銀行出納管理辦法一、總則（一）目的為加強(qiáng)銀行出納工作管理，規(guī)范出納操作流程，確保銀行資金安全、準(zhǔn)確、高效運(yùn)作，依據(jù)國家相關(guān)法律法規(guī)及銀行業(yè)行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)，特制定本管理辦法。（二）適用范圍本辦法適用于本銀行各營業(yè)網(wǎng)點(diǎn)及從事出納工作的全體人員。（三）基本原則1.合規(guī)性原則：嚴(yán)格遵守國家法律法規(guī)、金融監(jiān)管規(guī)定以及銀行內(nèi)部規(guī)章制度，確保出納工作合法合規(guī)。2.安全性原則：強(qiáng)化風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)，采取有效措施保障銀行資金、現(xiàn)金資產(chǎn)及相關(guān)信息的安全，防止各類安全事故和案件的發(fā)生。3.準(zhǔn)確性原則：認(rèn)真細(xì)致地處理每一筆出納業(yè)務(wù)，確保賬務(wù)記載準(zhǔn)確無誤，現(xiàn)金收付、整點(diǎn)、保管等環(huán)節(jié)操作精準(zhǔn)。4.效率性原則：優(yōu)化出納工作流程，合理安排人員和崗位，提高工作效率，確?？蛻舴?wù)質(zhì)量，滿足業(yè)務(wù)發(fā)展需求。二、崗位職責(zé)（一）出納主管職責(zé)1.負(fù)責(zé)本網(wǎng)點(diǎn)出納工作的全面管理，制定工作計(jì)劃和目標(biāo)，并組織實(shí)施。2.監(jiān)督出納人員嚴(yán)格執(zhí)行各項(xiàng)規(guī)章制度和操作流程，確保出納工作規(guī)范有序進(jìn)行。3.定期檢查庫存現(xiàn)金、重要空白憑證、有價(jià)單證等的保管情況，確保賬實(shí)相符、安全無虞。4.組織開展出納人員的業(yè)務(wù)培訓(xùn)和考核，提高團(tuán)隊(duì)整體業(yè)務(wù)素質(zhì)和操作技能。5.協(xié)調(diào)與其他部門的工作關(guān)系，及時(shí)解決出納工作中出現(xiàn)的問題和矛盾，保障業(yè)務(wù)正常運(yùn)轉(zhuǎn)。6.對(duì)出納工作中的重大事項(xiàng)和風(fēng)險(xiǎn)隱患及時(shí)向上級(jí)報(bào)告，并提出處理建議。（二）現(xiàn)金出納職責(zé)1.按照規(guī)定辦理現(xiàn)金收付業(yè)務(wù)，認(rèn)真審核原始憑證的真實(shí)性、合法性和完整性，確保現(xiàn)金收付準(zhǔn)確無誤。2.負(fù)責(zé)現(xiàn)金的整點(diǎn)、捆扎、封裝及保管工作，保證現(xiàn)金質(zhì)量，做到賬實(shí)相符。3.嚴(yán)格執(zhí)行現(xiàn)金庫存限額管理制度，超過限額及時(shí)繳存銀行。4.每日營業(yè)終了，核對(duì)現(xiàn)金收付總數(shù)，與現(xiàn)金日記賬進(jìn)行逐筆核對(duì)，確保賬款相符，并編制現(xiàn)金收付日報(bào)表。5.協(xié)助出納主管做好現(xiàn)金盤點(diǎn)工作，配合內(nèi)部審計(jì)和外部監(jiān)管檢查。（三）票據(jù)出納職責(zé)1.負(fù)責(zé)各類票據(jù)的受理、審核、登記和傳遞工作，確保票據(jù)業(yè)務(wù)合規(guī)辦理。2.按照票據(jù)管理規(guī)定，妥善保管空白支票、匯票、本票等重要空白憑證，嚴(yán)格執(zhí)行領(lǐng)用、使用、核銷制度。3.