聯(lián)通發(fā)票管理辦法一、總則（一）目的為加強(qiáng)中國(guó)聯(lián)通發(fā)票管理，規(guī)范發(fā)票開(kāi)具、取得、使用和保管行為，保障公司合法權(quán)益，根據(jù)《中華人民共和國(guó)發(fā)票管理辦法》及其實(shí)施細(xì)則等相關(guān)法律法規(guī)，結(jié)合公司實(shí)際情況，制定本辦法。（二）適用范圍本辦法適用于中國(guó)聯(lián)通各級(jí)分公司及所屬分支機(jī)構(gòu)（以下統(tǒng)稱(chēng)“公司”）在提供通信服務(wù)過(guò)程中涉及的發(fā)票管理活動(dòng)。（三）基本原則1.依法合規(guī)原則嚴(yán)格遵守國(guó)家稅收法律法規(guī)和發(fā)票管理規(guī)定，確保發(fā)票管理活動(dòng)合法、合規(guī)。2.準(zhǔn)確及時(shí)原則準(zhǔn)確開(kāi)具發(fā)票，及時(shí)傳遞發(fā)票信息，保證發(fā)票內(nèi)容真實(shí)、完整，避免因發(fā)票問(wèn)題給公司帶來(lái)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)和客戶(hù)投訴。3.統(tǒng)一規(guī)范原則公司發(fā)票管理實(shí)行統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)、分級(jí)管理，確保發(fā)票管理流程、標(biāo)準(zhǔn)和要求的一致性。4.安全保密原則加強(qiáng)發(fā)票保管，防止發(fā)票丟失、被盜、損毀，確保發(fā)票信息安全，保護(hù)公司和客戶(hù)的商業(yè)秘密。二、發(fā)票的種類(lèi)及適用范圍（一）增值稅專(zhuān)用發(fā)票適用于向增值稅一般納稅人提供通信服務(wù)，客戶(hù)需要抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的情況。（二）增值稅普通發(fā)票（電子發(fā)票）1.向增值稅小規(guī)模納稅人提供通信服務(wù)開(kāi)具增值稅普通發(fā)票（電子發(fā)票）。2.向個(gè)人消費(fèi)者提供通信服務(wù)開(kāi)具增值稅普通發(fā)票（電子發(fā)票）。（三）增值稅普通發(fā)票（紙質(zhì)發(fā)票）在客戶(hù)有特殊需求或電子發(fā)票開(kāi)具存在技術(shù)問(wèn)題等情況下，可開(kāi)具增值稅普通發(fā)票（紙質(zhì)發(fā)票）。三、發(fā)票的開(kāi)具（一）開(kāi)具要求1.發(fā)票開(kāi)具應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的時(shí)限、順序、欄目，全部聯(lián)次一次性如實(shí)開(kāi)具，并加蓋發(fā)票專(zhuān)用章。2.發(fā)票內(nèi)容應(yīng)與實(shí)際提供的通信服務(wù)相符，包括客戶(hù)名稱(chēng)、服務(wù)項(xiàng)目、金額、稅率、稅額等信息。3.開(kāi)具發(fā)票時(shí)應(yīng)確保字跡清楚，不得壓線(xiàn)、錯(cuò)格。（二）開(kāi)具流程1.業(yè)務(wù)受理環(huán)節(jié)業(yè)務(wù)人員在受理客戶(hù)業(yè)務(wù)時(shí)，應(yīng)根據(jù)客戶(hù)需求準(zhǔn)確記錄相關(guān)信息，包括客戶(hù)名稱(chēng)、納稅人識(shí)別號(hào)、聯(lián)系方式、服務(wù)項(xiàng)目等，確保信息完整、準(zhǔn)確。2.計(jì)費(fèi)環(huán)節(jié)計(jì)費(fèi)系統(tǒng)根據(jù)業(yè)務(wù)受理信息生成準(zhǔn)確的計(jì)費(fèi)數(shù)據(jù)，包括服務(wù)費(fèi)用、套餐費(fèi)用、增值業(yè)務(wù)費(fèi)用等，并按照規(guī)定的稅率計(jì)算稅額。3.發(fā)票開(kāi)具環(huán)節(jié)（1）增值稅專(zhuān)用發(fā)票對(duì)于符合開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票條件的客戶(hù)，由財(cái)務(wù)部門(mén)或指定的發(fā)票開(kāi)具崗位人員在發(fā)票管理系統(tǒng)中錄入開(kāi)票信息，經(jīng)審核無(wú)誤后，打印增值稅專(zhuān)用發(fā)票，并加蓋發(fā)票專(zhuān)用章。（2）增值稅普通發(fā)票（電子發(fā)票）通過(guò)電子發(fā)票服務(wù)平臺(tái)，根據(jù)計(jì)費(fèi)數(shù)據(jù)自動(dòng)生成電子發(fā)票，并將電子發(fā)票信息發(fā)送至客戶(hù)預(yù)留的電子郵箱或手機(jī)號(hào)碼。