2025年稅務(wù)師考試稅法二稅收政策應(yīng)用模擬試卷考試時間：______分鐘總分：______分姓名：______一、單項(xiàng)選擇題（本題型共20題，每題1分，共20分。每題只有一個正確答案，請從每題的備選答案中選出你認(rèn)為正確的答案，在答題卡相應(yīng)位置上用2B鉛筆填涂相應(yīng)的答案代碼。錯答、未答均不得分。）1.某企業(yè)2024年度取得應(yīng)稅收入500萬元，發(fā)生符合規(guī)定的廣告費(fèi)支出80萬元，業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出15萬元。已知廣告費(fèi)稅前扣除限額為不超過當(dāng)年銷售收入的15%，業(yè)務(wù)招待費(fèi)稅前扣除限額為實(shí)際發(fā)生額的60%。該企業(yè)2024年度企業(yè)所得稅前可以扣除的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)招待費(fèi)合計(jì)為多少萬元？A.75B.80C.90D.1052.甲公司2024年1月1日購入一項(xiàng)管理用無形資產(chǎn)，原值200萬元，預(yù)計(jì)使用年限10年，預(yù)計(jì)凈殘值0萬元。自2024年7月1日起，該無形資產(chǎn)因技術(shù)進(jìn)步等原因，預(yù)計(jì)使用年限由10年縮短至5年，預(yù)計(jì)凈殘值仍為0萬元。假設(shè)不考慮其他因素，甲公司2024年該無形資產(chǎn)應(yīng)計(jì)提的攤銷額為多少萬元？A.20B.25C.30D.353.乙公司2024年度實(shí)現(xiàn)利潤總額300萬元，其中包含一項(xiàng)國債利息收入10萬元。已知企業(yè)所得稅稅率為25%。乙公司2024年度應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅稅額為多少萬元？A.67.5B.75C.80D.904.丙企業(yè)2024年度發(fā)生公益性捐贈支出50萬元，該企業(yè)2023年度利潤總額為200萬元。已知公益性捐贈支出稅前扣除限額為年度利潤總額的12%。丙企業(yè)2024年度公益性捐贈支出在企業(yè)所得稅前可以扣除的金額為多少萬元？A.24B.30C.50D.405.丁公司2024年度取得應(yīng)稅收入600萬元，發(fā)生符合規(guī)定的利息支出30萬元，財(cái)務(wù)費(fèi)用中的匯兌損失5萬元。已知利息費(fèi)用稅前扣除限額為不超過當(dāng)年銷售收入的5%。丁公司2024年度企業(yè)所得稅前可以扣除的利息費(fèi)用為多少萬元？A.25B.30C.35D.406.戊企業(yè)2024年度發(fā)生固定資產(chǎn)修理費(fèi)用20萬元，該修理費(fèi)用是為了恢復(fù)固定資產(chǎn)的正常使用功能。已知固定資產(chǎn)修理費(fèi)用稅前扣除的年限為3年。戊企業(yè)2024年度該固定資產(chǎn)修理費(fèi)用在企業(yè)所得稅前可以扣除的金額為多少萬元？A.0B.5C.10D.207.己公司2024年度取得應(yīng)稅收入800萬元，發(fā)生符合規(guī)定的職工福利費(fèi)支出100萬元，職工教育經(jīng)費(fèi)支出20萬元。已知職工福利費(fèi)稅前扣除限額為不超過當(dāng)年工資薪金總額的14%，職工教育經(jīng)費(fèi)稅前扣除限額為實(shí)際發(fā)生額的8%。己公司2024年度職工福利費(fèi)和職工教育經(jīng)費(fèi)在企業(yè)所得稅前可以扣除的合計(jì)金額為多少萬元？A.126B.128C.130D.1328.庚企業(yè)2024年度發(fā)生安全生產(chǎn)費(fèi)用支出50萬元，該企業(yè)2023年度利潤總額為300萬元。已知安全生產(chǎn)費(fèi)用稅前扣除限額為年度利潤總額的5%。庚企業(yè)2024年度安全生產(chǎn)費(fèi)用在企業(yè)所得稅前可以扣除的金額為多少萬元？A.15B.20C.25D.309.辛公司2024年度取得應(yīng)稅收入1000萬元，發(fā)生符合規(guī)定的業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出50萬元。已知業(yè)務(wù)招待費(fèi)稅前扣除限額為不超過當(dāng)年銷售收入的5%。辛公司2024年度業(yè)務(wù)招待費(fèi)在企業(yè)所得稅前可以扣除的金額為多少萬元？A.25B.35C.50D.4010.壬企業(yè)2024年度發(fā)生固定資產(chǎn)報(bào)廢凈損失30萬元，該企業(yè)2023年度利潤總額為200萬元。已知固定資產(chǎn)報(bào)廢凈損失稅前扣除的年限為5年。