計劃預(yù)算管理辦法一、總則（一）目的為加強(qiáng)公司計劃預(yù)算管理，優(yōu)化資源配置，提高公司經(jīng)濟(jì)效益和管理水平，確保公司戰(zhàn)略目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)，特制定本辦法。（二）適用范圍本辦法適用于公司及所屬各部門、各分支機(jī)構(gòu)的計劃預(yù)算管理活動。（三）基本原則1.戰(zhàn)略導(dǎo)向原則：計劃預(yù)算應(yīng)緊密圍繞公司戰(zhàn)略目標(biāo)，確保各項資源向戰(zhàn)略重點(diǎn)傾斜，支持公司戰(zhàn)略的有效實(shí)施。2.全面性原則：涵蓋公司經(jīng)營活動的全過程，包括但不限于銷售、生產(chǎn)、采購、研發(fā)、人力資源、財務(wù)等各個方面，實(shí)現(xiàn)全方位、全流程的計劃預(yù)算管理。3.精細(xì)管理原則：細(xì)化預(yù)算編制，明確各項預(yù)算指標(biāo)的責(zé)任主體和執(zhí)行標(biāo)準(zhǔn)，加強(qiáng)預(yù)算執(zhí)行過程的監(jiān)控和分析，確保預(yù)算管理的精細(xì)化。4.剛性與柔性相結(jié)合原則：預(yù)算一經(jīng)確定，應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行，確保其嚴(yán)肅性和剛性；同時，根據(jù)市場變化和公司實(shí)際情況，在一定范圍內(nèi)適時調(diào)整預(yù)算，保持預(yù)算的靈活性和適應(yīng)性。5.全員參與原則：計劃預(yù)算管理涉及公司各個部門和全體員工，應(yīng)充分調(diào)動各部門和員工的積極性、主動性，共同參與計劃預(yù)算的編制、執(zhí)行、監(jiān)控和考核。二、管理組織與職責(zé)（一）計劃預(yù)算管理委員會1.組成：由公司高層管理人員、各部門負(fù)責(zé)人等組成，公司總經(jīng)理擔(dān)任主任。2.職責(zé)：審議公司計劃預(yù)算管理制度、流程和方法；確定公司年度經(jīng)營目標(biāo)和預(yù)算編制方針；審議公司年度計劃預(yù)算草案，并提交董事會審批；協(xié)調(diào)解決計劃預(yù)算編制和執(zhí)行過程中的重大問題；監(jiān)督計劃預(yù)算的執(zhí)行情況，對預(yù)算調(diào)整事項進(jìn)行審批；對各部門計劃預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行考核評價。（二）計劃預(yù)算管理辦公室1.組成：設(shè)在公司財務(wù)部，由財務(wù)部負(fù)責(zé)人擔(dān)任主任，成員包括各相關(guān)部門的預(yù)算管理人員。2.職責(zé)：負(fù)責(zé)計劃預(yù)算管理制度的起草、修訂和解釋工作；組織公司年度計劃預(yù)算的編制、匯總、審核和上報工作；跟蹤監(jiān)控計劃預(yù)算的執(zhí)行情況，定期進(jìn)行預(yù)算執(zhí)行分析，及時發(fā)現(xiàn)問題并提出改進(jìn)建議；負(fù)責(zé)預(yù)算調(diào)整的初審工作，對預(yù)算調(diào)整事項進(jìn)行審核并提交計劃預(yù)算管理委員會審批；建立計劃預(yù)算管理信息系統(tǒng)，為計劃預(yù)算管理提供技術(shù)支持和數(shù)據(jù)保障；組織開展計劃預(yù)算管理培訓(xùn)工作，提高各部門預(yù)算管理人員的業(yè)務(wù)水平；負(fù)責(zé)對各部門計劃預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行考核評價的具體工作，提出考核意見和建議。