IPO財務(wù)調(diào)查程序目的(1)了解擬IPO企業(yè)基本情況,識別主要經(jīng)營風(fēng)險和財務(wù)風(fēng)險,提交財務(wù)調(diào)查報告;（2）若接受業(yè)務(wù)委托,已完成的財務(wù)調(diào)查底稿可分別歸類到審計業(yè)務(wù)底稿當(dāng)中的“初步業(yè)務(wù)活動—業(yè)務(wù)承接評價”底稿和“風(fēng)險評估底稿—了解被審計單位及其環(huán)境”底稿。實(shí)施的主要工作第一部分了解公司基本情況公司概要公司法定名稱:__________________________________________________________法定代表人:____________________________________________________________公司聯(lián)系方式和聯(lián)系人:__________________________________________________公司性質(zhì)(國有/外商投資/民營/其他):_____________________________________公司所屬行業(yè)、業(yè)務(wù)性質(zhì)與主要業(yè)務(wù):____________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________最初接觸途徑(本所職工引薦/外部人員引薦/其他):_________________________治理層及管理層關(guān)鍵人員（姓名與職位）:姓名職位主要財務(wù)人員(姓名與職位):姓名職位主要股東及實(shí)際控制人的名稱、地址、相互關(guān)系、主營業(yè)務(wù)及持股比例:_____________________________________________________________________________________________________________________________________________公司法律顧問或委托律師(機(jī)構(gòu)、經(jīng)辦人、聯(lián)系方式):_____________________________________________________________________________________________________________________________________________為公司提供非IPO審計服務(wù)的會計師(機(jī)構(gòu)、經(jīng)辦人、聯(lián)系方式):_____________________________________________________________________________________________________________________________________________了解所有者構(gòu)成及歷史沿革,(1)關(guān)注歷次出資是否及時到位、出資方式是否合法,是否存在出資不實(shí)、虛假出資、抽逃資金等情況;關(guān)注歷次增資、減資、股東變動是否合法、合規(guī);(2)關(guān)注非現(xiàn)金出資資產(chǎn)(包括房屋、土地、車輛、商標(biāo)、專利等)的產(chǎn)權(quán)過戶情況。對以實(shí)物、知識產(chǎn)權(quán)、土地使用權(quán)等非現(xiàn)金資產(chǎn)出資的,應(yīng)查閱資產(chǎn)評估報告,分析資產(chǎn)評估結(jié)果的合理性;(3)對以高新技術(shù)成果出資入股的,應(yīng)查閱相關(guān)管理部門出具的高新技術(shù)成果認(rèn)定書;(4)關(guān)注實(shí)際控制人與公司之間在資產(chǎn)、業(yè)務(wù)、人員、機(jī)構(gòu)、財務(wù)等方面是否相互獨(dú)立。序號工作內(nèi)容索引號1獲取公司設(shè)立時相關(guān)文檔,包括投資協(xié)議、章程、批準(zhǔn)證書、營業(yè)執(zhí)照等；獲取公司設(shè)立時的驗資報告、出資證明和資產(chǎn)評估報告、及/或產(chǎn)權(quán)登記證,審計報告（如有）2獲取公司現(xiàn)有注冊資本及歷次變更的章程、驗資報告、評估報告;獲取公司歷次工商變更的《企業(yè)法人營業(yè)執(zhí)照》以及工商變更登記資料3了解控股股東與其他主要股東或?qū)嶋H控制人的基本情況:(1)自然人股東的姓名及簡要背景；

(2)法人控股股東與其他主要股東或有實(shí)質(zhì)控制權(quán)股東簡要背景,了解其主營業(yè)務(wù)、股權(quán)結(jié)構(gòu)、生產(chǎn)經(jīng)營等情況；

(3)了解控股股東下屬分公司、子公司和參股企業(yè)、聯(lián)營企業(yè)情況,包括其主營業(yè)務(wù)、股權(quán)結(jié)構(gòu)、生產(chǎn)經(jīng)營等。用方框圖列示其結(jié)構(gòu)關(guān)系；(4）股東持有的本公司股份是否存在質(zhì)押、凍結(jié)和其他限制權(quán)利的情況;（5)主要股東之間關(guān)聯(lián)關(guān)系或一致行動情況及相關(guān)協(xié)議;(6）主要股東和實(shí)際控制人最近三年內(nèi)變化情況或未來潛在變動情況。(7）控股股東最近一年及一期的財務(wù)報告。（7)控股股東最近一年及一期的財務(wù)報告。（7）控股股東最近一年及一期的財務(wù)報告。公司歷史沿革、所有者概述及可能存在的風(fēng)險:_____________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________了解公司架構(gòu)及組織機(jī)構(gòu)序號工作內(nèi)容索引號1了解公司架構(gòu),獲取或編制公司架構(gòu)圖,包括:（1）公司直接或間接控股的子公司及參股公司,以及對企業(yè)財務(wù)狀況和經(jīng)營成果等有實(shí)質(zhì)影響的其他下屬公司；