辦理票據(jù)的貼現(xiàn)、托收、承兌等業(yè)務(wù)，認(rèn)真審核票據(jù)要素，防范票據(jù)風(fēng)險(xiǎn)。4.定期核對(duì)票據(jù)賬目，確保賬賬相符，并編制票據(jù)業(yè)務(wù)報(bào)表。5.協(xié)助做好票據(jù)掛失、解掛、退票等后續(xù)處理工作。（四）資金清算職責(zé)1.負(fù)責(zé)銀行資金清算業(yè)務(wù)的操作，包括同城票據(jù)交換、電子支付清算等，確保資金及時(shí)、準(zhǔn)確到賬。2.核對(duì)清算賬戶余額，處理各類清算差錯(cuò)和異常情況，保證清算業(yè)務(wù)的正常進(jìn)行。3.與其他金融機(jī)構(gòu)進(jìn)行資金往來對(duì)賬，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和解決對(duì)賬差異問題。4.協(xié)助相關(guān)部門做好資金清算系統(tǒng)的維護(hù)和管理工作，保障系統(tǒng)穩(wěn)定運(yùn)行。5.編制資金清算報(bào)表，為財(cái)務(wù)管理和決策提供數(shù)據(jù)支持。三、現(xiàn)金管理（一）現(xiàn)金收付管理1.出納人員在辦理現(xiàn)金收付業(yè)務(wù)時(shí)，應(yīng)嚴(yán)格按照規(guī)定的程序進(jìn)行操作。首先，認(rèn)真審核原始憑證，包括付款憑證是否有相關(guān)負(fù)責(zé)人簽字審批、收款憑證是否與實(shí)際業(yè)務(wù)相符等。對(duì)于不符合規(guī)定的憑證，有權(quán)拒絕受理。2.收入現(xiàn)金時(shí)，應(yīng)先收款后記賬，確?，F(xiàn)金及時(shí)、足額入賬。收款過程中，要仔細(xì)辨別現(xiàn)金真?zhèn)?，如發(fā)現(xiàn)假幣，應(yīng)按照相關(guān)規(guī)定予以收繳，并開具假幣收繳憑證。3.付出現(xiàn)金時(shí)，應(yīng)先記賬后付款，根據(jù)審核無誤的付款憑證辦理現(xiàn)金支付。付款時(shí)，要核對(duì)取款人身份信息，確?？铐?xiàng)支付給正確的收款人。4.現(xiàn)金收付業(yè)務(wù)必須當(dāng)面點(diǎn)清，一筆一清。收付現(xiàn)金過程中，要做到唱收唱付，向客戶明確告知收付金額，避免出現(xiàn)差錯(cuò)。（二）現(xiàn)金庫存管理1.嚴(yán)格執(zhí)行現(xiàn)金庫存限額管理制度，各營業(yè)網(wǎng)點(diǎn)應(yīng)根據(jù)業(yè)務(wù)需要，合理核定現(xiàn)金庫存限額，并報(bào)上級(jí)主管部門備案。庫存限額一經(jīng)確定，不得隨意突破。2.每日營業(yè)終了，出納人員應(yīng)將超過庫存限額的現(xiàn)金及時(shí)繳存銀行。繳存現(xiàn)金時(shí)，要確?，F(xiàn)金包裝完好、金額準(zhǔn)確，并填寫現(xiàn)金交款單。3.加強(qiáng)對(duì)庫存現(xiàn)金的保管，設(shè)置專門的現(xiàn)金庫房或保險(xiǎn)柜，配備必要的安全設(shè)施，如監(jiān)控設(shè)備、報(bào)警裝置等。現(xiàn)金庫房應(yīng)保持整潔、干燥，現(xiàn)金應(yīng)分類存放，便于清點(diǎn)和管理。4.建立現(xiàn)金庫存定期盤點(diǎn)制度，出納主管應(yīng)定期或不定期對(duì)庫存現(xiàn)金進(jìn)行實(shí)地盤點(diǎn)。盤點(diǎn)時(shí)，要確保賬實(shí)相符，如發(fā)現(xiàn)賬款不符，應(yīng)及時(shí)查明原因，并進(jìn)行相應(yīng)處理。