稅務(wù)會(huì)計(jì)管理辦法一、總則（一）目的為了規(guī)范公司稅務(wù)會(huì)計(jì)工作，加強(qiáng)稅務(wù)管理，防范稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，確保公司稅務(wù)處理合法、合規(guī)、準(zhǔn)確、及時(shí)，根據(jù)國(guó)家稅收法律法規(guī)及相關(guān)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則，結(jié)合本公司實(shí)際情況，制定本辦法。（二）適用范圍本辦法適用于公司總部及各下屬子公司、分公司的稅務(wù)會(huì)計(jì)管理工作。（三）基本原則1.合法性原則稅務(wù)會(huì)計(jì)處理必須嚴(yán)格遵守國(guó)家稅收法律法規(guī)，確保公司稅務(wù)行為合法合規(guī)，避免因違法違規(guī)導(dǎo)致的稅務(wù)處罰和損失。2.準(zhǔn)確性原則準(zhǔn)確記錄和核算公司各項(xiàng)涉稅業(yè)務(wù)，確保稅務(wù)數(shù)據(jù)真實(shí)、完整、準(zhǔn)確，為稅務(wù)申報(bào)、繳納及稅務(wù)籌劃提供可靠依據(jù)。3.及時(shí)性原則及時(shí)辦理稅務(wù)申報(bào)、繳納等相關(guān)事宜，避免因逾期申報(bào)、繳納等產(chǎn)生滯納金、罰款等額外成本。同時(shí)，及時(shí)關(guān)注稅收政策變化，為公司經(jīng)營(yíng)決策提供及時(shí)有效的稅務(wù)信息支持。4.保密性原則稅務(wù)會(huì)計(jì)人員應(yīng)嚴(yán)格保守公司稅務(wù)信息秘密，防止公司稅務(wù)信息泄露給無(wú)關(guān)人員或競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手，避免給公司帶來(lái)不利影響。二、稅務(wù)會(huì)計(jì)崗位職責(zé)（一）稅務(wù)核算1.負(fù)責(zé)公司日常稅務(wù)核算工作，按照國(guó)家稅收法規(guī)和公司財(cái)務(wù)制度，準(zhǔn)確記錄各項(xiàng)涉稅業(yè)務(wù)，包括但不限于增值稅、企業(yè)所得稅、印花稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加等稅種的核算。2.審核公司各類經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的稅務(wù)處理是否正確，對(duì)不符合稅收法規(guī)的業(yè)務(wù)提出調(diào)整建議，并跟蹤落實(shí)調(diào)整情況。3.定期編制稅務(wù)報(bào)表，確保報(bào)表數(shù)據(jù)準(zhǔn)確、完整，按時(shí)向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送各類納稅申報(bào)表及相關(guān)稅務(wù)資料。（二）稅務(wù)申報(bào)與繳納1.根據(jù)稅務(wù)核算結(jié)果，按時(shí)完成各項(xiàng)稅費(fèi)的申報(bào)工作，確保申報(bào)數(shù)據(jù)與財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)一致。在申報(bào)過(guò)程中，仔細(xì)核對(duì)申報(bào)信息，避免出現(xiàn)申報(bào)錯(cuò)誤或遺漏。2.負(fù)責(zé)稅款的計(jì)算、繳納工作，確保稅款按時(shí)足額繳納入庫(kù)。及時(shí)關(guān)注稅款繳納情況，如有異常及時(shí)與稅務(wù)機(jī)關(guān)溝通協(xié)調(diào)，避免產(chǎn)生滯納金、罰款等額外費(fèi)用。3.整理、歸檔稅務(wù)申報(bào)和繳納過(guò)程中產(chǎn)生的各類資料，包括納稅申報(bào)表、完稅憑證、稅務(wù)審計(jì)報(bào)告等，建立健全稅務(wù)檔案管理制度，以便日后查閱和審計(jì)。（三）稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理1.