概預(yù)算結(jié)算管理辦法一、總則（一）目的為加強(qiáng)公司概預(yù)算結(jié)算管理，規(guī)范概預(yù)算結(jié)算行為，合理確定工程造價(jià)，有效控制工程成本，確保公司項(xiàng)目順利實(shí)施，特制定本辦法。（二）適用范圍本辦法適用于公司內(nèi)部所有建設(shè)項(xiàng)目的概預(yù)算編制、審核、執(zhí)行以及結(jié)算工作。（三）依據(jù)1.國(guó)家及地方有關(guān)工程造價(jià)管理的法律法規(guī)、政策文件。2.行業(yè)相關(guān)標(biāo)準(zhǔn)、規(guī)范及定額。3.公司的項(xiàng)目管理制度及財(cái)務(wù)制度。（四）管理原則1.依法依規(guī)原則：嚴(yán)格遵守國(guó)家法律法規(guī)和行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)，確保概預(yù)算結(jié)算工作合法合規(guī)。2.準(zhǔn)確合理原則：準(zhǔn)確反映工程實(shí)際情況，合理確定工程造價(jià)，避免高估冒算或過低預(yù)算。3.全過程控制原則：對(duì)項(xiàng)目從前期規(guī)劃到竣工結(jié)算的全過程進(jìn)行造價(jià)控制，確保各階段造價(jià)處于合理范圍。4.責(zé)任明確原則：明確各部門及人員在概預(yù)算結(jié)算工作中的職責(zé)，做到責(zé)任到人。二、管理職責(zé)（一）項(xiàng)目管理部門1.負(fù)責(zé)組織項(xiàng)目的前期調(diào)研、可行性研究等工作，提供概預(yù)算編制所需的基礎(chǔ)資料。2.參與概預(yù)算的編制、審核工作，對(duì)概預(yù)算的合理性提出意見和建議。3.負(fù)責(zé)項(xiàng)目實(shí)施過程中的現(xiàn)場(chǎng)管理，協(xié)調(diào)解決施工過程中的問題，確保工程順利進(jìn)行。4.負(fù)責(zé)收集、整理工程變更、簽證等資料，及時(shí)提交給造價(jià)管理部門。5.配合造價(jià)管理部門進(jìn)行工程結(jié)算工作，提供相關(guān)資料和數(shù)據(jù)。（二）造價(jià)管理部門1.負(fù)責(zé)制定公司概預(yù)算結(jié)算管理制度和流程，并組織實(shí)施。2.負(fù)責(zé)組織概預(yù)算的編制、審核工作，確保概預(yù)算的準(zhǔn)確性和合理性。3.參與項(xiàng)目招標(biāo)、合同簽訂等工作，對(duì)工程造價(jià)條款進(jìn)行審核。4.負(fù)責(zé)跟蹤項(xiàng)目實(shí)施過程中的造價(jià)變化，及時(shí)進(jìn)行造價(jià)分析和控制。5.負(fù)責(zé)工程結(jié)算的審核工作，出具結(jié)算審核報(bào)告。（三）財(cái)務(wù)部門1.負(fù)責(zé)審核概預(yù)算結(jié)算文件中的財(cái)務(wù)條款，確保符合財(cái)務(wù)制度要求。2.負(fù)責(zé)項(xiàng)目資金的籌集、支付和核算工作，對(duì)工程造價(jià)進(jìn)行財(cái)務(wù)監(jiān)督。3.參與工程結(jié)算工作，對(duì)結(jié)算金額進(jìn)行財(cái)務(wù)確認(rèn)。（四）審計(jì)部門1.負(fù)責(zé)對(duì)概預(yù)算結(jié)算工作進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督，檢查是否符合法律法規(guī)和公司制度要求。2.對(duì)重大項(xiàng)目的概預(yù)算結(jié)算進(jìn)行專項(xiàng)審計(jì)，提出審計(jì)意見和建議。三、概預(yù)算編制（一）編制依據(jù)1.項(xiàng)目可行性研究報(bào)告、初步設(shè)計(jì)文件等相關(guān)資料。2.國(guó)家及地方現(xiàn)行的工程造價(jià)計(jì)價(jià)規(guī)范、定額及費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)。3.工程所在地的市場(chǎng)價(jià)格信息。4.類似工程的造價(jià)資料。（二）編制流程1.項(xiàng)目管理部門根據(jù)項(xiàng)目前期資料，向造價(jià)管理部門提交概預(yù)算編制委托書。2.造價(jià)管理部門接到委托書后，組織相關(guān)人員進(jìn)行現(xiàn)場(chǎng)勘查，收集資料。3.造價(jià)人員根據(jù)收集的資料，按照規(guī)定的計(jì)價(jià)規(guī)范和定額，編制概預(yù)算文件。4.概預(yù)算文件編制完成后，由造價(jià)管理部門負(fù)責(zé)人進(jìn)行審核，審核通過后提交給項(xiàng)目管理部門。（三）編制要求1.概預(yù)算編制應(yīng)全面、準(zhǔn)確地反映工程項(xiàng)目的建設(shè)內(nèi)容、規(guī)模、標(biāo)準(zhǔn)和要求。2.