跨境收支管理辦法一、總則（一）目的為規(guī)范公司跨境收支行為，加強(qiáng)跨境資金管理，防范跨境資金流動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)，維護(hù)公司正常經(jīng)營(yíng)秩序，根據(jù)國(guó)家相關(guān)法律法規(guī)及行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)，制定本辦法。（二）適用范圍本辦法適用于公司及所屬各部門、子公司涉及的一切跨境收支活動(dòng)，包括但不限于貨物貿(mào)易、服務(wù)貿(mào)易、資本項(xiàng)目等項(xiàng)下的外匯收支。（三）基本原則1.合規(guī)性原則嚴(yán)格遵守國(guó)家外匯管理法律法規(guī)、國(guó)際收支統(tǒng)計(jì)申報(bào)制度以及其他相關(guān)規(guī)定，確?？缇呈罩Щ顒?dòng)合法合規(guī)。2.真實(shí)性原則跨境收支交易應(yīng)具有真實(shí)、合法的交易背景，不得虛構(gòu)交易或利用虛假交易進(jìn)行外匯收支操作。3.風(fēng)險(xiǎn)防控原則建立健全跨境收支風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)測(cè)和預(yù)警機(jī)制，加強(qiáng)對(duì)跨境資金流動(dòng)的分析和評(píng)估，有效防范各類風(fēng)險(xiǎn)。4.統(tǒng)一管理原則公司對(duì)跨境收支實(shí)行統(tǒng)一管理，明確各部門職責(zé)分工，加強(qiáng)協(xié)同配合，確?？缇呈罩Ч芾砉ぷ鞯挠行ч_(kāi)展。二、跨境收支業(yè)務(wù)管理（一）貨物貿(mào)易外匯收支1.貿(mào)易合同簽訂公司在簽訂跨境貨物貿(mào)易合同前，應(yīng)確保合同條款符合國(guó)家法律法規(guī)及外匯管理規(guī)定，明確交易雙方的權(quán)利和義務(wù)，特別是涉及外匯收支的條款。合同中應(yīng)約定貨物的名稱、數(shù)量、價(jià)格、交貨方式、付款方式等詳細(xì)內(nèi)容，付款方式應(yīng)符合外匯管理規(guī)定，避免出現(xiàn)違反外匯管理政策的條款。2.收匯管理公司應(yīng)按照合同約定及時(shí)、足額收取外匯貨款。收匯后，應(yīng)在規(guī)定時(shí)間內(nèi)辦理結(jié)匯或入賬手續(xù)，并確保收匯資金與貨物貿(mào)易合同的一致性。對(duì)于出口收匯，應(yīng)按照國(guó)家外匯管理規(guī)定進(jìn)行出口收匯核銷或貿(mào)易信貸報(bào)告等相關(guān)操作，確保收匯數(shù)據(jù)的真實(shí)性和準(zhǔn)確性。如遇特殊情況需要調(diào)整收匯金額或收匯時(shí)間的，應(yīng)提前向外匯管理部門報(bào)備，并說(shuō)明原因。3.付匯管理公司在辦理跨境貨物貿(mào)易付匯時(shí)，應(yīng)審核進(jìn)口合同、發(fā)票、報(bào)關(guān)單等相關(guān)商業(yè)單據(jù)，確保付匯資金用途與合同約定一致。按照外匯管理規(guī)定，辦理進(jìn)口付匯核銷或貿(mào)易信貸報(bào)告等手續(xù)，確保付匯數(shù)據(jù)的真實(shí)性和合規(guī)性。對(duì)于預(yù)付貨款、貨到付款、延期付款等不同付款方式，應(yīng)嚴(yán)格按照外匯管理政策規(guī)定的比例、期限等要求進(jìn)行操作。（二）服務(wù)貿(mào)易外匯收支1.服務(wù)合同簽訂服務(wù)貿(mào)易合同應(yīng)明確服務(wù)內(nèi)容、服務(wù)期限、服務(wù)費(fèi)用、付款方式等條款，確保合同的真實(shí)性和完整性。服務(wù)貿(mào)易合同中涉及的服務(wù)項(xiàng)目應(yīng)符合國(guó)家法律法規(guī)及外匯管理規(guī)定，不得從事禁止或限制類的服務(wù)貿(mào)易活動(dòng)。2.