2025年注冊會計(jì)師模擬題帶答案單項(xiàng)選擇題1.甲公司為增值稅一般納稅人，2024年12月31日購入一臺不需要安裝的生產(chǎn)設(shè)備，取得增值稅專用發(fā)票上注明的價(jià)款為500萬元，增值稅稅額為65萬元，另發(fā)生運(yùn)輸費(fèi)5萬元，取得運(yùn)輸業(yè)增值稅專用發(fā)票，增值稅稅額為0.45萬元。當(dāng)日該設(shè)備投入使用，預(yù)計(jì)使用年限為10年，預(yù)計(jì)凈殘值為5萬元，采用年限平均法計(jì)提折舊。2025年該設(shè)備應(yīng)計(jì)提的折舊額為（）萬元。A.49.5B.50C.54.5D.55【答案】A【解析】固定資產(chǎn)入賬價(jià)值=500+5=505（萬元），2025年應(yīng)計(jì)提的折舊額=（505-5）÷10=49.5（萬元）。2.下列各項(xiàng)中，應(yīng)計(jì)入存貨成本的是（）。A.超定額的廢品損失B.季節(jié)性停工損失C.采購材料入庫后的存儲費(fèi)用D.新產(chǎn)品研發(fā)人員的薪酬【答案】B【解析】選項(xiàng)A，超定額的廢品損失計(jì)入當(dāng)期損益；選項(xiàng)C，采購材料入庫后的存儲費(fèi)用，一般計(jì)入當(dāng)期損益（管理費(fèi)用）；選項(xiàng)D，新產(chǎn)品研發(fā)人員的薪酬，符合資本化條件的計(jì)入無形資產(chǎn)成本，不符合資本化條件的計(jì)入當(dāng)期損益（研發(fā)支出——費(fèi)用化支出）。季節(jié)性停工損失應(yīng)計(jì)入存貨成本。多項(xiàng)選擇題1.下列各項(xiàng)資產(chǎn)中，在其持有期間內(nèi)可以通過損益轉(zhuǎn)回已計(jì)提的減值準(zhǔn)備的有（）。A.存貨B.債權(quán)投資C.長期股權(quán)投資D.其他債權(quán)投資【答案】ABD【解析】選項(xiàng)C，長期股權(quán)投資的減值準(zhǔn)備一經(jīng)計(jì)提，以后會計(jì)期間不得轉(zhuǎn)回。存貨、債權(quán)投資、其他債權(quán)投資的減值準(zhǔn)備在符合條件時(shí)可以轉(zhuǎn)回。2.下列各項(xiàng)中，屬于政府補(bǔ)助的有（）。A.先征后返的增值稅B.政府與企業(yè)間的債務(wù)豁免C.增值稅出口退稅D.即征即退的增值稅【答案】AD【解析】選項(xiàng)B，政府與企業(yè)間的債務(wù)豁免，不涉及資產(chǎn)直接轉(zhuǎn)移，不屬于政府補(bǔ)助；選項(xiàng)C，增值稅出口退稅實(shí)際上是政府退回企業(yè)事先墊付的進(jìn)項(xiàng)稅，不屬于政府補(bǔ)助。計(jì)算分析題甲公司為上市公司，2025年發(fā)生的與金融工具相關(guān)的業(yè)務(wù)如下：（1）1月1日，甲公司從二級市場購入乙公司于2024年1月1日發(fā)行的債券，支付價(jià)款1050萬元（含已到付息期但尚未領(lǐng)取的利息50萬元），另支付交易費(fèi)用10萬元。該債券面值為1000萬元，剩余期限為2年，票面年利率為5%，每年1月5日支付上年度利息，甲公司將其分類為以公允價(jià)值計(jì)量且其變動計(jì)入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn)。（2）3月31日，該債券的公允價(jià)值為1100萬元。（3）6月30日，該債券的公允價(jià)值為1080萬元。（4）9月30日，甲公司將該債券全部出售，取得價(jià)款1120萬元。要求：（1）編制甲公司2025年1月1日購入債券的會計(jì)分錄。