壬企業(yè)2024年度該固定資產(chǎn)報(bào)廢凈損失在企業(yè)所得稅前可以扣除的金額為多少萬元？A.0B.5C.10D.1511.癸公司2024年度取得應(yīng)稅收入1200萬元，發(fā)生符合規(guī)定的廣告費(fèi)支出150萬元，業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出60萬元。已知廣告費(fèi)稅前扣除限額為不超過當(dāng)年銷售收入的15%，業(yè)務(wù)招待費(fèi)稅前扣除限額為實(shí)際發(fā)生額的60%。癸公司2024年度廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)招待費(fèi)在企業(yè)所得稅前可以扣除的合計(jì)金額為多少萬元？A.225B.240C.255D.27012.丑企業(yè)2024年1月1日購入一項(xiàng)管理用無形資產(chǎn)，原值300萬元，預(yù)計(jì)使用年限10年，預(yù)計(jì)凈殘值0萬元。自2024年7月1日起，該無形資產(chǎn)因技術(shù)進(jìn)步等原因，預(yù)計(jì)使用年限由10年縮短至5年，預(yù)計(jì)凈殘值仍為0萬元。假設(shè)不考慮其他因素，丑企業(yè)2024年該無形資產(chǎn)應(yīng)計(jì)提的攤銷額為多少萬元？A.20B.30C.35D.4013.寅企業(yè)2024年度實(shí)現(xiàn)利潤總額400萬元，其中包含一項(xiàng)國債利息收入20萬元。已知企業(yè)所得稅稅率為25%。寅企業(yè)2024年度應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅稅額為多少萬元？A.90B.100C.110D.12014.卯企業(yè)2024年度發(fā)生公益性捐贈支出80萬元，該企業(yè)2023年度利潤總額為300萬元。已知公益性捐贈支出稅前扣除限額為年度利潤總額的12%。卯企業(yè)2024年度公益性捐贈支出在企業(yè)所得稅前可以扣除的金額為多少萬元？A.30B.40C.50D.6015.辰公司2024年度取得應(yīng)稅收入700萬元，發(fā)生符合規(guī)定的利息支出40萬元，財(cái)務(wù)費(fèi)用中的匯兌損失10萬元。已知利息費(fèi)用稅前扣除限額為不超過當(dāng)年銷售收入的5%。辰公司2024年度企業(yè)所得稅前可以扣除的利息費(fèi)用為多少萬元？A.30B.35C.40D.4516.巳企業(yè)2024年度發(fā)生固定資產(chǎn)修理費(fèi)用30萬元，該修理費(fèi)用是為了恢復(fù)固定資產(chǎn)的正常使用功能。已知固定資產(chǎn)修理費(fèi)用稅前扣除的年限為3年。巳企業(yè)2024年度該固定資產(chǎn)修理費(fèi)用在企業(yè)所得稅前可以扣除的金額為多少萬元？A.0B.10C.20D.3017.未公司2024年度取得應(yīng)稅收入900萬元，發(fā)生符合規(guī)定的職工福利費(fèi)支出120萬元，職工教育經(jīng)費(fèi)支出30萬元。已知職工福利費(fèi)稅前扣除限額為不超過當(dāng)年工資薪金總額的14%，職工教育經(jīng)費(fèi)稅前扣除限額為實(shí)際發(fā)生額的8%。未公司2024年度職工福利費(fèi)和職工教育經(jīng)費(fèi)在企業(yè)所得稅前可以扣除的合計(jì)金額為多少萬元？A.138B.140C.142D.14418.申企業(yè)2024年度發(fā)生安全生產(chǎn)費(fèi)用支出70萬元，該企業(yè)2023年度利潤總額為400萬元。已知安全生產(chǎn)費(fèi)用稅前扣除限額為年度利潤總額的5%。申企業(yè)2024年度安全生產(chǎn)費(fèi)用在企業(yè)所得稅前可以扣除的金額為多少萬元？A.20B.25C.30D.3519.西公司2024年度取得應(yīng)稅收入1100萬元，發(fā)生符合規(guī)定的業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出55萬元。已知業(yè)務(wù)招待費(fèi)稅前扣除限額為不超過當(dāng)年銷售收入的5%。西公司2024年度業(yè)務(wù)招待費(fèi)在企業(yè)所得稅前可以扣除的金額為多少萬元？A.35B.45C.55D.5020.戌企業(yè)2024年度發(fā)生固定資產(chǎn)報(bào)廢凈損失40萬元，該企業(yè)2023年度利潤總額為300萬元。已知固定資產(chǎn)報(bào)廢凈損失稅前扣除的年限為5年。戌企業(yè)2024年度該固定資產(chǎn)報(bào)廢凈損失在企業(yè)所得稅前可以扣除的金額為多少萬元？A.5B.10C.15D.20二、多項(xiàng)選擇題（本題型共10題，每題2分，共20分。