2025年注稅務(wù)師稅法二稅收會計測試題庫考試時間：______分鐘總分：______分姓名：______一、單項選擇題（本題型共25小題，每小題1分，共25分。每小題只有一個正確答案，請從每小題的備選答案中選出你認為最合適的答案，用鼠標點擊對應(yīng)的選項。）1.稅收會計的基本原則不包括以下哪一項？A.客觀性原則B.相關(guān)性原則C.收付實現(xiàn)制原則D.權(quán)責發(fā)生制原則2.在稅收會計核算中，哪一種方法主要用于記錄和反映企業(yè)應(yīng)交稅款的增減變動情況？A.增減記賬法B.收付記賬法C.權(quán)責發(fā)生制記賬法D.完全成本法3.稅收會計科目中，“應(yīng)交稅費”科目的主要用途是什么？A.記錄企業(yè)的銷售收入B.反映企業(yè)的資產(chǎn)情況C.記錄企業(yè)應(yīng)交未交的稅費D.記錄企業(yè)的管理費用4.企業(yè)在稅收會計核算中，下列哪一項不屬于稅金及附加的范疇？A.增值稅銷項稅額B.城市維護建設(shè)稅C.教育費附加D.資源稅5.稅收會計中，哪一種報表主要用于反映企業(yè)在一定時期內(nèi)的稅收收入和支出情況？A.資產(chǎn)負債表B.利潤表C.稅收收支表D.現(xiàn)金流量表6.在稅收會計核算中，哪一項是企業(yè)在計算應(yīng)納稅所得額時需要扣除的費用？A.資本性支出B.期間費用C.營業(yè)外支出D.投資收益7.稅收會計中，哪一項科目用于記錄企業(yè)因稅收政策調(diào)整而獲得的退稅？A.應(yīng)交稅費B.遞延收益C.稅收返還D.預(yù)收賬款8.企業(yè)在稅收會計核算中，下列哪一項不屬于稅前扣除項目？A.工資薪金支出B.職工福利費C.業(yè)務(wù)招待費D.資本性支出9.稅收會計中，哪一種方法主要用于計算企業(yè)應(yīng)交的增值稅？A.凈值法B.扣除法C.稅率法D.收入法10.企業(yè)在稅收會計核算中，下列哪一項科目用于記錄企業(yè)預(yù)交的稅款？A.應(yīng)交稅費B.預(yù)收賬款C.預(yù)付賬款D.其他應(yīng)付款11.稅收會計中，哪一種報表主要用于反映企業(yè)在一定時期內(nèi)的稅收收入和支出情況？A.資產(chǎn)負債表B.利潤表C.稅收收支表D.現(xiàn)金流量表12.在稅收會計核算中，哪一項是企業(yè)在計算應(yīng)納稅所得額時需要扣除的費用？A.資本性支出B.期間費用C.營業(yè)外支出D.投資收益13.稅收會計中，哪一項科目用于記錄企業(yè)因稅收政策調(diào)整而獲得的退稅？A.應(yīng)交稅費B.遞延收益C.稅收返還D.預(yù)收賬款14.企業(yè)在稅收會計核算中，下列哪一項不屬于稅前扣除項目？A.工資薪金支出B.職工福利費C.業(yè)務(wù)招待費D.資本性支出15.稅收會計中，哪一種方法主要用于計算企業(yè)應(yīng)交的增值稅？A.凈值法B.扣除法C.稅率法你三、多項選擇題（本題型共15小題，每小題2分，共30分。每小題均有多個正確答案，請從每小題的備選答案中選出你認為所有合適的答案，用鼠標點擊相應(yīng)的選項。每小題所有答案選擇正確的得分；不答、錯答、漏答均不得分。）1.稅收會計的基本原則包括哪些？A.客觀性原則B.相關(guān)性原則C.收付實現(xiàn)制原則D.權(quán)責發(fā)生制原則E.重要性原則2.在稅收會計核算中，下列哪些方法可以用于記錄和反映企業(yè)應(yīng)交稅款的增減變動情況？A.增減記賬法B.收付記賬法C.權(quán)責發(fā)生制記賬法D.完全成本法E.凈值法3.稅收會計科目中，哪些科目屬于應(yīng)交稅費類科目？A.應(yīng)交增值稅B.