（2）公司其它形態(tài)的對外投資（含任何海外投資或海外經(jīng)營）（1）公司直接或間接控股的子公司及參股公司，以及對企業(yè)財務(wù)狀況和經(jīng)營成果等有實(shí)質(zhì)影響的其他下屬公司;

（2）公司其它形態(tài)的對外投資（含任何海外投資或海外經(jīng)營）(1）公司直接或間接控股的子公司及參股公司，以及對企業(yè)財務(wù)狀況和經(jīng)營成果等有實(shí)質(zhì)影響的其他下屬公司；

(2）公司其它形態(tài)的對外投資(含任何海外投資或海外經(jīng)營）（1)公司直接或間接控股的子公司及參股公司，以及對企業(yè)財務(wù)狀況和經(jīng)營成果等有實(shí)質(zhì)影響的其他下屬公司；

（2)公司其它形態(tài)的對外投資（含任何海外投資或海外經(jīng)營)（1）公司直接或間接控股的子公司及參股公司，以及對企業(yè)財務(wù)狀況和經(jīng)營成果等有實(shí)質(zhì)影響的其他下屬公司；

（2）公司其它形態(tài)的對外投資（含任何海外投資或海外經(jīng)營）2了解公司治理結(jié)構(gòu)、組織機(jī)構(gòu),獲取或編制組織機(jī)構(gòu)圖,對圖示內(nèi)容做出詳細(xì)解釋和說明公司架構(gòu)及組織機(jī)構(gòu)概述及可能存在的風(fēng)險(包括合并報表范圍是否完整、是否有需要計提減值的商譽(yù)、是否有特殊目的的實(shí)體等):_____________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________第二部分了解公司行業(yè)、技術(shù)、重要的業(yè)務(wù)循環(huán)根據(jù)公司的主營業(yè)務(wù),確定公司所屬行業(yè),了解行業(yè)情況及競爭狀況。序號工作內(nèi)容索引號1查閱行業(yè)研究資料,了解公司所處行業(yè)的技術(shù)水平及技術(shù)特點(diǎn),分析行業(yè)的周期性、區(qū)域性或季節(jié)性特征。了解公司所屬行業(yè)特有的經(jīng)營模式,行業(yè)企業(yè)采用的主要商業(yè)模式、銷售模式、盈利模式；對照公司所采用的模式,判斷其主要風(fēng)險及對未來的影響。了解公司所屬行業(yè)特有的經(jīng)營模式，行業(yè)企業(yè)采用的主要商業(yè)模式、銷售模式、盈利模式;對照公司所采用的模式，判斷其主要風(fēng)險及對未來的影響。了解公司所屬行業(yè)特有的經(jīng)營模式，行業(yè)企業(yè)采用的主要商業(yè)模式、銷售模式、盈利模式；對照公司所采用的模式，判斷其主要風(fēng)險及對未來的影響。2收集行業(yè)管理方面的法律法規(guī)及規(guī)范性文件,了解行業(yè)監(jiān)管體制和政策趨勢（如安全生產(chǎn)、環(huán)境保護(hù)以及其他方面的監(jiān)管）。3收集行業(yè)雜志、行業(yè)分析報告等,了解公司所屬行業(yè)的市場環(huán)境、市場容量、市場細(xì)分、市場化程度、進(jìn)入壁壘、供求狀況、競爭狀況、行業(yè)利潤水平和未來變動情況,判斷行業(yè)的發(fā)展前景及行業(yè)發(fā)展的有利和不利因素;了解行業(yè)內(nèi)主要企業(yè)及其市場份額情況,競爭對手情況,分析公司在行業(yè)中所處的競爭地位及變動情況；分析宏觀經(jīng)濟(jì)等外部環(huán)境以及上下游行業(yè)變動及變動趨勢對公司所處行業(yè)的有利和不利影響。公司所屬行業(yè)情況概述及可能存在的風(fēng)險:_____________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________了解公司銷售情況及收入確認(rèn)的會計政策序號工作內(nèi)容索引號1了解公司的銷售模式及銷售流程（獲取或編制流程圖）,分析其采用該種模式的原因和可能引致的風(fēng)險；2取得主要客戶的銷售合同,了解公司銷售業(yè)務(wù)中涉及風(fēng)險報酬的主要合同條款,如交貨方式、驗收方式、結(jié)算方式,售后服務(wù)方式等3了解公司的收入確認(rèn)政策并評價是否合理;4了解公司主要產(chǎn)品的定價策略,評價其產(chǎn)品定價策略合理性；5獲取或編制近年來主要客戶(至少前10名)的銷售額占年度銷售總額的比例及回款情況（屬于同一實(shí)際控制人的銷售客戶,應(yīng)合并計算銷售額）,關(guān)注收入中是否存在重大的關(guān)聯(lián)銷售。