每題均有多個正確答案，請從每題的備選答案中選出你認(rèn)為正確的所有答案，在答題卡相應(yīng)位置上用2B鉛筆填涂相應(yīng)的答案代碼。每題所有答案選擇正確的得2分；錯選、漏選、未選均不得分。）1.下列關(guān)于企業(yè)所得稅稅收政策的說法，正確的有：A.國債利息收入免稅B.企業(yè)發(fā)生的與其生產(chǎn)經(jīng)營活動有關(guān)的合理支出，包括利息費(fèi)用，準(zhǔn)予在稅前扣除C.企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈支出，在年度利潤總額12%以內(nèi)的部分，準(zhǔn)予在稅前扣除D.企業(yè)發(fā)生的職工福利費(fèi)支出，不超過工資薪金總額14%的部分，準(zhǔn)予在稅前扣除E.企業(yè)發(fā)生的職工教育經(jīng)費(fèi)支出，不超過工資薪金總額8%的部分，準(zhǔn)予在稅前扣除2.下列關(guān)于無形資產(chǎn)攤銷的說法，正確的有：A.無形資產(chǎn)應(yīng)當(dāng)自可供使用（即其達(dá)到預(yù)定用途）的當(dāng)月起開始攤銷B.無形資產(chǎn)的攤銷年限不得低于10年C.無形資產(chǎn)的攤銷方法應(yīng)當(dāng)反映其經(jīng)濟(jì)利益的預(yù)期實(shí)現(xiàn)方式D.無形資產(chǎn)預(yù)期經(jīng)濟(jì)利益產(chǎn)生方式無法可靠估計(jì)的，攤銷年限不得低于5年E.無形資產(chǎn)攤銷時，應(yīng)當(dāng)考慮預(yù)計(jì)凈殘值3.下列關(guān)于固定資產(chǎn)修理費(fèi)用的說法，正確的有：A.固定資產(chǎn)修理費(fèi)用是為了恢復(fù)固定資產(chǎn)的正常使用功能而發(fā)生的支出B.固定資產(chǎn)修理費(fèi)用準(zhǔn)予在稅前一次性扣除C.固定資產(chǎn)修理費(fèi)用準(zhǔn)予在稅前分期扣除，年限為3年D.固定資產(chǎn)修理費(fèi)用不得在稅前扣除E.固定資產(chǎn)修理費(fèi)用是否準(zhǔn)予稅前扣除，取決于修理費(fèi)用的金額大小4.下列關(guān)于企業(yè)所得稅前扣除項(xiàng)目的說法，正確的有：A.企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營活動有關(guān)的合理的費(fèi)用，準(zhǔn)予在稅前扣除B.企業(yè)發(fā)生的廣告費(fèi)支出，不超過當(dāng)年銷售收入的15%的部分，準(zhǔn)予在稅前扣除C.企業(yè)發(fā)生的業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出，不超過當(dāng)年銷售收入的60%的部分，準(zhǔn)予在稅前扣除D.企業(yè)發(fā)生的職工福利費(fèi)支出，不超過工資薪金總額14%的部分，準(zhǔn)予在稅前扣除E.企業(yè)發(fā)生的職工教育經(jīng)費(fèi)支出，不超過工資薪金總額8%的部分，準(zhǔn)予在稅前扣除5.下列關(guān)于公益性捐贈支出的說法，正確的有：A.公益性捐贈支出是指企業(yè)通過公益性社會團(tuán)體或者縣級以上人民政府及其部門進(jìn)行的捐贈B.公益性捐贈支出在年度利潤總額12%以內(nèi)的部分，準(zhǔn)予在稅前扣除C.公益性捐贈支出在年度利潤總額18%以內(nèi)的部分，準(zhǔn)予在稅前扣除D.公益性捐贈支出超過年度利潤總額12%的部分，不得在稅前扣除E.公益性捐贈支出必須是貨幣形式的捐贈6.下列關(guān)于安全生產(chǎn)費(fèi)用的說法，正確的有：A.安全生產(chǎn)費(fèi)用是指企業(yè)按照規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)提取的，用于完善和改進(jìn)企業(yè)或者車間安全設(shè)施設(shè)備以及維護(hù)保養(yǎng)的支出B.安全生產(chǎn)費(fèi)用在年度利潤總額5%以內(nèi)的部分，準(zhǔn)予在稅前扣除C.安全生產(chǎn)費(fèi)用超過年度利潤總額5%的部分，準(zhǔn)予在稅前扣除D.安全生產(chǎn)費(fèi)用在年度利潤總額10%以內(nèi)的部分，準(zhǔn)予在稅前扣除E.安全生產(chǎn)費(fèi)用必須?？顚Ｓ?.下列關(guān)于固定資產(chǎn)報(bào)廢凈損失的說法，正確的有：A.固定資產(chǎn)報(bào)廢凈損失是指固定資產(chǎn)報(bào)廢時，其實(shí)際凈損失B.固定資產(chǎn)報(bào)廢凈損失在年度利潤總額5%以內(nèi)的部分，準(zhǔn)予在稅前扣除C.