財務三預管理辦法一、總則（一）目的為加強公司財務管理，規(guī)范預算編制、執(zhí)行與控制，提高資金使用效益，保障公司戰(zhàn)略目標的實現，特制定本財務三預管理辦法。（二）適用范圍本辦法適用于公司及所屬各部門、各分支機構的財務三預管理活動。（三）基本原則1.戰(zhàn)略導向原則：財務三預管理應緊密圍繞公司戰(zhàn)略目標，確保資源配置與戰(zhàn)略方向相一致。2.全面覆蓋原則：涵蓋公司所有經營活動和財務收支，實現全方位、全過程管理。3.精細管理原則：細化預算編制，嚴格執(zhí)行控制，精準分析考核，提高管理精度。4.協同高效原則：加強各部門之間的溝通協作，形成合力，提高管理效率。二、預算編制（一）編制依據1.公司戰(zhàn)略規(guī)劃和年度經營目標。2.國家法律法規(guī)、政策以及行業(yè)標準。3.公司歷史數據和業(yè)務發(fā)展趨勢。4.市場環(huán)境變化和相關預測信息。（二）編制流程1.準備階段成立預算編制工作小組，明確職責分工。收集、整理相關資料，包括歷史數據、市場信息、政策文件等。制定預算編制的時間安排和工作要求。2.目標下達公司管理層根據戰(zhàn)略規(guī)劃和年度經營目標，確定各部門的預算編制目標和任務。將預算編制目標和任務下達給各部門。3.部門編制各部門按照預算編制要求，結合本部門業(yè)務特點和實際情況，編制本部門的預算草案。預算草案應包括收入、成本、費用、資產、負債等各項預算指標，并詳細說明預算編制的依據和計算方法。4.審核匯總財務部門對各部門提交的預算草案進行審核，重點審核預算指標的合理性、準確性、完整性以及與公司戰(zhàn)略目標的一致性。對審核中發(fā)現的問題，及時與相關部門溝通協調，提出修改意見。財務部門將審核后的預算草案進行匯總，形成公司年度預算草案。5.審批下達公司年度預算草案提交公司管理層審批。經公司管理層審批通過后的年度預算，以正式文件形式下達給各部門執(zhí)行。（三）編制方法1.固定預算法：根據預算期內正常的、可實現的某一業(yè)務量水平為基礎來編制預算的方法。適用于業(yè)務量較為穩(wěn)定的項目。2.彈性預算法：在成本性態(tài)分析的基礎上，依據業(yè)務量、成本和利潤之間的聯動關系，按照預算期內可能的一系列業(yè)務量水平編制系列預算的方法。適用于與業(yè)務量有直接關系的成本、費用等預算項目。3.滾動預算法：將預算期始終保持一個固定期間、連續(xù)進行預算編制的方法。使預算期間與會計期間相分離，隨時間的推移和市場條件的變化不斷調整和修訂預算，確保預算的科學性和有效性。4.零基預算法：不考慮以往期間的費用項目和費用數額，主要根據預算期的需要和可能分析費用項目和費用數額的合理性，綜合平衡編制費用預算的方法。適用于費用預算的編制。三、預算執(zhí)行（一）責任落實1.各部門是預算執(zhí)行的責任主體，部門負責人對本部門預算執(zhí)行情況負責。2.明確各部門在預算執(zhí)行過程中的職責和權限，確保預算執(zhí)行工作有序進行。（二）執(zhí)行監(jiān)控1.財務部門建立預算執(zhí)行監(jiān)控機制，定期對預算執(zhí)行情況進行跟蹤、分析和反饋。2.每月編制預算執(zhí)行情況報告，及時反映預算執(zhí)行進度、差異及原因。3.對預算執(zhí)行偏差較大的項目，及時查明原因，采取有效措施進行調整和糾正。（三）資金管理1.加強資金預算管理，合理安排資金收支，確保資金安全、高效運行。2.嚴格執(zhí)行資金審批制度，按照預算安排使用資金，嚴禁超預算支出。3.優(yōu)化資金配置，提高資金使用效益，降低資金成本。（四）成本控制1.各部門應加強成本費用管理，嚴格控制各項成本費用支出，確保成本費用預算的執(zhí)行。2.建立成本費用分析和考核制度，定期對成本費用預算執(zhí)行情況進行分析和評價，及時發(fā)現問題并采取措施加以改進。四、預算調整（一）調整條件1.國家法律法規(guī)、政策發(fā)生重大變化，對公司經營活動產生重大影響。2.公司戰(zhàn)略規(guī)劃、經營目標發(fā)生重大調整，需要對預算進行相應調整。3.市場環(huán)境發(fā)生重大變化，導致公司業(yè)務量、收入、成本等預算指標發(fā)生較大偏差。4.不可抗力因素導致公司經營活動受到重大影響，需要對預算進行調整。（二）調整流程1.提出申請：各部門根據預算調整條件，向財務部門提出預算調整申請，并詳細說明調整的原因、內容和金額。2.審核評估：財務部門對各部門提交的預算調整申請進行審核，評估調整的必要性、合理性和可行性。3.審批決策：預算調整申請經財務部門審核后，提交公司管理層審批。公司管理層根據實際情況進行決策，批準或不批準預算調整申請。4.調整執(zhí)行：經公司管理層批準的預算調整申請，由財務部門下達調整通知，各部門按照調整后的預算執(zhí)行。五、預算分析與考核（一）分析內容1.預算執(zhí)行情況分析：對比預算指標與實際執(zhí)行結果，分析差異原因，評價預算執(zhí)行的準確性和有效性。2.財務狀況分析：分析公司資產、負債、所有者權益等財務指標的變化情況，評估公司財務狀況的穩(wěn)定性和健康性。3.經營效益分析：分析公司收入、成本、利潤等經營指標的完成情況，評價公司經營效益的高低。4.預算執(zhí)行偏差分析：重點分析預算執(zhí)行偏差較大的項目，查找原因，提出改進措施和建議。（二）分析方法1.比較分析法：將實際執(zhí)行結果與預算指標進行直接比較，找出差異，分析原因。2.比率分析法：計算各項財務指標和經營指標的比率，分析其變化趨勢和合理性。3.因素分析法：分析影響預算執(zhí)行結果的各種因素，確定各因素對差異的影響程度。4.趨勢分析法：通過對歷史數據的分析，預測未來預算執(zhí)行情況的發(fā)展趨勢。（三）考核評價1.建立預算考核評價制度，明確考核對象、考核指標、考核方法和考核周期。2.預算考核指標應包括預算執(zhí)行情況、預算調整情況、預算分析質量等方面。3.根據考核結果，對預算執(zhí)行情況優(yōu)秀的部門和個人進行