融資費(fèi)用管理辦法一、總則（一）目的為加強(qiáng)公司融資費(fèi)用管理，規(guī)范融資行為，降低融資成本，提高資金使用效益，確保公司財(cái)務(wù)狀況穩(wěn)健，特制定本辦法。（二）適用范圍本辦法適用于公司及所屬各部門、子公司在融資活動(dòng)中涉及的費(fèi)用管理。（三）基本原則1.合法性原則：融資活動(dòng)必須符合國家法律法規(guī)及相關(guān)政策要求，融資費(fèi)用的核算與管理應(yīng)遵循會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和稅收法規(guī)。2.效益性原則：在確保融資需求滿足公司業(yè)務(wù)發(fā)展的前提下，合理選擇融資方式，優(yōu)化融資結(jié)構(gòu)，降低融資成本，提高資金使用效益。3.規(guī)范性原則：建立健全融資費(fèi)用管理制度和流程，明確各部門職責(zé)，規(guī)范融資費(fèi)用的核算、審批、支付等環(huán)節(jié)。4.審慎性原則：對(duì)融資風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行充分評(píng)估和監(jiān)控，確保融資活動(dòng)的安全性和穩(wěn)定性，避免因融資不當(dāng)給公司帶來財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。二、融資費(fèi)用定義及范圍（一）融資費(fèi)用定義融資費(fèi)用是指公司在籌集資金過程中發(fā)生的各種費(fèi)用，包括但不限于利息支出、手續(xù)費(fèi)、傭金、匯兌損益等。（二）融資費(fèi)用范圍1.銀行貸款利息支出：包括短期借款利息、長(zhǎng)期借款利息等。2.債券利息支出：如公司發(fā)行債券所支付的利息。3.融資租賃費(fèi)用：包括租賃本金及利息、手續(xù)費(fèi)等。4.票據(jù)貼現(xiàn)利息：公司將未到期票據(jù)向銀行貼現(xiàn)所支付的利息。5.融資手續(xù)費(fèi)：如銀行貸款手續(xù)費(fèi)、債券發(fā)行手續(xù)費(fèi)、擔(dān)保費(fèi)等。6.匯兌損益：因匯率變動(dòng)導(dǎo)致的外幣資金折算差額。7.其他與融資活動(dòng)相關(guān)的費(fèi)用：如融資顧問費(fèi)、咨詢費(fèi)等。三、融資費(fèi)用管理職責(zé)（一）財(cái)務(wù)管理部門1.負(fù)責(zé)制定和完善融資費(fèi)用管理制度及流程，并監(jiān)督執(zhí)行。2.負(fù)責(zé)融資費(fèi)用的核算與賬務(wù)處理，準(zhǔn)確記錄融資費(fèi)用發(fā)生情況。3.定期編制融資費(fèi)用報(bào)表，分析融資費(fèi)用變動(dòng)原因，為管理層提供決策支持。4.參與融資方案的制定和評(píng)審，從財(cái)務(wù)角度評(píng)估融資成本和風(fēng)險(xiǎn)，提出優(yōu)化建議。5.負(fù)責(zé)與融資機(jī)構(gòu)溝通協(xié)調(diào)，辦理融資費(fèi)用支付、結(jié)算等相關(guān)事宜。（二）融資業(yè)務(wù)部門1.負(fù)責(zé)提出融資需求，制定融資方案，明確融資方式、金額、期限等關(guān)鍵要素。2.負(fù)責(zé)與融資機(jī)構(gòu)進(jìn)行商務(wù)談判，爭(zhēng)取有利的融資條件，降低融資費(fèi)用。3.協(xié)助財(cái)務(wù)管理部門進(jìn)行融資費(fèi)用的核算和管理，提供相關(guān)業(yè)務(wù)資料和數(shù)據(jù)。4.跟蹤融資資金使用情況，確保資金按計(jì)劃使用，提高資金使用效益。5.負(fù)責(zé)融資合同的簽訂、履行和管理，及時(shí)處理融資過程中的相關(guān)問題。（三）風(fēng)險(xiǎn)管理部門1.負(fù)責(zé)對(duì)融資活動(dòng)進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，識(shí)別、分析和評(píng)估融資過程中可能面臨的風(fēng)險(xiǎn)，提出風(fēng)險(xiǎn)防控建議。2.監(jiān)督融資業(yè)務(wù)部門執(zhí)行融資合同條款，確保公司在融資活動(dòng)中的合法權(quán)益。