（2）編制甲公司2025年3月31日確認(rèn)債券公允價(jià)值變動的會計(jì)分錄。（3）編制甲公司2025年6月30日確認(rèn)債券公允價(jià)值變動的會計(jì)分錄。（4）編制甲公司2025年9月30日出售債券的會計(jì)分錄?！敬鸢浮浚?）2025年1月1日購入債券：借：交易性金融資產(chǎn)——成本1000應(yīng)收利息50投資收益10貸：銀行存款1060（2）2025年3月31日確認(rèn)債券公允價(jià)值變動：借：交易性金融資產(chǎn)——公允價(jià)值變動100貸：公允價(jià)值變動損益100（3）2025年6月30日確認(rèn)債券公允價(jià)值變動：借：公允價(jià)值變動損益20貸：交易性金融資產(chǎn)——公允價(jià)值變動20（4）2025年9月30日出售債券：借：銀行存款1120貸：交易性金融資產(chǎn)——成本1000——公允價(jià)值變動80投資收益40借：公允價(jià)值變動損益80貸：投資收益80《審計(jì)》模擬題單項(xiàng)選擇題1.下列有關(guān)審計(jì)證據(jù)的說法中，錯誤的是（）。A.審計(jì)證據(jù)包括會計(jì)師事務(wù)所接受與保持客戶或業(yè)務(wù)時(shí)實(shí)施質(zhì)量控制程序獲取的信息B.審計(jì)證據(jù)包括從公開渠道獲取的與管理層認(rèn)定相矛盾的信息C.審計(jì)證據(jù)包括被審計(jì)單位聘請的專家編制的信息D.信息的缺乏本身不構(gòu)成審計(jì)證據(jù)【答案】D【解析】在某些情況下，信息的缺乏（如管理層拒絕提供注冊會計(jì)師要求的聲明）本身也構(gòu)成審計(jì)證據(jù)，可以被注冊會計(jì)師利用。2.下列有關(guān)注冊會計(jì)師評估被審計(jì)單位信息系統(tǒng)復(fù)雜度的說法中，錯誤的是（）。A.評估信息系統(tǒng)的復(fù)雜度，需要考慮系統(tǒng)生成的交易數(shù)量B.信息技術(shù)環(huán)境復(fù)雜，意味著信息系統(tǒng)也是復(fù)雜的C.評估信息系統(tǒng)的復(fù)雜度，需要考慮系統(tǒng)中進(jìn)行的復(fù)雜計(jì)算的數(shù)量D.評估信息系統(tǒng)的復(fù)雜度，需要考慮系統(tǒng)的用戶數(shù)量【答案】B【解析】信息技術(shù)環(huán)境復(fù)雜并不一定意味著信息系統(tǒng)是復(fù)雜的，兩者沒有必然聯(lián)系。多項(xiàng)選擇題1.下列各項(xiàng)中，屬于注冊會計(jì)師在確定明顯微小錯報(bào)的臨界值時(shí)需要考慮的因素有（）。A.以前年度審計(jì)中識別出的錯報(bào)的數(shù)量和金額B.重大錯報(bào)風(fēng)險(xiǎn)的評估結(jié)果C.被審計(jì)單位治理層和管理層對注冊會計(jì)師與其溝通錯報(bào)的期望D.被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)指標(biāo)是否勉強(qiáng)達(dá)到監(jiān)管機(jī)構(gòu)的要求【答案】ABCD【解析】在確定明顯微小錯報(bào)的臨界值時(shí)，注冊會計(jì)師可能考慮以下因素：（1）以前年度審計(jì)中識別出的錯報(bào)（包括已更正和未更正錯報(bào)）的數(shù)量和金額；（2）重大錯報(bào)風(fēng)險(xiǎn)的評估結(jié)果；（3）被審計(jì)單位治理層和管理層對注冊會計(jì)師與其溝通錯報(bào)的期望；（4）被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)指標(biāo)是否勉強(qiáng)達(dá)到監(jiān)管機(jī)構(gòu)的要求或投資者的期望。