會計(jì)稅法考試題庫及答案

一、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）1.下列哪種稅屬于流轉(zhuǎn)稅？（）A.企業(yè)所得稅B.房產(chǎn)稅C.增值稅D.印花稅答案：C2.企業(yè)所得稅的基本稅率是（）。A.15%B.20%C.25%D.30%答案：C3.下列項(xiàng)目中，不征收消費(fèi)稅的是（）。A.高檔化妝品B.實(shí)木地板C.汽車輪胎D.白酒答案：C4.小規(guī)模納稅人增值稅征收率為（）。A.3%B.5%C.6%D.9%答案：A5.個人所得稅中，工資、薪金所得適用的稅率是（）。A.比例稅率B.超額累進(jìn)稅率C.定額稅率D.超率累進(jìn)稅率答案：B6.下列不屬于企業(yè)所得稅納稅人的是（）。A.國有企業(yè)B.外商投資企業(yè)C.個人獨(dú)資企業(yè)D.股份制企業(yè)答案：C7.增值稅一般納稅人購進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品，按照農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票或者銷售發(fā)票上注明的農(nóng)產(chǎn)品買價和（）的扣除率計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額。A.9%B.10%C.13%D.15%答案：A8.以下哪種稅收優(yōu)惠方式是對企業(yè)應(yīng)納稅額直接減少（）。A.免稅B.減稅C.加計(jì)扣除D.加速折舊答案：B9.印花稅的納稅義務(wù)人，是在中國境內(nèi)書立、使用、領(lǐng)受印花稅法所列舉的憑證并應(yīng)依法履行納稅義務(wù)的（）。A.單位和個人B.企業(yè)C.法人D.自然人答案：A10.房產(chǎn)稅的征稅范圍不包括（）。A.城市B.農(nóng)村C.縣城D.建制鎮(zhèn)答案：B二、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）1.下列屬于企業(yè)所得稅免稅收入的有（）。A.國債利息收入B.符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益C.財(cái)政撥款D.依法收取并納入財(cái)政管理的行政事業(yè)性收費(fèi)答案：AB2.消費(fèi)稅的計(jì)稅方法有（）。A.從價定率B.從量定額C.復(fù)合計(jì)稅D.定額稅率答案：ABC3.增值稅的納稅期限可以為（）。A.1日B.3日C.5日D.10日答案：ABCD4.下列各項(xiàng)中，屬于個人所得稅居民納稅人的有（）。A.在中國境內(nèi)有住所的個人B.在中國境內(nèi)無住所而一個納稅年度內(nèi)在中國境內(nèi)居住累計(jì)滿183天的個人C.在中國境內(nèi)無住所又不居住的個人D.在中國境內(nèi)無住所而一個納稅年度內(nèi)在中國境內(nèi)居住累計(jì)不滿183天的個人答案：AB5.下列項(xiàng)目中，在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時，不得扣除的有（）。A.向投資者支付的股息、紅利等權(quán)益性投資收益款項(xiàng)B.稅收滯納金C.罰金、罰款和被沒收財(cái)物的損失D.非廣告性質(zhì)的贊助支出答案：ABCD6.下列屬于增值稅征稅范圍的有（）。A.銷售貨物B.提供加工、修理修配勞務(wù)C.進(jìn)口貨物D.銷售不動產(chǎn)答案：ABCD7.印花稅的應(yīng)稅憑證包括（）。A.合同或者具有合同性質(zhì)的憑證B.產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)C.營業(yè)賬簿D.權(quán)利、許可證照答案：ABCD8.房產(chǎn)稅的計(jì)稅依據(jù)有（）。A.房產(chǎn)余值B.房產(chǎn)租金收入C.房產(chǎn)原值D.房產(chǎn)評估價值答案：AB9.下列關(guān)于小規(guī)模納稅人的說法正確的有（）。A.年應(yīng)征增值稅銷售額500萬元及以下的為小規(guī)模納稅人B.小規(guī)模納稅人會計(jì)核算健全，能夠提供準(zhǔn)確稅務(wù)資料的，可以向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理登記，不作為小規(guī)模納稅人，依照有關(guān)規(guī)定計(jì)算應(yīng)納稅額C.小規(guī)模納稅人采用簡易計(jì)稅方法D.小規(guī)模納稅人不得開具增值稅專用發(fā)票答案：ABC10.下列屬于企業(yè)所得稅不征稅收入的有（）。A.財(cái)政撥款B.依法收取并納入財(cái)政管理的行政事業(yè)性收費(fèi)C.政府性基金D.國債利息收入答案：ABC三、判斷題（每題2分，共10題）1.