6獲取公司最近幾年產(chǎn)品返修率、客戶訴訟和產(chǎn)品質(zhì)量糾紛等方面的資料,調(diào)查公司銷售維護(hù)和售后服務(wù)體系的建立及其實(shí)際運(yùn)行情況,關(guān)注客戶訴訟和產(chǎn)品質(zhì)量糾紛對未來銷售的影響及銷售方面可能存在的或有負(fù)債。公司銷售情況概述(包括:銷售模式描述、收入確認(rèn)政策描述、銷售對象集中還是分散的分析、是否高度依賴特定客戶的判斷等)及可能存在的風(fēng)險:_____________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________了解客戶生產(chǎn)經(jīng)營及相關(guān)會計核算序號工作內(nèi)容索引號1獲取或編制生產(chǎn)、倉儲流程圖,了解公司的生產(chǎn)模式和工藝流程,了解存貨收發(fā)流程,了解其核心技術(shù)、關(guān)鍵生產(chǎn)環(huán)節(jié)2了解公司的成本核算方法,包括生產(chǎn)成本的歸集、成本在完工和在制品之間的成本分配、成本在品種之間的分配等,結(jié)合生產(chǎn)模式和工藝流程判斷是否能夠合理計算產(chǎn)品成本3與采購部門、生產(chǎn)計劃部門人員溝通,了解公司采購部門與生產(chǎn)計劃部門的銜接情況、原材料的安全儲備量情況,關(guān)注是否存在嚴(yán)重的原材料缺貨風(fēng)險。分析最近幾期原材料類存貨的周轉(zhuǎn)天數(shù),判斷是否存在原材料積壓風(fēng)險,實(shí)地調(diào)查關(guān)注是否存在殘次、冷背、呆滯的原材料。4取得公司主要產(chǎn)品的設(shè)計生產(chǎn)能力和歷年產(chǎn)量有關(guān)資料并進(jìn)行比較,與生產(chǎn)部門人員溝通,分析各生產(chǎn)環(huán)節(jié)是否存在瓶頸制約。5取得公司歷年產(chǎn)品(服務(wù))成本計算單,了解主要產(chǎn)品(服務(wù))的毛利率、貢獻(xiàn)毛利占當(dāng)期主營業(yè)務(wù)利潤的比重指標(biāo),并與同行業(yè)其他企業(yè)比較(1)分析公司主要產(chǎn)品的盈利能力;（2）分析單位成本中直接材料、直接人工、燃料及動力、制造費(fèi)用等成本要素的變動情況;（3）計算公司產(chǎn)品的主要原材料、動力、燃料的比重,存在單一原材料所占比重較大的,分析其價格的變動趨勢,并分析評價可能給公司銷售和利潤所帶來的重要影響。(3）計算公司產(chǎn)品的主要原材料、動力、燃料的比重，存在單一原材料所占比重較大的，分析其價格的變動趨勢，并分析評價可能給公司銷售和利潤所帶來的重要影響。（3)計算公司產(chǎn)品的主要原材料、動力、燃料的比重，存在單一原材料所占比重較大的，分析其價格的變動趨勢，并分析評價可能給公司銷售和利潤所帶來的重要影響。（3）計算公司產(chǎn)品的主要原材料、動力、燃料的比重，存在單一原材料所占比重較大的，分析其價格的變動趨勢，并分析評價可能給公司銷售和利潤所帶來的重要影響。公司生產(chǎn)情況概述及可能存在的風(fēng)險:_____________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________了解公司采購情況及相關(guān)會計核算序號工作內(nèi)容索引號1通過與采購部門人員溝通,了解公司主要原材料、重要輔助材料、所需能源動力的市場供求狀況。分析主要原材料、所需能源動力價格變動、可替代性、供應(yīng)渠道變化等因素對公司生產(chǎn)成本的影響,調(diào)查其采購是否受到資源或其他因素的限制。2了解公司的采購模式,獲取或編制采購流程圖,了解企業(yè)存貨目前采購核算模式是否能夠保證存貨以及負(fù)債的真實(shí)、完整。3取得主要供應(yīng)商的采購合同,了解公司采購業(yè)務(wù)中涉及風(fēng)險報酬的主要合同條款,如交貨方式、驗收方式、結(jié)算方式,售后服務(wù)方式等3取得公司主要供應(yīng)商(至少前10名)的名單及相關(guān)資料,分析最近三個會計年度公司向主要供應(yīng)商的采購金額、占公司同類原材料采購金額和總采購金額比例(屬于同一實(shí)際控制人的供應(yīng)商,應(yīng)合并計算采購額),判斷是否存在嚴(yán)重依賴個別供應(yīng)商的情況;取得公司同前述供應(yīng)商的長期供貨合同,分析交易條款,判斷公司原材料供應(yīng)及價格的穩(wěn)定性。