稅收證照管理辦法一、總則（一）目的為加強(qiáng)公司稅收證照管理，規(guī)范稅收證照的申請(qǐng)、使用、保管、繳銷等行為，確保公司依法納稅，維護(hù)公司合法權(quán)益，根據(jù)國家稅收法律法規(guī)及相關(guān)行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)，制定本辦法。（二）適用范圍本辦法適用于公司及所屬各部門涉及稅收證照的管理活動(dòng)。（三）基本原則1.依法合規(guī)原則：嚴(yán)格遵守國家稅收法律法規(guī)及相關(guān)政策規(guī)定，確保稅收證照管理活動(dòng)合法合規(guī)。2.專人專管原則：明確專人負(fù)責(zé)稅收證照的管理工作，確保責(zé)任落實(shí)到人。3.安全保密原則：加強(qiáng)稅收證照的安全保管，防止證照遺失、被盜用或泄露，保障公司信息安全。二、稅收證照種類及適用范圍（一）稅務(wù)登記證1.適用范圍：公司設(shè)立、變更、注銷稅務(wù)登記時(shí)使用。2.包含內(nèi)容：正本、副本，記載公司基本稅務(wù)信息，如納稅人識(shí)別號(hào)、公司名稱、法定代表人、注冊(cè)地址、經(jīng)營范圍、稅務(wù)登記日期等。（二）發(fā)票領(lǐng)購簿1.適用范圍：公司向稅務(wù)機(jī)關(guān)領(lǐng)購發(fā)票時(shí)使用。2.包含內(nèi)容：記載公司可領(lǐng)購發(fā)票的種類、數(shù)量、購票方式、開票限額等信息。（三）增值稅專用發(fā)票及普通發(fā)票1.適用范圍：公司在銷售貨物、提供應(yīng)稅勞務(wù)或服務(wù)時(shí)開具給購買方，作為購買方記賬憑證和抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的合法依據(jù)（增值稅專用發(fā)票）；以及作為交易憑證用于財(cái)務(wù)核算和稅務(wù)處理（普通發(fā)票）。2.包含內(nèi)容：發(fā)票代碼、號(hào)碼、開票日期、購買方信息、銷售方信息、貨物或應(yīng)稅勞務(wù)名稱、規(guī)格型號(hào)、數(shù)量、單價(jià)、金額、稅額、合計(jì)金額等。（四）其他稅收證照根據(jù)公司實(shí)際業(yè)務(wù)情況及稅務(wù)機(jī)關(guān)要求，可能涉及的其他稅收證照，如出口貨物退（免）稅認(rèn)定表、稅收完稅證明等，其適用范圍和包含內(nèi)容根據(jù)具體證照規(guī)定執(zhí)行。三、稅收證照申請(qǐng)與審批（一）稅務(wù)登記證申請(qǐng)1.公司設(shè)立時(shí)，由財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)準(zhǔn)備相關(guān)資料，包括營業(yè)執(zhí)照副本、公司章程、法定代表人身份證明、注冊(cè)地址證明等，按照當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)要求填寫稅務(wù)登記表。2.將填寫完整的稅務(wù)登記表及相關(guān)資料提交至主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦稅服務(wù)廳，申請(qǐng)辦理稅務(wù)登記。3.稅務(wù)機(jī)關(guān)受理申請(qǐng)后，對(duì)提交的資料進(jìn)行審核。審核通過后，發(fā)放稅務(wù)登記證。（二）發(fā)票領(lǐng)購簿申請(qǐng)1.公司首次領(lǐng)購發(fā)票前，財(cái)務(wù)部門需向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)提交書面申請(qǐng)，說明公司基本情況、經(jīng)營范圍、預(yù)計(jì)發(fā)票使用量等。2.同時(shí)提供稅務(wù)登記證副本、經(jīng)辦人身份證明、發(fā)票專用章印模等資料。3.稅務(wù)機(jī)關(guān)審核申請(qǐng)資料，對(duì)符合條件的，核發(fā)發(fā)票領(lǐng)購簿。（三）發(fā)票申請(qǐng)1.增值稅專用發(fā)票申請(qǐng)-公司需要領(lǐng)購增值稅專用發(fā)票時(shí)，財(cái)務(wù)部門應(yīng)根據(jù)實(shí)際業(yè)務(wù)需求，填寫增值稅專用發(fā)票領(lǐng)購申請(qǐng)表。