收匯管理公司應(yīng)按照服務(wù)貿(mào)易合同約定及時(shí)收取外匯服務(wù)費(fèi)用。收匯后，應(yīng)按照規(guī)定辦理結(jié)匯或入賬手續(xù)，并如實(shí)向外匯管理部門進(jìn)行國(guó)際收支統(tǒng)計(jì)申報(bào)。對(duì)于涉及跨境提供服務(wù)、境外消費(fèi)、商業(yè)存在、自然人移動(dòng)等不同模式的服務(wù)貿(mào)易收匯，應(yīng)按照外匯管理政策規(guī)定進(jìn)行分類管理和申報(bào)。3.付匯管理辦理服務(wù)貿(mào)易付匯時(shí)，應(yīng)提供與服務(wù)貿(mào)易合同相關(guān)的發(fā)票、稅務(wù)憑證、服務(wù)協(xié)議等證明文件，確保付匯資金的真實(shí)性和合理性。根據(jù)外匯管理規(guī)定，對(duì)不同類型的服務(wù)貿(mào)易付匯進(jìn)行審核和管理，如對(duì)于境內(nèi)機(jī)構(gòu)支付境外機(jī)構(gòu)或個(gè)人的服務(wù)貿(mào)易外匯資金，應(yīng)按照規(guī)定進(jìn)行稅務(wù)備案等操作。（三）資本項(xiàng)目外匯收支1.直接投資外匯管理公司進(jìn)行境外直接投資或接受境外直接投資時(shí)，應(yīng)按照國(guó)家外匯管理規(guī)定辦理相關(guān)外匯登記手續(xù)。境外直接投資資金匯出時(shí)，應(yīng)審核項(xiàng)目核準(zhǔn)文件、外匯資金來(lái)源證明等材料，確保資金合規(guī)匯出。接受境外直接投資資金入賬時(shí)，應(yīng)按照規(guī)定辦理驗(yàn)資詢證等手續(xù)，確保資金的真實(shí)性和合規(guī)性。2.外債管理公司如需舉借外債，應(yīng)按照國(guó)家外債管理規(guī)定辦理審批或備案手續(xù)。外債資金的使用應(yīng)符合國(guó)家產(chǎn)業(yè)政策和外匯管理規(guī)定，不得挪作他用。公司應(yīng)按照規(guī)定及時(shí)辦理外債登記、提款、結(jié)匯、還本付息等手續(xù)，并定期對(duì)外債余額和使用情況進(jìn)行統(tǒng)計(jì)和報(bào)告。三、跨境收支申報(bào)管理（一）申報(bào)原則公司應(yīng)按照國(guó)際收支統(tǒng)計(jì)申報(bào)制度的要求，及時(shí)、準(zhǔn)確、完整地進(jìn)行跨境收支申報(bào)，確保申報(bào)數(shù)據(jù)的真實(shí)性和合規(guī)性。（二）申報(bào)主體公司作為跨境收支的申報(bào)主體，應(yīng)指定專人負(fù)責(zé)國(guó)際收支統(tǒng)計(jì)申報(bào)工作，明確申報(bào)職責(zé)和流程。（三）申報(bào)內(nèi)容1.基礎(chǔ)信息申報(bào)包括收付款人名稱、賬號(hào)、國(guó)別、交易金額、交易日期等基本信息。應(yīng)確?；A(chǔ)信息的準(zhǔn)確性和完整性，避免因信息錯(cuò)誤導(dǎo)致申報(bào)數(shù)據(jù)不符。2.交易性質(zhì)申報(bào)根據(jù)跨境收支的實(shí)際交易背景，準(zhǔn)確申報(bào)交易性質(zhì)，如貨物貿(mào)易、服務(wù)貿(mào)易、資本項(xiàng)目等。對(duì)于復(fù)雜交易或涉及多種交易性質(zhì)的收支，應(yīng)詳細(xì)說(shuō)明交易情況，確保申報(bào)的交易性質(zhì)與實(shí)際業(yè)務(wù)相符。（四）申報(bào)流程1.業(yè)務(wù)部門在辦理跨境收支業(yè)務(wù)時(shí)，應(yīng)及時(shí)收集相關(guān)交易信息，并提交給申報(bào)人員。2.申報(bào)人員根據(jù)業(yè)務(wù)部門提供的信息，按照國(guó)際收支統(tǒng)計(jì)申報(bào)制度的要求進(jìn)行數(shù)據(jù)錄入和申報(bào)。3.申報(bào)數(shù)據(jù)錄入完成后，應(yīng)進(jìn)行認(rèn)真核對(duì)，確保申報(bào)數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性。