（三）各部門1.職責(zé)：負(fù)責(zé)本部門計劃預(yù)算的編制、執(zhí)行和控制工作；按照公司下達(dá)的計劃預(yù)算指標(biāo)，制定本部門具體的實(shí)施方案和措施，并確保各項任務(wù)的完成；定期向計劃預(yù)算管理辦公室報送本部門計劃預(yù)算執(zhí)行情況的報表和分析報告；配合計劃預(yù)算管理辦公室做好預(yù)算調(diào)整、考核評價等相關(guān)工作；負(fù)責(zé)本部門預(yù)算執(zhí)行過程中的成本費(fèi)用控制和風(fēng)險管理，及時發(fā)現(xiàn)并解決預(yù)算執(zhí)行過程中出現(xiàn)的問題。三、計劃管理（一）計劃編制1.編制依據(jù)：公司戰(zhàn)略規(guī)劃和年度經(jīng)營目標(biāo)；市場預(yù)測和行業(yè)發(fā)展趨勢；上一年度計劃預(yù)算執(zhí)行情況及分析；公司內(nèi)部資源狀況和生產(chǎn)經(jīng)營能力。2.編制流程：下達(dá)編制通知：每年[具體時間]，計劃預(yù)算管理辦公室向各部門下達(dá)下一年度計劃編制通知，明確計劃編制的原則、方法、內(nèi)容和時間要求。部門編制計劃：各部門根據(jù)編制通知要求，結(jié)合本部門實(shí)際情況，組織編制本部門年度計劃草案，并于[規(guī)定時間]前報送計劃預(yù)算管理辦公室。審核與平衡：計劃預(yù)算管理辦公室對各部門報送的計劃草案進(jìn)行審核，組織相關(guān)部門進(jìn)行溝通協(xié)調(diào)，對計劃指標(biāo)進(jìn)行綜合平衡，提出修改意見和建議。匯總與上報：計劃預(yù)算管理辦公室將審核平衡后的各部門計劃草案進(jìn)行匯總，編制公司年度計劃草案，報計劃預(yù)算管理委員會審議。審議與批準(zhǔn)：計劃預(yù)算管理委員會對公司年度計劃草案進(jìn)行審議，根據(jù)審議意見進(jìn)行修改完善后，提交董事會審批。經(jīng)董事會批準(zhǔn)后的年度計劃作為公司正式執(zhí)行計劃下達(dá)各部門。（二）計劃執(zhí)行與監(jiān)控1.計劃分解：各部門根據(jù)公司下達(dá)的年度計劃，將各項計劃指標(biāo)分解到季度、月度，并明確責(zé)任人和時間節(jié)點(diǎn)，確保計劃的有效執(zhí)行。2.執(zhí)行跟蹤：計劃預(yù)算管理辦公室建立計劃執(zhí)行跟蹤機(jī)制，定期收集各部門計劃執(zhí)行情況的報表和數(shù)據(jù)，對計劃執(zhí)行進(jìn)度進(jìn)行跟蹤監(jiān)控。通過對比分析實(shí)際執(zhí)行情況與計劃指標(biāo)的差異，及時發(fā)現(xiàn)計劃執(zhí)行過程中存在的問題。3.協(xié)調(diào)與溝通：在計劃執(zhí)行過程中，如出現(xiàn)部門間協(xié)調(diào)配合不暢、計劃執(zhí)行偏差較大等問題，計劃預(yù)算管理辦公室應(yīng)及時組織相關(guān)部門進(jìn)行協(xié)調(diào)溝通，分析原因，采取有效措施加以解決。對于涉及公司整體利益的重大問題，及時向計劃預(yù)算管理委員會匯報。（三）計劃調(diào)整1.調(diào)整條件：在計劃執(zhí)行過程中，如遇下列情況之一，可對計劃進(jìn)行調(diào)整：國家法律法規(guī)、政策發(fā)生重大變化，對公司經(jīng)營產(chǎn)生重大影響；市場環(huán)境發(fā)生重大變化，導(dǎo)致公司原計劃無法實(shí)現(xiàn)；公司內(nèi)部資源狀況發(fā)生重大變化，影響計劃的正常執(zhí)行；其他不可抗力因素導(dǎo)致計劃無法執(zhí)行。