上一級(jí)國(guó)家稅務(wù)局申請(qǐng)行政復(fù)議

B.對(duì)計(jì)劃單列市稅務(wù)局的具體行政行為不服的，向省稅務(wù)局申請(qǐng)行政復(fù)議

C.對(duì)國(guó)家稅務(wù)總局的具體行政行為不服的，向國(guó)家稅務(wù)總局申請(qǐng)行政復(fù)議

D.對(duì)各級(jí)地方稅務(wù)局的具體行政行為不服的，只能向該稅務(wù)局的本級(jí)人民政府申請(qǐng)行政復(fù)議4.勞動(dòng)者發(fā)生的下列情形中，用人單位可單方面通知?jiǎng)趧?dòng)者解除勞動(dòng)合同的有（

）。

A.趙某被依法追究刑事責(zé)任

B.李某因懷孕無(wú)法擔(dān)任工作

C.錢某嚴(yán)重違反用人單位的規(guī)章制度

D.孫某嚴(yán)重失職、營(yíng)私舞弊，給用人單位造成重大損害5.王某的實(shí)際工作年限為13年，在甲公司的工作年限為3年。2025年4月1日，王某因患病開(kāi)始在家中休息。有關(guān)本案的下列說(shuō)法中，正確的有（

）。

A.王某享有的醫(yī)療期期間為6個(gè)月

B.自2025年4月1日至2025年3月31日，如果王某累計(jì)病休6個(gè)月，則醫(yī)療期滿

C.在計(jì)算王某的累計(jì)病休時(shí)間時(shí)，病休期間的公休、假日和法定節(jié)日不包括在內(nèi)

D.醫(yī)療期內(nèi)遇合同期滿，則合同必須續(xù)延至醫(yī)療期滿，王某在此期間仍然享受醫(yī)療期內(nèi)待遇6.下列有關(guān)銀行匯票的表述中，正確的有（

）。

A.填明“現(xiàn)金”字樣的銀行匯票可以提取現(xiàn)金

B.填明“現(xiàn)金”字樣和代理付款人的銀行匯票喪失后可以掛失止付

C.出票銀行是銀行匯票的付款人

D.持票人向銀行提示付款時(shí)，必須同時(shí)提交銀行匯票和解訖通知7.下列有關(guān)國(guó)內(nèi)信用證的表述中，不正確的有（

）。

A.國(guó)內(nèi)信用證只能用于轉(zhuǎn)賬結(jié)算，不得支取現(xiàn)金

B.開(kāi)證行在決定受理時(shí)，應(yīng)向申請(qǐng)人收取不低于開(kāi)證金額10%的保證金，并可根據(jù)申請(qǐng)人資信情況要求其提供抵押、質(zhì)押或由其他金融機(jī)構(gòu)出具保函

C.信用證的有效期為受益人向銀行提交單據(jù)的最遲期限，最長(zhǎng)不得超過(guò)3個(gè)月

D.申請(qǐng)人交存的保證金和其存款賬戶余額不足支付的，開(kāi)證行仍應(yīng)在規(guī)定的付款時(shí)間內(nèi)進(jìn)行付款8.甲公司在A銀行開(kāi)立了基本存款賬戶，因向B銀行借款在B銀行開(kāi)立了一般存款賬戶。根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，下列說(shuō)法正確的有（

）。

A.甲公司應(yīng)當(dāng)先在B銀行開(kāi)立基本存款賬戶，而后才能在B銀行開(kāi)立一般存款賬戶

B.甲公司未清償其欠付B銀行債務(wù)的，不得申請(qǐng)撤銷其在B銀行開(kāi)立的一般存款賬戶

C.甲公司未清償其欠付B銀行債務(wù)的，不得申請(qǐng)撤銷其在A銀行開(kāi)立的基本存款賬戶

D.甲公司撤銷其在B銀行開(kāi)立的一般存款賬戶時(shí)，可以將該賬戶內(nèi)剩余資金以現(xiàn)金形式提取出來(lái)，用于發(fā)放職工工資9.根據(jù)消費(fèi)稅法律制度的規(guī)定，下列有關(guān)卷煙批發(fā)環(huán)節(jié)消費(fèi)稅的表述中，正確的有（

）。

A.卷煙批發(fā)環(huán)節(jié)消費(fèi)稅目前采用復(fù)合計(jì)稅辦法計(jì)征

B.煙草批發(fā)企業(yè)將卷煙銷售給其他煙草批發(fā)企業(yè)的，不繳納消費(fèi)稅

C.批發(fā)企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅額時(shí)可以扣除已含的生產(chǎn)環(huán)節(jié)的消費(fèi)稅稅款

D.煙草批發(fā)企業(yè)兼營(yíng)卷煙批發(fā)和零售業(yè)務(wù)，但未分別核算批發(fā)和零售環(huán)節(jié)的銷售額、銷售數(shù)量的，按全部銷售額、銷售數(shù)量計(jì)征批發(fā)環(huán)節(jié)消費(fèi)稅10.下列項(xiàng)目中，進(jìn)口時(shí)從量計(jì)征消費(fèi)稅的有（

）。

A.啤酒

B.潤(rùn)滑油

C.攝像機(jī)

D.摩托車11.納稅人取得的下列收入，應(yīng)計(jì)入企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額的有（

）。

A.轉(zhuǎn)讓股權(quán)的收入

B.接受捐贈(zèng)的收入

C.取得的財(cái)政撥款

D.依法收取并納入財(cái)政管理的政府性基金12.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列表述中，正確的有（