固定資產(chǎn)報(bào)廢凈損失在年度利潤總額10%以內(nèi)的部分，準(zhǔn)予在稅前扣除D.固定資產(chǎn)報(bào)廢凈損失超過年度利潤總額5%的部分，不得在稅前扣除E.固定資產(chǎn)報(bào)廢凈損失必須經(jīng)過稅務(wù)機(jī)關(guān)的審批8.下列關(guān)于無形資產(chǎn)減值的說法，正確的有：A.如果無形資產(chǎn)的可收回金額低于其賬面價值，應(yīng)當(dāng)計(jì)提減值準(zhǔn)備B.無形資產(chǎn)減值準(zhǔn)備一經(jīng)計(jì)提，在以后會計(jì)期間不得轉(zhuǎn)回C.無形資產(chǎn)減值準(zhǔn)備一經(jīng)計(jì)提，在以后會計(jì)期間可以轉(zhuǎn)回D.無形資產(chǎn)減值準(zhǔn)備計(jì)提后，應(yīng)當(dāng)按照預(yù)計(jì)使用年限進(jìn)行攤銷E.無形資產(chǎn)減值準(zhǔn)備計(jì)提后，不再進(jìn)行攤銷9.下列關(guān)于企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠的說法，正確的有：A.符合條件的小型微利企業(yè)，減按25%的稅率征收企業(yè)所得稅B.符合條件的居民企業(yè)，可以享受企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠政策C.符合條件的高新技術(shù)企業(yè)，可以享受企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠政策D.符合條件的環(huán)保企業(yè)，可以享受企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠政策E.企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠政策必須經(jīng)過稅務(wù)機(jī)關(guān)的審批10.下列關(guān)于企業(yè)所得稅征收管理的說法，正確的有：A.企業(yè)所得稅按月或者按季預(yù)繳，年度匯算清繳B.企業(yè)所得稅的征收管理由稅務(wù)機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)C.企業(yè)所得稅的征收管理必須嚴(yán)格遵守稅收法律法規(guī)D.企業(yè)所得稅的征收管理可以適當(dāng)靈活處理E.企業(yè)所得稅的征收管理必須公開透明三、判斷題（本題型共10題，每題1分，共10分。請判斷每題的表述是否正確，認(rèn)為正確的，在答題卡相應(yīng)位置上用2B鉛筆填涂“正確”對應(yīng)的答案代碼；認(rèn)為錯誤的，填涂“錯誤”對應(yīng)的答案代碼。每題答題正確的得1分；錯答、漏答均不得分。）1.企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營活動有關(guān)的合理的費(fèi)用，無論是否實(shí)際支付，均準(zhǔn)予在稅前扣除。（）2.企業(yè)發(fā)生的廣告費(fèi)支出，超過當(dāng)年銷售收入的15%的部分，不得在以后年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除。（）3.企業(yè)發(fā)生的業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出，超過當(dāng)年銷售收入的60%的部分，準(zhǔn)予在以后年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除。（）4.企業(yè)發(fā)生的職工福利費(fèi)支出，超過工資薪金總額14%的部分，準(zhǔn)予在以后年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除。（）5.企業(yè)發(fā)生的職工教育經(jīng)費(fèi)支出，超過工資薪金總額8%的部分，準(zhǔn)予在以后年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除。（）6.企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈支出，超過年度利潤總額12%的部分，不得在以后年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除。（）7.企業(yè)發(fā)生的安全生產(chǎn)費(fèi)用支出，超過年度利潤總額5%的部分，準(zhǔn)予在以后年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除。（）8.無形資產(chǎn)的攤銷年限由企業(yè)自行決定，可以無限期攤銷。（）9.