2.調(diào)整流程：提出申請：各部門因上述原因需要調(diào)整計劃的，應(yīng)填寫《計劃調(diào)整申請表》，詳細(xì)說明調(diào)整的原因、內(nèi)容、影響及調(diào)整后的計劃指標(biāo)，并提交計劃預(yù)算管理辦公室。初審：計劃預(yù)算管理辦公室對各部門提交的《計劃調(diào)整申請表》進(jìn)行初審，審核調(diào)整的必要性和合理性，并提出初審意見。審議與批準(zhǔn)：初審?fù)ㄟ^后，計劃預(yù)算管理辦公室將《計劃調(diào)整申請表》及初審意見提交計劃預(yù)算管理委員會審議。計劃預(yù)算管理委員會根據(jù)審議結(jié)果進(jìn)行審批，批準(zhǔn)后的計劃調(diào)整申請作為公司計劃調(diào)整的依據(jù)。下達(dá)調(diào)整通知：計劃預(yù)算管理辦公室根據(jù)計劃預(yù)算管理委員會的審批意見，下達(dá)計劃調(diào)整通知，各部門按照調(diào)整后的計劃組織實(shí)施。四、預(yù)算管理（一）預(yù)算編制1.編制基礎(chǔ)：預(yù)算編制應(yīng)以公司年度計劃為基礎(chǔ)，結(jié)合公司歷史數(shù)據(jù)、市場行情、行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)等因素，采用科學(xué)合理的方法進(jìn)行編制。2.編制方法：固定預(yù)算法：適用于業(yè)務(wù)量較為穩(wěn)定的項目，根據(jù)預(yù)算期內(nèi)正常的、可實(shí)現(xiàn)的某一業(yè)務(wù)量水平為基礎(chǔ)來編制預(yù)算。彈性預(yù)算法：適用于與業(yè)務(wù)量有直接關(guān)系的成本費(fèi)用項目，根據(jù)業(yè)務(wù)量的變動范圍，編制不同業(yè)務(wù)量水平下的預(yù)算，以反映業(yè)務(wù)量變動對成本費(fèi)用的影響。零基預(yù)算法：對于不經(jīng)常發(fā)生的或預(yù)算編制基礎(chǔ)變化較大的項目，采用零基預(yù)算法，不受以往預(yù)算安排情況的影響，一切從實(shí)際需要出發(fā)，逐項審議預(yù)算期內(nèi)各項費(fèi)用的內(nèi)容及開支標(biāo)準(zhǔn)是否合理，在綜合平衡的基礎(chǔ)上編制費(fèi)用預(yù)算。滾動預(yù)算法：采用滾動預(yù)算法編制預(yù)算，使預(yù)算期始終保持為一個固定長度（一般為一年），每過一個月或一個季度，立即在期末增列一個月或一個季度的預(yù)算，逐期向后滾動，連續(xù)不斷地以預(yù)算形式規(guī)劃未來經(jīng)營活動。3.編制流程：下達(dá)編制通知：每年[具體時間]，計劃預(yù)算管理辦公室向各部門下達(dá)下一年度預(yù)算編制通知，明確預(yù)算編制的原則、方法、內(nèi)容、格式和時間要求。部門編制預(yù)算：各部門根據(jù)編制通知要求，結(jié)合本部門年度計劃和業(yè)務(wù)實(shí)際情況，按照規(guī)定的預(yù)算編制方法，編制本部門年度預(yù)算草案，并于[規(guī)定時間]前報送計劃預(yù)算管理辦公室。審核與匯總：計劃預(yù)算管理辦公室對各部門報送的預(yù)算草案進(jìn)行審核，審核內(nèi)容包括預(yù)算指標(biāo)的合理性、完整性、準(zhǔn)確性以及與公司整體戰(zhàn)略和計劃的一致性等。