2.下列有關(guān)審計(jì)工作底稿復(fù)核的說法中，正確的有（）。A.項(xiàng)目合伙人應(yīng)當(dāng)復(fù)核所有審計(jì)工作底稿B.項(xiàng)目質(zhì)量復(fù)核人員應(yīng)當(dāng)在審計(jì)報(bào)告出具前復(fù)核審計(jì)工作底稿C.審計(jì)工作底稿中應(yīng)當(dāng)記錄復(fù)核人員姓名及其復(fù)核時(shí)間D.應(yīng)當(dāng)由項(xiàng)目組內(nèi)經(jīng)驗(yàn)較多的人員復(fù)核經(jīng)驗(yàn)較少的人員編制的審計(jì)工作底稿【答案】BCD【解析】項(xiàng)目合伙人無需復(fù)核所有審計(jì)工作底稿，選項(xiàng)A錯誤。簡答題ABC會計(jì)師事務(wù)所的A注冊會計(jì)師負(fù)責(zé)審計(jì)甲公司2025年度財(cái)務(wù)報(bào)表。審計(jì)工作底稿中與函證相關(guān)的部分內(nèi)容摘錄如下：（1）A注冊會計(jì)師在發(fā)出詢證函前，將部分被詢證方的名稱、地址與甲公司有關(guān)記錄進(jìn)行了核對，結(jié)果滿意。（2）甲公司應(yīng)付賬款年末余額為550萬元。A注冊會計(jì)師選取前10大供應(yīng)商實(shí)施函證，均收到回函?；睾@示一筆5萬元的差異，管理層同意調(diào)整。因回函總額占應(yīng)付賬款余額的比例高達(dá)90%，錯報(bào)明顯微小且已更正，A注冊會計(jì)師沒有對剩余總體實(shí)施其他審計(jì)程序。（3）對于審計(jì)過程中識別出的異常情況，A注冊會計(jì)師要求被詢證方直接向其回函，回函寄至?xí)?jì)師事務(wù)所。（4）甲公司管理層拒絕A注冊會計(jì)師對某重要應(yīng)收賬款實(shí)施函證，A注冊會計(jì)師對該應(yīng)收賬款實(shí)施了替代程序，結(jié)果滿意。要求：針對上述第（1）至（4）項(xiàng)，逐項(xiàng)指出A注冊會計(jì)師的做法是否恰當(dāng)。如不恰當(dāng)，簡要說明理由?！敬鸢浮浚?）恰當(dāng)。（2）不恰當(dāng)。僅選取前10大供應(yīng)商實(shí)施函證不能對應(yīng)付賬款完整性提供充分審計(jì)證據(jù)，還應(yīng)針對剩余總體實(shí)施其他審計(jì)程序。（3）恰當(dāng)。（4）恰當(dāng)。《財(cái)務(wù)成本管理》模擬題單項(xiàng)選擇題1.甲公司生產(chǎn)銷售乙、丙、丁三種產(chǎn)品，固定成本50000元。除乙產(chǎn)品外，其余兩種產(chǎn)品均盈利。乙產(chǎn)品銷售量2000件，單價(jià)105元，單位成本110元（其中，單位直接材料成本20元，單位直接人工成本35元，單位變動制造費(fèi)用45元，單位固定制造費(fèi)用10元）。假定生產(chǎn)能力無法轉(zhuǎn)移，在短期經(jīng)營決策時(shí)，決定繼續(xù)生產(chǎn)乙產(chǎn)品的理由是（）。A.乙產(chǎn)品單價(jià)大于20元B.乙產(chǎn)品單價(jià)大于80元C.乙產(chǎn)品單價(jià)大于55元D.乙產(chǎn)品單價(jià)大于100元【答案】B【解析】在短期內(nèi)，如果企業(yè)的虧損產(chǎn)品能夠提供正的邊際貢獻(xiàn)，就應(yīng)該繼續(xù)生產(chǎn)。乙產(chǎn)品的單位變動成本=20+35+45=100（元），只要乙產(chǎn)品的單價(jià)大于單位變動成本100元，就可以提供正的邊際貢獻(xiàn)，所以應(yīng)該繼續(xù)生產(chǎn)。