典當(dāng)公司當(dāng)金核算管理辦法

一、總則1.目的本辦法旨在規(guī)范典當(dāng)公司當(dāng)金的核算管理，確保當(dāng)金業(yè)務(wù)核算的準(zhǔn)確性、及時(shí)性和完整性，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理與風(fēng)險(xiǎn)控制，保障公司穩(wěn)健運(yùn)營(yíng)，同時(shí)體現(xiàn)公司“誠(chéng)信、專業(yè)、創(chuàng)新、共贏”的企業(yè)文化，以更好地為客戶提供服務(wù)，實(shí)現(xiàn)社會(huì)效益與經(jīng)濟(jì)效益的統(tǒng)一。2.適用范圍本辦法適用于典當(dāng)公司全體涉及當(dāng)金核算管理的員工以及所有典當(dāng)業(yè)務(wù)涉及的當(dāng)金核算事項(xiàng)。3.設(shè)計(jì)理念秉持精準(zhǔn)、高效、透明的設(shè)計(jì)理念，運(yùn)用扁平化管理思路，減少不必要的核算層級(jí)，提高信息傳遞與處理效率。確保當(dāng)金核算管理流程簡(jiǎn)潔明了，各環(huán)節(jié)緊密銜接，以適應(yīng)典當(dāng)行業(yè)快速變化的市場(chǎng)環(huán)境。二、組織架構(gòu)與職責(zé)劃分1.財(cái)務(wù)部門財(cái)務(wù)部門作為當(dāng)金核算管理的核心部門，負(fù)責(zé)制定和執(zhí)行當(dāng)金核算制度，進(jìn)行日常當(dāng)金賬務(wù)處理、財(cái)務(wù)報(bào)表編制與分析。財(cái)務(wù)人員需具備專業(yè)的財(cái)務(wù)知識(shí)和典當(dāng)行業(yè)核算經(jīng)驗(yàn)，嚴(yán)格按照會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和公司規(guī)定進(jìn)行當(dāng)金核算。2.業(yè)務(wù)部門業(yè)務(wù)部門在典當(dāng)業(yè)務(wù)開展過程中，負(fù)責(zé)收集、整理與當(dāng)金相關(guān)的基礎(chǔ)資料，如當(dāng)票信息、當(dāng)物評(píng)估報(bào)告等，并及時(shí)傳遞給財(cái)務(wù)部門。同時(shí)，業(yè)務(wù)人員要協(xié)助財(cái)務(wù)部門對(duì)當(dāng)金進(jìn)行跟蹤管理，提供必要的業(yè)務(wù)信息支持。3.風(fēng)險(xiǎn)管理部門風(fēng)險(xiǎn)管理部門負(fù)責(zé)對(duì)當(dāng)金業(yè)務(wù)進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估與監(jiān)控，制定風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警指標(biāo)體系。在當(dāng)金核算管理中，與財(cái)務(wù)部門密切配合，對(duì)可能影響當(dāng)金安全的風(fēng)險(xiǎn)因素進(jìn)行分析和預(yù)警，確保當(dāng)金核算準(zhǔn)確反映業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)狀況。三、管理流程1.當(dāng)金發(fā)放核算-業(yè)務(wù)受理階段業(yè)務(wù)部門收到客戶典當(dāng)申請(qǐng)后，對(duì)當(dāng)物進(jìn)行評(píng)估，確定當(dāng)金數(shù)額、典當(dāng)期限、綜合費(fèi)率等關(guān)鍵信息。填寫當(dāng)票，詳細(xì)記錄當(dāng)金金額、典當(dāng)期限、當(dāng)物名稱及特征等內(nèi)容，并將當(dāng)票及相關(guān)資料傳遞給財(cái)務(wù)部門。-審核與入賬財(cái)務(wù)部門收到業(yè)務(wù)部門提交的資料后，對(duì)當(dāng)票信息進(jìn)行審核，核對(duì)當(dāng)金金額、綜合費(fèi)用計(jì)算是否準(zhǔn)確。審核無誤后，按照會(huì)計(jì)準(zhǔn)則進(jìn)行賬務(wù)處理，借記“貸款——典當(dāng)貸款”科目，貸記“現(xiàn)金”或“銀行存款”科目，并根據(jù)綜合費(fèi)用率計(jì)算應(yīng)收綜合費(fèi)，借記“應(yīng)收綜合費(fèi)”科目，貸記“綜合費(fèi)收入”科目。2.當(dāng)金存續(xù)期間核算-利息與綜合費(fèi)核算在典當(dāng)期限內(nèi)，財(cái)務(wù)部門按照既定的利率和綜合費(fèi)率，定期計(jì)提當(dāng)金利息和綜合費(fèi)。利息計(jì)提時(shí)，借記“應(yīng)收利息”科目，貸記“利息收入”科目；綜合費(fèi)計(jì)提時(shí)，按照實(shí)際情況進(jìn)行賬務(wù)處理，確保收入核算的準(zhǔn)確性。-當(dāng)物變動(dòng)核算若在典當(dāng)期間當(dāng)物發(fā)生減值、增值或其他變動(dòng)情況，財(cái)務(wù)部門根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)管理部門提供的評(píng)估報(bào)告，及時(shí)調(diào)整相關(guān)賬目。