貴州經(jīng)費(fèi)管理辦法一、總則（一）目的為了加強(qiáng)貴州地區(qū)經(jīng)費(fèi)管理，規(guī)范經(jīng)費(fèi)使用行為，提高經(jīng)費(fèi)使用效益，保障各項工作的順利開展，根據(jù)國家相關(guān)法律法規(guī)及行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)，結(jié)合本地區(qū)實際情況，制定本辦法。（二）適用范圍本辦法適用于貴州地區(qū)內(nèi)各級各類行政機(jī)關(guān)、企事業(yè)單位、社會團(tuán)體等組織（以下統(tǒng)稱“單位”）的經(jīng)費(fèi)管理活動。（三）基本原則1.合法性原則：經(jīng)費(fèi)管理必須遵守國家法律法規(guī)，確保經(jīng)費(fèi)使用合法合規(guī)。2.合理性原則：經(jīng)費(fèi)使用應(yīng)符合單位實際工作需要，遵循勤儉節(jié)約、效益優(yōu)先的原則，合理安排經(jīng)費(fèi)支出。3.公開透明原則：建立健全經(jīng)費(fèi)信息公開制度，增強(qiáng)經(jīng)費(fèi)使用的透明度，接受內(nèi)部監(jiān)督和社會公眾監(jiān)督。4.預(yù)算控制原則：嚴(yán)格執(zhí)行預(yù)算管理制度，加強(qiáng)預(yù)算編制、執(zhí)行、調(diào)整和監(jiān)督，確保經(jīng)費(fèi)支出控制在預(yù)算范圍內(nèi)。二、經(jīng)費(fèi)預(yù)算管理（一）預(yù)算編制1.編制依據(jù)：單位應(yīng)根據(jù)年度工作計劃、事業(yè)發(fā)展規(guī)劃和財務(wù)狀況，參考上年度經(jīng)費(fèi)預(yù)算執(zhí)行情況，結(jié)合本年度工作重點和實際需求，編制經(jīng)費(fèi)預(yù)算。2.編制方法：采用零基預(yù)算和綜合預(yù)算相結(jié)合的方法，對各項經(jīng)費(fèi)進(jìn)行詳細(xì)測算和合理安排。預(yù)算編制應(yīng)細(xì)化到具體項目和明細(xì)科目，確保預(yù)算的準(zhǔn)確性和可執(zhí)行性。3.編制程序：提出預(yù)算建議數(shù)：各部門根據(jù)本部門工作任務(wù)和經(jīng)費(fèi)需求，提出下一年度經(jīng)費(fèi)預(yù)算建議數(shù)，報財務(wù)部門匯總。審核與平衡：財務(wù)部門對各部門報送的預(yù)算建議數(shù)進(jìn)行審核，結(jié)合單位財力狀況，對預(yù)算進(jìn)行綜合平衡，提出年度經(jīng)費(fèi)預(yù)算草案。審批與下達(dá)：年度經(jīng)費(fèi)預(yù)算草案經(jīng)單位領(lǐng)導(dǎo)班子審議通過后，報上級主管部門審批。經(jīng)批準(zhǔn)的預(yù)算下達(dá)各部門執(zhí)行。（二）預(yù)算執(zhí)行1.嚴(yán)格執(zhí)行預(yù)算：各部門應(yīng)嚴(yán)格按照批準(zhǔn)的預(yù)算執(zhí)行，不得擅自調(diào)整預(yù)算項目和金額。因特殊情況需要調(diào)整預(yù)算的，應(yīng)按照規(guī)定的程序辦理預(yù)算調(diào)整手續(xù)。2.建立預(yù)算執(zhí)行監(jiān)控機(jī)制：財務(wù)部門應(yīng)定期對預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)控和分析，及時發(fā)現(xiàn)和解決預(yù)算執(zhí)行中存在的問題。對預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度緩慢的項目，應(yīng)督促相關(guān)部門采取有效措施加快執(zhí)行。3.加強(qiáng)經(jīng)費(fèi)支出管理：嚴(yán)格控制經(jīng)費(fèi)支出，確保經(jīng)費(fèi)支出符合預(yù)算安排和財經(jīng)紀(jì)律要求。各項經(jīng)費(fèi)支出應(yīng)按照規(guī)定的審批程序和標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行，嚴(yán)禁超預(yù)算、超標(biāo)準(zhǔn)支出。