2.甲公司采用配股方式進(jìn)行融資，每10股配2股，配股前股價(jià)為6.2元，配股價(jià)為5元。如果除權(quán)日股價(jià)為5.85元，所有股東都參與了配股，除權(quán)日股價(jià)下跌（）。A.2.42%B.2.50%C.2.56%D.5.65%【答案】B【解析】配股除權(quán)價(jià)格=（配股前每股價(jià)格+配股價(jià)格×股份變動比例）÷（1+股份變動比例）=（6.2+5×0.2）÷（1+0.2）=6（元），除權(quán)日股價(jià)下跌=（6-5.85）÷6×100%=2.5%。多項(xiàng)選擇題1.下列關(guān)于企業(yè)公平市場價(jià)值的說法中，正確的有（）。A.企業(yè)公平市場價(jià)值是企業(yè)控股權(quán)價(jià)值B.企業(yè)公平市場價(jià)值是企業(yè)未來現(xiàn)金流量的現(xiàn)值C.企業(yè)公平市場價(jià)值是企業(yè)持續(xù)經(jīng)營價(jià)值與清算價(jià)值中較高的一個(gè)D.企業(yè)公平市場價(jià)值是企業(yè)各部分構(gòu)成的有機(jī)整體的價(jià)值【答案】BCD【解析】企業(yè)公平市場價(jià)值可以是少數(shù)股權(quán)價(jià)值，也可以是控股權(quán)價(jià)值，選項(xiàng)A錯誤。2.下列各項(xiàng)質(zhì)量成本中，不屬于內(nèi)部失敗成本的有（）。A.產(chǎn)品返工費(fèi)用B.產(chǎn)品質(zhì)量認(rèn)證費(fèi)用C.產(chǎn)品檢測費(fèi)用D.處理顧客不滿和投訴發(fā)生的費(fèi)用【答案】BCD【解析】內(nèi)部失敗成本是指產(chǎn)品進(jìn)入市場之前由于產(chǎn)品不符合質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)而發(fā)生的成本，如廢料、返工、修復(fù)、重新檢測、停工整修或變更設(shè)計(jì)等成本。選項(xiàng)B屬于預(yù)防成本；選項(xiàng)C屬于鑒定成本；選項(xiàng)D屬于外部失敗成本。計(jì)算分析題甲公司擬加盟乙快餐集團(tuán)，乙集團(tuán)對加盟企業(yè)采取不從零開始的加盟政策，將已運(yùn)營2年以上、達(dá)到盈虧平衡條件的自營門店整體轉(zhuǎn)讓給加盟企業(yè)，加盟期15年，加盟時(shí)一次性支付450萬元加盟費(fèi)，加盟期內(nèi)，每年按年?duì)I業(yè)額的10%向乙集團(tuán)支付特許經(jīng)營權(quán)使用費(fèi)和廣告費(fèi)，甲公司預(yù)計(jì)將于2026年12月31日正式加盟，目前正進(jìn)行加盟店2027年度的盈虧平衡分析。其他相關(guān)資料如下：（1）餐廳面積400平方米，倉庫面積100平方米，每平方米年租金2400元。（2）為擴(kuò)大營業(yè)規(guī)模，新增一項(xiàng)固定資產(chǎn)，該資產(chǎn)原值300萬元，按直線法計(jì)提折舊，折舊年限10年（無殘值）。（3）快餐每份售價(jià)40元，變動制造成本率50%，每年正常銷售量15萬份。假設(shè)固定成本、變動成本率保持不變。要求：（1）計(jì)算加盟店年固定成本總額。（2）計(jì)算每份快餐的變動成本。（3）計(jì)算加盟店2027年的盈虧平衡銷售量、安全邊際率和年?duì)I業(yè)利潤?！敬鸢浮浚?）