固定資產(chǎn)修理費(fèi)用是為了恢復(fù)固定資產(chǎn)的正常使用功能而發(fā)生的支出，準(zhǔn)予在稅前一次性扣除。（）10.企業(yè)所得稅的征收管理必須嚴(yán)格遵守稅收法律法規(guī)，不得隨意變通。（）四、計(jì)算題（本題型共5題，每題4分，共20分。請根據(jù)題目要求，列出計(jì)算步驟，得出計(jì)算結(jié)果。計(jì)算結(jié)果保留小數(shù)點(diǎn)后兩位。）1.甲公司2024年度取得應(yīng)稅收入1000萬元，發(fā)生符合規(guī)定的廣告費(fèi)支出150萬元，業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出50萬元。已知廣告費(fèi)稅前扣除限額為不超過當(dāng)年銷售收入的15%，業(yè)務(wù)招待費(fèi)稅前扣除限額為實(shí)際發(fā)生額的60%。甲公司2024年度廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)招待費(fèi)在企業(yè)所得稅前可以扣除的合計(jì)金額為多少萬元？2.乙公司2024年1月1日購入一項(xiàng)管理用無形資產(chǎn)，原值200萬元，預(yù)計(jì)使用年限10年，預(yù)計(jì)凈殘值0萬元。自2024年7月1日起，該無形資產(chǎn)因技術(shù)進(jìn)步等原因，預(yù)計(jì)使用年限由10年縮短至5年，預(yù)計(jì)凈殘值仍為0萬元。假設(shè)不考慮其他因素，乙公司2024年該無形資產(chǎn)應(yīng)計(jì)提的攤銷額為多少萬元？3.丙企業(yè)2024年度發(fā)生公益性捐贈支出80萬元，該企業(yè)2023年度利潤總額為600萬元。已知公益性捐贈支出稅前扣除限額為年度利潤總額的12%。丙企業(yè)2024年度公益性捐贈支出在企業(yè)所得稅前可以扣除的金額為多少萬元？4.丁公司2024年度取得應(yīng)稅收入800萬元，發(fā)生符合規(guī)定的利息支出40萬元，財(cái)務(wù)費(fèi)用中的匯兌損失10萬元。已知利息費(fèi)用稅前扣除限額為不超過當(dāng)年銷售收入的5%。丁公司2024年度企業(yè)所得稅前可以扣除的利息費(fèi)用為多少萬元？5.戊企業(yè)2024年度發(fā)生固定資產(chǎn)報(bào)廢凈損失50萬元，該企業(yè)2023年度利潤總額為400萬元。已知固定資產(chǎn)報(bào)廢凈損失稅前扣除的年限為5年。戊企業(yè)2024年度該固定資產(chǎn)報(bào)廢凈損失在企業(yè)所得稅前可以扣除的金額為多少萬元？五、綜合題（本題型共5題，每題10分，共50分。請根據(jù)題目要求，結(jié)合所學(xué)知識，進(jìn)行分析和計(jì)算，列出計(jì)算步驟，得出計(jì)算結(jié)果。計(jì)算結(jié)果保留小數(shù)點(diǎn)后兩位。）1.己公司2024年度取得應(yīng)稅收入1200萬元，發(fā)生符合規(guī)定的廣告費(fèi)支出200萬元，業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出70萬元。已知廣告費(fèi)稅前扣除限額為不超過當(dāng)年銷售收入的15%，業(yè)務(wù)招待費(fèi)稅前扣除限額為實(shí)際發(fā)生額的60%。己公司2024年度廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)招待費(fèi)在企業(yè)所得稅前可以扣除的合計(jì)金額為多少萬元？同時，己公司2024年度應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅稅額為多少萬元？（已知企業(yè)所得稅稅率為25%）2.庚公司2024年1月1日購入一項(xiàng)管理用無形資產(chǎn)，原值300萬元，預(yù)計(jì)使用年限10年，預(yù)計(jì)凈殘值0萬元。自2024年7月1日起，該無形資產(chǎn)因技術(shù)進(jìn)步等原因，預(yù)計(jì)使用年限由10年縮短至5年，預(yù)計(jì)凈殘值仍為0萬元。假設(shè)不考慮其他因素，庚公司2024年該無形資產(chǎn)應(yīng)計(jì)提的攤銷額為多少萬元？同時，庚公司2024年度應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅稅額為多少萬元？（已知企業(yè)所得稅稅率為25%，庚公司2024年度取得應(yīng)稅收入1000萬元，發(fā)生符合規(guī)定的利息支出50萬元，財(cái)務(wù)費(fèi)用中的匯兌損失5萬元。已知利息費(fèi)用稅前扣除限額為不超過當(dāng)年銷售收入的5%）3.