審核通過后，計劃預(yù)算管理辦公室將各部門預(yù)算草案進(jìn)行匯總，編制公司年度預(yù)算草案。平衡與調(diào)整：計劃預(yù)算管理辦公室組織相關(guān)部門對公司年度預(yù)算草案進(jìn)行綜合平衡，分析預(yù)算指標(biāo)之間的邏輯關(guān)系和資源配置的合理性，對預(yù)算草案進(jìn)行調(diào)整完善。如遇重大問題，及時與各部門溝通協(xié)調(diào)，并向計劃預(yù)算管理委員會匯報。審議與批準(zhǔn)：公司年度預(yù)算草案經(jīng)計劃預(yù)算管理委員會審議通過后，報董事會審批。經(jīng)董事會批準(zhǔn)后的年度預(yù)算作為公司正式執(zhí)行預(yù)算下達(dá)各部門。（二）預(yù)算執(zhí)行與控制1.預(yù)算分解：各部門根據(jù)公司下達(dá)的年度預(yù)算，將各項預(yù)算指標(biāo)分解到季度、月度，并明確責(zé)任人和時間節(jié)點(diǎn)，確保預(yù)算的有效執(zhí)行。2.執(zhí)行監(jiān)控：計劃預(yù)算管理辦公室建立預(yù)算執(zhí)行監(jiān)控機(jī)制，定期收集各部門預(yù)算執(zhí)行情況的報表和數(shù)據(jù)，對預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度進(jìn)行跟蹤監(jiān)控。通過對比分析實(shí)際執(zhí)行情況與預(yù)算指標(biāo)的差異，及時發(fā)現(xiàn)預(yù)算執(zhí)行過程中存在的問題。3.授權(quán)審批：嚴(yán)格執(zhí)行預(yù)算授權(quán)審批制度，明確各項預(yù)算支出的審批權(quán)限和審批流程。各部門發(fā)生預(yù)算內(nèi)支出時，應(yīng)按照規(guī)定的審批程序進(jìn)行審批；對于預(yù)算外支出，必須按照公司規(guī)定的特殊審批程序進(jìn)行審批，未經(jīng)批準(zhǔn)不得支出。4.成本費(fèi)用控制：各部門應(yīng)加強(qiáng)成本費(fèi)用管理，嚴(yán)格控制各項成本費(fèi)用支出，確保預(yù)算目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。對于成本費(fèi)用超支的項目，應(yīng)及時分析原因，采取有效措施加以控制。（三）預(yù)算調(diào)整1.調(diào)整條件：在預(yù)算執(zhí)行過程中，如遇下列情況之一，可對預(yù)算進(jìn)行調(diào)整：國家法律法規(guī)、政策發(fā)生重大變化，對公司經(jīng)營產(chǎn)生重大影響；市場環(huán)境發(fā)生重大變化，導(dǎo)致公司原預(yù)算無法實(shí)現(xiàn)；公司內(nèi)部資源狀況發(fā)生重大變化，影響預(yù)算的正常執(zhí)行；其他不可抗力因素導(dǎo)致預(yù)算無法執(zhí)行。2.調(diào)整流程：提出申請：各部門因上述原因需要調(diào)整預(yù)算的，應(yīng)填寫《預(yù)算調(diào)整申請表》，詳細(xì)說明調(diào)整的原因、內(nèi)容、影響及調(diào)整后的預(yù)算指標(biāo)，并提交計劃預(yù)算管理辦公室。初審：計劃預(yù)算管理辦公室對各部門提交的《預(yù)算調(diào)整申請表》進(jìn)行初審，審核調(diào)整的必要性和合理性，并提出初審意見。