股權債權管理辦法一、總則（一）目的本辦法旨在規(guī)范公司股權債權管理行為，加強股權債權的風險防控，保障公司合法權益，促進公司健康穩(wěn)定發(fā)展。（二）適用范圍本辦法適用于公司及所屬各部門、子公司涉及的股權債權管理活動。（三）基本原則1.合法合規(guī)原則：嚴格遵守國家法律法規(guī)、行業(yè)標準及相關政策規(guī)定，確保股權債權管理活動合法有效。2.風險防控原則：強化風險意識，建立健全風險識別、評估和應對機制，有效防范和化解股權債權風險。3.規(guī)范操作原則：明確管理流程和職責分工，規(guī)范股權債權管理行為，確保各項工作有序開展。4.效益優(yōu)先原則：在保障風險可控的前提下，追求股權債權的經(jīng)濟效益最大化。二、股權管理（一）股權取得1.投資決策公司進行股權投資時，應進行充分的市場調(diào)研和可行性分析，制定投資方案。投資方案應包括投資目的、投資金額、投資方式、投資期限、預期收益等內(nèi)容，并經(jīng)公司董事會或股東會審議通過。2.出資方式公司可以用貨幣出資，也可以用實物、知識產(chǎn)權、土地使用權等可以用貨幣估價并可以依法轉(zhuǎn)讓的非貨幣財產(chǎn)作價出資。對作為出資的非貨幣財產(chǎn)應當評估作價，核實財產(chǎn)，不得高估或者低估作價。法律、行政法規(guī)對評估作價有規(guī)定的，從其規(guī)定。3.股權登記公司完成出資后，應按照相關法律法規(guī)的規(guī)定及時辦理股權登記手續(xù)，確保股權歸屬清晰。股權登記應包括股東姓名或名稱、出資額、出資日期等信息。（二）股權持有1.股東權利行使公司股東應按照法律法規(guī)和公司章程的規(guī)定行使股東權利，包括但不限于知情權、表決權、選舉權和被選舉權、收益權等。公司應保障股東合法權益的行使，為股東提供必要的協(xié)助和服務。2.股權管理檔案公司應建立健全股權管理檔案，對股權取得、持有、變更、處置等相關資料進行妥善保管。股權管理檔案應包括投資協(xié)議、公司章程、股東名冊、出資證明、股權變更登記文件、審計報告、評估報告等。3.股權監(jiān)督公司應加強對股權持有情況的監(jiān)督，定期對股權進行清查核實，確保股權信息真實準確。如發(fā)現(xiàn)股權存在問題或風險，應及時采取措施進行處理。（三）股權變更1.股權轉(zhuǎn)讓股東轉(zhuǎn)讓股權應按照法律法規(guī)和公司章程的規(guī)定進行。股東向股東以外的人轉(zhuǎn)讓股權，應當經(jīng)其他股東過半數(shù)同意。股東應就其股權轉(zhuǎn)讓事項書面通知其他股東征求同意，其他股東自接到書面通知之日起滿三十日未答復的，視為同意轉(zhuǎn)讓。其他股東半數(shù)以上不同意轉(zhuǎn)讓的，不同意的股東應當購買該轉(zhuǎn)讓的股權；不購買的，視為同意轉(zhuǎn)讓。經(jīng)股東同意轉(zhuǎn)讓的股權，在同等條件下，其他股東有優(yōu)先購買權。兩個以上股東主張行使優(yōu)先購買權的，協(xié)商確定各自的購買比例；協(xié)商不成的，按照轉(zhuǎn)讓時各自的出資比例行使優(yōu)先購買權。公司章程對股權轉(zhuǎn)讓另有規(guī)定的，從其規(guī)定。2.股權繼承自然人股東死亡后，其合法繼承人可以繼承股東資格；但是，公司章程另有規(guī)定的除外。3.股權變更登記公司應在股權轉(zhuǎn)讓、股權繼承等股權變更事項發(fā)生后，按照相關法律法規(guī)的規(guī)定及時辦理股權變更登記手續(xù)，確保股權變更合法有效。