關(guān)注是否存在影響成本的重大關(guān)聯(lián)采購,判斷關(guān)聯(lián)采購的定價是否合理,是否存在大股東與公司之間的利潤輸送或資金轉(zhuǎn)移情況。關(guān)注是否存在影響成本的重大關(guān)聯(lián)采購，判斷關(guān)聯(lián)采購的定價是否合理，是否存在大股東與公司之間的利潤輸送或資金轉(zhuǎn)移情況。公司生產(chǎn)情況概述及可能存在的風(fēng)險:_____________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________了解公司的員工情況及相關(guān)會計核算序號工作內(nèi)容索引號1查閱公司員工名冊、勞務(wù)合同、工資表和社會保障費(fèi)用明細(xì)表等資料,了解職工人數(shù)及結(jié)構(gòu),包括(1)按所屬部門的人員結(jié)構(gòu)(2)按用工模式的人員結(jié)構(gòu)(合同工、返聘、勞務(wù)派遣等)(3）按學(xué)歷的人員結(jié)構(gòu)(4）其他（4)其他（4）其他2了解公司不同部門人員的薪酬計算方法,如計件、計時、年薪、底薪加提成等等3了解公司人員薪酬的記賬方法,評價是否能夠及時、準(zhǔn)確、完成的記錄成本、費(fèi)用以及應(yīng)付職工薪酬。2調(diào)查公司在執(zhí)行國家用工制度、勞動保護(hù)制度、社會保障制度、住房制度和醫(yī)療保障制度等方面是否存在違法、違規(guī)情況。3公司是否存在勞資糾紛情況。公司員工情況概述及可能存在的風(fēng)險(如存在實(shí)際用工未簽訂勞動合同、漏記社會保險等):_____________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________了解企業(yè)的主要長期資產(chǎn)及會計核算情況序號工作內(nèi)容索引號1與產(chǎn)能分析結(jié)合,了解主要設(shè)備、房產(chǎn)等資產(chǎn)的成新率和剩余使用年限,在公司及其下屬公司的分布情況,關(guān)注(1)是否存在閑置,是否對閑置資產(chǎn)做出安排（2）涉及租賃的,應(yīng)取得租賃合同,分析相關(guān)條款和實(shí)際執(zhí)行情況；涉及關(guān)聯(lián)方租賃的,應(yīng)分析租賃的必要性、合理性和租賃價格的公允性。（3）是否存在設(shè)備抵押貸款的情形,如有,查閱借款合同的條款及還款情況,分析預(yù)期債務(wù)是否會對公司的生產(chǎn)保障構(gòu)成影響。(3）是否存在設(shè)備抵押貸款的情形，如有，查閱借款合同的條款及還款情況，分析預(yù)期債務(wù)是否會對公司的生產(chǎn)保障構(gòu)成影響。（3)是否存在設(shè)備抵押貸款的情形，如有，查閱借款合同的條款及還款情況，分析預(yù)期債務(wù)是否會對公司的生產(chǎn)保障構(gòu)成影響。（3）是否存在設(shè)備抵押貸款的情形，如有，查閱借款合同的條款及還款情況，分析預(yù)期債務(wù)是否會對公司的生產(chǎn)保障構(gòu)成影響。2了解固定資產(chǎn)核算方法,判斷是否合理3了解核心技術(shù)的取得方式及使用情況,判斷是否存在糾紛或潛在糾紛及侵犯他人知識產(chǎn)權(quán)的情形。了解主要產(chǎn)品的技術(shù)含量和可替代性;取得公司專利、非專利技術(shù)、土地使用權(quán)等主要無形資產(chǎn)的明細(xì)資料,關(guān)注其剩余使用期限或保護(hù)期情況；關(guān)注許可使用的具體資產(chǎn)內(nèi)容、許可方式、許可年限、許可使用費(fèi);關(guān)注是否存在糾紛或潛在糾紛的情況。關(guān)注許可使用的具體資產(chǎn)內(nèi)容、許可方式、許可年限、許可使用費(fèi)；關(guān)注是否存在糾紛或潛在糾紛的情況。4取得公司擁有的特許經(jīng)營權(quán)（如有）的法律文件,分析特許經(jīng)營權(quán)的取得、期限、費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)等,關(guān)注對公司持續(xù)生產(chǎn)經(jīng)營的影響。5了解公司無形資產(chǎn)確認(rèn)、計量方法,評價是否合理。