年固定成本總額=450÷15+（400+100）×2400÷10000+300÷10=30+120+30=180（萬元）（2）每份快餐的變動成本=40×50%+40×10%=20+4=24（元）（3）盈虧平衡銷售量=180÷（40-24）=11.25（萬份）安全邊際率=（15-11.25）÷15×100%=25%年?duì)I業(yè)利潤=（40-24）×15-180=60（萬元）《經(jīng)濟(jì)法》模擬題單項(xiàng)選擇題1.根據(jù)民事法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于雙方民事法律行為的是（）。A.債務(wù)的免除B.無權(quán)代理的追認(rèn)C.房屋的贈與D.委托代理的撤銷【答案】C【解析】選項(xiàng)ABD屬于單方民事法律行為，房屋贈與需要贈與人與受贈人雙方意思表示一致才能成立，屬于雙方民事法律行為。2.根據(jù)合同法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于法定抵銷權(quán)性質(zhì)的表述中，正確的是（）。A.支配權(quán)B.請求權(quán)C.抗辯權(quán)D.形成權(quán)【答案】D【解析】法定抵銷權(quán)屬于形成權(quán)，即當(dāng)事人一方可以以自己的意思表示使法律關(guān)系發(fā)生變化的權(quán)利。多項(xiàng)選擇題1.根據(jù)物權(quán)法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，能夠成為所有權(quán)客體的有（）。A.月球表面B.藥品C.土地D.存有計(jì)算機(jī)程序的光盤【答案】BCD【解析】所有權(quán)的客體必須是有體物，且能夠?yàn)槿肆λ浜涂刂?。月球表面不能為人力所支配和控制，不能成為所有?quán)的客體。2.根據(jù)企業(yè)破產(chǎn)法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于破產(chǎn)管理人報(bào)酬的表述中，正確的有（）。A.人民法院采取公開競爭方式指定管理人的，其報(bào)酬方案由市場決定，不受有關(guān)司法解釋關(guān)于管理人報(bào)酬比例范圍的限制B.在指定清算組擔(dān)任管理人時(shí)，有關(guān)政府部門派出的工作人員參與工作的，不收取報(bào)酬C.擔(dān)保權(quán)人優(yōu)先受償?shù)膿?dān)保物價(jià)值原則上不計(jì)入管理人報(bào)酬的計(jì)酬基數(shù)D.擔(dān)任管理人的會計(jì)師事務(wù)所聘用本專業(yè)的其他社會中介機(jī)構(gòu)協(xié)助變現(xiàn)擔(dān)保物的，所需費(fèi)用可由擔(dān)保權(quán)人承擔(dān)【答案】BCD【解析】人民法院采取公開競爭方式指定管理人的，可以根據(jù)社會中介機(jī)構(gòu)提出的報(bào)價(jià)確定管理人報(bào)酬方案，但報(bào)酬比例不得超出有關(guān)司法解釋的限制范圍，選項(xiàng)A錯誤。案例分析題2025年3月1日，甲公司向乙公司借款100萬元，借款期限1年，雙方未約定借期內(nèi)利息，也未約定逾期利息。丙公司以其辦公樓為該筆借款提供抵押擔(dān)保，丁公司為該筆借款提供保證擔(dān)保，丙公司和丁公司未與乙公司約定擔(dān)保責(zé)任的承擔(dān)順序。2025年4月1日，丙公司將該辦公樓出租給戊公司，租期2年。2026年3月1日，甲公司未按約定償還借款。乙公司要求丙公司承擔(dān)擔(dān)保責(zé)任，丙公司以其辦公樓已出租給戊公司為由拒絕。乙公司要求丁公司承擔(dān)保證責(zé)任，丁公司則主張應(yīng)先就丙公司的辦公樓實(shí)現(xiàn)債權(quán)。要求：（1）甲公司是否應(yīng)向乙公司支付借期內(nèi)利息？并說明理由。