）。

A.創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)采取股權(quán)投資方式投資于未上市的中小高新技術(shù)企業(yè)2年以上的，可以按照其投資額的70%在股權(quán)持有滿兩年的當(dāng)年抵扣該創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)的應(yīng)納企業(yè)所得稅稅額

B.企業(yè)以規(guī)定的資源作為主要原材料，生產(chǎn)國(guó)家非限制和禁止并符合國(guó)家和行業(yè)相關(guān)標(biāo)準(zhǔn)的產(chǎn)品取得的收入，減按90%計(jì)入收入總額

C.企業(yè)購(gòu)置并實(shí)際使用規(guī)定的環(huán)境保護(hù)、節(jié)能節(jié)水、安全生產(chǎn)等專用設(shè)備的，該專用設(shè)備的投資額的10%可以從企業(yè)當(dāng)年的應(yīng)納稅所得額中抵免

D.企業(yè)安置殘疾人員的，在按照支付給殘疾職工工資據(jù)實(shí)扣除的基礎(chǔ)上，按照支付給殘疾職工工資的100%加計(jì)扣除13.下列有關(guān)資源稅課稅數(shù)量的表述中，正確的有（

）。

A.納稅人開(kāi)采或者生產(chǎn)應(yīng)稅產(chǎn)品銷售的，以開(kāi)采或者生產(chǎn)的數(shù)量為銷售數(shù)量

B.納稅人開(kāi)采或者生產(chǎn)應(yīng)稅產(chǎn)品自用的，以移送時(shí)的自用數(shù)量為銷售數(shù)量

C.納稅人以自產(chǎn)的液體鹽加工固體鹽，按固體鹽稅額征稅，以加工的固體鹽數(shù)量為銷售數(shù)量

D.納稅人的減稅、免稅項(xiàng)目未單獨(dú)核算或者不能準(zhǔn)確提供銷售額和銷售數(shù)量的，不予減稅或者免稅14.根據(jù)土地增值稅法律制度的規(guī)定，下列情形中，納稅人應(yīng)當(dāng)進(jìn)行土地增值稅清算的有（

）。

A.直接轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)的

B.整體轉(zhuǎn)讓未竣工決算房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)項(xiàng)目的

C.房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)項(xiàng)目全部竣工并完成銷售的

D.取得房地產(chǎn)銷售（預(yù)售）許可證滿2年尚未銷售完畢的15.下列有關(guān)停業(yè)、復(fù)業(yè)登記的表述中，不正確的有（

）。

A.納稅人需要停業(yè)的，應(yīng)當(dāng)在停業(yè)后15日內(nèi)向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)辦理停業(yè)登記

B.納稅人的停業(yè)期限不得超過(guò)2年

C.納稅人在停業(yè)期間發(fā)生納稅義務(wù)的，應(yīng)當(dāng)依法申報(bào)繳納稅款

D.納稅人停業(yè)期滿不能及時(shí)恢復(fù)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)吊銷其營(yíng)業(yè)執(zhí)照三、判斷題1.法律之間對(duì)同一事項(xiàng)的新的一般規(guī)定與舊的特別規(guī)定不一致，不能確定如何適用時(shí)，由全國(guó)人民代表大會(huì)裁決。（

）2.用人單位應(yīng)將直接涉及勞動(dòng)者切身利益的規(guī)章制度和重大事項(xiàng)決定公示或者告知?jiǎng)趧?dòng)者。（

）3.貸記卡透支按月計(jì)收復(fù)利，準(zhǔn)貸記卡透支按月計(jì)收單利。（

）4.以1個(gè)月為納稅期限的增值稅小規(guī)模納稅人，月銷售額不超過(guò)5萬(wàn)元的，免征增值稅。（

）5.某卷煙廠通過(guò)自設(shè)非獨(dú)立核算門市部銷售自產(chǎn)卷煙，應(yīng)當(dāng)按照門市部對(duì)外銷售額、銷售數(shù)量計(jì)算征收消費(fèi)稅。（

）6.企業(yè)的不征稅收入用于支出所形成的費(fèi)用，不得在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除；企業(yè)的不征稅收入用于支出所形成的資產(chǎn)，其計(jì)算的折舊、攤銷不得在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。（

）7.計(jì)算“個(gè)體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)所得”的個(gè)人所得稅時(shí)，個(gè)體工商戶研究開(kāi)發(fā)新產(chǎn)品、新技術(shù)、新工藝所發(fā)生的開(kāi)發(fā)費(fèi)用準(zhǔn)予加計(jì)扣除50%。（

）8.城鎮(zhèn)土地使用稅的納稅人，在尚未取得土地使用證書之前，不繳納城鎮(zhèn)土地使用稅。（

）9.對(duì)于因故退還的中國(guó)出口貨物已經(jīng)征收的出口關(guān)稅，海關(guān)予以退還。（

）10.需要臨時(shí)使用發(fā)票的單位和個(gè)人，可以憑購(gòu)銷商品、提供或者接受服務(wù)以及從事其他經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的書面證明、經(jīng)辦人身份證明，直接向經(jīng)營(yíng)地稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)代開(kāi)發(fā)票。（

）四、不定項(xiàng)選擇題1.甲公司是增值稅一般納稅人，2025年11月經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)如下：

（1）購(gòu)進(jìn)油漆、零配件一批，取得增值稅專用發(fā)票，注明增值稅額為8.5萬(wàn)元；進(jìn)口紅木原木一批，取得海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書，注明增值稅額為26萬(wàn)元；向林業(yè)生產(chǎn)者收購(gòu)樺木一批，開(kāi)具農(nóng)產(chǎn)品收購(gòu)憑證，注明收購(gòu)價(jià)款50萬(wàn)元；購(gòu)進(jìn)辦公用耗材一批，取得普通發(fā)票，注明價(jià)稅合計(jì)金額為0.3萬(wàn)元。

