財(cái)政債務(wù)管理辦法總則目的與依據(jù)為加強(qiáng)本公司財(cái)政債務(wù)管理，規(guī)范債務(wù)舉借、使用和償還行為，有效防范和化解財(cái)政債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，保障公司的財(cái)務(wù)穩(wěn)定和可持續(xù)發(fā)展，根據(jù)國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)、行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)以及公司的實(shí)際情況，特制定本辦法。適用范圍本辦法適用于公司及其下屬各部門、分支機(jī)構(gòu)在開展業(yè)務(wù)過(guò)程中涉及的各類財(cái)政債務(wù)的管理活動(dòng)。管理原則1.依法依規(guī)原則：嚴(yán)格遵守國(guó)家法律法規(guī)和相關(guān)政策規(guī)定，確保債務(wù)管理活動(dòng)合法合規(guī)。2.風(fēng)險(xiǎn)可控原則：建立健全債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警和防控機(jī)制，將債務(wù)規(guī)模和風(fēng)險(xiǎn)控制在合理范圍內(nèi)。3.效益優(yōu)先原則：合理安排債務(wù)資金的使用，提高資金使用效率，確保債務(wù)資金能夠產(chǎn)生良好的經(jīng)濟(jì)效益和社會(huì)效益。4.統(tǒng)一管理原則：對(duì)公司的財(cái)政債務(wù)實(shí)行統(tǒng)一規(guī)劃、統(tǒng)一審批、統(tǒng)一核算、統(tǒng)一監(jiān)管，避免多頭舉債和分散管理。債務(wù)管理職責(zé)分工決策機(jī)構(gòu)職責(zé)公司董事會(huì)作為財(cái)政債務(wù)管理的決策機(jī)構(gòu)，負(fù)責(zé)審議批準(zhǔn)公司的債務(wù)管理制度、債務(wù)規(guī)模、舉債計(jì)劃、債務(wù)資金使用方案以及重大債務(wù)事項(xiàng)等。管理部門職責(zé)公司財(cái)務(wù)部門是財(cái)政債務(wù)管理的職能部門，具體負(fù)責(zé)以下工作：1.制定和完善公司的財(cái)政債務(wù)管理制度和操作規(guī)程。2.編制公司的年度債務(wù)預(yù)算和舉債計(jì)劃，并報(bào)董事會(huì)審批。3.負(fù)責(zé)債務(wù)資金的籌集、核算和管理，確保資金安全和合理使用。4.建立債務(wù)管理臺(tái)賬，及時(shí)記錄債務(wù)的發(fā)生、償還和余額情況。5.定期對(duì)公司的債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行評(píng)估和預(yù)警，提出風(fēng)險(xiǎn)防控措施和建議。6.負(fù)責(zé)與債權(quán)人的溝通和協(xié)調(diào)，處理債務(wù)糾紛和違約事項(xiàng)。使用部門職責(zé)公司各債務(wù)資金使用部門負(fù)責(zé)提出本部門的債務(wù)資金需求計(jì)劃，按照規(guī)定的用途和要求使用債務(wù)資金，并對(duì)資金使用的效益和安全負(fù)責(zé)。具體職責(zé)如下：1.編制本部門的債務(wù)資金使用方案，明確資金用途、項(xiàng)目?jī)?nèi)容、實(shí)施進(jìn)度和預(yù)期效益等。2.嚴(yán)格按照批準(zhǔn)的使用方案使用債務(wù)資金，不得擅自改變資金用途和使用范圍。3.加強(qiáng)對(duì)債務(wù)資金使用項(xiàng)目的管理和監(jiān)督，確保項(xiàng)目按時(shí)完成并達(dá)到預(yù)期目標(biāo)。4.定期向財(cái)務(wù)部門報(bào)送債務(wù)資金使用情況報(bào)告，接受財(cái)務(wù)部門的檢查和審計(jì)。債務(wù)舉借管理舉借原則1.公司舉借債務(wù)應(yīng)當(dāng)根據(jù)自身的經(jīng)營(yíng)狀況、財(cái)務(wù)實(shí)力和發(fā)展戰(zhàn)略，合理確定債務(wù)規(guī)模和期限，避免過(guò)度舉債。