貨物發(fā)票管理辦法一、總則（一）目的為加強公司貨物發(fā)票管理，規(guī)范發(fā)票開具、取得、使用及保管行為，防范稅務(wù)風(fēng)險，保障公司合法權(quán)益，根據(jù)《中華人民共和國稅收征收管理法》《中華人民共和國發(fā)票管理辦法》及其實施細則等相關(guān)法律法規(guī)，結(jié)合公司實際情況，制定本辦法。（二）適用范圍本辦法適用于公司及所屬各部門在貨物采購、銷售、提供勞務(wù)等經(jīng)營活動中涉及的發(fā)票管理。（三）基本原則1.依法合規(guī)原則嚴(yán)格遵守國家稅收法律法規(guī)及發(fā)票管理規(guī)定，確保發(fā)票管理工作合法、合規(guī)、有序進行。2.準(zhǔn)確及時原則發(fā)票開具、取得、傳遞等環(huán)節(jié)應(yīng)準(zhǔn)確無誤，并按照規(guī)定的時間和程序進行操作，保證財務(wù)核算的及時性和準(zhǔn)確性。3.責(zé)任明確原則明確各部門及相關(guān)人員在發(fā)票管理中的職責(zé)，做到責(zé)任清晰、分工明確，確保發(fā)票管理工作落實到位。4.安全保密原則加強發(fā)票的保管和保密工作，防止發(fā)票丟失、被盜、泄露等情況發(fā)生，保障公司商業(yè)秘密和財務(wù)信息安全。二、發(fā)票管理職責(zé)（一）財務(wù)部門職責(zé)1.負(fù)責(zé)制定和完善公司發(fā)票管理制度，并組織實施和監(jiān)督檢查。2.負(fù)責(zé)發(fā)票的購買、保管、開具、核銷等工作，確保發(fā)票使用的規(guī)范和安全。3.負(fù)責(zé)審核發(fā)票的真實性、合法性、完整性，對不符合規(guī)定的發(fā)票有權(quán)拒收，并要求對方重新開具。4.負(fù)責(zé)定期對發(fā)票使用情況進行統(tǒng)計、分析和報告，及時發(fā)現(xiàn)和解決發(fā)票管理中存在的問題。5.負(fù)責(zé)與稅務(wù)機關(guān)溝通協(xié)調(diào)，辦理發(fā)票領(lǐng)購、驗舊、繳銷等相關(guān)稅務(wù)事宜，配合稅務(wù)機關(guān)的檢查和審計工作。（二）業(yè)務(wù)部門職責(zé)1.負(fù)責(zé)在經(jīng)營活動中按照規(guī)定取得合法有效的發(fā)票，并及時傳遞給財務(wù)部門。2.負(fù)責(zé)對取得發(fā)票的真實性、合法性、完整性進行審核，確保發(fā)票內(nèi)容與實際業(yè)務(wù)相符。3.負(fù)責(zé)協(xié)助財務(wù)部門做好發(fā)票管理工作，提供必要的業(yè)務(wù)信息和資料，配合財務(wù)部門進行發(fā)票的核對和檢查。4.負(fù)責(zé)按照合同約定和業(yè)務(wù)流程，及時向客戶開具發(fā)票，并確保發(fā)票內(nèi)容準(zhǔn)確無誤。5.負(fù)責(zé)對本部門開具和取得的發(fā)票進行妥善保管，不得擅自損毀、丟失發(fā)票。（三）采購部門職責(zé)1.負(fù)責(zé)在采購貨物或接受勞務(wù)時，向供應(yīng)商索取合法有效的發(fā)票，并對發(fā)票的真實性、合法性、完整性進行審核。2.負(fù)責(zé)將取得的發(fā)票及時傳遞給財務(wù)部門，并協(xié)助財務(wù)部門做好發(fā)票的核對和認(rèn)證工作。3.負(fù)責(zé)與供應(yīng)商溝通協(xié)調(diào)發(fā)票開具事宜，確保發(fā)票按時、準(zhǔn)確開具，并符合公司要求。4.負(fù)責(zé)對采購業(yè)務(wù)涉及的發(fā)票進行整理、歸檔，以備查閱和審計。（四）銷售部門職責(zé)1.負(fù)責(zé)按照銷售合同約定和客戶要求，及時向客戶開具發(fā)票，并確保發(fā)票內(nèi)容準(zhǔn)確無誤。2.負(fù)責(zé)對開具的發(fā)票進行登記、保管，定期與財務(wù)部門核對發(fā)票開具情況。