企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈支出，在年度利潤總額12%以內(nèi)的部分，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時扣除。（）答案：正確2.增值稅小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)為年應(yīng)征增值稅銷售額500萬元及以下。（）答案：正確3.消費(fèi)稅的納稅環(huán)節(jié)主要是生產(chǎn)環(huán)節(jié)。（）答案：正確4.個人所得稅的納稅義務(wù)人包括中國公民、個體工商戶、個人獨(dú)資企業(yè)、合伙企業(yè)投資者、在中國有所得的外籍人員（包括無國籍人員）和香港、澳門、臺灣同胞。（）答案：正確5.房產(chǎn)稅是按年征收、分期繳納。（）答案：正確6.所有的企業(yè)都需要繳納企業(yè)所得稅。（）答案：錯誤7.印花稅應(yīng)納稅額不足1角的，免納印花稅。（）答案：正確8.增值稅一般納稅人銷售貨物或者提供應(yīng)稅勞務(wù)，應(yīng)向購買方開具專用發(fā)票。（）答案：正確9.企業(yè)所得稅中，職工教育經(jīng)費(fèi)支出，不超過工資薪金總額8%的部分，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時扣除；超過部分，準(zhǔn)予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除。（）答案：正確10.土地增值稅屬于資源稅類。（）答案：錯誤四、簡答題（每題5分，共4題）1.簡述增值稅的特點(diǎn)。答案：增值稅具有以下特點(diǎn)：（1）保持稅收中性，避免重復(fù)征稅。（2）普遍征收，對貨物和勞務(wù)的增值額征稅。（3）稅收負(fù)擔(dān)由最終消費(fèi)者承擔(dān)。（4）實(shí)行稅款抵扣制度。（5）實(shí)行比例稅率，計(jì)稅方法簡便。2.簡述企業(yè)所得稅中不得扣除的項(xiàng)目有哪些？答案：不得扣除的項(xiàng)目有：向投資者支付的股息、紅利等權(quán)益性投資收益款項(xiàng)；稅收滯納金；罰金、罰款和被沒收財(cái)物的損失；超過規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的捐贈支出；贊助支出（非廣告性質(zhì)）；未經(jīng)核定的準(zhǔn)備金支出等。3.簡述消費(fèi)稅的作用。答案：消費(fèi)稅的作用包括：（1）調(diào)節(jié)消費(fèi)結(jié)構(gòu)，引導(dǎo)消費(fèi)方向。（2）增加財(cái)政收入。（3）體現(xiàn)國家產(chǎn)業(yè)政策，限制一些奢侈品、高能耗產(chǎn)品的生產(chǎn)和消費(fèi)等。4.簡述個人所得稅的征收模式。答案：個人所得稅的征收模式有三種：分類征收制、綜合征收制和混合征收制。我國目前采用混合征收制，即將工資、薪金所得，勞務(wù)報(bào)酬所得，稿酬所得，特許權(quán)使用費(fèi)所得等納入綜合所得按年計(jì)征，其他所得分類計(jì)征。五、討論題（每題5分，共4題）1.討論增值稅轉(zhuǎn)型對企業(yè)的影響。答案：增值稅轉(zhuǎn)型為消費(fèi)型增值稅后，企業(yè)購進(jìn)固定資產(chǎn)的進(jìn)項(xiàng)稅額可以抵扣。對企業(yè)來說，減輕了稅負(fù)，降低了企業(yè)的生產(chǎn)成本，有利于企業(yè)進(jìn)行設(shè)備更新和技術(shù)改造，提高企業(yè)的競爭力，促進(jìn)企業(yè)的發(fā)展，尤其是對于資本密集型企業(yè)影響更為顯著。2.討論企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠政策對企業(yè)發(fā)展的意義。答案：企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠政策對企業(yè)發(fā)展意義重大。如免稅、減稅等優(yōu)惠可以減輕企業(yè)稅負(fù)，增加企業(yè)利潤留存，利于企業(yè)擴(kuò)大再生產(chǎn)。研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除等優(yōu)惠鼓勵企業(yè)創(chuàng)新，提高企業(yè)競爭力，也有助于企業(yè)在特定產(chǎn)業(yè)或地區(qū)發(fā)展，優(yōu)化產(chǎn)業(yè)布局。3.討論印花稅在經(jīng)濟(jì)活動中的意義。答案：印花稅在經(jīng)濟(jì)活動中有重要意義。它有助于提高經(jīng)濟(jì)合同等憑證的嚴(yán)肅性和合法性，增強(qiáng)納稅人的納稅意識。同時，其征收范圍廣泛，也為國家