2.舉借債務(wù)應(yīng)當(dāng)符合國(guó)家產(chǎn)業(yè)政策和公司的業(yè)務(wù)發(fā)展方向，優(yōu)先支持重點(diǎn)項(xiàng)目和關(guān)鍵領(lǐng)域的發(fā)展。3.舉借債務(wù)應(yīng)當(dāng)充分考慮債務(wù)成本和償債能力，選擇合適的融資方式和融資渠道，降低融資成本。舉借程序1.需求申請(qǐng)：各債務(wù)資金使用部門根據(jù)業(yè)務(wù)發(fā)展需要，向財(cái)務(wù)部門提出債務(wù)資金需求申請(qǐng)，說(shuō)明資金用途、金額、期限、還款來(lái)源等情況。2.方案編制：財(cái)務(wù)部門對(duì)各部門的需求申請(qǐng)進(jìn)行審核和匯總，結(jié)合公司的財(cái)務(wù)狀況和資金需求，編制債務(wù)舉借方案。方案內(nèi)容包括舉債規(guī)模、融資方式、融資渠道、債務(wù)成本、還款計(jì)劃等。3.審批決策：債務(wù)舉借方案經(jīng)公司財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審核后，報(bào)董事會(huì)審批。董事會(huì)根據(jù)公司的發(fā)展戰(zhàn)略和財(cái)務(wù)狀況，對(duì)舉借方案進(jìn)行審議和決策。4.協(xié)議簽訂：經(jīng)董事會(huì)批準(zhǔn)后，財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)與債權(quán)人簽訂債務(wù)融資協(xié)議，明確雙方的權(quán)利和義務(wù)。協(xié)議內(nèi)容應(yīng)當(dāng)包括借款金額、借款期限、借款利率、還款方式、擔(dān)保方式等條款。5.資金到位：財(cái)務(wù)部門按照融資協(xié)議的約定，及時(shí)辦理資金入賬手續(xù)，確保債務(wù)資金按時(shí)到位。融資方式與渠道公司可以根據(jù)實(shí)際情況選擇以下融資方式和渠道：1.銀行貸款：向商業(yè)銀行等金融機(jī)構(gòu)申請(qǐng)貸款，包括短期貸款、中長(zhǎng)期貸款等。2.發(fā)行債券：通過(guò)發(fā)行公司債券、中期票據(jù)、短期融資券等方式籌集資金。3.其他融資方式：如融資租賃、信托融資、資產(chǎn)證券化等。債務(wù)資金使用管理使用原則1.專款專用原則：債務(wù)資金應(yīng)當(dāng)按照批準(zhǔn)的用途和使用方案?？顚Ｓ茫坏门沧魉?。2.效益優(yōu)先原則：合理安排債務(wù)資金的使用，提高資金使用效率，確保資金能夠產(chǎn)生良好的經(jīng)濟(jì)效益和社會(huì)效益。3.風(fēng)險(xiǎn)管理原則：加強(qiáng)對(duì)債務(wù)資金使用項(xiàng)目的風(fēng)險(xiǎn)管理，確保項(xiàng)目的可行性和安全性。使用監(jiān)督1.財(cái)務(wù)部門應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)對(duì)債務(wù)資金使用情況的監(jiān)督和檢查，定期對(duì)資金使用項(xiàng)目進(jìn)行審計(jì)和評(píng)估。2.各債務(wù)資金使用部門應(yīng)當(dāng)建立健全內(nèi)部管理制度，加強(qiáng)對(duì)資金使用的管理和監(jiān)督，確保資金使用合規(guī)、安全、有效。3.公司審計(jì)部門應(yīng)當(dāng)定期對(duì)債務(wù)資金使用情況進(jìn)行審計(jì)，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題及時(shí)提出整改意見和建議?？?jī)效評(píng)價(jià)1.公司應(yīng)當(dāng)建立債務(wù)資金使用績(jī)效評(píng)價(jià)制度，對(duì)債務(wù)資金使用項(xiàng)目的經(jīng)濟(jì)效益、社會(huì)效益和環(huán)境效益進(jìn)行評(píng)價(jià)。2.