（2）銷售自產(chǎn)的實(shí)木家具，取得不含稅銷售額為1260萬(wàn)元，開(kāi)具增值稅專用發(fā)票，同時(shí)收取包裝費(fèi)11.7萬(wàn)元，開(kāi)具普通發(fā)票。

（3）將自產(chǎn)實(shí)木地板一批用于對(duì)外投資入股，該批實(shí)木地板生產(chǎn)成本10萬(wàn)元，甲公司同等數(shù)量同類實(shí)木地板不含增值稅最高銷售價(jià)格為16萬(wàn)元、平均銷售價(jià)格為15萬(wàn)元、最低銷售價(jià)格為14萬(wàn)元。

（4）向代理商A賒銷實(shí)木工藝筷子，簽訂書面合同約定不含增值稅銷售價(jià)為5萬(wàn)元，本月25日已經(jīng)發(fā)貨，全部款項(xiàng)下月10日結(jié)算；向代理商B銷售一次性筷子，簽訂書面合同約定不含增值稅銷售價(jià)為2萬(wàn)元，本月預(yù)收全部款項(xiàng)，約定下月5日發(fā)貨。

已知：本題所有貨物增值稅稅率為17%，實(shí)木地板、木制一次性筷子的消費(fèi)稅稅率為5%。

要求：

根據(jù)上述資料，分析回答下列小題。1.甲公司本月發(fā)生的下列增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額中，準(zhǔn)予抵扣的是（

）。

A.購(gòu)進(jìn)油漆、零配件的進(jìn)項(xiàng)稅額

B.進(jìn)口紅木原木的進(jìn)項(xiàng)稅額

C.向林業(yè)生產(chǎn)者收購(gòu)樺木的進(jìn)項(xiàng)稅額

D.購(gòu)進(jìn)辦公用耗材的進(jìn)項(xiàng)稅額2.有關(guān)甲公司銷售自產(chǎn)實(shí)木家具的增值稅銷項(xiàng)稅額，下列計(jì)算正確的是（

）。

A.1260×17%=214.2（萬(wàn)元）

B.（1260+11.7）×17%=216.19（萬(wàn)元）

C.[1260+11.7÷（1+17%）]×17%=215.9（萬(wàn)元）

D.（1260+11.7）÷（1+17%）×17%=184.78（萬(wàn)元）3.有關(guān)甲公司將自產(chǎn)實(shí)木地板用于對(duì)外投資，下列計(jì)算正確的是（

）。

A.銷項(xiàng)稅額=15×17%=2.55（萬(wàn)元）

B.銷項(xiàng)稅額=10×（1+10%）×17%=1.87（萬(wàn)元）

C.應(yīng)繳納的消費(fèi)稅=16×5%=0.8（萬(wàn)元）

D.應(yīng)繳納的消費(fèi)稅=15×5%=0.75（萬(wàn)元）4.有關(guān)甲公司的筷子銷售業(yè)務(wù)，下列計(jì)算正確的是（

）。

A.賒銷實(shí)木工藝筷子本月應(yīng)納增值稅=5×17%=0.85（萬(wàn)元）

B.賒銷實(shí)木工藝筷子本月應(yīng)納消費(fèi)稅=5×5%=0.25（萬(wàn)元）

C.預(yù)收貨款銷售木制一次性筷子本月無(wú)需繳納增值稅

D.預(yù)收貨款銷售木制一次性筷子本月無(wú)需繳納消費(fèi)稅2.中國(guó)公民王先生是甲公司（非上市公司）的股東，2025年11月收入情況如下：

（1）取得甲公司為其購(gòu)買的價(jià)值120萬(wàn)元的小轎車一輛，該車所有權(quán)登記在王先生名下；

（2）取得持股期限不足1月的A上市公司股票紅利0.2萬(wàn)元；

（3）將其持有的B上市公司股票轉(zhuǎn)讓，轉(zhuǎn)讓凈收入3萬(wàn)元；

（4）將其寫作的長(zhǎng)篇小說(shuō)出版，取得稿酬20萬(wàn)元，同時(shí)將該小說(shuō)在報(bào)刊上連載，本月取得連載收入2萬(wàn)元；

（5）購(gòu)買福利彩票中獎(jiǎng)5萬(wàn)元，發(fā)生領(lǐng)獎(jiǎng)支出0.5萬(wàn)元，將其中3萬(wàn)元直接捐贈(zèng)給某大學(xué)圖書館。

要求：

根據(jù)上述資料，分析回答下列小題。1.有關(guān)王先生取得甲公司為其購(gòu)買的小轎車，下列說(shuō)法正確的是（

）。

A.無(wú)需計(jì)算繳納個(gè)人所得稅

B.應(yīng)按“工資、薪金所得”項(xiàng)目計(jì)征個(gè)人所得稅

C.應(yīng)按“個(gè)體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)所得”計(jì)征個(gè)人所得稅

D.應(yīng)按“利息、股息、紅利所得”計(jì)征個(gè)人所得稅2.有關(guān)王先生取得的上市公司股利和上市公司股票轉(zhuǎn)讓收入，下列說(shuō)法正確的是（