3.負(fù)責(zé)協(xié)助財務(wù)部門做好發(fā)票的催收工作，對逾期未收回的發(fā)票及時通知財務(wù)部門采取相應(yīng)措施。4.負(fù)責(zé)對銷售業(yè)務(wù)涉及的發(fā)票進行整理、歸檔，以備查閱和審計。（五）其他部門職責(zé)各部門應(yīng)按照本辦法規(guī)定，配合財務(wù)部門做好發(fā)票管理相關(guān)工作，確保本部門業(yè)務(wù)活動中涉及的發(fā)票管理規(guī)范、有序。三、發(fā)票的領(lǐng)購與保管（一）發(fā)票領(lǐng)購1.財務(wù)部門指定專人負(fù)責(zé)發(fā)票領(lǐng)購工作，領(lǐng)購人員應(yīng)具備相應(yīng)的資格和條件。2.領(lǐng)購發(fā)票時，領(lǐng)購人員應(yīng)持稅務(wù)登記證副本、經(jīng)辦人身份證明、發(fā)票領(lǐng)購簿等相關(guān)資料，到主管稅務(wù)機關(guān)辦理發(fā)票領(lǐng)購手續(xù)。3.領(lǐng)購人員應(yīng)根據(jù)公司實際經(jīng)營情況，合理確定發(fā)票領(lǐng)購數(shù)量和種類，避免發(fā)票積壓或短缺。4.領(lǐng)購發(fā)票后，領(lǐng)購人員應(yīng)及時將發(fā)票交財務(wù)部門發(fā)票管理人員進行驗收、登記，并妥善保管。（二）發(fā)票保管1.財務(wù)部門應(yīng)設(shè)置專門的發(fā)票保管場所，配備必要的安全設(shè)施，確保發(fā)票存放安全。2.發(fā)票管理人員應(yīng)建立發(fā)票登記簿，對發(fā)票的領(lǐng)購、開具、取得、使用、作廢、紅字沖銷、繳銷等情況進行詳細登記，做到賬實相符。3.發(fā)票應(yīng)按照號碼順序存放，不得擅自損毀、丟失發(fā)票。如發(fā)現(xiàn)發(fā)票丟失或被盜，應(yīng)立即向主管稅務(wù)機關(guān)報告，并在媒體上聲明作廢。4.已開具的發(fā)票存根聯(lián)和發(fā)票登記簿，應(yīng)當(dāng)保存五年。保存期滿，報經(jīng)稅務(wù)機關(guān)查驗后銷毀。5.發(fā)票管理人員應(yīng)定期對發(fā)票進行盤點，確保發(fā)票數(shù)量、號碼與登記簿記錄一致。如發(fā)現(xiàn)賬實不符，應(yīng)及時查明原因并進行處理。四、發(fā)票的開具（一）開具要求1.公司應(yīng)在發(fā)生經(jīng)營業(yè)務(wù)確認(rèn)營業(yè)收入時開具發(fā)票。未發(fā)生經(jīng)營業(yè)務(wù)一律不準(zhǔn)開具發(fā)票。2.開具發(fā)票時，應(yīng)按照規(guī)定的時限、順序、欄目，全部聯(lián)次一次性如實開具，并加蓋發(fā)票專用章。3.發(fā)票內(nèi)容應(yīng)真實、準(zhǔn)確、完整，與實際經(jīng)營業(yè)務(wù)相符。不得虛開發(fā)票，不得開具與實際經(jīng)營業(yè)務(wù)不符的發(fā)票。4.開具發(fā)票時，應(yīng)使用中文。民族自治地方可以同時使用當(dāng)?shù)赝ㄓ玫囊环N民族文字。外商投資企業(yè)和外國企業(yè)可以同時使用一種外國文字。5.開具發(fā)票的單位和個人必須在發(fā)生經(jīng)營業(yè)務(wù)確認(rèn)營業(yè)收入時開具發(fā)票，未發(fā)生經(jīng)營業(yè)務(wù)一律不準(zhǔn)開具發(fā)票。（二）開具流程1.銷售部門或其他業(yè)務(wù)部門根據(jù)合同約定和客戶要求，填寫發(fā)票開具申請單，注明客戶名稱、納稅人識別號、地址、電話、開戶行及賬號、貨物或應(yīng)稅勞務(wù)名稱、規(guī)格型號、數(shù)量、單價、金額、稅額等信息，并經(jīng)部門負(fù)責(zé)人審核簽字后，連同相關(guān)業(yè)務(wù)資料一并提交給財務(wù)部門。