股權變更登記應提交相關證明文件，如股權轉(zhuǎn)讓協(xié)議、股權繼承證明、股東會決議等。（四）股權處置1.股權退出公司根據(jù)經(jīng)營戰(zhàn)略和發(fā)展需要，決定退出股權投資時，應制定合理的退出方案。退出方案應包括退出方式、退出價格、退出時間等內(nèi)容，并經(jīng)公司董事會或股東會審議通過。2.股權處置方式公司股權處置方式主要包括股權轉(zhuǎn)讓、股權回購、股權清算等。股權轉(zhuǎn)讓是指公司將其持有的股權轉(zhuǎn)讓給其他股東或股東以外的人；股權回購是指公司按照約定的價格回購股東持有的股權；股權清算是指公司在解散、破產(chǎn)等情況下，對股權進行清理和處置。3.股權處置程序公司進行股權處置時，應按照以下程序進行：（1）提出處置申請：由相關部門或子公司提出股權處置申請，說明處置原因、處置方式、處置價格等內(nèi)容。（2）審核評估：公司對股權處置申請進行審核評估，必要時委托專業(yè)機構進行審計、評估，確定股權處置價格。（3）決策審批：股權處置方案經(jīng)公司董事會或股東會審議通過后，報上級主管部門或相關部門審批。（4）實施處置：按照審批通過的股權處置方案進行股權處置，辦理相關手續(xù)。（5）后續(xù)管理：股權處置完成后，公司應做好后續(xù)管理工作，包括賬務處理、檔案管理等。三、債權管理（一）債權形成1.合同簽訂公司在開展業(yè)務活動過程中，應與客戶、供應商等簽訂書面合同，明確雙方的權利義務關系。合同應包括合同標的、數(shù)量、質(zhì)量、價款或者報酬、履行期限、地點和方式、違約責任、解決爭議的方法等條款。2.債權確認公司應在合同履行過程中，及時對債權進行確認。債權確認方式主要包括開具發(fā)票、簽收對賬單、簽訂還款協(xié)議等。公司應妥善保管債權確認相關資料，作為債權管理的依據(jù)。3.債權記錄公司應建立健全債權管理臺賬，對債權形成的時間、金額、債務人、合同編號等信息進行詳細記錄。債權管理臺賬應定期進行核對和更新，確保債權信息準確無誤。（二）債權催收1.催收計劃公司應根據(jù)債權的賬齡、金額、債務人信用狀況等因素，制定合理的債權催收計劃。催收計劃應明確催收方式、催收時間、責任人等內(nèi)容，并按照計劃組織實施。2.催收方式公司債權催收方式主要包括電話催收、函件催收、上門催收、法律催收等。在選擇催收方式時，應根據(jù)實際情況靈活運用，確保催收效果。3.催收記錄公司應做好債權催收記錄，詳細記錄催收時間、催收方式、催收內(nèi)容、債務人反饋等信息。催收記錄應妥善保管，作為債權管理的重要資料。（三）債權保全1.擔保措施公司在開展業(yè)務活動過程中，應根據(jù)實際情況采取必要的擔保措施，確保債權的安全。擔保措施主要包括保證、抵押、質(zhì)押等。公司應與擔保人簽訂書面擔保合同，明確擔保責任和范圍。2.訴訟保全如發(fā)現(xiàn)債務人存在轉(zhuǎn)移財產(chǎn)、逃避債務等行為，可能影響公司債權實現(xiàn)時，公司應及時向人民法院申請訴訟保全，查封、扣押、凍結(jié)債務人的財產(chǎn)。3.債權轉(zhuǎn)讓公司可以將其持有的債權轉(zhuǎn)讓給其他單位或個人，但應按照法律法規(guī)的規(guī)定辦理相關手續(xù)。債權轉(zhuǎn)讓應通知債務人，并簽訂債權轉(zhuǎn)讓協(xié)議。（四）債權核銷1.