核對(duì)無(wú)誤后，提交外匯管理部門進(jìn)行申報(bào)。（五）申報(bào)期限公司應(yīng)在跨境收支發(fā)生之日起[X]個(gè)工作日內(nèi)完成國(guó)際收支統(tǒng)計(jì)申報(bào)。對(duì)于金額較大或特殊的跨境收支業(yè)務(wù)，應(yīng)按照外匯管理部門的要求及時(shí)申報(bào)。四、外匯賬戶管理（一）賬戶開(kāi)立1.公司根據(jù)業(yè)務(wù)需要，可按照國(guó)家外匯管理規(guī)定申請(qǐng)開(kāi)立外匯賬戶。2.申請(qǐng)開(kāi)立外匯賬戶時(shí)，應(yīng)向外匯管理部門提交相關(guān)證明材料，如營(yíng)業(yè)執(zhí)照、組織機(jī)構(gòu)代碼證、稅務(wù)登記證、外匯業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)許可證等，并填寫外匯賬戶開(kāi)戶申請(qǐng)書(shū)。3.外匯管理部門審核通過(guò)后，公司方可在銀行開(kāi)立外匯賬戶。（二）賬戶使用1.外匯賬戶應(yīng)按照規(guī)定的用途使用，不得出租、出借或轉(zhuǎn)讓外匯賬戶。2.公司應(yīng)按照外匯管理規(guī)定辦理外匯賬戶的資金收付業(yè)務(wù)，確保資金收支的真實(shí)性和合規(guī)性。3.定期核對(duì)外匯賬戶余額，確保賬戶資金安全。如發(fā)現(xiàn)賬戶余額異?；虼嬖谄渌麊?wèn)題，應(yīng)及時(shí)查明原因并采取相應(yīng)措施。（三）賬戶變更與撤銷1.如公司外匯賬戶信息發(fā)生變更，應(yīng)及時(shí)向外匯管理部門和開(kāi)戶銀行辦理變更手續(xù)，并提交相關(guān)證明材料。2.外匯賬戶不再使用時(shí)，應(yīng)按照規(guī)定向外匯管理部門和開(kāi)戶銀行申請(qǐng)撤銷賬戶，并辦理賬戶余額的結(jié)匯或劃轉(zhuǎn)等手續(xù)。五、監(jiān)督與檢查（一）內(nèi)部監(jiān)督1.公司應(yīng)建立健全跨境收支內(nèi)部監(jiān)督機(jī)制，定期對(duì)跨境收支業(yè)務(wù)進(jìn)行自查自糾，確保業(yè)務(wù)操作符合法律法規(guī)和公司內(nèi)部規(guī)定。2.財(cái)務(wù)部門應(yīng)加強(qiáng)對(duì)跨境收支財(cái)務(wù)核算的監(jiān)督，確保財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的真實(shí)性和準(zhǔn)確性。3.審計(jì)部門應(yīng)定期對(duì)跨境收支業(yè)務(wù)進(jìn)行審計(jì)，檢查業(yè)務(wù)流程的合規(guī)性、內(nèi)部控制的有效性等，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題及時(shí)提出整改意見(jiàn)。（二）外部檢查1.積極配合外匯管理部門等相關(guān)部門的監(jiān)督檢查工作，如實(shí)提供跨境收支業(yè)務(wù)的相關(guān)資料和信息。2.對(duì)于外匯管理部門等提出的整改意見(jiàn)，應(yīng)及時(shí)制定整改措施并認(rèn)真落實(shí)，確保跨境收支業(yè)務(wù)合法合規(guī)。六、違規(guī)處理（一）違規(guī)行為界定1.公司及所屬各部門、子公司在跨境收支活動(dòng)中，如存在違反國(guó)家外匯管理法律法規(guī)、國(guó)際收支統(tǒng)計(jì)申報(bào)制度以及本辦法規(guī)定的行為，均屬于違規(guī)行為。2.常見(jiàn)的違規(guī)行為包括但不限于：虛構(gòu)交易進(jìn)行外匯收支、未按規(guī)定辦理外匯登記或申報(bào)、擅自改變外匯賬戶用途、逃匯、套匯等。（二）處理措施1.對(duì)于發(fā)現(xiàn)的違規(guī)行為，公司將視情節(jié)輕重