定期對(duì)公司稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行評(píng)估，識(shí)別潛在的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，并提出相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)措施。密切關(guān)注國(guó)家稅收政策變化，及時(shí)評(píng)估政策調(diào)整對(duì)公司稅務(wù)的影響，為公司經(jīng)營(yíng)決策提供稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警。2.參與公司重大經(jīng)營(yíng)決策和業(yè)務(wù)合同的稅務(wù)審核，從稅務(wù)角度提供專業(yè)意見(jiàn)，防范稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。對(duì)涉及稅務(wù)問(wèn)題的合同條款進(jìn)行審核，確保合同約定符合稅收法規(guī)要求，避免因合同條款不當(dāng)導(dǎo)致的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。3.配合稅務(wù)機(jī)關(guān)的稅務(wù)檢查、稅務(wù)審計(jì)等工作，及時(shí)提供相關(guān)資料，如實(shí)反映公司稅務(wù)情況。在稅務(wù)檢查和審計(jì)過(guò)程中，積極與稅務(wù)機(jī)關(guān)溝通協(xié)調(diào)，對(duì)提出的問(wèn)題進(jìn)行合理說(shuō)明和解釋，維護(hù)公司合法權(quán)益。（四）稅務(wù)籌劃1.收集、整理國(guó)家稅收政策法規(guī)信息，結(jié)合公司實(shí)際情況，開(kāi)展稅務(wù)籌劃工作，為公司降低稅務(wù)成本提供建議和方案。關(guān)注稅收優(yōu)惠政策的變化，及時(shí)為公司爭(zhēng)取享受相關(guān)優(yōu)惠政策，合理降低稅負(fù)。2.參與公司重大投資、融資、重組等業(yè)務(wù)的稅務(wù)籌劃，從稅務(wù)角度優(yōu)化業(yè)務(wù)方案，實(shí)現(xiàn)公司整體稅負(fù)最小化。在業(yè)務(wù)決策過(guò)程中，充分考慮稅務(wù)因素，為公司提供全面的稅務(wù)籌劃建議，確保業(yè)務(wù)方案的稅務(wù)可行性和經(jīng)濟(jì)性。3.定期對(duì)公司稅務(wù)籌劃方案的執(zhí)行情況進(jìn)行跟蹤評(píng)估，根據(jù)實(shí)際情況及時(shí)調(diào)整優(yōu)化籌劃方案，確?；I劃效果的實(shí)現(xiàn)。（五）稅務(wù)溝通與協(xié)調(diào)1.保持與主管稅務(wù)機(jī)關(guān)的良好溝通，及時(shí)了解稅收政策動(dòng)態(tài)和稅務(wù)征管要求，反饋公司稅務(wù)處理過(guò)程中的問(wèn)題和建議，爭(zhēng)取稅務(wù)機(jī)關(guān)的理解和支持。定期拜訪主管稅務(wù)機(jī)關(guān)，匯報(bào)公司稅務(wù)工作情況，加強(qiáng)與稅務(wù)機(jī)關(guān)的聯(lián)系與溝通。2.協(xié)調(diào)公司內(nèi)部各部門(mén)之間的稅務(wù)工作，解答各部門(mén)提出的稅務(wù)問(wèn)題，確保公司整體稅務(wù)工作的順利開(kāi)展。對(duì)涉及多個(gè)部門(mén)的稅務(wù)事項(xiàng)，積極協(xié)調(diào)相關(guān)部門(mén)共同解決，避免因部門(mén)間溝通不暢導(dǎo)致的稅務(wù)問(wèn)題。3.參與稅務(wù)行業(yè)交流活動(dòng)，學(xué)習(xí)借鑒同行業(yè)先進(jìn)的稅務(wù)管理經(jīng)驗(yàn)，不斷提升公司稅務(wù)管理水平。關(guān)注稅務(wù)行業(yè)動(dòng)態(tài)和發(fā)展趨勢(shì)，參加相關(guān)培訓(xùn)和研討會(huì)，與同行進(jìn)行經(jīng)驗(yàn)交流，為公司稅務(wù)管理提供新思路和新方法。三、稅務(wù)會(huì)計(jì)工作流程（一）業(yè)務(wù)發(fā)生時(shí)的稅務(wù)處理1.公司各部門(mén)在開(kāi)展經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)活動(dòng)時(shí)，應(yīng)及時(shí)將相關(guān)業(yè)務(wù)信息傳遞給稅務(wù)會(huì)計(jì)。