（三）預(yù)算調(diào)整1.調(diào)整條件：在預(yù)算執(zhí)行過程中，遇有下列情況之一的，可以調(diào)整預(yù)算：國家政策發(fā)生重大變化，對單位經(jīng)費(fèi)預(yù)算產(chǎn)生重大影響的；單位事業(yè)發(fā)展規(guī)劃和工作任務(wù)發(fā)生重大調(diào)整，需要增加或減少經(jīng)費(fèi)預(yù)算的；因不可抗力因素導(dǎo)致預(yù)算執(zhí)行困難，需要調(diào)整預(yù)算的；其他確需調(diào)整預(yù)算的情況。2.調(diào)整程序：提出調(diào)整申請：因上述原因需要調(diào)整預(yù)算的部門，應(yīng)向財務(wù)部門提出預(yù)算調(diào)整申請，說明調(diào)整的原因、項目和金額。審核與論證：財務(wù)部門對預(yù)算調(diào)整申請進(jìn)行審核，并組織相關(guān)部門和專家進(jìn)行論證，提出預(yù)算調(diào)整方案。審批與下達(dá)：預(yù)算調(diào)整方案經(jīng)單位領(lǐng)導(dǎo)班子審議通過后，報上級主管部門審批。經(jīng)批準(zhǔn)的預(yù)算調(diào)整方案下達(dá)各部門執(zhí)行。三、經(jīng)費(fèi)收入管理（一）收入范圍1.財政撥款收入：指單位從同級財政部門取得的各類財政撥款，包括一般公共預(yù)算撥款、政府性基金預(yù)算撥款等。2.事業(yè)收入：指單位開展專業(yè)業(yè)務(wù)活動及其輔助活動取得的收入，包括教育事業(yè)收入、科研事業(yè)收入、醫(yī)療衛(wèi)生事業(yè)收入等。3.上級補(bǔ)助收入：指單位從主管部門和上級單位取得的非財政補(bǔ)助收入。4.附屬單位上繳收入：指單位附屬獨立核算單位按照有關(guān)規(guī)定上繳的收入。5.經(jīng)營收入：指單位在專業(yè)業(yè)務(wù)活動及其輔助活動之外開展非獨立核算經(jīng)營活動取得的收入。6.其他收入：指上述規(guī)定范圍以外的各項收入，包括投資收益、利息收入、捐贈收入等。（二）收入管理要求1.依法組織收入：單位應(yīng)嚴(yán)格按照國家法律法規(guī)和政策規(guī)定，依法組織各項收入，確保收入合法合規(guī)。嚴(yán)禁設(shè)立“小金庫”，嚴(yán)禁截留、挪用、坐支收入。2.加強(qiáng)收入核算與管理：財務(wù)部門應(yīng)建立健全收入管理制度，加強(qiáng)收入核算與管理，及時、足額地將各項收入納入單位預(yù)算管理，統(tǒng)一核算，統(tǒng)一管理。3.規(guī)范收費(fèi)行為：單位收費(fèi)應(yīng)嚴(yán)格按照國家和地方有關(guān)規(guī)定執(zhí)行，辦理收費(fèi)許可證，使用合法票據(jù)，不得擅自擴(kuò)大收費(fèi)范圍、提高收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)。四、經(jīng)費(fèi)支出管理（一）支出分類1.人員經(jīng)費(fèi)支出：指單位用于職工個人方面的費(fèi)用支出，包括基本工資、津貼補(bǔ)貼、獎金、社會保障繳費(fèi)、住房公積金等。2.公用經(jīng)費(fèi)支出：指單位用于日常辦公、業(yè)務(wù)活動等方面的費(fèi)用支出，包括辦公費(fèi)、印刷費(fèi)、水電費(fèi)、郵電費(fèi)、差旅費(fèi)、會議費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)、公務(wù)接待費(fèi)、公務(wù)用車運(yùn)行維護(hù)費(fèi)等。3.項目經(jīng)費(fèi)支出：指單位為完成特定工作任務(wù)或事業(yè)發(fā)展目標(biāo)而安排的專項經(jīng)費(fèi)支出，包括基本建設(shè)項目支出、專項業(yè)務(wù)費(fèi)支出等。（二）支出審批1.審批原則：堅持“誰審批、誰負(fù)責(zé)”的原則，嚴(yán)格按照規(guī)定的審批程序和權(quán)限進(jìn)行審批。審批應(yīng)注重經(jīng)費(fèi)支出的真實性、合理性和合法性，確保經(jīng)費(fèi)支出符合單位工作需要和財經(jīng)紀(jì)律要求。2.