審議與批準(zhǔn)：初審?fù)ㄟ^后，計劃預(yù)算管理辦公室將《預(yù)算調(diào)整申請表》及初審意見提交計劃預(yù)算管理委員會審議。計劃預(yù)算管理委員會根據(jù)審議結(jié)果進(jìn)行審批，批準(zhǔn)后的預(yù)算調(diào)整申請作為公司預(yù)算調(diào)整的依據(jù)。下達(dá)調(diào)整通知：計劃預(yù)算管理辦公室根據(jù)計劃預(yù)算管理委員會的審批意見，下達(dá)預(yù)算調(diào)整通知，各部門按照調(diào)整后的預(yù)算組織實(shí)施。五、考核與評價（一）考核原則1.公平公正原則：考核評價應(yīng)客觀、公正、公平，依據(jù)統(tǒng)一的標(biāo)準(zhǔn)和程序進(jìn)行，確?？己私Y(jié)果真實(shí)可靠。2.全面性原則：考核評價應(yīng)涵蓋計劃預(yù)算管理的各個環(huán)節(jié)，包括計劃編制的準(zhǔn)確性、預(yù)算執(zhí)行的進(jìn)度和效果、預(yù)算調(diào)整的合理性等，全面評價各部門計劃預(yù)算管理工作的績效。3.激勵約束原則：通過考核評價，對計劃預(yù)算管理工作表現(xiàn)優(yōu)秀的部門和個人進(jìn)行獎勵，對未完成計劃預(yù)算目標(biāo)或管理不善的部門和個人進(jìn)行懲罰，充分發(fā)揮考核評價的激勵約束作用。（二）考核指標(biāo)與權(quán)重1.計劃完成率：考核各部門年度計劃的完成情況，計算公式為：計劃完成率=實(shí)際完成的計劃指標(biāo)值/計劃指標(biāo)值×100%。權(quán)重為[X]%。2.預(yù)算執(zhí)行率：考核各部門年度預(yù)算的執(zhí)行情況，計算公式為：預(yù)算執(zhí)行率=實(shí)際發(fā)生的預(yù)算支出/預(yù)算指標(biāo)值×100%。權(quán)重為[X]%。3.預(yù)算控制偏差率：考核各部門預(yù)算控制的效果，計算公式為：預(yù)算控制偏差率=（實(shí)際發(fā)生的預(yù)算支出預(yù)算指標(biāo)值）/預(yù)算指標(biāo)值×100%。權(quán)重為[X]%。4.計劃預(yù)算調(diào)整次數(shù)：考核各部門計劃預(yù)算調(diào)整的合理性和必要性，以實(shí)際發(fā)生的計劃預(yù)算調(diào)整次數(shù)作為考核指標(biāo)。權(quán)重為[X]%。5.計劃預(yù)算管理工作質(zhì)量：考核各部門計劃預(yù)算管理工作的規(guī)范性、準(zhǔn)確性、及時性等方面的情況，由計劃預(yù)算管理辦公室根據(jù)日常工作檢查情況進(jìn)行評分。權(quán)重為[X]%。（三）考核周期計劃預(yù)算管理考核評價實(shí)行年度考核制度，每年年末進(jìn)行一次全面考核評價。（四）考核程序1.部門自評：各部門在每年年末對本部門年度計劃預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行總結(jié)分析，對照考核指標(biāo)進(jìn)行自評，填寫《計劃預(yù)算管理考核自評表》，并將自評報告和相關(guān)資料報送計劃預(yù)算管理辦公室。2.初審：計劃預(yù)算管理辦公室對各部門報送的自評材料進(jìn)行初審，核實(shí)相關(guān)數(shù)據(jù)和情況，提出初審意見。3.綜合評價：計劃預(yù)算管理辦公室根據(jù)初審意見，結(jié)合日常工作檢查情況，對各部門計劃預(yù)算管理工作進(jìn)行綜合評價，提出考核得分和考核意見。4.審定與反饋：計劃預(yù)算管理委員會對計劃預(yù)算管理