績(jī)效評(píng)價(jià)結(jié)果應(yīng)當(dāng)作為公司今后債務(wù)資金安排和使用的重要依據(jù)，對(duì)績(jī)效評(píng)價(jià)優(yōu)秀的項(xiàng)目和部門給予表彰和獎(jiǎng)勵(lì)，對(duì)績(jī)效評(píng)價(jià)較差的項(xiàng)目和部門進(jìn)行問(wèn)責(zé)和整改。債務(wù)償還管理還款計(jì)劃制定財(cái)務(wù)部門應(yīng)當(dāng)根據(jù)債務(wù)融資協(xié)議的約定，結(jié)合公司的財(cái)務(wù)狀況和資金安排，制定詳細(xì)的債務(wù)還款計(jì)劃。還款計(jì)劃應(yīng)當(dāng)包括還款金額、還款時(shí)間、還款方式等內(nèi)容，并報(bào)董事會(huì)審批。資金籌集與安排公司應(yīng)當(dāng)按照還款計(jì)劃的要求，提前做好資金籌集和安排工作，確保有足夠的資金按時(shí)償還債務(wù)。資金籌集渠道包括公司自有資金、經(jīng)營(yíng)收入、資產(chǎn)處置收入等。逾期處理如因特殊原因?qū)е鹿緹o(wú)法按時(shí)償還債務(wù)，財(cái)務(wù)部門應(yīng)當(dāng)及時(shí)與債權(quán)人溝通協(xié)商，爭(zhēng)取寬限期或調(diào)整還款計(jì)劃。同時(shí)，應(yīng)當(dāng)采取有效措施籌集資金，盡快償還逾期債務(wù)，避免產(chǎn)生不良信用記錄和違約風(fēng)險(xiǎn)。債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估指標(biāo)體系公司應(yīng)當(dāng)建立健全債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估指標(biāo)體系，對(duì)債務(wù)規(guī)模、債務(wù)結(jié)構(gòu)、償債能力等進(jìn)行評(píng)估和監(jiān)測(cè)。主要評(píng)估指標(biāo)包括資產(chǎn)負(fù)債率、流動(dòng)比率、速動(dòng)比率、利息保障倍數(shù)等。風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制財(cái)務(wù)部門應(yīng)當(dāng)定期對(duì)公司的債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行評(píng)估和預(yù)警，根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估結(jié)果及時(shí)發(fā)出預(yù)警信號(hào)。預(yù)警信號(hào)分為紅色、橙色、黃色三個(gè)等級(jí)，分別表示高風(fēng)險(xiǎn)、中風(fēng)險(xiǎn)和低風(fēng)險(xiǎn)。風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)措施當(dāng)公司出現(xiàn)債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警信號(hào)時(shí)，應(yīng)當(dāng)立即采取相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)措施，包括調(diào)整債務(wù)結(jié)構(gòu)、增加資金籌集、壓縮開支、處置資產(chǎn)等，以降低債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。信息披露與監(jiān)督檢查信息披露公司應(yīng)當(dāng)按照國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)和公司內(nèi)部規(guī)定，及時(shí)、準(zhǔn)確、完整地披露公司的財(cái)政債務(wù)信息，包括債務(wù)規(guī)模、債務(wù)結(jié)構(gòu)、債務(wù)用途、還款情況等。信息披露方式包括定期報(bào)告、臨時(shí)公告等。監(jiān)督檢查公司應(yīng)當(dāng)建立健全內(nèi)部監(jiān)督檢查機(jī)制，加強(qiáng)對(duì)財(cái)政