業(yè)務(wù)信息包括但不限于合同協(xié)議、發(fā)票開(kāi)具信息、費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)憑證等。2.稅務(wù)會(huì)計(jì)收到業(yè)務(wù)信息后，依據(jù)國(guó)家稅收法律法規(guī)和公司財(cái)務(wù)制度，對(duì)業(yè)務(wù)的稅務(wù)處理進(jìn)行初步判斷和記錄。在記錄過(guò)程中，詳細(xì)注明業(yè)務(wù)內(nèi)容、涉及稅種、計(jì)稅依據(jù)、稅率等關(guān)鍵信息，確保稅務(wù)核算的準(zhǔn)確性。（二）稅務(wù)核算與報(bào)表編制1.定期（每月、季、年）對(duì)公司各項(xiàng)涉稅業(yè)務(wù)進(jìn)行匯總核算，核對(duì)稅務(wù)數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性和完整性。在核算過(guò)程中，對(duì)發(fā)現(xiàn)的稅務(wù)差異進(jìn)行分析和調(diào)整，確保稅務(wù)數(shù)據(jù)與財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)一致。2.根據(jù)稅務(wù)核算結(jié)果，編制各類稅務(wù)報(bào)表，如增值稅納稅申報(bào)表、企業(yè)所得稅預(yù)繳申報(bào)表、年度企業(yè)所得稅匯算清繳申報(bào)表等。在編制報(bào)表時(shí)，嚴(yán)格按照稅務(wù)機(jī)關(guān)規(guī)定的格式和要求填寫(xiě)，確保報(bào)表內(nèi)容真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。（三）稅務(wù)申報(bào)與繳納1.在規(guī)定的申報(bào)期限內(nèi)，將編制好的稅務(wù)報(bào)表提交給稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行申報(bào)。申報(bào)方式可根據(jù)稅務(wù)機(jī)關(guān)要求選擇網(wǎng)上申報(bào)、上門(mén)申報(bào)等方式。在申報(bào)過(guò)程中，仔細(xì)核對(duì)申報(bào)數(shù)據(jù)，確保申報(bào)信息準(zhǔn)確無(wú)誤。2.根據(jù)申報(bào)結(jié)果，計(jì)算應(yīng)繳納的稅款金額，并及時(shí)足額繳納稅款。繳納稅款方式包括銀行轉(zhuǎn)賬、網(wǎng)上繳稅等。在繳納稅款后，及時(shí)獲取完稅憑證，作為稅款繳納的證明文件。（四）稅務(wù)資料歸檔1.將稅務(wù)申報(bào)和繳納過(guò)程中產(chǎn)生的各類資料進(jìn)行整理、歸檔，包括納稅申報(bào)表、完稅憑證、發(fā)票存根聯(lián)、稅務(wù)審計(jì)報(bào)告等。歸檔資料應(yīng)按照時(shí)間順序和類別進(jìn)行分類存放，便于日后查閱和審計(jì)。2.建立稅務(wù)檔案管理制度，明確檔案的保管期限、查閱權(quán)限和銷(xiāo)毀程序。對(duì)超過(guò)保管期限的稅務(wù)檔案，按照規(guī)定程序進(jìn)行銷(xiāo)毀處理，確保檔案管理的規(guī)范性和安全性。四、稅務(wù)會(huì)計(jì)檔案管理（一）檔案范圍稅務(wù)會(huì)計(jì)檔案包括但不限于以下資料：1.納稅申報(bào)表及相關(guān)附表，如增值稅納稅申報(bào)表、企業(yè)所得稅預(yù)繳申報(bào)表、年度企業(yè)所得稅匯算清繳申報(bào)表等。2.完稅憑證，包括稅收繳款書(shū)、電子繳稅付款憑證等。3.發(fā)票存根聯(lián)、發(fā)票登記簿及發(fā)票領(lǐng)購(gòu)簿。4.稅務(wù)審計(jì)報(bào)告、稅務(wù)檢查結(jié)論及相關(guān)資料。5.稅務(wù)籌劃方案及相關(guān)資料。6.其他與稅務(wù)會(huì)計(jì)工作相關(guān)的文件、資料。（二）檔案整理1.稅務(wù)會(huì)計(jì)應(yīng)定期對(duì)各類稅務(wù)資料進(jìn)行整理，按照類別和時(shí)間順序進(jìn)行分類編號(hào)。編號(hào)應(yīng)具有唯一性和系統(tǒng)性，便于查找和管理。2.對(duì)每份資料進(jìn)行核對(duì)，確保資料內(nèi)容完整、準(zhǔn)確。