（2）乙公司是否有權(quán)要求丙公司承擔(dān)擔(dān)保責(zé)任？丙公司以其辦公樓已出租給戊公司為由拒絕承擔(dān)擔(dān)保責(zé)任是否符合法律規(guī)定？并分別說明理由。（3）丁公司主張應(yīng)先就丙公司的辦公樓實(shí)現(xiàn)債權(quán)是否符合法律規(guī)定？并說明理由。【答案】（1）甲公司不應(yīng)向乙公司支付借期內(nèi)利息。根據(jù)規(guī)定，借貸雙方?jīng)]有約定利息，出借人主張支付借期內(nèi)利息的，人民法院不予支持。（2）乙公司有權(quán)要求丙公司承擔(dān)擔(dān)保責(zé)任。丙公司以其辦公樓已出租給戊公司為由拒絕承擔(dān)擔(dān)保責(zé)任不符合法律規(guī)定。根據(jù)規(guī)定，訂立抵押合同前抵押財(cái)產(chǎn)已出租的，原租賃關(guān)系不受該抵押權(quán)的影響。抵押權(quán)設(shè)立后抵押財(cái)產(chǎn)出租的，該租賃關(guān)系不得對抗已登記的抵押權(quán)。本題中，丙公司將辦公樓抵押給乙公司后再出租給戊公司，乙公司有權(quán)要求丙公司承擔(dān)擔(dān)保責(zé)任，丙公司不能以租賃關(guān)系對抗乙公司的抵押權(quán)。（3）丁公司主張應(yīng)先就丙公司的辦公樓實(shí)現(xiàn)債權(quán)符合法律規(guī)定。根據(jù)規(guī)定，被擔(dān)保的債權(quán)既有物的擔(dān)保又有人的擔(dān)保的，債務(wù)人不履行到期債務(wù)或者發(fā)生當(dāng)事人約定的實(shí)現(xiàn)擔(dān)保物權(quán)的情形，債權(quán)人應(yīng)當(dāng)按照約定實(shí)現(xiàn)債權(quán)；沒有約定或者約定不明確，債務(wù)人自己提供物的擔(dān)保的，債權(quán)人應(yīng)當(dāng)先就該物的擔(dān)保實(shí)現(xiàn)債權(quán)；第三人提供物的擔(dān)保的，債權(quán)人可以就物的擔(dān)保實(shí)現(xiàn)債權(quán)，也可以要求保證人承擔(dān)保證責(zé)任。本題中，丙公司為第三人提供物的擔(dān)保，乙公司和丙公司、丁公司未約定擔(dān)保責(zé)任的承擔(dān)順序，丁公司有權(quán)主張先就丙公司的辦公樓實(shí)現(xiàn)債權(quán)?！抖惙ā纺M題單項(xiàng)選擇題1.下列稅種中，其收入全部作為中央政府固定收入的是（）。A.耕地占用稅B.個(gè)人所得稅C.車輛購置稅D.企業(yè)所得稅【答案】C【解析】選項(xiàng)A，耕地占用稅屬于地方政府固定收入；選項(xiàng)B和D，個(gè)人所得稅和企業(yè)所得稅屬于中央政府與地方政府共享收入；車輛購置稅屬于中央政府固定收入。2.某企業(yè)2025年3月進(jìn)口載貨汽車1輛；4月在國內(nèi)市場購置載貨汽車2輛，支付全部價(jià)款和價(jià)外費(fèi)用為75萬元（不含增值稅），另支付車輛購置稅7.5萬元，車輛牌照費(fèi)0.1萬元，代辦保險(xiǎn)費(fèi)2萬元；5月受贈小汽車1輛。上述車輛全部為企業(yè)自用。下列關(guān)于該企業(yè)計(jì)繳車輛購置稅依據(jù)的表述中，正確的是（）。A.國內(nèi)購置載貨汽車的計(jì)稅依據(jù)為75萬元B.進(jìn)口載貨汽車的計(jì)稅依據(jù)為關(guān)稅完稅價(jià)格加關(guān)稅C.受贈小汽車的計(jì)稅依據(jù)為同類小汽車的市場價(jià)格加增值稅D.