3.定期對(duì)融資風(fēng)險(xiǎn)狀況進(jìn)行監(jiān)測(cè)和預(yù)警，及時(shí)發(fā)現(xiàn)并報(bào)告潛在風(fēng)險(xiǎn)，協(xié)助制定風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)措施。（四）其他部門各部門應(yīng)配合財(cái)務(wù)管理部門、融資業(yè)務(wù)部門和風(fēng)險(xiǎn)管理部門做好融資費(fèi)用管理工作，按照規(guī)定提供相關(guān)資料和信息，確保融資活動(dòng)順利進(jìn)行。四、融資費(fèi)用核算與計(jì)量（一）核算原則融資費(fèi)用應(yīng)按照權(quán)責(zé)發(fā)生制原則進(jìn)行核算，即在費(fèi)用發(fā)生時(shí)確認(rèn)并計(jì)入當(dāng)期損益。（二）利息支出核算1.銀行貸款利息：根據(jù)貸款合同約定的利率和計(jì)息方式，按月或按季計(jì)提利息支出，并計(jì)入當(dāng)期財(cái)務(wù)費(fèi)用。2.債券利息：按照債券發(fā)行條款規(guī)定的利率和付息方式，定期計(jì)提債券利息，計(jì)入財(cái)務(wù)費(fèi)用或相關(guān)資產(chǎn)成本。（三）手續(xù)費(fèi)及傭金核算融資手續(xù)費(fèi)及傭金應(yīng)在實(shí)際發(fā)生時(shí)計(jì)入當(dāng)期損益，如金額較大且與融資期限相關(guān)的，可在融資期限內(nèi)分期攤銷。（四）匯兌損益核算因匯率變動(dòng)產(chǎn)生的匯兌損益，應(yīng)在資產(chǎn)負(fù)債表日按照資產(chǎn)負(fù)債表日即期匯率折算的記賬本位幣金額與原賬面記賬本位幣金額之間的差額確認(rèn)，并計(jì)入當(dāng)期財(cái)務(wù)費(fèi)用。（五）融資費(fèi)用計(jì)量方法1.利息支出：按照貸款本金、利率和計(jì)息期限計(jì)算確定。2.手續(xù)費(fèi)及傭金：按照實(shí)際發(fā)生金額計(jì)量。3.匯兌損益：按照資產(chǎn)負(fù)債表日匯率折算差額計(jì)量。五、融資費(fèi)用審批與支付（一）審批流程1.融資業(yè)務(wù)部門提出融資申請(qǐng)時(shí)，應(yīng)同時(shí)提交融資費(fèi)用預(yù)算及預(yù)計(jì)支付計(jì)劃，經(jīng)部門負(fù)責(zé)人審核后報(bào)分管領(lǐng)導(dǎo)審批。2.分管領(lǐng)導(dǎo)審批通過后，融資業(yè)務(wù)部門將融資申請(qǐng)及相關(guān)資料提交財(cái)務(wù)管理部門。3.財(cái)務(wù)管理部門對(duì)融資費(fèi)用預(yù)算及支付計(jì)劃進(jìn)行審核，重點(diǎn)審核費(fèi)用的合理性、合規(guī)性以及與融資方案的匹配性。審核通過后報(bào)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審批。4.財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審批同意后，提交公司總經(jīng)理審批。5.公司總經(jīng)理審批通過后，融資業(yè)務(wù)部門方可與融資機(jī)構(gòu)簽訂融資合同，并按照合同約定辦理融資手續(xù)。（二）支付管理1.融資費(fèi)用支付前，融資業(yè)務(wù)部門應(yīng)填寫費(fèi)用支付申請(qǐng)單，附上相關(guān)合同、發(fā)票、結(jié)算清單等證明文件，經(jīng)部門負(fù)責(zé)人、分管領(lǐng)導(dǎo)審核簽字后，提交財(cái)務(wù)管理部門。2.財(cái)務(wù)管理部門對(duì)費(fèi)用支付申請(qǐng)進(jìn)行審核，核對(duì)支付金額、支付對(duì)象、支付方式等信息是否與合同約定一致，審核無誤后報(bào)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審批。3.財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審批通過后，提交公司總經(jīng)理審批。4.