）。

A.王先生取得的上市公司股利免征個(gè)人所得稅

B.王先生取得的上市公司股利應(yīng)全額計(jì)入應(yīng)納稅所得額，按“利息、股息、紅利所得”項(xiàng)目計(jì)征個(gè)人所得稅

C.王先生取得的上市公司股票轉(zhuǎn)讓收入不征收個(gè)人所得稅

D.王先生取得的上市公司股票轉(zhuǎn)讓收入，應(yīng)按“財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得”項(xiàng)目計(jì)征個(gè)人所得稅3.有關(guān)王先生取得的稿酬和連載收入，下列說(shuō)法正確的是（

）。

A.王先生取得的稿酬應(yīng)與連載收入合并為一次，按“稿酬所得”項(xiàng)目計(jì)征個(gè)人所得稅

B.王先生取得的稿酬應(yīng)單獨(dú)作為一次稿酬所得，計(jì)算繳納個(gè)人所得稅

C.王先生應(yīng)以一個(gè)月內(nèi)取得的連載收入作為一次，計(jì)算繳納個(gè)人所得稅

D.王先生應(yīng)將連載完成后取得的全部稿酬合并作為一次，計(jì)算繳納個(gè)人所得稅4.有關(guān)王先生取得福利彩票中獎(jiǎng)收入應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅，下列計(jì)算正確的是（

）。

A.（5-3-0.5）×20%=0.3（萬(wàn)元）

B.（5-0.5）×20%=0.9（萬(wàn)元）

C.（5-3）×20%=0.4（萬(wàn)元）

D.5×20%=1（萬(wàn)元）3.2025年1月，甲煤礦招聘采煤工人15人，要求招聘的每位工人提供2000元保證金并開(kāi)具了相關(guān)收據(jù)，王某是甲煤礦本次招聘的工人之一，于1月15日正式上崗。

3月份，因人事部一直未通知簽訂勞動(dòng)合同，王某向人事部詢問(wèn)得知，由于試用期為3個(gè)月，試用合格后方可簽訂書面勞動(dòng)合同。經(jīng)過(guò)王某的努力，甲煤礦于4月份與其簽訂了書面勞動(dòng)合同，約定王某的月工資為1萬(wàn)元，社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)的繳費(fèi)基數(shù)為3000元；勞動(dòng)合同期限為5年，如果王某提前解除勞動(dòng)合同應(yīng)當(dāng)向甲煤礦支付違約金3萬(wàn)元。

8月份的某日，王某和往常一樣下班后前往職工浴室洗澡，不慎摔傷，遂向當(dāng)?shù)貏趧?dòng)行政部門提出了工傷認(rèn)定申請(qǐng)，被告知甲煤礦未繳納工傷保險(xiǎn)費(fèi)。

要求：

根據(jù)上述資料，分析回答下列小題。1.有關(guān)甲煤礦2025年1月招聘采煤工人收取保證金的行為，下列說(shuō)法正確的是（

）。

A.甲煤礦收取保證金時(shí)開(kāi)具了相關(guān)收據(jù)，其行為合法

B.勞動(dòng)行政部門有權(quán)責(zé)令甲煤礦限期將保證金退還工人

C.勞動(dòng)行政部門有權(quán)對(duì)甲煤礦處以最高2000元的罰款

D.繳納保證金的工人有權(quán)要求甲煤礦支付違約金2.有關(guān)甲煤礦4月份與王某簽訂書面勞動(dòng)合同的行為，下列說(shuō)法正確的是（

）。

A.甲煤礦及時(shí)與王某補(bǔ)訂了書面勞動(dòng)合同，無(wú)須支付雙倍工資

B.甲煤礦應(yīng)當(dāng)自1月15日起向王某支付雙倍工資

C.甲煤礦應(yīng)當(dāng)自2月15日起向王某支付雙倍工資

D.由于甲煤礦遲延簽訂書面勞動(dòng)合同，應(yīng)視為其與王某自2月15日起訂立了無(wú)固定期限勞動(dòng)合同3.甲煤礦與王某在勞動(dòng)合同中約定的下列的內(nèi)容中，符合勞動(dòng)合同和社會(huì)保險(xiǎn)法律制度的是（

）。

A.勞動(dòng)合同期限5年

B.試用期3個(gè)月

C.社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)的繳費(fèi)基數(shù)為3000元

D.提前解除勞動(dòng)合同違約金3萬(wàn)元4.有關(guān)王某在洗澡時(shí)不慎摔傷的下列說(shuō)法中，正確的是（

）。

A.由于發(fā)生在下班后，王某所受傷害不應(yīng)認(rèn)定為工傷

B.由于采煤工人下班后洗澡屬于與工作有關(guān)的收尾性工作，且發(fā)生于職工浴室，應(yīng)當(dāng)認(rèn)定為工傷

C.由于甲煤礦未繳納工傷保險(xiǎn)費(fèi)，即使認(rèn)定工傷，王某也無(wú)法享受任何工傷保險(xiǎn)待遇

D.只要認(rèn)定工傷，王某即可享受工傷保險(xiǎn)待遇，由用人單位支付；用人單位不支付的，從工傷保險(xiǎn)基金中先行支付，由用人單位償還答案解析一、單項(xiàng)選擇題

1.【答案】

B

【解析】

（1）選項(xiàng)AB：仲裁協(xié)議對(duì)仲裁委員會(huì)沒(méi)有選定或者約定不明確，當(dāng)事人又未能達(dá)成補(bǔ)充協(xié)議的，仲裁協(xié)議無(wú)效。（2）選項(xiàng)CD：仲裁協(xié)議獨(dú)立存在，合同的變更、解除、終止或者無(wú)效，不影響仲裁協(xié)議的效力。