國內(nèi)購置載貨汽車的計(jì)稅依據(jù)為84.5萬元【答案】A【解析】選項(xiàng)B，進(jìn)口自用應(yīng)稅車輛的計(jì)稅依據(jù)為關(guān)稅完稅價(jià)格、關(guān)稅和消費(fèi)稅之和；選項(xiàng)C，受贈小汽車的計(jì)稅依據(jù)按照購置應(yīng)稅車輛時(shí)相關(guān)憑證載明的價(jià)格確定，不包括增值稅稅款；選項(xiàng)D，國內(nèi)購置載貨汽車的計(jì)稅依據(jù)為不含增值稅的全部價(jià)款和價(jià)外費(fèi)用，即75萬元，車輛購置稅、車輛牌照費(fèi)、代辦保險(xiǎn)費(fèi)不計(jì)入計(jì)稅依據(jù)。多項(xiàng)選擇題1.下列關(guān)于稅收保全措施和稅收強(qiáng)制執(zhí)行措施的說法中，正確的有（）。A.稅務(wù)機(jī)關(guān)對單價(jià)5000元以下的其他生活用品，不采取稅收保全措施和稅收強(qiáng)制執(zhí)行措施B.稅收保全措施是稅收強(qiáng)制執(zhí)行措施的必經(jīng)前置程序C.稅務(wù)機(jī)關(guān)采取稅收保全措施和強(qiáng)制執(zhí)行措施時(shí)，對納稅人、扣繳義務(wù)人、納稅擔(dān)保人未繳納的滯納金同時(shí)強(qiáng)制執(zhí)行D.稅收保全措施和稅收強(qiáng)制執(zhí)行措施的適用對象是從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人、扣繳義務(wù)人和納稅擔(dān)保人【答案】AD【解析】選項(xiàng)B，稅收保全措施不是稅收強(qiáng)制執(zhí)行措施的必經(jīng)前置程序；選項(xiàng)C，稅務(wù)機(jī)關(guān)采取強(qiáng)制執(zhí)行措施時(shí)，對納稅人、扣繳義務(wù)人、納稅擔(dān)保人未繳納的滯納金同時(shí)強(qiáng)制執(zhí)行，但稅收保全措施不涉及滯納金的問題。2.下列各項(xiàng)中，屬于消費(fèi)稅征收范圍的有（）。A.煙葉B.電池C.實(shí)木地板D.高爾夫球及球具【答案】BCD【解析】選項(xiàng)A，煙葉不屬于消費(fèi)稅的征收范圍。計(jì)算問答題甲卷煙廠為增值稅一般納稅人，2025年10月發(fā)生如下業(yè)務(wù)：（1）從煙農(nóng)手中購進(jìn)煙葉，支付收購價(jià)款100萬元，另按規(guī)定支付了10%的價(jià)外補(bǔ)貼，將其運(yùn)往乙企業(yè)委托加工成煙絲，支付不含稅運(yùn)費(fèi)8萬元，取得運(yùn)輸企業(yè)開具的增值稅專用發(fā)票。（2）乙企業(yè)收取不含稅加工費(fèi)10萬元，開具增值稅專用發(fā)票。乙企業(yè)無同類煙絲銷售價(jià)格。（3）甲卷煙廠將收回的煙絲的80%用于生產(chǎn)A牌卷煙，剩余20%對外銷售，取得不含稅銷售額35萬元。（4）銷售A牌卷煙50標(biāo)準(zhǔn)箱，取得不含稅銷售額200萬元。已知：煙絲消費(fèi)稅稅率為30%，A牌卷煙消費(fèi)稅比例稅率為56%，定額稅率為150元/標(biāo)準(zhǔn)箱。要求：（1）計(jì)算甲卷煙廠購進(jìn)煙葉可抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額。（2）計(jì)算乙企業(yè)應(yīng)代收代繳的消費(fèi)稅。（3）計(jì)算甲卷煙廠銷售委托加工收回?zé)熃z應(yīng)繳納的消費(fèi)稅。（4）計(jì)算甲卷煙廠銷售A牌卷煙應(yīng)繳納的消費(fèi)稅?！敬鸢浮浚?）