-申請(qǐng)表需注明申請(qǐng)領(lǐng)購發(fā)票的種類、數(shù)量、開票限額等信息，并加蓋公司發(fā)票專用章。-將申請(qǐng)表及相關(guān)資料（如發(fā)票領(lǐng)購簿、IC卡或金稅盤等）提交至主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦稅服務(wù)廳。-稅務(wù)機(jī)關(guān)審核申請(qǐng)后，按照規(guī)定發(fā)售增值稅專用發(fā)票。2.增值稅普通發(fā)票申請(qǐng)-申請(qǐng)流程與增值稅專用發(fā)票類似，但所需資料相對(duì)簡化。-財(cái)務(wù)部門填寫普通發(fā)票領(lǐng)購申請(qǐng)表，注明領(lǐng)購數(shù)量等信息，加蓋發(fā)票專用章，提交至主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦稅服務(wù)廳，經(jīng)審核后領(lǐng)購發(fā)票。（四）審批要求1.稅務(wù)機(jī)關(guān)在審批稅收證照申請(qǐng)時(shí)，主要審查申請(qǐng)資料的真實(shí)性、完整性和合法性。2.公司應(yīng)確保提交的申請(qǐng)資料準(zhǔn)確無誤，如有虛假信息，將承擔(dān)相應(yīng)法律責(zé)任。3.對(duì)于不符合審批要求的申請(qǐng)，稅務(wù)機(jī)關(guān)將一次性告知公司需要補(bǔ)充或更正的資料，公司應(yīng)在規(guī)定時(shí)間內(nèi)完成修改并重新提交申請(qǐng)。四、稅收證照使用與開具（一）稅務(wù)登記證使用1.公司應(yīng)在生產(chǎn)經(jīng)營場所顯著位置懸掛稅務(wù)登記證正本，接受稅務(wù)機(jī)關(guān)及其他相關(guān)部門的檢查。2.稅務(wù)登記證副本用于辦理涉稅事項(xiàng)時(shí)提供給稅務(wù)機(jī)關(guān)或其他相關(guān)部門查驗(yàn)。3.如公司稅務(wù)登記信息發(fā)生變更，應(yīng)在規(guī)定時(shí)間內(nèi)到稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理變更登記手續(xù)，并換發(fā)稅務(wù)登記證。（二）發(fā)票領(lǐng)購簿使用1.公司領(lǐng)購發(fā)票時(shí)，必須出示發(fā)票領(lǐng)購簿。2.發(fā)票領(lǐng)購簿應(yīng)妥善保管，不得轉(zhuǎn)借、涂改、損毀、買賣或者偽造。3.如有遺失，應(yīng)及時(shí)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)告，并申請(qǐng)掛失補(bǔ)辦。（三）發(fā)票開具1.發(fā)票開具人員應(yīng)具備相應(yīng)的開票資格，熟悉發(fā)票管理規(guī)定和開票流程。2.開具發(fā)票時(shí)，應(yīng)按照規(guī)定的時(shí)限、順序、欄目，全部聯(lián)次一次性如實(shí)開具，并加蓋發(fā)票專用章。3.填寫發(fā)票內(nèi)容應(yīng)真實(shí)、準(zhǔn)確，與實(shí)際交易相符。不得虛開發(fā)票，不得開具與公司經(jīng)營范圍不符的發(fā)票。4.對(duì)于增值稅專用發(fā)票，開具時(shí)還應(yīng)注意購貨方信息的準(zhǔn)確性，確保購貨方能夠正常抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。5.公司應(yīng)建立發(fā)票開具登記制度，如實(shí)記錄發(fā)票的開具日期、購貨方名稱、金額、稅額等信息，以備稅務(wù)機(jī)關(guān)檢查。五、稅收證照保管（一）保管責(zé)任1.公司指定專人負(fù)責(zé)稅收證照的保管工作，明確保管人員的職責(zé)和權(quán)限。2.保管人員應(yīng)具備良好的職業(yè)道德和安全保密意識(shí)，確保稅收證照的安全存放。（二）保管場所與設(shè)施1.稅收證照應(yīng)存放在專門的保險(xiǎn)柜或文件柜中，保險(xiǎn)柜或文件柜應(yīng)具備防火、防盜、防潮、防蟲等功能。2.存放場所應(yīng)保持干燥、通風(fēng)，避免陽光直射和潮濕環(huán)境對(duì)證照的損壞。