對(duì)于長款或短款情況，要按照規(guī)定的審批程序進(jìn)行報(bào)告和處理，不得擅自調(diào)整賬目。（三）現(xiàn)金整點(diǎn)與挑剔1.出納人員應(yīng)按照人民銀行的相關(guān)規(guī)定和標(biāo)準(zhǔn)，對(duì)收入的現(xiàn)金進(jìn)行整點(diǎn)。整點(diǎn)現(xiàn)金時(shí)，要做到點(diǎn)準(zhǔn)、墩齊、挑凈、捆緊、蓋章清楚。2.認(rèn)真挑剔損傷票幣，將損傷票幣按照規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行分類整理，及時(shí)繳存銀行。對(duì)于能夠兌換的損傷票幣，應(yīng)按照兌換標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行兌換，確?？蛻艉戏?quán)益。3.加強(qiáng)對(duì)現(xiàn)金整點(diǎn)設(shè)備的維護(hù)和管理，定期檢查設(shè)備運(yùn)行情況，確保設(shè)備正常使用，提高現(xiàn)金整點(diǎn)效率和質(zhì)量。四、重要空白憑證及有價(jià)單證管理（一）重要空白憑證管理1.重要空白憑證是指銀行印制的無面額、經(jīng)銀行或單位填寫金額并簽章后，即具有支取款項(xiàng)效力的空白憑證，如支票、匯票、本票、存單、銀行卡等。2.建立重要空白憑證專人管理制度，指定專人負(fù)責(zé)重要空白憑證的領(lǐng)入、保管、發(fā)放、使用、銷號(hào)等工作。管理人員應(yīng)具備較強(qiáng)的責(zé)任心和風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)，嚴(yán)格遵守相關(guān)操作規(guī)程。3.重要空白憑證應(yīng)納入表外科目核算，按照種類、號(hào)碼順序登記重要空白憑證登記簿，詳細(xì)記錄憑證的收入、發(fā)出、結(jié)存情況。登記簿應(yīng)妥善保管，以備查核。4.重要空白憑證的領(lǐng)入應(yīng)雙人簽收，確保憑證數(shù)量、種類準(zhǔn)確無誤。領(lǐng)入后，應(yīng)及時(shí)入庫或?qū)９癖９?，與現(xiàn)金庫房或其他重要物品分開存放，防止混淆或丟失。5.使用重要空白憑證時(shí)，應(yīng)嚴(yán)格按照規(guī)定的程序進(jìn)行，逐份銷號(hào)控制。憑證填寫應(yīng)內(nèi)容完整、字跡清晰、要素齊全，不得涂改、挖補(bǔ)。作廢的重要空白憑證應(yīng)加蓋“作廢”戳記，作當(dāng)日有關(guān)科目傳票的附件。6.定期對(duì)重要空白憑證進(jìn)行盤點(diǎn)，確保賬實(shí)相符。如發(fā)現(xiàn)憑證丟失、被盜等情況，應(yīng)立即報(bào)告上級(jí)主管部門，并采取相應(yīng)的防范措施，如掛失止付、公告作廢等，防止資金損失。（二）有價(jià)單證管理1.有價(jià)單證是指具有一定價(jià)值的特殊憑證，如國庫券、金融債券、定額存單等。2.有價(jià)單證的管理應(yīng)比照重要空白憑證進(jìn)行，實(shí)行專人管理、專庫（柜）保管。管理人員應(yīng)熟悉有價(jià)單證的種類、面額、號(hào)碼等信息，嚴(yán)格按照規(guī)定的程序進(jìn)行操作。3.有價(jià)單證應(yīng)納入表外科目核算，建立有價(jià)單證登記簿，詳細(xì)記錄有價(jià)單證的購入、發(fā)出、結(jié)存情況。登記簿應(yīng)定期與庫存實(shí)物進(jìn)行核對(duì)，確保賬實(shí)相符。4.