減稅降費考試題庫及答案

一、單項選擇題（每題2分，共10題）1.以下哪項屬于減稅降費的主要目標？（）A.增加企業(yè)稅負B.減少財政收入C.減輕企業(yè)負擔，促進經濟發(fā)展D.提高物價答案：C2.增值稅小規(guī)模納稅人的標準為年應征增值稅銷售額（）及以下。A.500萬元B.800萬元C.1000萬元D.1500萬元答案：A3.企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策中，對小型微利企業(yè)年應納稅所得額不超過100萬元的部分，減按（）計入應納稅所得額。A.25%B.50%C.75%D.100%答案：A4.下列哪項稅收政策調整有助于降低企業(yè)創(chuàng)新成本？（）A.提高企業(yè)所得稅稅率B.取消研發(fā)費用加計扣除政策C.擴大研發(fā)費用加計扣除范圍D.增加增值稅稅率檔次答案：C5.在減稅降費政策下，以下哪個行業(yè)受益較為明顯？（）A.傳統(tǒng)高污染行業(yè)B.新興高科技產業(yè)C.壟斷行業(yè)D.過度競爭行業(yè)答案：B6.減稅降費對消費者的直接影響可能是（）。A.商品價格上升B.商品價格下降C.沒有影響D.消費選擇減少答案：B7.下列哪項不是減稅降費的政策手段？（）A.降低稅率B.增加稅收優(yōu)惠C.擴大征稅范圍D.提高稅收起征點答案：C8.對于享受減稅降費政策的企業(yè)，稅務部門的管理原則是（）。A.嚴格審查，盡量少給予優(yōu)惠B.放松監(jiān)管，任由企業(yè)申報C.精準服務，確保政策落實到位D.不做管理，只負責收稅答案：C9.減稅降費政策在促進就業(yè)方面主要是通過（）實現的。A.提高企業(yè)成本，減少用工B.減輕企業(yè)負擔，鼓勵企業(yè)擴大生產和經營C.增加企業(yè)稅負，促使企業(yè)裁員D.與就業(yè)沒有直接關系答案：B10.某企業(yè)符合小型微利企業(yè)條件，其年應納稅所得額為80萬元，按照減稅降費政策，其企業(yè)所得稅應納稅額為（）萬元（假設稅率為25%）。A.20B.10C.8D.4答案：D二、多項選擇題（每題2分，共10題）1.減稅降費政策的意義包括（）。A.激發(fā)市場活力B.促進企業(yè)創(chuàng)新C.優(yōu)化營商環(huán)境D.增加財政赤字E.提高企業(yè)競爭力答案：ABCE2.以下哪些屬于增值稅減稅降費的措施？（）A.降低增值稅稅率B.擴大增值稅進項稅額抵扣范圍C.提高增值稅起征點D.增加增值稅稅收優(yōu)惠項目E.取消增值稅答案：ABCD3.小型微利企業(yè)的認定標準包括（）。A.從事國家非限制和禁止行業(yè)B.年度應納稅所得額不超過一定限額C.從業(yè)人數不超過一定限額D.資產總額不超過一定限額E.企業(yè)注冊地在特定區(qū)域答案：ABCD4.減稅降費對宏觀經濟的積極影響體現在（）。A.拉動消費B.促進投資C.穩(wěn)定就業(yè)D.推動經濟結構調整E.引發(fā)通貨膨脹答案：ABCD5.企業(yè)享受減稅降費政策時可能需要提供的資料有（）。A.財務報表B.納稅申報表C.相關業(yè)務合同D.人員身份證明E.企業(yè)營業(yè)執(zhí)照答案：ABC6.以下哪些行業(yè)在減稅降費政策下能夠得到較大發(fā)展機遇？（）A.制造業(yè)B.服務業(yè)C.高新技術產業(yè)D.農業(yè)E.傳統(tǒng)能源產業(yè)答案：ABCD7.減稅降費政策實施過程中，稅務部門的工作包括（）。A.政策宣傳B.業(yè)務培訓C.納稅輔導D.監(jiān)督檢查E.制定政策答案：ABCD8.從企業(yè)角度看，減稅降費政策可以（）。A.降低運營成本B.增加利潤空間C.有利于技術研發(fā)投入D.提高企業(yè)稅負感E.促使企業(yè)擴大規(guī)模答案：ABCE9.