【知識(shí)點(diǎn)】

其他

2.【答案】

A

【解析】

延付或者拒付租金適用1年的訴訟時(shí)效期間，自知道或者應(yīng)當(dāng)知道權(quán)利被侵害時(shí)起計(jì)算；在本題中，租金到期日為2025年6月30日，王某一直未支付，張某也未催要（無(wú)中斷事由），訴訟時(shí)效期間至2025年6月30日屆滿。

【知識(shí)點(diǎn)】

其他

3.【答案】

B

【解析】

（1）選項(xiàng)AB：對(duì)縣級(jí)以上地方人民政府所作的行政行為提起訴訟的第一審行政案件，由中級(jí)人民法院管轄；（2）選項(xiàng)C：對(duì)縣政府的罰款決定不服，不屬于復(fù)議前置案件；（3）選項(xiàng)D：對(duì)作為的行政行為，原告直接向人民法院提起行政訴訟的，應(yīng)當(dāng)自知道或者應(yīng)當(dāng)知道作出行政行為之日起6個(gè)月內(nèi)提出，法律另有規(guī)定的除外。

【知識(shí)點(diǎn)】

其他

4.【答案】

C

【解析】

（1）選項(xiàng)A：從事同類業(yè)務(wù)的競(jìng)業(yè)限制期限，不得超過(guò)2年；（2）選項(xiàng)BCD：在競(jìng)業(yè)限制期限內(nèi)，用人單位有權(quán)請(qǐng)求解除競(jìng)業(yè)限制協(xié)議，此時(shí)，勞動(dòng)者有權(quán)請(qǐng)求用人單位額外支付勞動(dòng)者3個(gè)月的競(jìng)業(yè)限制經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償。

【知識(shí)點(diǎn)】

其他

5.【答案】

B

【解析】

（1）王某的工作年限為15年，可以享受年休假10天；（2）按王某到乙公司時(shí)當(dāng)年剩余的日歷天數(shù)占全年總?cè)諝v天數(shù)的比例折算的年休假天數(shù)=10×2/3=6.67（天），但按照規(guī)定折算后不足1整天的部分不享受年休假，因此，王某可向乙公司申請(qǐng)的年休假天數(shù)為6天。

【知識(shí)點(diǎn)】

其他

6.【答案】

B

【解析】

選項(xiàng)B：個(gè)人賬戶的記賬利率不得低于銀行定期存款利率。

【知識(shí)點(diǎn)】

其他

7.【答案】

B

【解析】

支付寶屬于第三方支付機(jī)構(gòu)，該業(yè)務(wù)屬于收單業(yè)務(wù)，手續(xù)費(fèi)（交易金額的0.38%）應(yīng)向“商戶”（而非消費(fèi)者）收取。

【知識(shí)點(diǎn)】

其他

8.【答案】

B

【解析】

選項(xiàng)B：記名預(yù)付卡可在購(gòu)卡3個(gè)月后辦理贖回。

【知識(shí)點(diǎn)】

其他

9.【答案】

A

【解析】

（1）選項(xiàng)B：持票人超過(guò)法定期限提示承兌的，即喪失對(duì)其一般前手的追索權(quán)，但不喪失對(duì)出票人的追索權(quán)；（2）選項(xiàng)C：匯票上未記載承兌日期的，應(yīng)當(dāng)以收到提示承兌的匯票之日起3日內(nèi)的最后一日為承兌日期；（3）選項(xiàng)D：承兌附有條件的，視為拒絕承兌。

【知識(shí)點(diǎn)】

其他

10.【答案】

D

【解析】

（1）匯兌、委托收款、銀行匯票、銀行本票、支票：?jiǎn)挝缓蛡€(gè)人均可使用；（2）國(guó)內(nèi)信用證、托收承付、商業(yè)匯票：個(gè)人不能使用。

【知識(shí)點(diǎn)】

其他

11.【答案】

A

【解析】

選項(xiàng)A：貼現(xiàn)是指票據(jù)持票人在票據(jù)未到期前為獲得現(xiàn)金向銀行貼付一定利息而發(fā)生的“票據(jù)轉(zhuǎn)讓行為”。

【知識(shí)點(diǎn)】

其他

12.【答案】

B

【解析】

（1）選項(xiàng)ACD：視同銷售貨物，應(yīng)計(jì)算銷項(xiàng)稅額，其對(duì)應(yīng)的進(jìn)項(xiàng)稅額準(zhǔn)予抵扣；（2）選項(xiàng)B：用于集體福利的購(gòu)進(jìn)貨物，其進(jìn)項(xiàng)稅額不得抵扣。

【知識(shí)點(diǎn)】

其他

13.【答案】

A

【解析】

（1）納稅人采取以舊換新方式銷售貨物的（金銀首飾除外），應(yīng)按新貨物的同期銷售價(jià)格確定應(yīng)稅銷售額；（2）納稅人采取以舊換新方式銷售金銀首飾的，按照銷售方實(shí)際收取的不含增值稅的全部?jī)r(jià)款征收增值稅；（3）該商店應(yīng)繳納增值稅=（7000+2000）÷（1+17%）×17%=1307.69（元）。

【知識(shí)點(diǎn)】

其他

14.【答案】

C

【解析】

銷售啤酒收取的包裝物押金逾期或者超過(guò)1年時(shí)才計(jì)入銷售額中計(jì)算銷項(xiàng)稅額，增值稅銷項(xiàng)稅額=[800+58.5/（1+17%）]×17%=144.50（萬(wàn)元）。

【知識(shí)點(diǎn)】

其他

15.【答案】

D

【解析】

（1）選項(xiàng)A：調(diào)味料酒不征收消費(fèi)稅；（2）選項(xiàng)B：電動(dòng)汽車不征收消費(fèi)稅；（3）選項(xiàng)C：太陽(yáng)能電池免征消費(fèi)稅。