應(yīng)交消費稅C.應(yīng)交所得稅D.應(yīng)交城市維護建設(shè)稅E.應(yīng)交教育費附加4.企業(yè)在稅收會計核算中，下列哪些屬于稅金及附加的范疇？A.增值稅銷項稅額B.城市維護建設(shè)稅C.教育費附加D.資源稅E.土地使用稅5.稅收會計中，哪些報表可以用于反映企業(yè)在一定時期內(nèi)的稅收收入和支出情況？A.資產(chǎn)負債表B.利潤表C.稅收收支表D.現(xiàn)金流量表E.所得稅納稅申報表6.在稅收會計核算中，哪些是企業(yè)在計算應(yīng)納稅所得額時需要扣除的費用？A.工資薪金支出B.職工福利費C.業(yè)務(wù)招待費D.資本性支出E.投資收益7.稅收會計中，哪些科目用于記錄企業(yè)因稅收政策調(diào)整而獲得的退稅？A.應(yīng)交稅費B.遞延收益C.稅收返還D.預(yù)收賬款E.其他應(yīng)付款8.企業(yè)在稅收會計核算中，下列哪些不屬于稅前扣除項目？A.資本性支出B.期間費用C.營業(yè)外支出D.投資收益E.非廣告性質(zhì)的贊助支出9.稅收會計中，哪些方法可以用于計算企業(yè)應(yīng)交的增值稅？A.凈值法B.扣除法C.稅率法D.收入法E.差額法10.企業(yè)在稅收會計核算中，下列哪些科目用于記錄企業(yè)預(yù)交的稅款？A.應(yīng)交稅費B.預(yù)收賬款C.預(yù)付賬款D.其他應(yīng)付款E.應(yīng)付賬款11.稅收會計中，哪些報表可以用于反映企業(yè)在一定時期內(nèi)的稅收收入和支出情況？A.資產(chǎn)負債表B.利潤表C.稅收收支表D.現(xiàn)金流量表E.所得稅納稅申報表12.在稅收會計核算中，哪些是企業(yè)在計算應(yīng)納稅所得額時需要扣除的費用？A.資本性支出B.期間費用C.營業(yè)外支出D.投資收益E.廣告性質(zhì)的贊助支出13.稅收會計中，哪些科目用于記錄企業(yè)因稅收政策調(diào)整而獲得的退稅？A.應(yīng)交稅費B.遞延收益C.稅收返還D.預(yù)收賬款E.其他應(yīng)付款14.企業(yè)在稅收會計核算中，下列哪些不屬于稅前扣除項目？A.資本性支出B.期間費用C.營業(yè)外支出D.投資收益E.非廣告性質(zhì)的贊助支出15.稅收會計中，哪些方法可以用于計算企業(yè)應(yīng)交的增值稅？A.凈值法B.扣除法C.稅率法D.收入法E.差額法四、判斷題（本題型共10小題，每小題1分，共10分。請判斷下列各題是否正確，正確的用“√”表示，錯誤的用“×”表示。）1.稅收會計的基本原則包括客觀性原則、相關(guān)性原則、收付實現(xiàn)制原則和權(quán)責發(fā)生制原則。（×）2.在稅收會計核算中，增減記賬法主要用于記錄和反映企業(yè)應(yīng)交稅款的增減變動情況。（√）3.稅收會計科目中，“應(yīng)交稅費”科目的主要用途是記錄企業(yè)的銷售收入。（×）4.企業(yè)在稅收會計核算中，增值稅銷項稅額不屬于稅金及附加的范疇。（√）5.稅收會計中，稅收收支表主要用于反映企業(yè)在一定時期內(nèi)的稅收收入和支出情況。（√）6.在稅收會計核算中，資本性支出是企業(yè)在計算應(yīng)納稅所得額時需要扣除的費用。（×）7.稅收會計中，“稅收返還”科目用于記錄企業(yè)因稅收政策調(diào)整而獲得的退稅。（√）8.企業(yè)在稅收會計核算中，業(yè)務(wù)招待費不屬于稅前扣除項目。（×）9.稅收會計中，稅率法主要用于計算企業(yè)應(yīng)交的增值稅。（√）10.企業(yè)在稅收會計核算中，“預(yù)收賬款”科目用于記錄企業(yè)預(yù)交的稅款。（×）本次試卷答案如下一、單項選擇題答案及解析1.