有價(jià)單證的發(fā)售應(yīng)嚴(yán)格按照規(guī)定的價(jià)格和程序進(jìn)行，發(fā)售時(shí)應(yīng)認(rèn)真審核客戶身份信息和購買憑證，確保發(fā)售過程合法合規(guī)。5.定期對(duì)有價(jià)單證進(jìn)行盤點(diǎn)，如發(fā)現(xiàn)賬實(shí)不符或其他異常情況，應(yīng)及時(shí)查明原因，并按照規(guī)定的審批程序進(jìn)行處理。五、印章管理（一）印章種類及用途1.銀行出納工作涉及的印章主要包括現(xiàn)金收訖章、現(xiàn)金付訖章、轉(zhuǎn)訖章、結(jié)算專用章、匯票專用章、本票專用章、票據(jù)交換專用章等。2.現(xiàn)金收訖章用于加蓋在現(xiàn)金收入憑證及相關(guān)回單上，表示款項(xiàng)已收妥；現(xiàn)金付訖章用于加蓋在現(xiàn)金付出憑證及相關(guān)回單上，表示款項(xiàng)已支付；轉(zhuǎn)訖章用于加蓋在辦理轉(zhuǎn)賬業(yè)務(wù)的憑證及回單上，表示該筆業(yè)務(wù)已轉(zhuǎn)賬處理；結(jié)算專用章用于加蓋在辦理各類結(jié)算業(yè)務(wù)的票據(jù)、憑證及函件上，作為銀行結(jié)算業(yè)務(wù)的確認(rèn)章；匯票專用章用于加蓋在銀行承兌匯票、商業(yè)匯票等票據(jù)上，表明匯票的真實(shí)性和有效性；本票專用章用于加蓋在銀行本票上，證明本票的出票行和有效性；票據(jù)交換專用章用于在同城票據(jù)交換業(yè)務(wù)中加蓋在提出的票據(jù)上，作為參加票據(jù)交換的標(biāo)識(shí)。（二）印章保管1.各類印章應(yīng)指定專人保管，保管人員不得擅自將印章交他人使用。印章保管人員應(yīng)具備良好的職業(yè)道德和風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)，確保印章安全。2.現(xiàn)金收訖章、現(xiàn)金付訖章、轉(zhuǎn)訖章等業(yè)務(wù)用章應(yīng)隨用隨蓋，不得預(yù)先在空白憑證上加蓋印章。結(jié)算專用章、匯票專用章、本票專用章等重要印章應(yīng)實(shí)行“章證分管”制度，由不同人員分別保管印章和相關(guān)空白憑證。3.印章應(yīng)存放在保險(xiǎn)柜或?qū)ｉT的印章保管箱內(nèi)，與重要空白憑證、有價(jià)單證等分開存放，確保安全。（三）印章使用1.印章使用必須嚴(yán)格履行審批手續(xù)，由相關(guān)業(yè)務(wù)人員填寫印章使用申請表，注明使用日期、用途、金額等信息，并經(jīng)有權(quán)人簽字審批。2.印章保管人員應(yīng)根據(jù)審批后的申請表進(jìn)行用印操作，用印時(shí)要認(rèn)真核對(duì)用印內(nèi)容，確保印章加蓋清晰、端正，位置準(zhǔn)確。用印后，應(yīng)在印章使用登記簿上進(jìn)行詳細(xì)登記，記錄用印時(shí)間、內(nèi)容、申請人等信息。3.嚴(yán)禁在空白紙張、空白支票、空白匯票等憑證上加蓋印章。如因業(yè)務(wù)需要確需在空白憑證上預(yù)留印章的，必須經(jīng)上級(jí)主管部門批準(zhǔn)，并嚴(yán)格控制預(yù)留印章的范圍和數(shù)量。（四）印章交接與停用1.印章保管人員因工作調(diào)動(dòng)、離職等原因需要交接印章時(shí)，應(yīng)辦理嚴(yán)格的交接手續(xù)。交接雙方應(yīng)在監(jiān)交人的監(jiān)督下，對(duì)印章的種類、數(shù)量、完好情況等進(jìn)行逐一核對(duì)，并在印章交接登記簿上簽字確認(rèn)。2.