【知識(shí)點(diǎn)】

其他

16.【答案】

A

【解析】

（1）選項(xiàng)AB：“房屋、建筑物以外”未投入使用的固定資產(chǎn)，不得計(jì)算折舊在企業(yè)所得稅稅前扣除；（2）選項(xiàng)CD：以經(jīng)營(yíng)租賃方式“租入”的固定資產(chǎn)、以融資租賃方式“租出”的固定資產(chǎn)，不得計(jì)提折舊在企業(yè)所得稅稅前扣除。

【知識(shí)點(diǎn)】

其他

17.【答案】

B

【解析】

對(duì)從事股權(quán)投資業(yè)務(wù)的企業(yè)（包括集團(tuán)公司總部、創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)等），其從被投資企業(yè)所分配的股息、紅利以及股權(quán)轉(zhuǎn)讓收入，可以按規(guī)定的比例計(jì)算業(yè)務(wù)招待費(fèi)扣除限額。銷售（營(yíng)業(yè)）收入的5‰=（1500+2000）×5‰=17.5（萬(wàn)元），實(shí)際發(fā)生額的60%=50×60%=30（萬(wàn)元）。稅前準(zhǔn)予扣除的業(yè)務(wù)招待費(fèi)為17.5萬(wàn)元。

【知識(shí)點(diǎn)】

其他

18.【答案】

C

【解析】

（1）工會(huì)經(jīng)費(fèi)：稅前扣除限額=500×2%=10（萬(wàn)元），實(shí)際發(fā)生額12萬(wàn)元超過(guò)限額，只能按10萬(wàn)元在稅前扣除；（2）職工福利費(fèi)：稅前扣除限額=500×14%=70（萬(wàn)元），實(shí)際發(fā)生額50萬(wàn)元，未超過(guò)限額，據(jù)實(shí)在稅前扣除；（3）職工教育經(jīng)費(fèi)：稅前扣除限額=500×2.5%=12.5（萬(wàn)元），實(shí)際發(fā)生額15萬(wàn)元超過(guò)限額，只能按12.5萬(wàn)元在稅前扣除；（4）甲企業(yè)2025年度企業(yè)所得稅稅前準(zhǔn)予扣除的工資和三項(xiàng)經(jīng)費(fèi)合計(jì)=500+10+50+12.5=572.5（萬(wàn)元）。

【知識(shí)點(diǎn)】

其他

19.【答案】

C

【解析】

選項(xiàng)C：（1）不超過(guò)本人繳費(fèi)工資計(jì)稅基數(shù)的4%的部分，暫從個(gè)人當(dāng)期的應(yīng)納稅所得額中扣除；（2）超過(guò)本人繳費(fèi)工資計(jì)稅基數(shù)的4%的部分，應(yīng)并入個(gè)人當(dāng)期的“工資、薪金所得”，依法計(jì)征個(gè)人所得稅。

【知識(shí)點(diǎn)】

其他

20.【答案】

A

【解析】

第一套房屋按照差價(jià)15萬(wàn)元納稅，第二套房屋由對(duì)方納稅。

【知識(shí)點(diǎn)】

其他

21.【答案】

B

【解析】

（1）選項(xiàng)A：記載資金的賬簿，以“實(shí)收資本”和“資本公積”兩項(xiàng)的合計(jì)金額為計(jì)稅金額；其他營(yíng)業(yè)賬簿，以賬簿的件數(shù)為計(jì)稅依據(jù)。（2）選項(xiàng)C：屬于經(jīng)濟(jì)合同，按憑證所載金額計(jì)稅；（3）選項(xiàng)D：按應(yīng)稅書據(jù)所載金額計(jì)稅。

【知識(shí)點(diǎn)】

其他

22.【答案】

D

【解析】

（1）納稅人購(gòu)買自用或者進(jìn)口自用應(yīng)稅車輛，申報(bào)的計(jì)稅價(jià)格低于同類型應(yīng)稅車輛的最低計(jì)稅價(jià)格，又無(wú)正當(dāng)理由的，計(jì)稅價(jià)格為國(guó)家稅務(wù)總局核定的最低計(jì)稅價(jià)格；（2）甲公司應(yīng)繳納車輛購(gòu)置稅=190000×10%=19000（元）。

【知識(shí)點(diǎn)】

其他

23.【答案】

B

【解析】

（1）選項(xiàng)AC：應(yīng)當(dāng)依法繳納車船稅；（2）選項(xiàng)B：警用車船免征車船稅；（3）選項(xiàng)D：由省、自治區(qū)、直轄市人民政府根據(jù)當(dāng)?shù)貙?shí)際情況定期減征或者免征車船稅。

【知識(shí)點(diǎn)】

其他

24.【答案】

D

【解析】

選項(xiàng)D：稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)到車站、碼頭、機(jī)場(chǎng)、郵政企業(yè)及其分支機(jī)構(gòu)檢查納稅人托運(yùn)、郵寄應(yīng)納稅商品、貨物或者其他財(cái)產(chǎn)的有關(guān)單據(jù)、憑證和有關(guān)資料（不包括自帶物品）。

【知識(shí)點(diǎn)】

其他二、多項(xiàng)選擇題

1.【答案】

B,D

【解析】

（1）選項(xiàng)A：不滿10周歲，屬于無(wú)民事行為能力人；（2）選項(xiàng)B：雖已滿16周歲不滿18周歲，但不能以自己的勞動(dòng)收入為主要生活來(lái)源，仍屬于限制民事行為能力人；（3）選項(xiàng)C：年滿18周歲且精神狀態(tài)正常（腿部殘疾與民事行為能力無(wú)關(guān)），屬于完全民事行為能力人；（4）選項(xiàng)D：正好等于10周歲的未成年人（精神狀態(tài)無(wú)異）屬于限制民事行為能力人。