如有缺失或錯(cuò)誤，應(yīng)及時(shí)補(bǔ)充或更正。3.將整理好的資料裝入檔案袋或檔案盒，并在封面上注明檔案名稱、年度、月份、編號(hào)等信息。（三）檔案保管1.設(shè)立專門(mén)的稅務(wù)會(huì)計(jì)檔案保管場(chǎng)所，配備必要的保管設(shè)備，如檔案柜、防火防潮設(shè)施等，確保檔案的安全存放。2.按照檔案保管期限的要求，對(duì)不同類型的稅務(wù)檔案進(jìn)行分類保管。保管期限分為永久、定期（10年、30年等），具體按照國(guó)家檔案管理規(guī)定執(zhí)行。3.定期對(duì)檔案進(jìn)行檢查和盤(pán)點(diǎn)，確保檔案的完整性和安全性。如發(fā)現(xiàn)檔案有損壞、丟失等情況，應(yīng)及時(shí)采取措施進(jìn)行處理，并報(bào)告相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)。（四）檔案查閱1.公司內(nèi)部人員因工作需要查閱稅務(wù)會(huì)計(jì)檔案時(shí)，應(yīng)填寫(xiě)《稅務(wù)會(huì)計(jì)檔案查閱申請(qǐng)表》，注明查閱目的、查閱內(nèi)容、查閱時(shí)間等信息，經(jīng)所在部門(mén)負(fù)責(zé)人審批后，方可查閱。2.查閱檔案時(shí)，應(yīng)在檔案保管人員的陪同下進(jìn)行，不得擅自將檔案帶出保管場(chǎng)所。查閱過(guò)程中，不得在檔案上涂改、標(biāo)記、抽取或損壞檔案內(nèi)容。3.查閱完畢后，應(yīng)及時(shí)將檔案歸還保管人員，并在《稅務(wù)會(huì)計(jì)檔案查閱登記表》上簽字確認(rèn)。（五）檔案銷(xiāo)毀1.對(duì)超過(guò)保管期限且無(wú)保存價(jià)值的稅務(wù)會(huì)計(jì)檔案，由稅務(wù)會(huì)計(jì)提出銷(xiāo)毀申請(qǐng)，填寫(xiě)《稅務(wù)會(huì)計(jì)檔案銷(xiāo)毀申請(qǐng)表》，詳細(xì)說(shuō)明檔案名稱、年度、數(shù)量、銷(xiāo)毀原因等信息。2.經(jīng)公司財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人、檔案管理部門(mén)負(fù)責(zé)人審核，公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后，方可進(jìn)行銷(xiāo)毀。3.銷(xiāo)毀檔案時(shí)，應(yīng)指定專人負(fù)責(zé)監(jiān)銷(xiāo)，確保銷(xiāo)毀過(guò)程符合規(guī)定要求。銷(xiāo)毀完畢后，監(jiān)銷(xiāo)人員應(yīng)在《稅務(wù)會(huì)計(jì)檔案銷(xiāo)毀清冊(cè)》上簽字確認(rèn)。五、稅務(wù)會(huì)計(jì)監(jiān)督與檢查（一）內(nèi)部監(jiān)督1.公司財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)定期對(duì)稅務(wù)會(huì)計(jì)工作進(jìn)行內(nèi)部檢查，檢查內(nèi)容包括稅務(wù)核算的準(zhǔn)確性、稅務(wù)申報(bào)的及時(shí)性和準(zhǔn)確性、稅務(wù)資料的完整性等。2.內(nèi)部檢查可采用定期檢查和不定期抽查相結(jié)合的方式進(jìn)行。定期檢查每季度至少進(jìn)行一次，不定期抽查根據(jù)實(shí)際工作需要隨時(shí)開(kāi)展。3.對(duì)檢查中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，應(yīng)及時(shí)提出整改意見(jiàn)，并跟蹤整改落實(shí)情況。整改完成后，應(yīng)對(duì)整改效果進(jìn)行復(fù)查，確保問(wèn)題得到徹底解決。（二）外部檢查1.積極配合稅務(wù)機(jī)關(guān)的稅務(wù)檢查、稅務(wù)審計(jì)等工作，按照稅務(wù)機(jī)關(guān)要求及時(shí)提供相關(guān)資料，如實(shí)反映公司稅務(wù)情況。2.對(duì)于稅務(wù)機(jī)關(guān)提出的問(wèn)題和整改要求，應(yīng)認(rèn)真對(duì)待，制定詳細(xì)的整改方案，并在規(guī)定時(shí)間內(nèi)完