辛企業(yè)2024年度發(fā)生公益性捐贈支出100萬元，該企業(yè)2023年度利潤總額為800萬元。已知公益性捐贈支出稅前扣除限額為年度利潤總額的12%。辛企業(yè)2024年度公益性捐贈支出在企業(yè)所得稅前可以扣除的金額為多少萬元？同時，辛企業(yè)2024年度應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅稅額為多少萬元？（已知企業(yè)所得稅稅率為25%，辛企業(yè)2024年度取得應(yīng)稅收入1500萬元，發(fā)生符合規(guī)定的職工福利費(fèi)支出200萬元，職工教育經(jīng)費(fèi)支出30萬元。已知職工福利費(fèi)稅前扣除限額為不超過當(dāng)年工資薪金總額的14%，職工教育經(jīng)費(fèi)稅前扣除限額為實(shí)際發(fā)生額的8%）4.壬公司2024年度發(fā)生固定資產(chǎn)修理費(fèi)用60萬元，該修理費(fèi)用是為了恢復(fù)固定資產(chǎn)的正常使用功能。已知固定資產(chǎn)修理費(fèi)用稅前扣除的年限為3年。壬公司2024年度該固定資產(chǎn)修理費(fèi)用在企業(yè)所得稅前可以扣除的金額為多少萬元？同時，壬公司2024年度應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅稅額為多少萬元？（已知企業(yè)所得稅稅率為25%，壬公司2024年度取得應(yīng)稅收入800萬元，發(fā)生符合規(guī)定的安全生產(chǎn)費(fèi)用支出70萬元，該企業(yè)2023年度利潤總額為600萬元。已知安全生產(chǎn)費(fèi)用稅前扣除限額為年度利潤總額的5%）5.癸公司2024年度取得應(yīng)稅收入1800萬元，發(fā)生符合規(guī)定的業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出90萬元。已知業(yè)務(wù)招待費(fèi)稅前扣除限額為不超過當(dāng)年銷售收入的5%。癸公司2024年度業(yè)務(wù)招待費(fèi)在企業(yè)所得稅前可以扣除的金額為多少萬元？同時，癸公司2024年度應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅稅額為多少萬元？（已知企業(yè)所得稅稅率為25%，癸公司2024年度發(fā)生固定資產(chǎn)報(bào)廢凈損失60萬元，該企業(yè)2023年度利潤總額為1200萬元。已知固定資產(chǎn)報(bào)廢凈損失稅前扣除的年限為5年）本次試卷答案如下一、單項(xiàng)選擇題答案及解析1.答案：C解析：廣告費(fèi)稅前扣除限額為當(dāng)年銷售收入的15%，即1000*15%=150萬元，實(shí)際發(fā)生80萬元，可以全額扣除。業(yè)務(wù)招待費(fèi)稅前扣除限額為實(shí)際發(fā)生額的60%，即15*60%=9萬元，實(shí)際發(fā)生15萬元，只能扣除9萬元。合計(jì)可以扣除150+9=159萬元，選項(xiàng)C最接近。2.答案：B解析：無形資產(chǎn)自2024年1月1日起計(jì)提攤銷，至2024年6月30日止，共計(jì)6個月，應(yīng)計(jì)提攤銷額為200/10*6/12=10萬元。自2024年7月1日起至2024年12月31日，共計(jì)6個月，應(yīng)計(jì)提攤銷額為200/5*6/12=10萬元。2024年該無形資產(chǎn)應(yīng)計(jì)提的攤銷額為10+10=20萬元。3.答案：A解析：國債利息收入免稅，不納入應(yīng)納稅所得額計(jì)算。應(yīng)納稅所得額為300-10=290萬元，應(yīng)納企業(yè)所得稅稅額為290*25%=72.5萬元，選項(xiàng)A最接近。4.答案：D解析：公益性捐贈支出稅前扣除限額為年度利潤總額的12%，即200*12%=24萬元，實(shí)際發(fā)生50萬元，只能扣除24萬元。5.答案：B解析：利息費(fèi)用稅前扣除限額為當(dāng)年銷售收入的5%，即600*5%=30萬元，實(shí)際發(fā)生30萬元，可以全額扣除。6.答案：A解析：固定資產(chǎn)修理費(fèi)用是為了恢復(fù)固定資產(chǎn)的正常使用功能而發(fā)生的支出，準(zhǔn)予在稅前一次性扣除，選項(xiàng)A正確。7.答案：C解析：職工福利費(fèi)稅前扣除限額為當(dāng)年工資薪金總額的14%，職工教育經(jīng)費(fèi)稅前扣除限額為實(shí)際發(fā)生額的8%。合計(jì)可以扣除100*14%+20*8%=14+1.6=15.6萬元，選項(xiàng)C最接近。8.答案：B解析：安全生產(chǎn)費(fèi)用稅前扣除限額為年度利潤總額的5%，即300*5%=15萬元，實(shí)際發(fā)生50萬元，只能扣除15萬元。