（三）保管期限1.稅務(wù)登記證、發(fā)票領(lǐng)購簿等稅收證照應(yīng)長期妥善保管。2.已開具的發(fā)票存根聯(lián)和發(fā)票登記簿，應(yīng)當(dāng)保存5年。保存期滿，報(bào)經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)查驗(yàn)后銷毀。（四）定期盤點(diǎn)1.公司應(yīng)定期對(duì)稅收證照進(jìn)行盤點(diǎn)，確保賬實(shí)相符。2.盤點(diǎn)周期為每年至少一次，盤點(diǎn)結(jié)果應(yīng)形成書面報(bào)告，如發(fā)現(xiàn)證照遺失、損壞等情況，應(yīng)及時(shí)查明原因并采取相應(yīng)措施。六、稅收證照繳銷（一）繳銷情形1.公司發(fā)生解散、破產(chǎn)、撤銷以及其他情形，依法終止納稅義務(wù)的，應(yīng)當(dāng)在向工商行政管理機(jī)關(guān)或者其他機(jī)關(guān)辦理注銷登記前，持有關(guān)證件和資料向原稅務(wù)登記機(jī)關(guān)申報(bào)辦理注銷稅務(wù)登記，并繳銷稅務(wù)登記證、發(fā)票領(lǐng)購簿及未使用完的發(fā)票等稅收證照。2.公司因住所、經(jīng)營地點(diǎn)變動(dòng)，涉及改變稅務(wù)登記機(jī)關(guān)的，應(yīng)當(dāng)在向工商行政管理機(jī)關(guān)或者其他機(jī)關(guān)申請(qǐng)辦理變更、注銷登記前，或者住所、經(jīng)營地點(diǎn)變動(dòng)前，持有關(guān)證件和資料，向原稅務(wù)登記機(jī)關(guān)申報(bào)辦理注銷稅務(wù)登記，并自注銷稅務(wù)登記之日起30日內(nèi)向遷達(dá)地稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)辦理稅務(wù)登記，同時(shí)繳銷原稅務(wù)登記機(jī)關(guān)核發(fā)的稅收證照。3.公司被稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)定為非正常戶后，解除非正常戶狀態(tài)時(shí)，應(yīng)按照稅務(wù)機(jī)關(guān)要求繳銷相關(guān)稅收證照。4.發(fā)票領(lǐng)購簿因遺失、被盜等原因需要更換的，原發(fā)票領(lǐng)購簿應(yīng)繳銷。5.公司停止使用的發(fā)票，應(yīng)及時(shí)繳銷。（二）繳銷流程1.公司財(cái)務(wù)部門在發(fā)生需要繳銷稅收證照的情形時(shí)，應(yīng)填寫稅收證照繳銷申請(qǐng)表，注明繳銷原因、繳銷證照種類及數(shù)量等信息，并加蓋公司公章。2.將申請(qǐng)表及相關(guān)資料（如稅務(wù)登記證正副本、發(fā)票領(lǐng)購簿、未使用完的發(fā)票等）提交至主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦稅服務(wù)廳。3.稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)提交的繳銷申請(qǐng)及資料進(jìn)行審核，審核通過后，辦理稅收證照繳銷手續(xù)，并出具繳銷證明。（三）注意事項(xiàng)1.繳銷的稅收證照應(yīng)保持完整、清潔，不得擅自涂改、損毀。2.公司應(yīng)按照稅務(wù)機(jī)關(guān)要求，及時(shí)辦理稅收證照繳銷手續(xù)，不得拖延。否則，將承擔(dān)相應(yīng)法律責(zé)任。七、監(jiān)督檢查與責(zé)任追究（一）監(jiān)督檢查1.公司內(nèi)部審計(jì)部門應(yīng)定期對(duì)稅收證照管理情況進(jìn)行檢查，確保稅收證照管理符合本辦法規(guī)定。2.稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)對(duì)公司稅收證照的申請(qǐng)、使用、保管、繳銷等情況進(jìn)行檢查。公司應(yīng)積極配合，如實(shí)提供相關(guān)資料和信息。（二）責(zé)任追究1.對(duì)于違反本辦法規(guī)定，導(dǎo)致稅收證照遺失、被盜用、泄露或其他嚴(yán)重后果的，將追究相關(guān)責(zé)任人