6調(diào)查公司是否在境外進(jìn)行生產(chǎn)經(jīng)營,取得其境外擁有資產(chǎn)的詳細(xì)資料,并分析其境外的生產(chǎn)規(guī)模、盈利狀況、主要風(fēng)險等。7查閱公司主要研發(fā)成果、在研項目、研發(fā)目標(biāo)等資料,了解公司歷年研發(fā)費(fèi)用占公司主營業(yè)務(wù)收入的比重、自主知識產(chǎn)權(quán)的數(shù)量與質(zhì)量、技術(shù)儲備等情況,對公司的研發(fā)能力進(jìn)行分析。與其他單位合作研發(fā)的,取得合作協(xié)議等相關(guān)資料,分析合作研發(fā)的成果分配、保密措施等問題。與其他單位合作研發(fā)的，取得合作協(xié)議等相關(guān)資料，分析合作研發(fā)的成果分配、保密措施等問題。了解的情況概述及可能存在的風(fēng)險:_____________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________了解對外投資及會計核算情況序號工作內(nèi)容索引號1獲取子公司、合營企業(yè)、聯(lián)營企業(yè)以及其他投資清單,注明其名稱、地址、取得方式、與本公司關(guān)系、主營業(yè)務(wù)及持股比例、其他股東情況等；2取得子公司、合營企業(yè)、聯(lián)營企業(yè)的營業(yè)執(zhí)照、章程、審計報告等資料,了解其經(jīng)營范圍、除本公司外的其他股東等情況,關(guān)注是否與本公司構(gòu)成同一控制下企業(yè)3了解對子公司、合營企業(yè)、聯(lián)營企業(yè)及其他投資的核算方法,結(jié)合對被投資單位情況的了解評價是否復(fù)核會計制度規(guī)定了解的情況概述及可能存在的風(fēng)險:_____________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________了解公司的關(guān)聯(lián)方及關(guān)聯(lián)交易情況序號工作內(nèi)容索引號1取得公司關(guān)聯(lián)方清單2了解關(guān)聯(lián)交易的內(nèi)容,關(guān)注(1)定價依據(jù)是否充分,定價是否公允,與市場交易價格或獨(dú)立第三方價格是否有較大差異及其原因,是否存在明顯屬于單方獲利性交易（2）向關(guān)聯(lián)方銷售占營業(yè)收入的比例、向關(guān)聯(lián)方采購額占采購總額的比例,計算關(guān)聯(lián)方的應(yīng)收、應(yīng)付款項余額分別占應(yīng)收、應(yīng)付款項余額的比例,關(guān)注關(guān)聯(lián)交易的真實(shí)性和關(guān)聯(lián)方應(yīng)收款項的可收回性。(3）關(guān)聯(lián)交易產(chǎn)生的利潤占發(fā)行人利潤總額的比例是否較高（3)關(guān)聯(lián)交易產(chǎn)生的利潤占發(fā)行人利潤總額的比例是否較高（3）關(guān)聯(lián)交易產(chǎn)生的利潤占發(fā)行人利潤總額的比例是否較高公司關(guān)聯(lián)交易情況概述及可能存在的風(fēng)險:_____________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________第三部分財務(wù)與會計調(diào)查(一)了解公司執(zhí)行的財務(wù)會計制度以及主要會計政策和會計估計序號工作內(nèi)容索引號1了解公司目前執(zhí)行的會計核算制度2了解并評價企業(yè)對重大和異常交易的會計處理方法(如股份支付等有爭議或新興領(lǐng)域的交易）了解的情況概述及可能存在的風(fēng)險:_____________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________(二)了解并評價主要財務(wù)狀況序號工作內(nèi)容索引號1取得公司歷年審計報告（至少最近三年）和各主要報表項目明細(xì)清單,結(jié)合對公司情況的了解對當(dāng)前財務(wù)和經(jīng)營狀況進(jìn)行解和初步評價。2了解主要稅種及稅率、稅收優(yōu)惠政策及相關(guān)文件、關(guān)注有無違反相關(guān)規(guī)定而遭受處理的情況3關(guān)注重大合同(1)公司是否發(fā)生重大擔(dān)保合同,是否存在為大股東擔(dān)保?