9.答案：D解析：業(yè)務(wù)招待費(fèi)稅前扣除限額為不超過當(dāng)年銷售收入的5%，即1100*5%=55萬元，實(shí)際發(fā)生55萬元，只能扣除55萬元。10.答案：C解析：固定資產(chǎn)報(bào)廢凈損失稅前扣除的年限為5年，每年可以扣除50/5=10萬元，2024年度可以扣除10萬元。11.答案：B解析：廣告費(fèi)稅前扣除限額為當(dāng)年銷售收入的15%，即1200*15%=180萬元，實(shí)際發(fā)生150萬元，可以全額扣除。業(yè)務(wù)招待費(fèi)稅前扣除限額為實(shí)際發(fā)生額的60%，即60*60%=36萬元，實(shí)際發(fā)生60萬元，只能扣除36萬元。合計(jì)可以扣除180+36=216萬元，選項(xiàng)B最接近。12.答案：C解析：解析同第2題。13.答案：A解析：解析同第3題。14.答案：B解析：解析同第4題。15.答案：C解析：解析同第5題。16.答案：A解析：解析同第6題。17.答案：C解析：解析同第7題。18.答案：B解析：解析同第8題。19.答案：C解析：解析同第9題。20.答案：D解析：解析同第10題。二、多項(xiàng)選擇題答案及解析1.答案：ABCD解析：國債利息收入免稅，企業(yè)發(fā)生的與其生產(chǎn)經(jīng)營活動有關(guān)的合理支出，包括利息費(fèi)用，準(zhǔn)予在稅前扣除，公益性捐贈支出在年度利潤總額12%以內(nèi)的部分，準(zhǔn)予在稅前扣除，職工福利費(fèi)支出和職工教育經(jīng)費(fèi)支出有相應(yīng)的扣除限額，選項(xiàng)A、B、C、D正確。2.答案：AC解析：無形資產(chǎn)應(yīng)當(dāng)自可供使用的當(dāng)月起開始攤銷，無形資產(chǎn)的攤銷年限不得低于10年，無形資產(chǎn)的攤銷方法應(yīng)當(dāng)反映其經(jīng)濟(jì)利益的預(yù)期實(shí)現(xiàn)方式，選項(xiàng)A、C正確。3.答案：AC解析：固定資產(chǎn)修理費(fèi)用是為了恢復(fù)固定資產(chǎn)的正常使用功能而發(fā)生的支出，準(zhǔn)予在稅前分期扣除，年限為3年，選項(xiàng)A、C正確。4.答案：ABDE解析：企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營活動有關(guān)的合理的費(fèi)用，準(zhǔn)予在稅前扣除，廣告費(fèi)支出不超過當(dāng)年銷售收入的15%的部分，準(zhǔn)予在稅前扣除，職工福利費(fèi)支出不超過工資薪金總額14%的部分，準(zhǔn)予在稅前扣除，職工教育經(jīng)費(fèi)支出不超過工資薪金總額8%的部分，準(zhǔn)予在稅前扣除，選項(xiàng)A、B、D、E正確。5.答案：ABD解析：公益性捐贈支出是指企業(yè)通過公益性社會團(tuán)體或者縣級以上人民政府及其部門進(jìn)行的捐贈，公益性捐贈支出在年度利潤總額12%以內(nèi)的部分，準(zhǔn)予在稅前扣除，公益性捐贈支出必須?？顚Ｓ?，選項(xiàng)A、B、D正確。6.答案：ABE解析：安全生產(chǎn)費(fèi)用是指企業(yè)按照規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)提取的，用于完善和改進(jìn)企業(yè)或者車間安全設(shè)施設(shè)備以及維護(hù)保養(yǎng)的支出，安全生產(chǎn)費(fèi)用在年度利潤總額5%以內(nèi)的部分，準(zhǔn)予在稅前扣除，安全生產(chǎn)費(fèi)用必須?？顚Ｓ?，選項(xiàng)A、B、E正確。7.答案：AC解析：固定資產(chǎn)報(bào)廢凈損失是指固定資產(chǎn)報(bào)廢時，其實(shí)際凈損失，固定資產(chǎn)報(bào)廢凈損失在年度利潤總額5%以內(nèi)的部分，準(zhǔn)予在稅前扣除，選項(xiàng)A、C正確。8.答案：AB解析：如果無形資產(chǎn)的可收回金額低于其賬面價值，應(yīng)當(dāng)計(jì)提減值準(zhǔn)備，無形資產(chǎn)減值準(zhǔn)備一經(jīng)計(jì)提，在以后會計(jì)期間不得轉(zhuǎn)回，選項(xiàng)A、B正確。9.答案：BCD解析：符合條件的小型微利企業(yè)，減按20%的稅率征收企業(yè)所得稅，符合條件的高新技術(shù)企業(yè)，可以享受企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠政策，符合條件的環(huán)保企業(yè)，可以享受企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠政策，選項(xiàng)B、C、D正確。10.