遺失票據(jù)管理辦法一、總則（一）目的為加強公司遺失票據(jù)的管理，規(guī)范遺失票據(jù)的處理流程，防范財務(wù)風(fēng)險，保障公司資金安全，特制定本辦法。（二）適用范圍本辦法適用于公司內(nèi)部涉及的各類票據(jù)遺失情況，包括但不限于發(fā)票、收據(jù)、支票、匯票等。（三）基本原則1.預(yù)防為主原則：加強票據(jù)保管環(huán)節(jié)的管理，采取有效措施防止票據(jù)遺失。2.及時報告原則：一旦發(fā)現(xiàn)票據(jù)遺失，應(yīng)立即向相關(guān)部門和領(lǐng)導(dǎo)報告，以便及時采取補救措施。3.依法處理原則：嚴格按照國家法律法規(guī)和公司相關(guān)規(guī)定處理遺失票據(jù)事宜。二、票據(jù)種類及管理職責(zé)（一）票據(jù)種類1.發(fā)票：包括增值稅專用發(fā)票、增值稅普通發(fā)票等，是公司進行成本核算、稅務(wù)申報的重要依據(jù)。2.收據(jù)：用于收取款項時開具給付款方的憑證。3.支票：分為現(xiàn)金支票和轉(zhuǎn)賬支票，是公司支付款項的重要工具。4.匯票：包括銀行匯票、商業(yè)匯票等，用于結(jié)算較大金額的款項。（二）管理職責(zé)1.財務(wù)部門負責(zé)制定和完善票據(jù)管理制度，指導(dǎo)和監(jiān)督各部門票據(jù)管理工作。負責(zé)票據(jù)的購買、保管、發(fā)放、使用、核銷等日常管理工作。對遺失票據(jù)進行調(diào)查、核實，并提出處理意見。2.業(yè)務(wù)部門負責(zé)本部門票據(jù)的領(lǐng)取、使用、保管等工作，指定專人負責(zé)票據(jù)管理。按照財務(wù)部門要求及時辦理票據(jù)的核銷手續(xù)。發(fā)現(xiàn)票據(jù)遺失時，應(yīng)立即向財務(wù)部門報告，并協(xié)助進行調(diào)查處理。3.審計部門負責(zé)對票據(jù)管理情況進行定期審計和監(jiān)督，檢查票據(jù)管理制度的執(zhí)行情況。對遺失票據(jù)的處理情況進行審計，確保處理過程合法合規(guī)。三、票據(jù)保管（一）保管要求1.設(shè)立專門的票據(jù)保管場所，配備必要的保險柜、文件柜等安全設(shè)施，確保票據(jù)存放安全。2.票據(jù)應(yīng)分類存放，按照票據(jù)種類、號碼順序進行排列，便于查找和核對。3.對于空白票據(jù)，應(yīng)與已使用票據(jù)分開保管，并有明顯標識。4.票據(jù)保管人員應(yīng)定期對票據(jù)進行盤點，確保賬實相符。（二）保管期限1.發(fā)票、收據(jù)等存根聯(lián)的保管期限按照國家稅收法律法規(guī)規(guī)定執(zhí)行，一般為5年。2.支票、匯票等票據(jù)的相關(guān)憑證應(yīng)保管至票據(jù)結(jié)清后5年。（三）人員交接1.票據(jù)保管人員因工作調(diào)動、離職等原因需要交接時，應(yīng)辦理嚴格的交接手續(xù)。2.交接內(nèi)容包括票據(jù)種類、號碼、數(shù)量、起止日期、使用情況等，并填寫《票據(jù)交接清單》，交接雙方和監(jiān)交人簽字確認。四、票據(jù)使用（一）領(lǐng)用1.業(yè)務(wù)部門因工作需要領(lǐng)用票據(jù)時，應(yīng)填寫《票據(jù)領(lǐng)用申請表》，注明領(lǐng)用票據(jù)的種類、數(shù)量、用途等，經(jīng)部門負責(zé)人審核后報財務(wù)部門審批。2.財務(wù)部門根據(jù)審批意見發(fā)放票據(jù)，并在《票據(jù)領(lǐng)用登記簿》上登記領(lǐng)用日期、領(lǐng)用部門、領(lǐng)用人、票據(jù)種類、號碼、數(shù)量等信息。（二）開具1.票據(jù)開具人員應(yīng)按照規(guī)定的格式和內(nèi)容如實開具票據(jù)，確保字跡清晰、內(nèi)容完整、印章齊全。2.對于發(fā)票的開具，應(yīng)嚴格按照發(fā)票管理規(guī)定填寫購貨單位名稱、納稅人識別號、地址、電話、開戶行及賬號等信息。3.開具后的票據(jù)應(yīng)加蓋公司財務(wù)專用章或發(fā)票專用章，并及時交付給付款方。（三）作廢1.因填寫錯誤、銷貨退回等原因需要作廢票據(jù)的，應(yīng)在票據(jù)上加蓋“作廢”戳記，并全聯(lián)保存。2.作廢票據(jù)應(yīng)在《票據(jù)領(lǐng)用登記簿》上注明作廢日期、作廢原因等信息。