瓊中預(yù)算管理辦法一、總則（一）目的為了加強(qiáng)瓊中地區(qū)預(yù)算管理，規(guī)范預(yù)算編制、執(zhí)行、監(jiān)督等行為，提高財(cái)政資金使用效益，保障經(jīng)濟(jì)社會各項(xiàng)事業(yè)健康發(fā)展，根據(jù)國家有關(guān)法律法規(guī)和財(cái)政管理規(guī)定，結(jié)合瓊中實(shí)際情況，制定本辦法。（二）適用范圍本辦法適用于瓊中地區(qū)各級政府部門、事業(yè)單位、國有企業(yè)以及其他納入預(yù)算管理的組織和機(jī)構(gòu)。（三）基本原則1.合法性原則預(yù)算編制、執(zhí)行、調(diào)整等活動必須嚴(yán)格遵守國家法律法規(guī)，確保財(cái)政資金使用合法合規(guī)。2.完整性原則將瓊中地區(qū)所有財(cái)政收支全部納入預(yù)算管理，不得有預(yù)算外收支，保證預(yù)算的全面性和完整性。3.真實(shí)性原則預(yù)算編制要以實(shí)際情況為依據(jù)，數(shù)據(jù)真實(shí)可靠，不得虛報(bào)、瞞報(bào)。4.科學(xué)性原則運(yùn)用科學(xué)的方法和合理的標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行預(yù)算編制，提高預(yù)算的準(zhǔn)確性和合理性。5.績效性原則強(qiáng)化預(yù)算績效管理，注重財(cái)政資金使用效益，將績效目標(biāo)貫穿于預(yù)算管理全過程。二、預(yù)算編制（一）編制主體與職責(zé)1.各級政府部門負(fù)責(zé)本部門預(yù)算的編制，明確內(nèi)部各職能機(jī)構(gòu)在預(yù)算編制中的職責(zé)分工，確保預(yù)算編制工作順利進(jìn)行。2.財(cái)政部門負(fù)責(zé)組織、指導(dǎo)和審核本級各部門及下級政府的預(yù)算編制工作，匯總編制本級預(yù)算草案和總預(yù)算草案。（二）編制依據(jù)1.國家法律法規(guī)和相關(guān)政策要求。2.瓊中地區(qū)國民經(jīng)濟(jì)和社會發(fā)展規(guī)劃、年度計(jì)劃。3.上一年度預(yù)算執(zhí)行情況和本年度收支預(yù)測。4.有關(guān)定額標(biāo)準(zhǔn)和財(cái)務(wù)管理制度。（三）編制內(nèi)容1.收入預(yù)算包括一般公共預(yù)算收入、政府性基金預(yù)算收入、國有資本經(jīng)營預(yù)算收入等，按照收入類別和來源進(jìn)行詳細(xì)編制。2.支出預(yù)算分為基本支出預(yù)算和項(xiàng)目支出預(yù)算?；局С鲱A(yù)算按照定員定額標(biāo)準(zhǔn)編制，保障各部門及單位正常運(yùn)轉(zhuǎn)的人員經(jīng)費(fèi)和公用經(jīng)費(fèi)支出。項(xiàng)目支出預(yù)算根據(jù)事業(yè)發(fā)展需要和財(cái)力可能，對特定項(xiàng)目進(jìn)行專項(xiàng)安排，明確項(xiàng)目名稱、內(nèi)容、資金來源、實(shí)施期限等。（四）編制程序1.準(zhǔn)備階段財(cái)政部門下達(dá)預(yù)算編制通知，明確編制原則、方法、時(shí)間要求等；各部門及單位收集、整理基礎(chǔ)數(shù)據(jù)，制定本部門預(yù)算編制方案。2.編制階段各部門及單位按照要求編制本部門預(yù)算草案，經(jīng)內(nèi)部審核后報(bào)送財(cái)政部門；財(cái)政部門對各部門預(yù)算草案進(jìn)行初審，提出修改意見反饋給各部門。3.審核與匯總階段各部門根據(jù)財(cái)政部門意見修改完善預(yù)算草案后再次報(bào)送；財(cái)政部門進(jìn)行全面審核，匯總編制本級預(yù)算草案和總預(yù)算草案，報(bào)本級政府審定。4.批復(fù)階段本級政府審定后的預(yù)算草案報(bào)本級人民代表大會審查和批準(zhǔn)；財(cái)政部門根據(jù)人民代表大會批準(zhǔn)的預(yù)算，及時(shí)向各部門批復(fù)預(yù)算。三、預(yù)算執(zhí)行（一）執(zhí)行主體與職責(zé)1.各部門及單位是預(yù)算執(zhí)行的主體，負(fù)責(zé)本部門預(yù)算的具體執(zhí)行，嚴(yán)格按照批復(fù)的預(yù)算組織實(shí)施，確保預(yù)算執(zhí)行的嚴(yán)肅性。2.財(cái)政部門負(fù)責(zé)組織和監(jiān)督本級預(yù)算的執(zhí)行，及時(shí)撥付預(yù)算資金，對預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行跟蹤、分析和監(jiān)控。（二）收入執(zhí)行1.各征收部門要依法依規(guī)組織收入，確保各項(xiàng)收入及時(shí)足額繳入國庫，不得擅自減征、免征、緩征應(yīng)征收入。2.加強(qiáng)收入征管信息化建設(shè)，提高收入征管效率和透明度，防止收入流失。（三）支出執(zhí)行1.嚴(yán)格執(zhí)行國庫集中支付制度，按照規(guī)定的支付方式和程序辦理資金支付。2.各部門及單位要嚴(yán)格控制支出進(jìn)度，確保預(yù)算支出均衡有序執(zhí)行，不得超預(yù)算支出。3.