印章停用后，應(yīng)及時(shí)上繳上級(jí)主管部門或按照規(guī)定進(jìn)行封存保管。封存的印章應(yīng)指定專人負(fù)責(zé)保管，并登記封存印章登記簿。對(duì)于作廢的印章，應(yīng)按照規(guī)定進(jìn)行銷毀處理，銷毀過程要有專人監(jiān)銷，并在銷毀清單上簽字確認(rèn)。六、賬務(wù)處理與核對(duì)（一）賬務(wù)處理原則1.出納人員應(yīng)按照國家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度和銀行內(nèi)部的財(cái)務(wù)管理制度進(jìn)行賬務(wù)處理，確保賬務(wù)記載真實(shí)、準(zhǔn)確、完整、及時(shí)。2.現(xiàn)金收付業(yè)務(wù)應(yīng)根據(jù)審核無誤的原始憑證編制記賬憑證，并按照規(guī)定的記賬方法和會(huì)計(jì)科目進(jìn)行記賬。記賬憑證應(yīng)做到要素齊全、摘要清晰、金額準(zhǔn)確、簽章完備。3.對(duì)于重要空白憑證、有價(jià)單證等表外科目，應(yīng)按照規(guī)定的核算方法進(jìn)行登記和核算，確保賬實(shí)相符。（二）日記賬登記1.現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬應(yīng)采用訂本式賬簿，由出納人員按照業(yè)務(wù)發(fā)生的先后順序逐日逐筆進(jìn)行登記。2.現(xiàn)金日記賬應(yīng)根據(jù)現(xiàn)金收付憑證，按照幣種分別設(shè)置賬戶，每日營業(yè)終了，應(yīng)結(jié)出當(dāng)日現(xiàn)金收入、支出合計(jì)數(shù)及余額，并與庫存現(xiàn)金進(jìn)行核對(duì)，確保賬款相符。3.銀行存款日記賬應(yīng)根據(jù)銀行存款收付憑證，按照不同的銀行賬戶分別設(shè)置賬戶，逐筆記錄銀行存款的收入、支出情況。每日營業(yè)終了，應(yīng)結(jié)出當(dāng)日銀行存款收支合計(jì)數(shù)及余額，并與銀行對(duì)賬單進(jìn)行核對(duì)，如有未達(dá)賬項(xiàng)，應(yīng)編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表進(jìn)行調(diào)節(jié)。（三）賬務(wù)核對(duì)1.每日營業(yè)終了，出納人員應(yīng)進(jìn)行賬賬核對(duì)，包括現(xiàn)金日記賬與總賬、銀行存款日記賬與總賬、現(xiàn)金日記賬與庫存現(xiàn)金、銀行存款日記賬與銀行對(duì)賬單等核對(duì)工作，確保賬賬相符、賬款相符。2.定期進(jìn)行賬實(shí)核對(duì)，對(duì)庫存現(xiàn)金、重要空白憑證、有價(jià)單證等進(jìn)行實(shí)地盤點(diǎn)，核對(duì)賬實(shí)是否一致。如發(fā)現(xiàn)賬實(shí)不符，應(yīng)及時(shí)查明原因，并進(jìn)行相應(yīng)處理。3.與其他相關(guān)部門進(jìn)行賬務(wù)核對(duì)，如與會(huì)計(jì)部門核對(duì)賬務(wù)數(shù)據(jù)、與業(yè)務(wù)部門核對(duì)業(yè)務(wù)發(fā)生情況等，確保銀行內(nèi)部各部門之間賬務(wù)信息的一致性和準(zhǔn)確性。七、安全防范與風(fēng)險(xiǎn)控制（一）安全防范措施1.加強(qiáng)營業(yè)場所的安全保衛(wèi)工作，安裝必要的安全設(shè)施，如監(jiān)控?cái)z像頭、報(bào)警裝置、防彈玻璃等，確保營業(yè)場所安全。2.