購進(jìn)煙葉可抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額=100×（1+10%）×（1+20%）×10%=13.2（萬元）（2）組成計(jì)稅價(jià)格=[100×（1+10%）×（1+20%）+8+10]÷（1-30%）=208.57（萬元）乙企業(yè)應(yīng)代收代繳的消費(fèi)稅=208.57×30%=62.57（萬元）（3）委托加工收回?zé)熃z直接銷售，售價(jià)高于受托方計(jì)稅價(jià)格，需要繳納消費(fèi)稅。應(yīng)繳納的消費(fèi)稅=35×30%-62.57×20%=10.5-12.51=-2.01（萬元），小于0，無需繳納消費(fèi)稅。（4）銷售A牌卷煙應(yīng)繳納的消費(fèi)稅=200×56%+50×150÷10000-62.57×80%=112+0.75-50.06=62.69（萬元）《公司戰(zhàn)略與風(fēng)險(xiǎn)管理》模擬題單項(xiàng)選擇題1.下列各項(xiàng)中，屬于業(yè)務(wù)單位戰(zhàn)略核心要素的是（）。A.明確企業(yè)的競爭戰(zhàn)略B.選擇企業(yè)可以競爭的經(jīng)營領(lǐng)域C.協(xié)調(diào)每個(gè)職能中各種活動之間的關(guān)系D.協(xié)調(diào)不同職能與業(yè)務(wù)流程之間的關(guān)系【答案】A【解析】業(yè)務(wù)單位戰(zhàn)略要針對不斷變化的外部環(huán)境，在各自的經(jīng)營領(lǐng)域中有效競爭。所以，選項(xiàng)A正確。選項(xiàng)B屬于總體戰(zhàn)略的核心要素；選項(xiàng)C、D屬于職能戰(zhàn)略的核心要素。2.下列各項(xiàng)關(guān)于企業(yè)組織架構(gòu)內(nèi)部控制的表述中，錯誤的是（）。A.經(jīng)理層對董事會負(fù)責(zé)B.監(jiān)事會對股東（大）會負(fù)責(zé)，監(jiān)督企業(yè)董事、經(jīng)理和其他高級管理人員依法履行職責(zé)C.企業(yè)重大決策、重大事項(xiàng)、重要人事任免及大額資金支付業(yè)務(wù)的具體標(biāo)準(zhǔn)由董事會規(guī)定D.經(jīng)理層依法行使企業(yè)的經(jīng)營決策權(quán)【答案】D【解析】董事會依法行使企業(yè)的經(jīng)營決策權(quán)，選項(xiàng)D錯誤。多項(xiàng)選擇題1.下列各項(xiàng)關(guān)于企業(yè)全面風(fēng)險(xiǎn)管理的表述中，正確的有（）。A.企業(yè)全面風(fēng)險(xiǎn)管理是增進(jìn)企業(yè)價(jià)值的過程B.企業(yè)全面風(fēng)險(xiǎn)管理旨在把風(fēng)險(xiǎn)控制在風(fēng)險(xiǎn)容量以內(nèi)C.企業(yè)全面風(fēng)險(xiǎn)管理的參與者由管理層和全體員工組成D.企業(yè)全面風(fēng)險(xiǎn)管理既要管理純粹的風(fēng)險(xiǎn)，也要管理機(jī)會風(fēng)險(xiǎn)【答案】ABD【解析】企業(yè)全面風(fēng)險(xiǎn)管理的參與者由企業(yè)治理層、管理層和全體員工組成，選項(xiàng)C錯誤。2.下列各項(xiàng)中，屬于后向一體化戰(zhàn)略適用條件的有（）。A.企業(yè)產(chǎn)品價(jià)格的穩(wěn)定對企業(yè)非常重要B.企業(yè)現(xiàn)在銷售商的銷售成本較高或可靠性較差C.企業(yè)所在產(chǎn)業(yè)的增長潛力較大D.企業(yè)具備后向一體化所需的資金、人力資源等【答案】ACD【解析】選項(xiàng)B屬于前向一體化戰(zhàn)略的適用條件。綜合題綠夢公司成立于2016年，是一家專注于床墊產(chǎn)品研發(fā)、生產(chǎn)和銷售的企業(yè)。近年來，隨