客戶(hù)可通過(guò)中國(guó)聯(lián)通手機(jī)營(yíng)業(yè)廳、網(wǎng)上營(yíng)業(yè)廳等渠道自行下載、打印電子發(fā)票。（3）增值稅普通發(fā)票（紙質(zhì)發(fā)票）對(duì)于需要開(kāi)具紙質(zhì)發(fā)票的客戶(hù)，由財(cái)務(wù)部門(mén)或指定的發(fā)票開(kāi)具崗位人員在發(fā)票管理系統(tǒng)中錄入開(kāi)票信息，經(jīng)審核無(wú)誤后，打印增值稅普通發(fā)票（紙質(zhì)發(fā)票），并加蓋發(fā)票專(zhuān)用章。紙質(zhì)發(fā)票可通過(guò)郵寄、營(yíng)業(yè)廳自取等方式交付客戶(hù)。（三）特殊情況處理1.發(fā)票作廢因開(kāi)票有誤等原因尚未交付客戶(hù)的發(fā)票，或客戶(hù)拒收的發(fā)票，應(yīng)在發(fā)票管理系統(tǒng)中進(jìn)行作廢處理，并在紙質(zhì)發(fā)票各聯(lián)次上注明“作廢”字樣，全聯(lián)次留存。2.發(fā)票紅沖對(duì)于已開(kāi)具的發(fā)票，如發(fā)生銷(xiāo)售退回、開(kāi)票有誤、應(yīng)稅服務(wù)中止等情形，需要開(kāi)具紅字發(fā)票的，應(yīng)按照國(guó)家稅務(wù)總局的規(guī)定進(jìn)行操作。由業(yè)務(wù)部門(mén)提交紅字發(fā)票開(kāi)具申請(qǐng)，經(jīng)財(cái)務(wù)部門(mén)審核后，在發(fā)票管理系統(tǒng)中開(kāi)具紅字發(fā)票，并將紅字發(fā)票信息同步至相關(guān)稅務(wù)系統(tǒng)。四、發(fā)票的取得（一）取得要求1.公司在購(gòu)買(mǎi)貨物、接受服務(wù)以及從事其他經(jīng)營(yíng)活動(dòng)支付款項(xiàng)時(shí)，應(yīng)當(dāng)向收款方取得發(fā)票。取得發(fā)票時(shí)，不得要求變更品名和金額。2.取得的發(fā)票應(yīng)符合國(guó)家稅收法律法規(guī)和發(fā)票管理規(guī)定，發(fā)票內(nèi)容應(yīng)真實(shí)、完整，包括發(fā)票名稱(chēng)、發(fā)票號(hào)碼、開(kāi)票日期、購(gòu)買(mǎi)方信息、銷(xiāo)售方信息、服務(wù)項(xiàng)目、金額、稅率、稅額等。3.取得發(fā)票時(shí)應(yīng)仔細(xì)核對(duì)發(fā)票的真實(shí)性、合法性，如發(fā)現(xiàn)發(fā)票存在問(wèn)題，應(yīng)及時(shí)與開(kāi)票方聯(lián)系，要求重新開(kāi)具或更換發(fā)票。（二）取得流程1.采購(gòu)環(huán)節(jié)采購(gòu)人員在采購(gòu)貨物或接受服務(wù)時(shí)，應(yīng)與供應(yīng)商簽訂合同或協(xié)議，明確發(fā)票開(kāi)具的要求和交付時(shí)間。供應(yīng)商應(yīng)按照合同約定及時(shí)開(kāi)具發(fā)票，并將發(fā)票交付給公司采購(gòu)人員。2.發(fā)票審核環(huán)節(jié)采購(gòu)人員取得發(fā)票后，應(yīng)及時(shí)將發(fā)票提交至財(cái)務(wù)部門(mén)進(jìn)行審核。財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)按照發(fā)票審核標(biāo)準(zhǔn)，對(duì)發(fā)票的真實(shí)性、合法性、完整性進(jìn)行審核。審核內(nèi)容包括發(fā)票的格式、內(nèi)容、印章、防偽標(biāo)識(shí)等。對(duì)于審核通過(guò)的發(fā)票，財(cái)務(wù)部門(mén)進(jìn)行入賬處理；對(duì)于審核不通過(guò)的發(fā)票，財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)及時(shí)通知采購(gòu)人員與供應(yīng)商聯(lián)系，要求重新開(kāi)具或更換發(fā)票。（三）發(fā)票抵扣管理1.對(duì)于取得的增值稅專(zhuān)用發(fā)票，應(yīng)按照國(guó)家稅務(wù)總局的規(guī)定進(jìn)行認(rèn)證抵扣。財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)在規(guī)定的認(rèn)證期限內(nèi)，通過(guò)增值稅發(fā)票綜合服務(wù)平臺(tái)對(duì)增值稅專(zhuān)用發(fā)票進(jìn)行認(rèn)證，并及時(shí)申報(bào)抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。2.對(duì)于已認(rèn)證抵扣的增值稅專(zhuān)用發(fā)票，如發(fā)生銷(xiāo)售退回、開(kāi)票有誤、應(yīng)稅服務(wù)中止等情形，需要開(kāi)具紅字發(fā)票的，應(yīng)按照國(guó)家稅務(wù)總局的規(guī)定進(jìn)行進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出處理。