以下關于減稅降費與財政可持續(xù)性的關系說法正確的是（）。A.短期可能減少財政收入B.長期有利于經濟發(fā)展從而增加財政收入C.會導致財政崩潰D.兩者沒有關系E.合理的減稅降費不會影響財政可持續(xù)性答案：ABE10.減稅降費政策中涉及個人所得稅的調整可能包括（）。A.提高免征額B.調整稅率結構C.增加專項附加扣除D.擴大征稅范圍E.取消個人所得稅答案：ABC三、判斷題（每題2分，共10題）1.減稅降費政策只對大型企業(yè)有好處，對小微企業(yè)沒有作用。（×）2.增值稅稅率降低會直接減少企業(yè)的增值稅應納稅額。（√）3.所有企業(yè)都可以享受小型微利企業(yè)的所得稅優(yōu)惠政策。（×）4.減稅降費會使政府財政收入持續(xù)減少，無法恢復。（×）5.企業(yè)研發(fā)費用加計扣除比例提高有利于鼓勵企業(yè)創(chuàng)新。（√）6.減稅降費政策的實施與優(yōu)化營商環(huán)境沒有關系。（×）7.增值稅小規(guī)模納稅人不能享受任何增值稅稅收優(yōu)惠政策。（×）8.減稅降費會導致物價普遍上漲。（×）9.稅務部門不需要對減稅降費政策的落實情況進行監(jiān)督檢查。（×）10.企業(yè)在享受減稅降費政策時不需要遵守相關的稅務規(guī)定。（×）四、簡答題（每題5分，共4題）1.簡述減稅降費政策對企業(yè)發(fā)展的主要影響。答案：減稅降費政策對企業(yè)發(fā)展有多方面影響。一是減輕企業(yè)稅負，降低運營成本，增加利潤空間（2分）。二是有利于企業(yè)將節(jié)省的資金投入技術研發(fā)、擴大生產規(guī)模、提升員工福利等方面，增強企業(yè)競爭力，促進企業(yè)可持續(xù)發(fā)展（3分）。2.說明增值稅減稅降費的主要方式。答案：增值稅減稅降費主要方式有降低增值稅稅率，直接減少企業(yè)應納稅額（2分）；擴大進項稅額抵扣范圍，讓企業(yè)可以抵扣更多的進項稅；提高增值稅起征點，使更多小規(guī)模納稅人受益；增加增值稅稅收優(yōu)惠項目等（3分）。3.簡要闡述小型微利企業(yè)享受企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策的重要意義。答案：小型微利企業(yè)享受企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策意義重大。一方面減輕企業(yè)負擔，提高小型微利企業(yè)的盈利能力和生存能力（3分）。另一方面，促進小型微利企業(yè)發(fā)展壯大，在增加就業(yè)、活躍市場、推動經濟多元化發(fā)展等方面發(fā)揮積極作用（2分）。4.簡述減稅降費政策實施過程中稅務部門應承擔的主要職責。答案：稅務部門應承擔政策宣傳，讓企業(yè)和納稅人知曉政策（1分）；業(yè)務培訓，提高稅務人員業(yè)務能力以更好服務納稅人（1分）；納稅輔導，幫助企業(yè)準確申報享受優(yōu)惠（1分）；監(jiān)督檢查，確保政策依法依規(guī)落實（2分）。五、討論題（每題5分，共4題）1.討論減稅降費政策如何促進經濟結構調整。答案：減稅降費政策促進經濟結構調整。對新興產業(yè)、高新技術產業(yè)減稅降費，可鼓勵其發(fā)展，提高其在經濟中的比重（2分）。傳統(tǒng)產業(yè)在政策支持下進行轉型升級，落后產能被淘汰，從而推動產業(yè)結構向高端化、現代化方向發(fā)展（3分）。2.如何確保減稅降費政策精準落地到需要的企業(yè)？答案：要確保精準落地，一是加強政策宣傳解讀，讓企業(yè)知曉自身是否符合條件（2分）。二是稅務部門加強審核把關，利用大數據等技術精準識別符合條件的企業(yè)，主動服務，確保政策不被濫用（3分）。3.分析減稅降費政策與企業(yè)創(chuàng)新之間的關系。答案：減稅降費政策與企業(yè)創(chuàng)新密切相關。減稅