加強(qiáng)對項(xiàng)目支出的管理，嚴(yán)格按照項(xiàng)目預(yù)算和實(shí)施進(jìn)度撥付資金，確保項(xiàng)目順利實(shí)施。（四）預(yù)算調(diào)整1.預(yù)算執(zhí)行中，如遇國家政策調(diào)整、重大自然災(zāi)害等不可預(yù)見因素，需要對預(yù)算進(jìn)行調(diào)整的，應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行。2.各部門及單位提出預(yù)算調(diào)整申請，經(jīng)財(cái)政部門審核后報(bào)本級政府審定，提交本級人民代表大會常務(wù)委員會審查和批準(zhǔn)。四、預(yù)算監(jiān)督（一）內(nèi)部監(jiān)督1.各部門及單位要建立健全內(nèi)部預(yù)算監(jiān)督機(jī)制，加強(qiáng)對本部門預(yù)算編制、執(zhí)行、調(diào)整等環(huán)節(jié)的監(jiān)督檢查，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和糾正存在的問題。2.內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)要定期對本部門及所屬單位預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督，促進(jìn)規(guī)范財(cái)務(wù)管理。（二）財(cái)政監(jiān)督1.財(cái)政部門要加強(qiáng)對本級各部門及下級政府預(yù)算執(zhí)行情況的監(jiān)督檢查，建立健全預(yù)算執(zhí)行監(jiān)控機(jī)制，及時(shí)掌握預(yù)算執(zhí)行動態(tài)。2.對預(yù)算執(zhí)行中的違規(guī)行為，財(cái)政部門要依法依規(guī)進(jìn)行處理，責(zé)令限期整改，確保財(cái)政資金安全、規(guī)范、有效使用。（三）人大監(jiān)督1.各級人民代表大會及其常務(wù)委員會要依法對預(yù)算編制、執(zhí)行、調(diào)整、決算等情況進(jìn)行監(jiān)督，審查和批準(zhǔn)預(yù)算、決算草案，聽取和審議預(yù)算執(zhí)行情況報(bào)告。2.人大代表要依法履行職責(zé)，加強(qiáng)對預(yù)算工作的監(jiān)督，提出意見和建議，促進(jìn)預(yù)算管理水平不斷提高。五、預(yù)算績效管理（一）績效目標(biāo)管理1.各部門及單位在編制預(yù)算時(shí)，要同步編制績效目標(biāo)，明確預(yù)算資金的產(chǎn)出和效果，績效目標(biāo)要符合實(shí)際、具體明確、可衡量、可評價(jià)。2.財(cái)政部門要對各部門報(bào)送的績效目標(biāo)進(jìn)行審核，不符合要求的要責(zé)令修改完善。（二）績效運(yùn)行監(jiān)控1.建立績效運(yùn)行監(jiān)控機(jī)制，定期對預(yù)算執(zhí)行情況和績效目標(biāo)實(shí)現(xiàn)程度進(jìn)行跟蹤監(jiān)控，及時(shí)發(fā)現(xiàn)問題并采取措施加以解決。2.各部門及單位要按照要求向財(cái)政部門報(bào)送績效運(yùn)行監(jiān)控報(bào)告，財(cái)政部門根據(jù)監(jiān)控情況對預(yù)算執(zhí)行進(jìn)行調(diào)整優(yōu)化。（三）績效評價(jià)1.預(yù)算執(zhí)行結(jié)束后，各部門及單位要對本部門預(yù)算項(xiàng)目進(jìn)行績效自評，形成績效自評報(bào)告。2.財(cái)政部門要選擇部分重點(diǎn)項(xiàng)目開展績效評價(jià)，必要時(shí)委托第三方機(jī)構(gòu)進(jìn)行評價(jià)，評價(jià)結(jié)果作為預(yù)算安排和政策調(diào)整的重要依據(jù)。（四）結(jié)果應(yīng)用1.將績效評價(jià)結(jié)果與預(yù)算安排掛鉤，對績效好的項(xiàng)目給予優(yōu)先保障，對績效差的項(xiàng)目減少或取消預(yù)算安排。2.建立績效問責(zé)制度，對預(yù)算績效管理工作不力、造成財(cái)政資金損失浪費(fèi)的部門及單位和相關(guān)責(zé)任人進(jìn)行問責(zé)。六、決算管理（一）決算編制1.各部門及單位要按照財(cái)政部門的要求，真實(shí)、準(zhǔn)確、完整、及時(shí)地編制本部門決算草案，經(jīng)內(nèi)部審核后報(bào)送財(cái)政部門。2.財(cái)政部門負(fù)責(zé)匯總編制本級決算草案，報(bào)本級政府審定后，提交本級人民代表大會常務(wù)委員會審查和批準(zhǔn)。（二）決算審查與批復(fù)1.本級人民代表大會常務(wù)委員會對決算草案進(jìn)行審查，提出審查意見，財(cái)政部門根據(jù)審查意見對決算草案進(jìn)行修改完善。2.財(cái)政部門及時(shí)向各部門批復(fù)決算，各部門要按照批復(fù)的決算進(jìn)行賬務(wù)調(diào)整和財(cái)務(wù)處理。（三）決算分析與公開1.財(cái)政部門要對決算數(shù)據(jù)進(jìn)行分析，總結(jié)預(yù)算執(zhí)行情況和存