工程量計(jì)算應(yīng)符合規(guī)定的計(jì)算規(guī)則，不得漏算或多算。3.定額套用應(yīng)準(zhǔn)確，不得高套或低套定額。4.費(fèi)用計(jì)取應(yīng)符合國(guó)家及地方有關(guān)規(guī)定，不得擅自提高或降低費(fèi)率。5.概預(yù)算文件應(yīng)內(nèi)容完整、格式規(guī)范，包括封面、目錄、編制說明、工程概況、工程量清單、計(jì)價(jià)表、工料機(jī)匯總表等。四、概預(yù)算審核（一）審核依據(jù)1.國(guó)家及地方有關(guān)工程造價(jià)管理的法律法規(guī)、政策文件。2.行業(yè)相關(guān)標(biāo)準(zhǔn)、規(guī)范及定額。3.項(xiàng)目概預(yù)算編制文件及相關(guān)資料。4.工程變更、簽證等資料。（二）審核流程1.造價(jià)管理部門將編制完成的概預(yù)算文件提交給項(xiàng)目管理部門，項(xiàng)目管理部門組織相關(guān)人員進(jìn)行初審。2.初審?fù)ㄟ^后，項(xiàng)目管理部門將概預(yù)算文件提交給造價(jià)管理部門進(jìn)行復(fù)審。3.造價(jià)管理部門復(fù)審后，出具審核報(bào)告，提交給項(xiàng)目管理部門、財(cái)務(wù)部門和審計(jì)部門。4.審計(jì)部門對(duì)概預(yù)算審核情況進(jìn)行抽查審計(jì)，提出審計(jì)意見。（三）審核內(nèi)容1.編制依據(jù)是否充分、合規(guī)。2.工程量計(jì)算是否準(zhǔn)確。3.定額套用是否合理。4.費(fèi)用計(jì)取是否正確。5.概預(yù)算文件的內(nèi)容是否完整、格式是否規(guī)范。五、概預(yù)算執(zhí)行（一）預(yù)算控制1.項(xiàng)目管理部門應(yīng)根據(jù)審核后的概預(yù)算文件，將工程造價(jià)分解到各單項(xiàng)工程和單位工程，作為項(xiàng)目成本控制的依據(jù)。2.項(xiàng)目實(shí)施過程中，項(xiàng)目管理部門應(yīng)嚴(yán)格按照概預(yù)算控制工程進(jìn)度和費(fèi)用支出，不得擅自突破預(yù)算。3.如因特殊情況需要調(diào)整預(yù)算，應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行審批。（二）合同管理1.項(xiàng)目管理部門應(yīng)根據(jù)概預(yù)算文件，與施工單位簽訂工程合同，合同中應(yīng)明確工程造價(jià)、付款方式、結(jié)算辦法等條款。2.造價(jià)管理部門應(yīng)參與合同的簽訂工作，對(duì)合同中的工程造價(jià)條款進(jìn)行審核，確保合同條款符合概預(yù)算要求。3.合同執(zhí)行過程中，如發(fā)生工程變更、簽證等情況，應(yīng)及時(shí)簽訂補(bǔ)充合同或協(xié)議，調(diào)整工程造價(jià)。（三）造價(jià)分析1.造價(jià)管理部門應(yīng)定期對(duì)項(xiàng)目造價(jià)進(jìn)行分析，對(duì)比實(shí)際造價(jià)與概預(yù)算的差異，找出原因，提出改進(jìn)措施。2.項(xiàng)目管理部門應(yīng)配合造價(jià)管理部門進(jìn)行造價(jià)分析工作，提供相關(guān)資料和數(shù)據(jù)。六、工程結(jié)算（一）結(jié)算依據(jù)1.工程合同及補(bǔ)充合同或協(xié)議。2.工程變更、簽證等資料。3.國(guó)家及地方有關(guān)工程造價(jià)管理的法律法規(guī)、政策文件。4.行業(yè)相關(guān)標(biāo)準(zhǔn)、規(guī)范及定額。（二）結(jié)算流程1.工程竣工后，施工單位應(yīng)按照合同約定提交工程結(jié)算報(bào)告及相關(guān)資料。2.項(xiàng)目管理部門對(duì)施工單位提交的結(jié)算資料進(jìn)行初審，初審合格后提交給造價(jià)管理部門。3.造價(jià)管理部門對(duì)結(jié)算資料進(jìn)行復(fù)審，審核工程結(jié)算金額。4.造價(jià)管理部門出具結(jié)算審核報(bào)告，經(jīng)項(xiàng)目管理部門、財(cái)務(wù)部門和審計(jì)部門確認(rèn)后，作為工程結(jié)算付款的依據(jù)。（三）結(jié)算審核內(nèi)容1.結(jié)算資料是否齊全、有效。2.工程變更、簽證是否真實(shí)、合理。3.工程量計(jì)算是否準(zhǔn)確。4.定額套用是否正確。5.費(fèi)用計(jì)取是否符合規(guī)定。6.結(jié)算金額是否準(zhǔn)確。七、監(jiān)督與考核（一）監(jiān)督檢查1.審計(jì)部門定期對(duì)概預(yù)算結(jié)算工作進(jìn)行監(jiān)督檢查，檢查是否符合法律法規(guī)和公司制度要求。2.對(duì)發(fā)現(xiàn)的問題及時(shí)提出整改意見，要求相關(guān)部門限期整改。（二）考核評(píng)價(jià)1.建立概預(yù)算結(jié)算工作考核評(píng)價(jià)