(2)公司其他重大資產(chǎn)抵押貸款合同

(3)公司其它重大合同(合同標(biāo)的占公司總資產(chǎn)30％以上,或由此帶來的收益占公司凈利潤的30％以上,如土地出讓金合同、商標(biāo)轉(zhuǎn)讓合同、技術(shù)購買合同等)(4）公司與其他非金融機(jī)構(gòu)發(fā)生的資金往來(貸款合同和借款合同等）（4)公司與其他非金融機(jī)構(gòu)發(fā)生的資金往來（貸款合同和借款合同等)（4）公司與其他非金融機(jī)構(gòu)發(fā)生的資金往來（貸款合同和借款合同等）5重大債權(quán)、債務(wù)關(guān)系（1）獲取將要或正在履行以及雖已履行完畢但可能存在潛在糾紛的重大合同；

（2）關(guān)注公司與關(guān)聯(lián)方之間是否存在重大債權(quán)債務(wù)關(guān)系及相互提供擔(dān)保的情況？

（3）關(guān)注公司金額較大的其他應(yīng)收、應(yīng)付款是否因正常的生產(chǎn)經(jīng)營活動發(fā)生,是否合法有效？

（4）或有事項：是否有因環(huán)境保護(hù)、知識產(chǎn)權(quán)、產(chǎn)品質(zhì)量、勞動安全、人身權(quán)等原因產(chǎn)生的侵權(quán)之債？（1）獲取將要或正在履行以及雖已履行完畢但可能存在潛在糾紛的重大合同；

（2）關(guān)注公司與關(guān)聯(lián)方之間是否存在重大債權(quán)債務(wù)關(guān)系及相互提供擔(dān)保的情況？

（3）關(guān)注公司金額較大的其他應(yīng)收、應(yīng)付款是否因正常的生產(chǎn)經(jīng)營活動發(fā)生，是否合法有效？

（4）或有事項:是否有因環(huán)境保護(hù)、知識產(chǎn)權(quán)、產(chǎn)品質(zhì)量、勞動安全、人身權(quán)等原因產(chǎn)生的侵權(quán)之債？（1）獲取將要或正在履行以及雖已履行完畢但可能存在潛在糾紛的重大合同；

（2）關(guān)注公司與關(guān)聯(lián)方之間是否存在重大債權(quán)債務(wù)關(guān)系及相互提供擔(dān)保的情況?

（3）關(guān)注公司金額較大的其他應(yīng)收、應(yīng)付款是否因正常的生產(chǎn)經(jīng)營活動發(fā)生，是否合法有效?

（4）或有事項：是否有因環(huán)境保護(hù)、知識產(chǎn)權(quán)、產(chǎn)品質(zhì)量、勞動安全、人身權(quán)等原因產(chǎn)生的侵權(quán)之債?（1）獲取將要或正在履行以及雖已履行完畢但可能存在潛在糾紛的重大合同;

（2）關(guān)注公司與關(guān)聯(lián)方之間是否存在重大債權(quán)債務(wù)關(guān)系及相互提供擔(dān)保的情況？

（3）關(guān)注公司金額較大的其他應(yīng)收、應(yīng)付款是否因正常的生產(chǎn)經(jīng)營活動發(fā)生，是否合法有效？

（4）或有事項：是否有因環(huán)境保護(hù)、知識產(chǎn)權(quán)、產(chǎn)品質(zhì)量、勞動安全、人身權(quán)等原因產(chǎn)生的侵權(quán)之債？(1）獲取將要或正在履行以及雖已履行完畢但可能存在潛在糾紛的重大合同；