當(dāng)物減值時(shí)，計(jì)提減值準(zhǔn)備，借記“資產(chǎn)減值損失”科目，貸記“貸款損失準(zhǔn)備——典當(dāng)貸款損失準(zhǔn)備”科目。3.當(dāng)金收回核算-正常贖當(dāng)核算客戶在典當(dāng)期限屆滿或提前贖當(dāng)，業(yè)務(wù)部門核實(shí)贖當(dāng)金額，包括當(dāng)金本金、利息、綜合費(fèi)用等。財(cái)務(wù)部門收到款項(xiàng)后，進(jìn)行收款確認(rèn)，借記“現(xiàn)金”或“銀行存款”科目，貸記“貸款——典當(dāng)貸款”“應(yīng)收利息”“應(yīng)收綜合費(fèi)”“利息收入”“綜合費(fèi)收入”等科目。同時(shí)，核銷相關(guān)的貸款損失準(zhǔn)備和當(dāng)物記錄。-絕當(dāng)核算若客戶在典當(dāng)期限屆滿后仍未贖當(dāng)且超過規(guī)定的絕當(dāng)期限，業(yè)務(wù)部門按照規(guī)定對(duì)當(dāng)物進(jìn)行處理。財(cái)務(wù)部門根據(jù)當(dāng)物處理結(jié)果進(jìn)行絕當(dāng)核算，如當(dāng)物拍賣或變賣后，按照實(shí)際收到的款項(xiàng)借記“現(xiàn)金”或“銀行存款”科目，貸記“貸款——典當(dāng)貸款”“應(yīng)收利息”“應(yīng)收綜合費(fèi)”“營(yíng)業(yè)外收入（或支出）”等科目，沖減相關(guān)的貸款損失準(zhǔn)備。四、權(quán)利與義務(wù)1.員工權(quán)利與義務(wù)-權(quán)利-員工有權(quán)獲取與當(dāng)金核算管理相關(guān)的培訓(xùn)和指導(dǎo)，以提升自身業(yè)務(wù)能力。-對(duì)于當(dāng)金核算管理過程中發(fā)現(xiàn)的問題，員工有權(quán)向上級(jí)提出改進(jìn)建議，并獲得及時(shí)反饋。-義務(wù)-員工必須嚴(yán)格遵守當(dāng)金核算管理辦法及相關(guān)財(cái)務(wù)制度，確保核算工作的準(zhǔn)確性和規(guī)范性。-保守公司當(dāng)金核算管理過程中的商業(yè)秘密，不得泄露客戶信息和公司財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)。2.客戶權(quán)利與義務(wù)-權(quán)利-客戶有權(quán)了解當(dāng)金核算的具體方法和相關(guān)費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)，公司應(yīng)提供清晰明確的解釋。-對(duì)當(dāng)金核算結(jié)果存在異議時(shí)，客戶有權(quán)向公司提出復(fù)核申請(qǐng)，公司應(yīng)及時(shí)進(jìn)行處理并反饋結(jié)果。-義務(wù)-客戶應(yīng)按照合同約定及時(shí)足額支付當(dāng)金利息、綜合費(fèi)用等款項(xiàng)。-配合公司開展當(dāng)金核算管理工作，提供真實(shí)、準(zhǔn)確的相關(guān)資料。五、監(jiān)督與獎(jiǎng)懲機(jī)制1.監(jiān)督機(jī)制-內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督公司內(nèi)部審計(jì)部門定期對(duì)當(dāng)金核算管理進(jìn)行審計(jì)檢查，審查核算流程的合規(guī)性、賬務(wù)處理的準(zhǔn)確性以及相關(guān)制度的執(zhí)行情況。對(duì)發(fā)現(xiàn)的問題及時(shí)提出整改意見，并跟蹤整改落實(shí)情況。-風(fēng)險(xiǎn)管理監(jiān)督風(fēng)險(xiǎn)管理部門通過風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控指標(biāo)體系，對(duì)當(dāng)金業(yè)務(wù)的風(fēng)險(xiǎn)狀況進(jìn)行實(shí)時(shí)監(jiān)測(cè)。對(duì)于當(dāng)金核算過程中可能出現(xiàn)的風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，及時(shí)與財(cái)務(wù)部門溝通，采取相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)防范措施。2.獎(jiǎng)懲機(jī)制-獎(jiǎng)勵(lì)-對(duì)于在當(dāng)金核算管理工作中表現(xiàn)突出，如核算準(zhǔn)確無誤、提出創(chuàng)新性管理建議并取得良好效果的員工，給予績(jī)效加分、獎(jiǎng)金獎(jiǎng)勵(lì)等。-對(duì)積極配合公司當(dāng)金核算管理工作，按時(shí)足額還款的優(yōu)質(zhì)客戶，在后續(xù)業(yè)務(wù)中給予一定的優(yōu)惠政策。-懲罰-對(duì)于違反當(dāng)金核算管理辦法，導(dǎo)致核算錯(cuò)誤、財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)失真的員工，視情節(jié)輕重給予績(jī)效扣分、警告、罰款直至解除勞動(dòng)合同等處罰。-對(duì)惡意拖欠當(dāng)金利息、綜合費(fèi)用或提供虛假資料的客戶，公司將依法追究其法律責(zé)任，并列入公司不良客戶名單，限制其今后在公司的業(yè)務(wù)往來。六、附則1