公司總經(jīng)理審批同意后，財(cái)務(wù)管理部門按照公司資金支付流程辦理支付手續(xù)。（三）特殊情況處理如遇融資費(fèi)用調(diào)整、提前還款、逾期還款等特殊情況，融資業(yè)務(wù)部門應(yīng)及時(shí)與融資機(jī)構(gòu)溝通協(xié)商，并按照公司內(nèi)部審批流程辦理相關(guān)手續(xù)。涉及費(fèi)用變動(dòng)的，應(yīng)重新進(jìn)行費(fèi)用預(yù)算和審批。六、融資費(fèi)用分析與控制（一）定期分析1.財(cái)務(wù)管理部門每月應(yīng)編制融資費(fèi)用分析報(bào)告，對(duì)各項(xiàng)融資費(fèi)用的發(fā)生情況、變動(dòng)趨勢(shì)進(jìn)行分析，與預(yù)算指標(biāo)進(jìn)行對(duì)比，找出差異原因。2.分析報(bào)告應(yīng)包括融資費(fèi)用構(gòu)成分析、融資成本變動(dòng)分析、融資效益分析等內(nèi)容，為管理層提供全面、準(zhǔn)確的融資費(fèi)用信息。（二）成本控制1.融資業(yè)務(wù)部門應(yīng)根據(jù)公司業(yè)務(wù)發(fā)展需求和市場(chǎng)情況，合理選擇融資方式和融資機(jī)構(gòu)，優(yōu)化融資結(jié)構(gòu)，降低融資成本。2.在融資談判過程中，應(yīng)充分爭(zhēng)取有利的融資條件，如降低利率、減少手續(xù)費(fèi)、延長(zhǎng)還款期限等。3.加強(qiáng)對(duì)融資資金使用的管理，提高資金使用效率，避免資金閑置或浪費(fèi)，減少不必要的融資費(fèi)用支出。（三）風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警1.風(fēng)險(xiǎn)管理部門應(yīng)建立融資費(fèi)用風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制，設(shè)定關(guān)鍵風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)，如融資成本率、資產(chǎn)負(fù)債率、利息保障倍數(shù)等。2.定期對(duì)融資費(fèi)用風(fēng)險(xiǎn)狀況進(jìn)行監(jiān)測(cè)和評(píng)估，當(dāng)風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)超過預(yù)警值時(shí)，及時(shí)發(fā)出預(yù)警信號(hào)，并提出風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)建議。3.融資業(yè)務(wù)部門和財(cái)務(wù)管理部門應(yīng)根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警信息，及時(shí)調(diào)整融資策略和費(fèi)用管理措施，防范融資風(fēng)險(xiǎn)。七、融資費(fèi)用監(jiān)督與檢查（一）內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督1.公司內(nèi)部審計(jì)部門應(yīng)定期對(duì)融資費(fèi)用管理情況進(jìn)行審計(jì)，檢查融資費(fèi)用管理制度的執(zhí)行情況、核算的準(zhǔn)確性、審批流程的合規(guī)性等。2.審計(jì)部門應(yīng)出具審計(jì)報(bào)告，對(duì)發(fā)現(xiàn)的問題提出整改意見，并跟蹤整改落實(shí)情況。（二）財(cái)務(wù)檢查1.財(cái)務(wù)管理部門應(yīng)定期對(duì)融資費(fèi)用進(jìn)行自查，確保融資費(fèi)用核算準(zhǔn)確、支付合規(guī)、管理規(guī)范。2.自查過程中發(fā)現(xiàn)的問題應(yīng)及時(shí)進(jìn)行整改，對(duì)重大問題應(yīng)及時(shí)報(bào)告公司管理層。（三）外部監(jiān)督接受相關(guān)政府部門、監(jiān)管機(jī)構(gòu)的監(jiān)督檢查，積極配合提供融資費(fèi)用管理的相關(guān)資料和信息，確保公司融資活動(dòng)合法合規(guī)。八、罰則（一）對(duì)違反本辦法