2.財務(wù)部門發(fā)票管理人員收到發(fā)票開具申請單后，對申請單內(nèi)容及相關(guān)業(yè)務(wù)資料進行審核，審核無誤后，按照規(guī)定的發(fā)票開具系統(tǒng)進行操作，開具發(fā)票。3.發(fā)票開具后，發(fā)票管理人員應(yīng)將發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)加蓋發(fā)票專用章后，交給銷售部門或其他業(yè)務(wù)部門，由其負(fù)責(zé)傳遞給客戶。4.財務(wù)部門應(yīng)定期對發(fā)票開具情況進行統(tǒng)計、分析，確保發(fā)票開具的準(zhǔn)確性和及時性。（三）紅字發(fā)票開具1.發(fā)生銷貨退回、開票有誤、應(yīng)稅服務(wù)中止等情形但不符合發(fā)票作廢條件，或者因銷貨部分退回及發(fā)生銷售折讓的，需要開具紅字發(fā)票。2.開具紅字發(fā)票時，應(yīng)按照以下規(guī)定進行操作：由購買方取得銷售方開具的《開具紅字增值稅專用發(fā)票信息表》（以下簡稱《信息表》），并將《信息表》交予銷售方。銷售方憑稅務(wù)機關(guān)系統(tǒng)校驗通過的《信息表》開具紅字專用發(fā)票，在新系統(tǒng)中以銷項負(fù)數(shù)開具。紅字專用發(fā)票應(yīng)與《信息表》一一對應(yīng)。購買方取得紅字專用發(fā)票后，應(yīng)將紅字專用發(fā)票所注明的增值稅額從當(dāng)期進項稅額中扣減。如不扣減，造成不納稅或少納稅的，屬于偷稅行為。3.財務(wù)部門應(yīng)加強對紅字發(fā)票開具的管理，嚴(yán)格審核紅字發(fā)票開具的原因和相關(guān)證明材料，確保紅字發(fā)票開具的合規(guī)性。五、發(fā)票的取得（一）取得要求1.公司在購買貨物、接受勞務(wù)或服務(wù)時，應(yīng)向銷售方索取合法有效的發(fā)票。發(fā)票應(yīng)具備以下內(nèi)容：發(fā)票的名稱、發(fā)票代碼和號碼、聯(lián)次及用途、客戶名稱、開戶銀行及賬號、商品名稱或經(jīng)營項目、計量單位、數(shù)量、單價、大小寫金額、開票人、開票日期、開票單位（個人）名稱（章）等。2.取得的發(fā)票應(yīng)加蓋銷售方發(fā)票專用章，發(fā)票專用章應(yīng)清晰、完整。發(fā)票上的字跡應(yīng)清晰，不得壓線、錯格。3.取得的發(fā)票應(yīng)與實際交易內(nèi)容相符，不得取得虛開發(fā)票或與實際交易不符的發(fā)票。4.取得的發(fā)票應(yīng)按照規(guī)定的時限、順序、欄目，全部聯(lián)次一次性如實取得，并妥善保管。（二）取得流程1.采購部門或其他業(yè)務(wù)部門在發(fā)生采購業(yè)務(wù)時，應(yīng)及時向銷售方索取發(fā)票。取得發(fā)票后，應(yīng)認(rèn)真審核發(fā)票內(nèi)容，確保發(fā)票真實、合法、有效。2.采購部門或其他業(yè)務(wù)部門應(yīng)將取得的發(fā)票及時傳遞給財務(wù)部門，并在發(fā)票背面注明業(yè)務(wù)發(fā)生日期、業(yè)務(wù)內(nèi)容、金額等信息，由經(jīng)手人簽字確認(rèn)。3.財務(wù)部門收到發(fā)票后，應(yīng)按照規(guī)定進行審核。審核內(nèi)容包括發(fā)票的真實性、合法性、完整性、有效性等。如發(fā)現(xiàn)發(fā)票不符合規(guī)定，應(yīng)及時與采購部門或其他業(yè)務(wù)部門溝通，要求對方重新取得合規(guī)發(fā)票。4.財務(wù)部門審核無誤的發(fā)票，應(yīng)及時進行賬務(wù)處理，并按照發(fā)票保管要求進行妥善保管。（三）發(fā)票認(rèn)證與抵扣1.財務(wù)部門應(yīng)按照規(guī)定對取得的增值稅專用發(fā)票進行認(rèn)證和抵扣。