審批程序：一般經(jīng)費(fèi)支出：由部門負(fù)責(zé)人審核簽字后，報分管領(lǐng)導(dǎo)審批。重大經(jīng)費(fèi)支出：由部門負(fù)責(zé)人審核簽字后，經(jīng)分管領(lǐng)導(dǎo)審核，報單位主要領(lǐng)導(dǎo)審批。涉及政府采購、基本建設(shè)等項目的經(jīng)費(fèi)支出：應(yīng)按照國家和地方有關(guān)規(guī)定，履行相應(yīng)的審批手續(xù)。（三）支出標(biāo)準(zhǔn)1.人員經(jīng)費(fèi)支出標(biāo)準(zhǔn)：嚴(yán)格按照國家和地方有關(guān)規(guī)定執(zhí)行，確保職工工資、津貼補(bǔ)貼、社會保障繳費(fèi)等按時足額發(fā)放。2.公用經(jīng)費(fèi)支出標(biāo)準(zhǔn)：參照國家和地方有關(guān)規(guī)定，結(jié)合單位實際情況，制定具體的公用經(jīng)費(fèi)支出標(biāo)準(zhǔn)。各項公用經(jīng)費(fèi)支出應(yīng)嚴(yán)格控制在標(biāo)準(zhǔn)范圍內(nèi)，不得超標(biāo)準(zhǔn)支出。3.項目經(jīng)費(fèi)支出標(biāo)準(zhǔn)：根據(jù)項目實際需求和預(yù)算安排，制定項目經(jīng)費(fèi)支出標(biāo)準(zhǔn)。項目經(jīng)費(fèi)支出應(yīng)嚴(yán)格按照標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行，確保?？顚Ｓ?，提高項目經(jīng)費(fèi)使用效益。（四）支出控制1.建立健全支出控制制度：單位應(yīng)建立健全經(jīng)費(fèi)支出控制制度，加強(qiáng)對經(jīng)費(fèi)支出的全過程管理。嚴(yán)格執(zhí)行經(jīng)費(fèi)支出審批程序，加強(qiáng)對經(jīng)費(fèi)支出憑證的審核，確保經(jīng)費(fèi)支出真實、合法、有效。2.加強(qiáng)對重點支出項目的監(jiān)控：對公用經(jīng)費(fèi)中的公務(wù)接待費(fèi)、公務(wù)用車運(yùn)行維護(hù)費(fèi)、會議費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)等重點支出項目，應(yīng)建立專項管理制度，加強(qiáng)監(jiān)控和管理，嚴(yán)格控制支出規(guī)模和標(biāo)準(zhǔn)。3.嚴(yán)格執(zhí)行政府采購制度：單位采購貨物、工程和服務(wù)，應(yīng)按照國家和地方有關(guān)政府采購的規(guī)定執(zhí)行。通過政府采購，節(jié)約經(jīng)費(fèi)支出，提高采購效率和質(zhì)量。五、經(jīng)費(fèi)報銷管理（一）報銷憑證要求1.真實性：報銷憑證必須真實、合法，不得偽造、變造。報銷憑證應(yīng)注明日期、內(nèi)容、金額等信息，并加蓋開具單位公章。2.完整性：報銷憑證應(yīng)具備完整的要素，包括發(fā)票、收據(jù)、報銷單、審批單等。發(fā)票應(yīng)按照規(guī)定的格式填寫，項目齊全，字跡清楚，不得壓線、錯格。3.合法性：報銷憑證應(yīng)符合國家法律法規(guī)和財務(wù)制度的規(guī)定。嚴(yán)禁使用白條、收據(jù)等不符合規(guī)定的憑證報銷。（二）報銷審批流程1.經(jīng)辦人填寫報銷單：經(jīng)辦人應(yīng)按照規(guī)定的格式填寫報銷單，注明報銷事由、金額、附件張數(shù)等信息，并簽字確認(rèn)。2.部門負(fù)責(zé)人審核：部門負(fù)責(zé)人對報銷事項的真實性、合理性進(jìn)行審核，簽字確認(rèn)。3.財務(wù)部門審核：財務(wù)部門對報銷憑證的合法性、完整性進(jìn)行審核，審核發(fā)票的真?zhèn)?、報銷金額是否符合規(guī)定等。審核無誤后，簽字確認(rèn)。4.分管領(lǐng)導(dǎo)審批：分管領(lǐng)導(dǎo)對報銷事項進(jìn)行審批，簽字確認(rèn)。5.單位主要領(lǐng)導(dǎo)審批：重大經(jīng)費(fèi)支出報銷事項，需經(jīng)單位主要領(lǐng)導(dǎo)審批。（三）報銷時間規(guī)定1.