(2）關(guān)注公司與關(guān)聯(lián)方之間是否存在重大債權(quán)債務(wù)關(guān)系及相互提供擔(dān)保的情況？

(3）關(guān)注公司金額較大的其他應(yīng)收、應(yīng)付款是否因正常的生產(chǎn)經(jīng)營活動發(fā)生，是否合法有效？

(4）或有事項：是否有因環(huán)境保護(hù)、知識產(chǎn)權(quán)、產(chǎn)品質(zhì)量、勞動安全、人身權(quán)等原因產(chǎn)生的侵權(quán)之債？（1)獲取將要或正在履行以及雖已履行完畢但可能存在潛在糾紛的重大合同；

（2)關(guān)注公司與關(guān)聯(lián)方之間是否存在重大債權(quán)債務(wù)關(guān)系及相互提供擔(dān)保的情況？

（3)關(guān)注公司金額較大的其他應(yīng)收、應(yīng)付款是否因正常的生產(chǎn)經(jīng)營活動發(fā)生，是否合法有效？

（4)或有事項：是否有因環(huán)境保護(hù)、知識產(chǎn)權(quán)、產(chǎn)品質(zhì)量、勞動安全、人身權(quán)等原因產(chǎn)生的侵權(quán)之債？（1）獲取將要或正在履行以及雖已履行完畢但可能存在潛在糾紛的重大合同；

（2）關(guān)注公司與關(guān)聯(lián)方之間是否存在重大債權(quán)債務(wù)關(guān)系及相互提供擔(dān)保的情況？

（3）關(guān)注公司金額較大的其他應(yīng)收、應(yīng)付款是否因正常的生產(chǎn)經(jīng)營活動發(fā)生，是否合法有效？

（4）或有事項：是否有因環(huán)境保護(hù)、知識產(chǎn)權(quán)、產(chǎn)品質(zhì)量、勞動安全、人身權(quán)等原因產(chǎn)生的侵權(quán)之債？6對財務(wù)和經(jīng)營狀況進(jìn)行初步判斷(1)現(xiàn)金流量或營運(yùn)資金是否能夠滿足經(jīng)營、債務(wù)償付以及分發(fā)股利的需要(2)是否存在融資的重大需求（3)貸款是否延期未清償,或存在違法貸款協(xié)議條款的情況(4)最近幾年銷售、毛利率或收入是否存在惡化趨勢(5)是否涉及重大關(guān)聯(lián)交易(6)是否存在復(fù)雜的會計處理問題(7)是否使用衍生金融工具(8）是否經(jīng)常在年末或臨近年末發(fā)生重大異常交易(9）是否對持續(xù)經(jīng)營能力產(chǎn)生重大懷疑（9)是否對持續(xù)經(jīng)營能力產(chǎn)生重大懷疑（9）是否對持續(xù)經(jīng)營能力產(chǎn)生重大懷疑了解的情況概述及可能存在的風(fēng)險:_____________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________第五部分結(jié)論(是否具備審計的前提,主要風(fēng)險點(diǎn)和需要重點(diǎn)解決的事項,建議申報期間等等):__________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________IPO財務(wù)調(diào)查資料清單第一部分了解公司基本情況了解所有者構(gòu)成及歷史沿革序號需要的資料1公司設(shè)立時相關(guān)文檔,包括投資協(xié)議、章程、批準(zhǔn)證書、營業(yè)執(zhí)照等；獲取公司設(shè)立時的驗資報告、出資證明和資產(chǎn)評估報告、及/或產(chǎn)權(quán)登記證。2公司現(xiàn)有注冊資本及歷次變更的章程、驗資報告、評估報告;獲取公司歷次工商變更的《企業(yè)法人營業(yè)執(zhí)照》以及工商變更登記資料3控股股東與其他主要股東或?qū)嶋H控制人的基本情況:(1)自然人股東的姓名及簡要背景；