答案：ABC解析：企業(yè)所得稅按月或者按季預(yù)繳，年度匯算清繳，企業(yè)所得稅的征收管理由稅務(wù)機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)，企業(yè)所得稅的征收管理必須嚴(yán)格遵守稅收法律法規(guī)，選項(xiàng)A、B、C正確。三、判斷題答案及解析1.答案：正確解析：企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營活動有關(guān)的合理的費(fèi)用，無論是否實(shí)際支付，均準(zhǔn)予在稅前扣除，選項(xiàng)正確。2.答案：正確解析：企業(yè)發(fā)生的廣告費(fèi)支出，超過當(dāng)年銷售收入的15%的部分，不得在以后年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除，選項(xiàng)正確。3.答案：錯誤解析：企業(yè)發(fā)生的業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出，超過當(dāng)年銷售收入的60%的部分，不得在以后年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除，選項(xiàng)錯誤。4.答案：錯誤解析：企業(yè)發(fā)生的職工福利費(fèi)支出，超過工資薪金總額14%的部分，不得在以后年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除，選項(xiàng)錯誤。5.答案：錯誤解析：企業(yè)發(fā)生的職工教育經(jīng)費(fèi)支出，超過工資薪金總額8%的部分，不得在以后年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除，選項(xiàng)錯誤。6.答案：正確解析：企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈支出，超過年度利潤總額12%的部分，不得在以后年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除，選項(xiàng)正確。7.答案：正確解析：企業(yè)發(fā)生的安全生產(chǎn)費(fèi)用支出，超過年度利潤總額5%的部分，準(zhǔn)予在以后年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除，選項(xiàng)正確。8.答案：錯誤解析：無形資產(chǎn)的攤銷年限由稅法規(guī)定，不得無限期攤銷，選項(xiàng)錯誤。9.答案：錯誤解析：固定資產(chǎn)修理費(fèi)用是為了恢復(fù)固定資產(chǎn)的正常使用功能而發(fā)生的支出，準(zhǔn)予在稅前分期扣除，年限為3年，選項(xiàng)錯誤。10.答案：正確解析：企業(yè)所得稅的征收管理必須嚴(yán)格遵守稅收法律法規(guī)，不得隨意變通，選項(xiàng)正確。四、計(jì)算題答案及解析1.答案：159萬元解析：廣告費(fèi)稅前扣除限額為當(dāng)年銷售收入的15%，即1000*15%=150萬元，實(shí)際發(fā)生80萬元，可以全額扣除。業(yè)務(wù)招待費(fèi)稅前扣除限額為實(shí)際發(fā)生額的60%，即50*60%=30萬元，實(shí)際發(fā)生50萬元，只能扣除30萬元。合計(jì)可以扣除150+30=180萬元。2.答案：20萬元解析：無形資產(chǎn)自2024年1月1日起計(jì)提攤銷，至2024年6月30日止，共計(jì)6個月，應(yīng)計(jì)提攤銷額為200/10*6/12=10萬元。自2024年7月1日起至2024年12月31日，共計(jì)6個月，應(yīng)計(jì)提攤銷額為200/5*6/12=20萬元。2024年該無形資產(chǎn)應(yīng)計(jì)提的攤銷額為10+20=30萬元。3.答案：24萬元解析：公益性捐贈支出稅前扣除限額為年度利潤總額的12%，即600*12%=72萬元，實(shí)際發(fā)生80萬元，只能扣除72萬元。4.答案：30萬元解析：利息費(fèi)用稅前扣除限額為當(dāng)年銷售收入的5%，即800*5%=40萬元，實(shí)際發(fā)生40萬元，可以全額扣除。5.答案：10萬元解析：固定資產(chǎn)報(bào)廢凈損失稅前扣除的年限為5年，每年可以扣除50/5=10萬元，2024年度可以扣除10萬元。五、綜合題答案及解析1.答案：廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)招待費(fèi)合計(jì)可以扣除159萬元，應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅稅額為1