【知識(shí)點(diǎn)】

其他

2.【答案】

A,B

【解析】

因人身保險(xiǎn)合同糾紛提起的訴訟，由下列法院管轄：（1）被告住所地法院；（2）被保險(xiǎn)人住所地法院。

【知識(shí)點(diǎn)】

其他

3.【答案】

A,B,C

【解析】

選項(xiàng)D：對(duì)各級(jí)地方稅務(wù)局的具體行政行為不服的，可以選擇向其上一級(jí)地方稅務(wù)局或者該稅務(wù)局的本級(jí)人民政府申請(qǐng)行政復(fù)議；省、自治區(qū)、直轄市人民代表大會(huì)及其常務(wù)委員會(huì)、人民政府對(duì)地方稅務(wù)局的行政復(fù)議管轄另有規(guī)定的，從其規(guī)定。

【知識(shí)點(diǎn)】

其他

4.【答案】

A,C,D

【解析】

選項(xiàng)B：女職工在孕期、產(chǎn)期、哺乳期的，用人單位既不得解除勞動(dòng)合同，也不得終止勞動(dòng)合同。

【知識(shí)點(diǎn)】

其他

5.【答案】

A,B,D

【解析】

（1）選項(xiàng)A：實(shí)際工作年限10年以上的，在本單位工作年限5年以下的，醫(yī)療期為6個(gè)月；（2）選項(xiàng)B：醫(yī)療期為6個(gè)月的按12個(gè)月內(nèi)累計(jì)病休時(shí)間計(jì)算；（3）選項(xiàng)C：病休期間，公休、假日和法定節(jié)日包括在內(nèi)。

【知識(shí)點(diǎn)】

其他

6.【答案】

A,B,C,D

【解析】

（1）選項(xiàng)A：銀行匯票可用于轉(zhuǎn)賬，填明“現(xiàn)金”字樣的銀行匯票也可以支取現(xiàn)金；（2）選項(xiàng)B：可以掛失止付的票據(jù)包括：已承兌的商業(yè)匯票、支票、填明“現(xiàn)金”字樣和代理付款人的銀行匯票以及填明“現(xiàn)金”字樣的銀行本票；（3）選項(xiàng)C：銀行匯票是出票銀行簽發(fā)的，由其在見(jiàn)票時(shí)按照實(shí)際結(jié)算金額無(wú)條件支付給收款人或者持票人的票據(jù)；（4）選項(xiàng)D：持票人向銀行提示付款時(shí)，必須同時(shí)提交銀行匯票和解訖通知。

【知識(shí)點(diǎn)】

其他

7.【答案】

B,C

【解析】

（1）選項(xiàng)B：開(kāi)證行在決定受理時(shí)，應(yīng)向申請(qǐng)人收取不低于開(kāi)證金額20%的保證金，并可根據(jù)申請(qǐng)人資信情況要求其提供抵押、質(zhì)押或由其他金融機(jī)構(gòu)出具保函；（2）選項(xiàng)C：國(guó)內(nèi)信用證的有效期最長(zhǎng)不得超過(guò)6個(gè)月。

【知識(shí)點(diǎn)】

其他

8.【答案】

B,C

【解析】

（1）選項(xiàng)A：一般存款賬戶是在基本存款賬戶開(kāi)戶銀行以外的銀行營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)開(kāi)立的，如果甲公司在B銀行開(kāi)立基本存款賬戶，其不能也沒(méi)必要再在B銀行開(kāi)立一般存款賬戶。（2）選項(xiàng)B：存款人尚未清償其開(kāi)戶銀行債務(wù)的，不得申請(qǐng)撤銷該銀行結(jié)算賬戶。（3）選項(xiàng)C：撤銷銀行結(jié)算賬戶時(shí)，應(yīng)先撤銷一般存款賬戶、專用存款賬戶、臨時(shí)存款賬戶，將賬戶資金轉(zhuǎn)入基本存款賬戶后，方可辦理基本存款賬戶的撤銷；在B銀行開(kāi)立的一般存款賬戶尚不能撤銷，基本存款賬戶就更不能撤銷了。（4）選項(xiàng)D：一般存款賬戶不得取現(xiàn)。

【知識(shí)點(diǎn)】

其他

9.【答案】

A,B,D

【解析】

選項(xiàng)C：卷煙消費(fèi)稅改為在生產(chǎn)和批發(fā)兩個(gè)環(huán)節(jié)征收后，批發(fā)企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅額時(shí)不得扣除已含的生產(chǎn)環(huán)節(jié)的消費(fèi)稅稅款。

【知識(shí)點(diǎn)】

其他

10.【答案】

A,B

【解析】

從量計(jì)征消費(fèi)稅的應(yīng)稅消費(fèi)品包括啤酒、黃酒和成品油（如潤(rùn)滑油）。

【知識(shí)點(diǎn)】

其他

11.【答案】

A,B

【解析】

（1）選項(xiàng)AB：屬于應(yīng)稅收入；（2）選項(xiàng)CD：屬于不征稅收入，不計(jì)入應(yīng)納稅所得額。

【知識(shí)點(diǎn)】

其他

12.【答案】

B,D

【解析】

（1）選項(xiàng)A：創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)采取股權(quán)投資方式投資于未上市的中小高新技術(shù)企業(yè)兩年以上的，可以按照其投資額的70%在股權(quán)持有滿兩年的當(dāng)年抵扣該創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)的“應(yīng)納稅所得額”；（2）選項(xiàng)C：企業(yè)購(gòu)置并實(shí)際使用規(guī)定的環(huán)境保護(hù)、節(jié)能節(jié)水、安全生產(chǎn)等專用設(shè)備的，該專用設(shè)備的投資額的10%可以從企業(yè)當(dāng)年的“應(yīng)納稅額”中抵免。