（四）核銷1.業(yè)務(wù)部門應(yīng)在票據(jù)使用完畢后及時辦理核銷手續(xù)，填寫《票據(jù)核銷申請表》，附上已開具的票據(jù)存根聯(lián)、作廢票據(jù)等，經(jīng)部門負責(zé)人審核后報財務(wù)部門審批。2.財務(wù)部門對核銷申請進行審核，核對票據(jù)存根聯(lián)與《票據(jù)領(lǐng)用登記簿》記錄是否一致，確認無誤后予以核銷，并在《票據(jù)領(lǐng)用登記簿》上注明核銷日期。五、票據(jù)遺失處理（一）報告程序1.一旦發(fā)現(xiàn)票據(jù)遺失，票據(jù)保管人員或使用人員應(yīng)立即向本部門負責(zé)人報告，部門負責(zé)人應(yīng)在第一時間向財務(wù)部門報告。2.財務(wù)部門接到報告后，應(yīng)迅速組織人員進行調(diào)查，了解票據(jù)遺失的時間、地點、原因等情況，并及時向公司領(lǐng)導(dǎo)報告。（二）調(diào)查核實1.財務(wù)部門會同相關(guān)部門對票據(jù)遺失情況進行調(diào)查核實，收集相關(guān)證據(jù)，如票據(jù)復(fù)印件、領(lǐng)用記錄、開具記錄、交接記錄等。2.通過與相關(guān)人員談話、查閱監(jiān)控錄像等方式，查找票據(jù)遺失的線索，確定可能的遺失范圍和相關(guān)責(zé)任人。（三）掛失止付1.對于支票、匯票等可以掛失止付的票據(jù)，應(yīng)立即向開戶銀行辦理掛失止付手續(xù)，防止票據(jù)被冒領(lǐng)。2.掛失止付時，應(yīng)提供票據(jù)種類、號碼、金額、出票日期、付款人名稱等信息，并按照銀行要求填寫掛失止付通知書。（四）登報聲明1.根據(jù)票據(jù)的重要性和可能造成的影響，決定是否在報紙上刊登遺失聲明。2.遺失聲明應(yīng)包括票據(jù)種類、號碼、金額、出票日期、付款人名稱等信息，以及聲明作廢的字樣。（五）稅務(wù)處理1.對于遺失發(fā)票的情況，應(yīng)按照國家稅收法律法規(guī)規(guī)定進行處理。2.一般納稅人遺失已開具專用發(fā)票的發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)，如果丟失前已認證相符的，購買方可憑銷售方提供的相應(yīng)專用發(fā)票記賬聯(lián)復(fù)印件及銷售方主管稅務(wù)機關(guān)出具的《丟失增值稅專用發(fā)票已報稅證明單》或《丟失貨物運輸業(yè)增值稅專用發(fā)票已報稅證明單》，作為增值稅進項稅額的抵扣憑證；如果丟失前未認證的，購買方憑銷售方提供的相應(yīng)專用發(fā)票記賬聯(lián)復(fù)印件進行認證，認證相符的可憑專用發(fā)票記賬聯(lián)復(fù)印件及銷售方主管稅務(wù)機關(guān)出具的《證明單》，作為增值稅進項稅額的抵扣憑證。專用發(fā)票記賬聯(lián)復(fù)印件和《證明單》留存?zhèn)洳椤?.一般納稅人遺失已開具專用發(fā)票的抵扣聯(lián)，如果丟失前已認證相符的，可使用專用發(fā)票發(fā)票聯(lián)復(fù)印件留存?zhèn)洳?；如果丟失前未認證的，可使用專用發(fā)票發(fā)票聯(lián)認證，專用發(fā)票發(fā)票聯(lián)復(fù)印件留存?zhèn)洳椤?.一般納稅人遺失已開具專用發(fā)票的發(fā)票聯(lián)，可將專用發(fā)票抵扣聯(lián)作為記賬憑證，專用發(fā)票抵扣聯(lián)復(fù)印件留存?zhèn)洳?。（六）法律?zé)任1.對于因票據(jù)遺失給公司造成經(jīng)濟損失的，公司將追究相關(guān)責(zé)任人的責(zé)任。2.對于故意隱瞞票據(jù)遺失情況、弄虛作假、給公司造成重大損失的，將依法追究其法律責(zé)任。六、監(jiān)督與檢查（一）定期檢查1.財務(wù)部門應(yīng)定期對公司票據(jù)管理情況進行檢查，檢查內(nèi)容包括票據(jù)保管、使用、核銷等環(huán)節(jié)的執(zhí)行情況。2.檢查方式可采用實地盤點、查閱資料、詢問相關(guān)人員等方式進行。（二）專項檢查1.根據(jù)公司實際情況，不定期開展票據(jù)管理專項檢查，重點檢查票據(jù)遺失處理情況、票據(jù)管理制度的執(zhí)行情況等。2.專項檢查可由財務(wù)部門牽頭，會同審計部門等相關(guān)部門共同進行。（三）問題整改1.對于檢查中發(fā)現(xiàn)的問題，應(yīng)及時下達整改通知書，要求責(zé)任部門限期整