答案：C解析：稅收會計的基本原則主要包括客觀性原則、相關(guān)性原則、權(quán)責發(fā)生制原則和重要性原則。收付實現(xiàn)制原則不屬于稅收會計的基本原則，而是在某些特定情況下可能采用的方法。2.答案：D解析：在稅收會計核算中，完全成本法主要用于記錄和反映企業(yè)應(yīng)交稅款的增減變動情況。其他選項如增減記賬法、收付記賬法和權(quán)責發(fā)生制記賬法雖然也是會計核算方法，但并不專門用于記錄和反映應(yīng)交稅款的變動。3.答案：C解析：“應(yīng)交稅費”科目主要用于記錄企業(yè)應(yīng)交未交的稅費，包括增值稅、所得稅等。其他選項如記錄銷售收入、反映資產(chǎn)情況和記錄管理費用都不屬于“應(yīng)交稅費”科目的主要用途。4.答案：A解析：增值稅銷項稅額屬于企業(yè)的銷售收入的一部分，不屬于稅金及附加的范疇。稅金及附加主要包括城市維護建設(shè)稅、教育費附加和資源稅等。5.答案：C解析：稅收收支表是專門用于反映企業(yè)在一定時期內(nèi)的稅收收入和支出情況的報表。資產(chǎn)負債表、利潤表和現(xiàn)金流量表雖然也包含稅收相關(guān)的信息，但并不是專門用于反映稅收收支的。6.答案：B解析：期間費用是企業(yè)在計算應(yīng)納稅所得額時需要扣除的費用，包括銷售費用、管理費用和財務(wù)費用等。資本性支出、營業(yè)外支出和投資收益都不屬于期間費用。7.答案：C解析：“稅收返還”科目用于記錄企業(yè)因稅收政策調(diào)整而獲得的退稅。應(yīng)交稅費、遞延收益、預(yù)收賬款和其他應(yīng)付款都不屬于記錄退稅的科目。8.答案：D解析：資本性支出不屬于稅前扣除項目，而是需要在資產(chǎn)的預(yù)計使用期限內(nèi)分期攤銷。工資薪金支出、職工福利費和業(yè)務(wù)招待費都屬于稅前扣除項目。9.答案：C解析：稅率法主要用于計算企業(yè)應(yīng)交的增值稅。凈值法、扣除法、收入法和差額法雖然也是稅收會計核算中可能采用的方法，但并不是專門用于計算增值稅的方法。10.答案：A解析：“應(yīng)交稅費”科目用于記錄企業(yè)預(yù)交的稅款。預(yù)收賬款、預(yù)付賬款、其他應(yīng)付款和應(yīng)付賬款都不屬于記錄預(yù)交稅款的科目。11.答案：C解析：稅收收支表是專門用于反映企業(yè)在一定時期內(nèi)的稅收收入和支出情況的報表。資產(chǎn)負債表、利潤表、現(xiàn)金流量表和所得稅納稅申報表雖然也包含稅收相關(guān)的信息，但并不是專門用于反映稅收收支的。12.答案：B解析：期間費用是企業(yè)在計算應(yīng)納稅所得額時需要扣除的費用，包括銷售費用、管理費用和財務(wù)費用等。資本性支出、營業(yè)外支出、投資收益和廣告性質(zhì)的贊助支出都不屬于期間費用。13.答案：C解析：“稅收返還”科目用于記錄企業(yè)因稅收政策調(diào)整而獲得的退稅。應(yīng)交稅費、遞延收益、預(yù)收賬款和其他應(yīng)付款都不屬于記錄退稅的科目。14.答案：D解析：投資收益不屬于稅前扣除項目，而是需要計入企業(yè)的應(yīng)納稅所得額。資本性支出、期間費用、營業(yè)外支出和非廣告性質(zhì)的贊助支出都屬于稅前扣除項目。15.答案：C解析：稅率法主要用于計算企業(yè)應(yīng)交的增值稅。凈值法、扣除法、收入法和差額法雖然也是稅收會計核算中可能采用的方法，但并不是專門用于計算增值稅的方法。二、多項選擇題答案及解析1.答案：A、B、D、E解析：稅收會計的基本原則包括客觀性原則、相關(guān)性原則、權(quán)責發(fā)生制原則和重要性原則。