【知識(shí)點(diǎn)】

其他

13.【答案】

B,C,D

【解析】

納稅人開(kāi)采或者生產(chǎn)應(yīng)稅產(chǎn)品銷售的，以“實(shí)際銷售數(shù)量”為銷售數(shù)量。

【知識(shí)點(diǎn)】

其他

14.【答案】

A,B,C

【解析】

選項(xiàng)D：取得銷售（預(yù)售）許可證“滿3年”仍未銷售完畢的，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)“可要求”納稅人進(jìn)行土地增值稅清算。

【知識(shí)點(diǎn)】

其他

15.【答案】

A,B,D

【解析】

（1）選項(xiàng)A：納稅人需要停業(yè)的，應(yīng)當(dāng)在“停業(yè)前”向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)辦理停業(yè)登記；（2）選項(xiàng)B：納稅人的停業(yè)期限不得超過(guò)“1年”；（3）選項(xiàng)D：納稅人停業(yè)期滿不能及時(shí)恢復(fù)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的，應(yīng)當(dāng)在停業(yè)期滿前到稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理延長(zhǎng)停業(yè)登記。

【知識(shí)點(diǎn)】

其他三、判斷題

1.【答案】

2

【解析】

法律之間對(duì)同一事項(xiàng)的新的一般規(guī)定與舊的特別規(guī)定不一致，不能確定如何適用時(shí)，由“全國(guó)人民代表大會(huì)常務(wù)委員會(huì)”裁決。

【知識(shí)點(diǎn)】

其他

2.【答案】

1

【解析】

如果用人單位的規(guī)章制度未經(jīng)公示或者未對(duì)勞動(dòng)者告知，該規(guī)章制度對(duì)勞動(dòng)者不生效。

【知識(shí)點(diǎn)】

其他

3.【答案】

1

【解析】

【知識(shí)點(diǎn)】

其他

4.【答案】

2

【解析】

增值稅小規(guī)模納稅人（小微企業(yè)），月銷售額不超過(guò)“3萬(wàn)元（含3萬(wàn)元）”的，免征增值稅；其中，以1個(gè)季度為納稅期限的增值稅小規(guī)模納稅人，季度銷售額不超過(guò)9萬(wàn)元的，免征增值稅。

【知識(shí)點(diǎn)】

其他

5.【答案】

1

【解析】

【知識(shí)點(diǎn)】

其他

6.【答案】

1

【解析】

【知識(shí)點(diǎn)】

其他

7.【答案】

2

【解析】

計(jì)算“個(gè)體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)所得”的個(gè)人所得稅時(shí)，個(gè)體工商戶研究開(kāi)發(fā)新產(chǎn)品、新技術(shù)、新工藝所發(fā)生的開(kāi)發(fā)費(fèi)用準(zhǔn)予在當(dāng)期直接扣除。

【知識(shí)點(diǎn)】

其他

8.【答案】

2

【解析】

尚未核發(fā)土地使用證書的，應(yīng)由納稅人據(jù)實(shí)申報(bào)土地面積，并據(jù)以納稅，待核發(fā)土地使用證書后再作調(diào)整。

【知識(shí)點(diǎn)】

其他

9.【答案】

2

【解析】

（1）因故退還的中國(guó)出口貨物，可以免征進(jìn)口關(guān)稅，但已征收的出口關(guān)稅不予退還；（2）因故退還的境外進(jìn)口貨物，可以免征出口關(guān)稅，但已征收的進(jìn)口關(guān)稅不予退還。

【知識(shí)點(diǎn)】

其他

10.【答案】

1

【解析】

【知識(shí)點(diǎn)】

其他

四、多項(xiàng)選擇題

1.(1).【答案】

A,B,C

【解析】

（1）增值稅扣稅憑證包括增值稅專用發(fā)票、海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書、農(nóng)產(chǎn)品收購(gòu)發(fā)票、農(nóng)產(chǎn)品銷售發(fā)票和稅收繳款憑證；（2）普通發(fā)票不屬于增值稅扣稅憑證，購(gòu)進(jìn)辦公用耗材未取得增值稅扣稅憑證，不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。

【知識(shí)點(diǎn)】

其他

(2).【答案】

C

【解析】

（1）本題談的是銷項(xiàng)稅額，不論開(kāi)具何種發(fā)票，均應(yīng)依法計(jì)算銷項(xiàng)稅額；（2）包裝費(fèi)屬于價(jià)外費(fèi)用，應(yīng)價(jià)稅分離后計(jì)算。

【知識(shí)點(diǎn)】

其他

(3).【答案】

A,C

【解析】

（1）增值稅核定銷售額的順序：①納稅人最近時(shí)期同類貨物的平均銷售價(jià)格；②其他納稅人最近時(shí)期同類貨物的平均銷售價(jià)格；③組成計(jì)稅價(jià)格。在本題中，甲公司有同類實(shí)木地板的銷售價(jià)格，不需要組成計(jì)稅價(jià)格計(jì)算，因此，選項(xiàng)B錯(cuò)誤。（2）“換投抵”（換取生產(chǎn)資料和消費(fèi)資料、投