核銷條件符合下列條件之一的債權，可以進行核銷：（1）債務人依法宣告破產(chǎn)、關閉、解散、被撤銷，或者被依法注銷、吊銷營業(yè)執(zhí)照，其清算財產(chǎn)不足清償?shù)模唬?）債務人死亡，或者依法被宣告失蹤、死亡，其財產(chǎn)或者遺產(chǎn)不足清償?shù)模唬?）債務人逾期三年以上未清償，且有確鑿證據(jù)證明已無力清償債務的；（4）與債務人達成債務重組協(xié)議或法院批準破產(chǎn)重整計劃后，無法追償?shù)?；?）因自然災害、戰(zhàn)爭等不可抗力導致無法收回的；（6）國務院財政、稅務主管部門規(guī)定的其他條件。2.核銷程序公司債權核銷應按照以下程序進行：（1）提出核銷申請：由相關部門或子公司提出債權核銷申請，說明核銷原因、核銷金額、債務人情況等內(nèi)容。（2）審核評估：公司對債權核銷申請進行審核評估，必要時委托專業(yè)機構進行審計、評估，確定債權核銷金額。（3）決策審批：債權核銷方案經(jīng)公司董事會或股東會審議通過后，報上級主管部門或相關部門審批。（4）賬務處理：按照審批通過的債權核銷方案進行賬務處理，沖減相應的債權和壞賬準備。（5）檔案管理：債權核銷完成后，公司應做好相關檔案管理工作，將債權核銷申請、審核評估報告、決策審批文件、賬務處理憑證等資料妥善保管。四、風險管理（一）風險識別與評估1.風險識別公司應建立健全股權債權風險識別機制，定期對股權債權管理活動進行風險排查，識別可能存在的風險因素。風險因素主要包括市場風險、信用風險、操作風險、法律風險等。2.風險評估公司應根據(jù)風險識別結(jié)果，對股權債權風險進行評估。風險評估應采用科學合理的方法，如定性分析、定量分析等，確定風險的等級和影響程度。3.風險報告公司應定期編制股權債權風險報告，向上級主管部門和公司領導匯報風險識別、評估和應對情況。風險報告應包括風險狀況、風險成因、風險應對措施等內(nèi)容。（二）風險應對1.風險應對策略根據(jù)風險評估結(jié)果，公司應制定相應的風險應對策略。風險應對策略主要包括風險規(guī)避、風險降低、風險轉(zhuǎn)移、風險承受等。公司應根據(jù)實際情況選擇合適的風險應對策略，確保風險得到有效控制。2.風險監(jiān)控公司應建立健全股權債權風險監(jiān)控機制，對風險應對措施的執(zhí)行情況進行跟蹤和監(jiān)控。如發(fā)現(xiàn)風險狀況發(fā)生變化或風險應對措施效果不佳，應及時調(diào)整風險應對策略。3.應急預案公司應制定股權債權風險應急預案，明確應急處置流程和責任分工。在發(fā)生重大風險事件時，能夠迅速啟動應急預案，采取有效措施進行處置，降低風險損失。五、監(jiān)督與檢查（一）內(nèi)部監(jiān)督1.審計監(jiān)督公司內(nèi)部審計部門應定期對股權債權管理活動進行審計監(jiān)督，檢查股權債權管理制度的執(zhí)行情況、業(yè)務操作的合規(guī)性、風險防控措施的有效性等。2.財務監(jiān)督公司財務部門應加強對股權債權財務核算的監(jiān)督，確保股權債權信息真實準確。財務部門應定期對股權債權進行清查核實，與相關部門核對賬目，發(fā)現(xiàn)問題及時整改。3.業(yè)務監(jiān)督公司業(yè)務部門應加強對股權債權業(yè)務活動的日常監(jiān)督，確保業(yè)務操作符合規(guī)定流程和要求。業(yè)務部門應定期對客戶信用狀況進行評估，及時發(fā)現(xiàn)和解決業(yè)務活動中存在的問題。（二）外部檢查1.監(jiān)管部門檢查公司應積極配合監(jiān)管部門的