嚴(yán)格執(zhí)行人員出入管理制度，限制無關(guān)人員進(jìn)入營業(yè)場所。工作人員進(jìn)入營業(yè)場所應(yīng)佩戴工作證件，接受安全檢查。3.加強(qiáng)對(duì)現(xiàn)金庫房的安全管理，現(xiàn)金庫房應(yīng)具備防火、防盜、防潮、防蟲等功能。庫房鑰匙應(yīng)實(shí)行雙人分管，分別保管，開啟庫房時(shí)必須雙人同時(shí)在場。4.配備必要的安全防護(hù)用品，如防彈衣、頭盔、狼牙棒等，提高出納人員應(yīng)對(duì)突發(fā)事件的能力。（二）風(fēng)險(xiǎn)控制要點(diǎn)1.建立健全風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制，加強(qiáng)對(duì)出納業(yè)務(wù)的風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)測和分析。及時(shí)發(fā)現(xiàn)和識(shí)別潛在的風(fēng)險(xiǎn)隱患，如大額異常現(xiàn)金收付、重要空白憑證丟失等，并采取相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)控制措施。2.加強(qiáng)對(duì)出納人員的風(fēng)險(xiǎn)教育，提高風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)。定期組織風(fēng)險(xiǎn)培訓(xùn)和案例分析，使出納人員熟悉各類風(fēng)險(xiǎn)特征和防范方法，增強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)能力。3.嚴(yán)格執(zhí)行授權(quán)審批制度，對(duì)于重大出納業(yè)務(wù)事項(xiàng)，必須經(jīng)過有權(quán)人審批同意后方可辦理。加強(qiáng)對(duì)授權(quán)審批過程的監(jiān)督，確保授權(quán)審批的合規(guī)性和有效性。4.定期進(jìn)行內(nèi)部審計(jì)和檢查，對(duì)出納工作進(jìn)行全面審查，發(fā)現(xiàn)問題及時(shí)整改。加強(qiáng)對(duì)審計(jì)和檢查結(jié)果的跟蹤落實(shí)，確保各項(xiàng)風(fēng)險(xiǎn)控制措施得到有效執(zhí)行。八、監(jiān)督檢查與違規(guī)處理（一）監(jiān)督檢查機(jī)制1.建立健全銀行出納工作監(jiān)督檢查機(jī)制，定期或不定期對(duì)出納工作進(jìn)行全面檢查。檢查內(nèi)容包括出納人員崗位職責(zé)履行情況、現(xiàn)金管理、重要空白憑證及有價(jià)單證管理、印章管理、賬務(wù)處理與核對(duì)、安全防范與風(fēng)險(xiǎn)控制等方面。2.內(nèi)部審計(jì)部門應(yīng)加強(qiáng)對(duì)出納工作的審計(jì)監(jiān)督，定期開展專項(xiàng)審計(jì)，對(duì)發(fā)現(xiàn)的問題及時(shí)提出審計(jì)意見和建議，并督促相關(guān)部門進(jìn)行整改。3.上級(jí)主管部門應(yīng)加強(qiáng)對(duì)下級(jí)營業(yè)網(wǎng)點(diǎn)出納工作的指導(dǎo)和監(jiān)督，定期對(duì)出納工作進(jìn)行抽查，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和糾正存在的問題。（二）違規(guī)處理規(guī)定1.對(duì)于違反本管理辦法及相關(guān)規(guī)章制度的出納人員，應(yīng)視情節(jié)輕重