一般報銷時間：單位應(yīng)規(guī)定報銷時間，一般為每月的某幾個工作日。經(jīng)辦人應(yīng)在規(guī)定的時間內(nèi)辦理報銷手續(xù)，逾期不予受理。2.特殊情況報銷：因特殊原因不能在規(guī)定時間內(nèi)報銷的，經(jīng)辦人應(yīng)提前向財務(wù)部門說明情況，并在規(guī)定的時間內(nèi)補(bǔ)辦報銷手續(xù)。六、經(jīng)費(fèi)內(nèi)部控制（一）建立健全內(nèi)部控制制度1.明確內(nèi)部控制目標(biāo)：通過建立健全內(nèi)部控制制度，規(guī)范經(jīng)費(fèi)管理行為，防范經(jīng)費(fèi)管理風(fēng)險，提高經(jīng)費(fèi)使用效益，確保單位各項工作的順利開展。2.完善內(nèi)部控制體系：單位應(yīng)根據(jù)國家有關(guān)法律法規(guī)和財務(wù)制度的要求，結(jié)合本單位實際情況，建立健全經(jīng)費(fèi)內(nèi)部控制體系，包括預(yù)算控制、收入控制、支出控制、報銷控制、資產(chǎn)管理等方面的制度和流程。3.加強(qiáng)內(nèi)部控制監(jiān)督：單位應(yīng)加強(qiáng)對經(jīng)費(fèi)內(nèi)部控制制度執(zhí)行情況的監(jiān)督檢查，定期對內(nèi)部控制制度進(jìn)行評估和修訂，確保內(nèi)部控制制度的有效性和適應(yīng)性。（二）崗位設(shè)置與職責(zé)分工1.崗位設(shè)置：單位應(yīng)根據(jù)經(jīng)費(fèi)管理的需要，合理設(shè)置經(jīng)費(fèi)管理崗位，包括預(yù)算編制崗位、收入核算崗位、支出審核崗位、報銷審批崗位、資產(chǎn)管理崗位等。2.職責(zé)分工：明確各崗位的職責(zé)和權(quán)限，確保不相容崗位相互分離、相互制約。預(yù)算編制崗位與預(yù)算執(zhí)行崗位相分離，收入核算崗位與支出審核崗位相分離，報銷審批崗位與經(jīng)辦崗位相分離，資產(chǎn)管理崗位與采購崗位相分離等。（三）風(fēng)險評估與應(yīng)對1.風(fēng)險評估：單位應(yīng)定期對經(jīng)費(fèi)管理活動進(jìn)行風(fēng)險評估，識別可能存在的風(fēng)險因素，如預(yù)算執(zhí)行風(fēng)險、收入管理風(fēng)險、支出控制風(fēng)險、報銷審核風(fēng)險、資產(chǎn)管理風(fēng)險等。2.風(fēng)險應(yīng)對：針對風(fēng)險評估結(jié)果，制定相應(yīng)的風(fēng)險應(yīng)對措施，如完善預(yù)算管理制度、加強(qiáng)收入核算與管理、嚴(yán)格支出審批程序、加強(qiáng)報銷審核力度、規(guī)范資產(chǎn)管理等，降低風(fēng)險發(fā)生的可能性和影響程度。七、經(jīng)費(fèi)監(jiān)督檢查（一）內(nèi)部監(jiān)督1.建立內(nèi)部監(jiān)督機(jī)制：單位應(yīng)建立健全內(nèi)部監(jiān)督機(jī)制，加強(qiáng)對經(jīng)費(fèi)管理活動的日常監(jiān)督檢查。財務(wù)部門應(yīng)定期對經(jīng)費(fèi)預(yù)算執(zhí)行情況、經(jīng)費(fèi)收支情況、報銷審批情況等進(jìn)行檢查，及時發(fā)現(xiàn)和糾正存在的問題。2.開展內(nèi)部審計：單位應(yīng)定期開展內(nèi)部審計工作，對經(jīng)費(fèi)管理活動進(jìn)行全面審計。內(nèi)部審計部門應(yīng)重點審計經(jīng)費(fèi)預(yù)算編制、執(zhí)行、調(diào)整情況，經(jīng)費(fèi)收入、支出、報銷情況，資產(chǎn)管理情況等，提出審計意見和建議，促進(jìn)單位加強(qiáng)經(jīng)費(fèi)管理。（二）外部監(jiān)督1.接受財政監(jiān)督：單位應(yīng)接受財政部門的監(jiān)督檢查，按照財政部門的要求提供相關(guān)資料，如實反映經(jīng)費(fèi)管理情況。財政部門應(yīng)加強(qiáng)對單位經(jīng)費(fèi)管理的指導(dǎo)和監(jiān)督，對發(fā)現(xiàn)的問題及時督促單位整改。2.接受審計監(jiān)督：單位應(yīng)接受審計部門的審計監(jiān)督，