(2)法人控股股東與其他主要股東或有實(shí)質(zhì)控制權(quán)股東簡要背景；

(3)控股股東下屬分公司、子公司和參股企業(yè)、聯(lián)營企業(yè)情況,包括其主營業(yè)務(wù)、股權(quán)結(jié)構(gòu)、生產(chǎn)經(jīng)營等。用方框圖列示其結(jié)構(gòu)關(guān)系；(4）股東持有的本公司股份是否存在質(zhì)押、凍結(jié)和其他限制權(quán)利的情況;（5)主要股東之間關(guān)聯(lián)關(guān)系或一致行動情況及相關(guān)協(xié)議;(6）主要股東和實(shí)際控制人最近三年內(nèi)變化情況或未來潛在變動情況。(7）控股股東最近一年及一期的財務(wù)報告。（7)控股股東最近一年及一期的財務(wù)報告。（7）控股股東最近一年及一期的財務(wù)報告。了解公司架構(gòu)及組織機(jī)構(gòu)序號需要的資料1公司架構(gòu)圖,包括:（1）公司直接或間接控股的子公司及參股公司,以及對企業(yè)財務(wù)狀況和經(jīng)營成果等有實(shí)質(zhì)影響的其他下屬公司；

（2）公司其它形態(tài)的對外投資（含任何海外投資或海外經(jīng)營）（1）公司直接或間接控股的子公司及參股公司，以及對企業(yè)財務(wù)狀況和經(jīng)營成果等有實(shí)質(zhì)影響的其他下屬公司;

（2）公司其它形態(tài)的對外投資（含任何海外投資或海外經(jīng)營）(1）公司直接或間接控股的子公司及參股公司，以及對企業(yè)財務(wù)狀況和經(jīng)營成果等有實(shí)質(zhì)影響的其他下屬公司；

(2）公司其它形態(tài)的對外投資(含任何海外投資或海外經(jīng)營）（1)公司直接或間接控股的子公司及參股公司，以及對企業(yè)財務(wù)狀況和經(jīng)營成果等有實(shí)質(zhì)影響的其他下屬公司；

（2)公司其它形態(tài)的對外投資（含任何海外投資或海外經(jīng)營)（1）公司直接或間接控股的子公司及參股公司，以及對企業(yè)財務(wù)狀況和經(jīng)營成果等有實(shí)質(zhì)影響的其他下屬公司；

（2）公司其它形態(tài)的對外投資（含任何海外投資或海外經(jīng)營）2組織機(jī)構(gòu)圖,對圖示內(nèi)容做出詳細(xì)解釋和說明第二部分了解公司行業(yè)、技術(shù)、重要的業(yè)務(wù)循環(huán)了解公司銷售情況及收入確認(rèn)的會計政策序號需要的資料1公司的銷售模式及銷售流程(編制流程圖）2主要客戶的銷售合同3公司主要產(chǎn)品的定價策略4近年來對主要客戶(至少前10名)的銷售額占年度銷售總額的比例及回款情況（屬于同一實(shí)際控制人的銷售客戶,應(yīng)合并計算銷售額）5公司最近幾年產(chǎn)品返修率、客戶訴訟和產(chǎn)品質(zhì)量糾紛等方面的資料了解客戶生產(chǎn)經(jīng)營及相關(guān)會計核算序號需要的資料1生產(chǎn)、倉儲流程圖2公司的成本核算方法,包括生產(chǎn)成本的歸集、成本在完工和在制品之間的成本分配、成本在品種之間的分配等3公司主要產(chǎn)品的設(shè)計生產(chǎn)能力和歷年產(chǎn)量有關(guān)資料5公司歷年產(chǎn)品(服務(wù)）成本計算單了解公司采購情況及相關(guān)會計核算序號需要的資料1公司的采購模式及采購流程圖2公司主要供應(yīng)商(至少前10名)的名單及相關(guān)資料以及采購合同了解公司的員工情況及相關(guān)會計核算序號需要的資料1公司員工名冊、勞務(wù)合同、工資表和社會保障費(fèi)用明細(xì)表等資料2公司不同部門人員的薪酬計算方法,如計件、計時、年薪、底薪加提成等等3公司是否存在勞資糾紛情況了解企業(yè)的主要長期資產(chǎn)及會計核算情況序號需要的資料1主要設(shè)備、房產(chǎn)等資產(chǎn)的成新率和剩余使用年限,在公司及其下屬公司的分布情況等資料2公司專利、非專利技術(shù)、土地使用權(quán)等主要無形資產(chǎn)的明細(xì)資料3公司擁有的特許經(jīng)營權(quán)(如有）的法律文件4境外擁有資產(chǎn)的詳細(xì)資料(如有）5公司主要研發(fā)成果、在研項目、研發(fā)目標(biāo)等