五、發(fā)票的使用（一）使用范圍公司發(fā)票僅限于在提供通信服務(wù)過(guò)程中按照規(guī)定開(kāi)具和使用，不得轉(zhuǎn)借、轉(zhuǎn)讓、代開(kāi)發(fā)票，不得自行擴(kuò)大發(fā)票使用范圍。（二）內(nèi)部使用管理1.公司內(nèi)部各部門(mén)應(yīng)嚴(yán)格按照發(fā)票管理規(guī)定使用發(fā)票，不得擅自涂改、撕毀、丟失發(fā)票。2.對(duì)于發(fā)票的領(lǐng)用、開(kāi)具、使用、保管等情況，應(yīng)建立健全內(nèi)部管理制度，明確各崗位的職責(zé)和權(quán)限，確保發(fā)票使用規(guī)范、安全。（三）客戶(hù)使用管理1.向客戶(hù)宣傳發(fā)票相關(guān)規(guī)定，告知客戶(hù)有權(quán)索取發(fā)票，并提醒客戶(hù)妥善保管發(fā)票。2.對(duì)于客戶(hù)提出的發(fā)票開(kāi)具、查詢(xún)、換開(kāi)等要求，應(yīng)及時(shí)、準(zhǔn)確地予以處理，不得推諉、拒絕。六、發(fā)票的保管（一）保管要求1.公司應(yīng)設(shè)立專(zhuān)門(mén)的發(fā)票保管場(chǎng)所，配備必要的保管設(shè)備，確保發(fā)票存放安全。2.發(fā)票應(yīng)按照種類(lèi)、號(hào)碼順序存放，不得混放、亂放。3.定期對(duì)發(fā)票進(jìn)行盤(pán)點(diǎn)，確保賬實(shí)相符。如發(fā)現(xiàn)發(fā)票丟失、被盜、損毀等情況，應(yīng)及時(shí)報(bào)告稅務(wù)機(jī)關(guān)，并按照規(guī)定進(jìn)行處理。（二）保管期限發(fā)票及發(fā)票存根聯(lián)、發(fā)票登記簿等相關(guān)資料的保管期限按照國(guó)家稅務(wù)總局的規(guī)定執(zhí)行。一般情況下，發(fā)票存根聯(lián)和發(fā)票登記簿應(yīng)保存5年。保存期滿(mǎn)，報(bào)經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)查驗(yàn)后銷(xiāo)毀。（三）電子發(fā)票數(shù)據(jù)保管1.對(duì)于增值稅普通發(fā)票（電子發(fā)票），應(yīng)建立電子發(fā)票數(shù)據(jù)備份制度，定期對(duì)電子發(fā)票數(shù)據(jù)進(jìn)行備份，并存儲(chǔ)在安全可靠的介質(zhì)上。2.電子發(fā)票數(shù)據(jù)的保管期限應(yīng)與紙質(zhì)發(fā)票存根聯(lián)的保管期限一致，保存期滿(mǎn)后，按照規(guī)定進(jìn)行銷(xiāo)毀處理。七、發(fā)票的檢查與監(jiān)督（一）內(nèi)部檢查1.公司財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)定期對(duì)發(fā)票管理情況進(jìn)行檢查，檢查內(nèi)容包括發(fā)票的開(kāi)具、取得、使用、保管等環(huán)節(jié)是否符合規(guī)定，發(fā)票管理制度是否健全，發(fā)票使用人員是否熟悉發(fā)票管理規(guī)定等。2.內(nèi)部審計(jì)部門(mén)應(yīng)定期對(duì)發(fā)票管理情況進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督，檢查發(fā)票管理內(nèi)部控制制度的執(zhí)行情況，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題及時(shí)提出整改意見(jiàn)，并跟蹤整改落實(shí)情況。（二）稅務(wù)機(jī)關(guān)檢查1.公司應(yīng)積極配合稅務(wù)機(jī)關(guān)的發(fā)票檢查工作，如實(shí)提供發(fā)票相關(guān)資料，不得拒絕、隱瞞。2.對(duì)于稅務(wù)機(jī)關(guān)檢查發(fā)現(xiàn)的發(fā)票問(wèn)題，應(yīng)及時(shí)進(jìn)行整改，并按照稅務(wù)機(jī)關(guān)的要求進(jìn)行處理。（三）責(zé)任追究1.對(duì)于違反發(fā)票管理規(guī)定的單位和個(gè)人，公司將視情節(jié)輕重給予相應(yīng)的處罰，包括批評(píng)教育、經(jīng)濟(jì)處罰、行政處分等。2.對(duì)于因違反發(fā)票管理規(guī)定導(dǎo)致公司遭受稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)、經(jīng)濟(jì)損失或其他不良影響的，將依法追究相關(guān)人員的法律責(zé)任。八、附則（一）解釋