增值稅專用發(fā)票應(yīng)在開具之日起360日內(nèi)進行認(rèn)證，并在認(rèn)證通過的次月申報期內(nèi)，向主管稅務(wù)機關(guān)申報抵扣進項稅額。2.財務(wù)部門應(yīng)建立發(fā)票認(rèn)證臺賬，記錄發(fā)票認(rèn)證情況，包括發(fā)票號碼、開票日期、金額、稅額、認(rèn)證日期等信息，確保發(fā)票認(rèn)證工作準(zhǔn)確、及時。3.如發(fā)現(xiàn)取得的增值稅專用發(fā)票存在問題，如無法認(rèn)證、認(rèn)證不符、密文有誤等，應(yīng)及時與銷售方聯(lián)系，要求對方重新開具發(fā)票或提供相關(guān)證明材料，并按照規(guī)定進行處理。六、發(fā)票的使用與檢查（一）發(fā)票使用1.公司應(yīng)按照發(fā)票管理規(guī)定正確使用發(fā)票，不得轉(zhuǎn)借、轉(zhuǎn)讓、代開發(fā)票；不得拆本使用發(fā)票；不得自行擴大專業(yè)發(fā)票使用范圍。2.公司應(yīng)按照規(guī)定的時限、順序、欄目，全部聯(lián)次一次性如實開具發(fā)票，并加蓋發(fā)票專用章。不得虛開發(fā)票，不得開具與實際經(jīng)營業(yè)務(wù)不符的發(fā)票。3.公司應(yīng)按照規(guī)定保管發(fā)票存根聯(lián)和發(fā)票登記簿，不得擅自損毀。已開具的發(fā)票存根聯(lián)和發(fā)票登記簿，應(yīng)當(dāng)保存五年。保存期滿，報經(jīng)稅務(wù)機關(guān)查驗后銷毀。（二）發(fā)票檢查1.財務(wù)部門應(yīng)定期對發(fā)票使用情況進行自查，檢查內(nèi)容包括發(fā)票的開具、取得、保管、認(rèn)證等環(huán)節(jié)是否符合規(guī)定，發(fā)票開具金額與實際業(yè)務(wù)金額是否一致，發(fā)票存根聯(lián)和發(fā)票登記簿是否完整、準(zhǔn)確等。2.財務(wù)部門應(yīng)配合稅務(wù)機關(guān)的發(fā)票檢查工作，如實提供發(fā)票使用情況及相關(guān)資料，不得拒絕、隱瞞。3.如發(fā)現(xiàn)發(fā)票管理中存在問題，應(yīng)及時采取措施進行整改，并將整改情況報告公司領(lǐng)導(dǎo)。對違反發(fā)票管理規(guī)定的行為，應(yīng)按照相關(guān)法律法規(guī)進行處理。七、發(fā)票違規(guī)處理（一）違規(guī)行為界定1.虛開發(fā)票行為，包括為他人、為自己開具與實際經(jīng)營業(yè)務(wù)情況不符的發(fā)票；讓他人為自己開具與實際經(jīng)營業(yè)務(wù)情況不符的發(fā)票；介紹他人開具與實際經(jīng)營業(yè)務(wù)情況不符的發(fā)票。2.未按照規(guī)定開具發(fā)票行為，包括未按照規(guī)定的時限、順序、欄目，全部聯(lián)次一次性如實開具發(fā)票；未加蓋發(fā)票專用章；開具發(fā)票內(nèi)容與實際經(jīng)營業(yè)務(wù)不符等。3.未按照規(guī)定取得發(fā)票行為，包括取得虛開發(fā)票；取得與實際經(jīng)營業(yè)務(wù)不符的發(fā)票；未按照規(guī)定的時限、順序、欄目，全部聯(lián)次一次性如實取得發(fā)票等。4.未按照規(guī)定保管發(fā)票行為，包括未按照規(guī)定存放和保管發(fā)票；擅自損毀發(fā)票；丟失發(fā)票等。5.其他違反發(fā)票管理規(guī)定的行為。（二）處理措施1.對于發(fā)現(xiàn)的發(fā)票違規(guī)行為，財務(wù)部門應(yīng)及時進行調(diào)查核實，并按照規(guī)定進行處理。對違規(guī)行為較輕的，應(yīng)責(zé)令相關(guān)責(zé)任人限期改正，并給予批評教育；對違規(guī)行為較重的，應(yīng)