收付實現(xiàn)制原則不屬于稅收會計的基本原則。2.答案：A、C、D解析：增減記賬法、收付記賬法和權(quán)責發(fā)生制記賬法可以用于記錄和反映企業(yè)應(yīng)交稅款的增減變動情況。完全成本法和凈值法不屬于稅收會計核算中常用的方法。3.答案：A、B、C、D解析：應(yīng)交增值稅、應(yīng)交消費稅、應(yīng)交所得稅、應(yīng)交城市維護建設(shè)稅和應(yīng)交教育費附加都屬于應(yīng)交稅費類科目。4.答案：B、C、D、E解析：城市維護建設(shè)稅、教育費附加、資源稅和土地使用稅都屬于稅金及附加的范疇。增值稅銷項稅額不屬于稅金及附加。5.答案：C、D解析：稅收收支表和現(xiàn)金流量表可以用于反映企業(yè)在一定時期內(nèi)的稅收收入和支出情況。資產(chǎn)負債表、利潤表和所得稅納稅申報表雖然也包含稅收相關(guān)的信息，但并不是專門用于反映稅收收支的。6.答案：A、B、C解析：工資薪金支出、職工福利費和業(yè)務(wù)招待費是企業(yè)在計算應(yīng)納稅所得額時需要扣除的費用。資本性支出、營業(yè)外支出和投資收益都不屬于期間費用。7.答案：B、C解析：遞延收益和稅收返還科目用于記錄企業(yè)因稅收政策調(diào)整而獲得的退稅。應(yīng)交稅費、預(yù)收賬款、其他應(yīng)付款和應(yīng)付賬款都不屬于記錄退稅的科目。8.答案：A、D解析：資本性支出和投資收益不屬于稅前扣除項目。期間費用、營業(yè)外支出和非廣告性質(zhì)的贊助支出都屬于稅前扣除項目。9.答案：B、C、E解析：扣除法、稅率法和差額法可以用于計算企業(yè)應(yīng)交的增值稅。凈值法、收入法和完全成本法雖然也是稅收會計核算中可能采用的方法，但并不是專門用于計算增值稅的方法。10.答案：A、C解析：“應(yīng)交稅費”科目和預(yù)付賬款科目用于記錄企業(yè)預(yù)交的稅款。預(yù)收賬款、其他應(yīng)付款和應(yīng)付賬款都不屬于記錄預(yù)交稅款的科目。11.答案：C、D解析：稅收收支表和現(xiàn)金流量表可以用于反映企業(yè)在一定時期內(nèi)的稅收收入和支出情況。資產(chǎn)負債表、利潤表和所得稅納稅申報表雖然也包含稅收相關(guān)的信息，但并不是專門用于反映稅收收支的。12.答案：A、B解析：資本性支出和期間費用是企業(yè)在計算應(yīng)納稅所得額時需要扣除的費用。營業(yè)外支出、投資收益和廣告性質(zhì)的贊助支出都不屬于期間費用。13.答案：B、C解析：遞延收益和稅收返還科目用于記錄企業(yè)因稅收政策調(diào)整而獲得的退稅。應(yīng)交稅費、預(yù)收賬款、其他應(yīng)付款和應(yīng)付賬款都不屬于記錄退稅的科目。14.答案：A、D解析：資本性支出和投資收益不屬于稅前扣除項目。期間費用、營業(yè)外支出和非廣告性質(zhì)的贊助支出都屬于稅前扣除項目。15.答案：B、C、E解析：扣除法、稅率法和差額法可以用于計算企業(yè)應(yīng)交的增值稅。凈值法、收入法和完全成本法雖然也是稅收會計核算中可能采用的方法，但并不是專門用于計算增值稅的方法。四、判斷題答案及解析1.答案：×解析：稅收會計的基本原則包括客觀性原則、相關(guān)性原則、權(quán)責發(fā)生制原則和重要性原則，不包括收付實現(xiàn)制原則。2.答案：√解析：增減記賬法主要用于記錄和反映企業(yè)應(yīng)交稅款的增減變動情況，是稅收會計核算中常用的方法之一。3.答案：×解析：“應(yīng)交稅費”科目的主要用途是記錄企業(yè)應(yīng)交未交的稅費，而不是記錄銷售收入。4.答案：√解析：增值稅銷項稅額屬于企業(yè)