生產(chǎn)核算管理辦法一、總則（一）目的為了加強公司生產(chǎn)核算管理，規(guī)范生產(chǎn)核算流程，準(zhǔn)確反映公司生產(chǎn)經(jīng)營成果，提高公司經(jīng)濟效益，依據(jù)國家相關(guān)法律法規(guī)及行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)，結(jié)合本公司實際情況，制定本辦法。（二）適用范圍本辦法適用于公司內(nèi)部各生產(chǎn)部門、車間、班組以及與生產(chǎn)核算相關(guān)的職能部門。（三）基本原則1.合法性原則：生產(chǎn)核算必須符合國家法律法規(guī)及行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)的要求，確保核算數(shù)據(jù)真實、合法、有效。2.準(zhǔn)確性原則：核算過程應(yīng)準(zhǔn)確記錄各項生產(chǎn)活動的成本、收入等數(shù)據(jù)，保證核算結(jié)果真實可靠，能夠為公司決策提供準(zhǔn)確依據(jù)。3.及時性原則：及時收集、整理、核算生產(chǎn)經(jīng)營數(shù)據(jù)，按時編制生產(chǎn)核算報表，以便及時反映公司生產(chǎn)經(jīng)營狀況，為公司管理決策提供及時支持。4.全面性原則：涵蓋公司生產(chǎn)經(jīng)營的全過程，包括原材料采購、生產(chǎn)加工、產(chǎn)品銷售等各個環(huán)節(jié)，確保核算內(nèi)容全面完整。二、生產(chǎn)核算的組織與職責(zé)（一）生產(chǎn)核算管理小組成立以公司主管生產(chǎn)的副總經(jīng)理為組長，財務(wù)部門負(fù)責(zé)人、生產(chǎn)部門負(fù)責(zé)人、采購部門負(fù)責(zé)人等為成員的生產(chǎn)核算管理小組。其職責(zé)如下：1.負(fù)責(zé)制定和修訂公司生產(chǎn)核算管理辦法。2.審核生產(chǎn)核算報表，對重大核算問題進行決策。3.協(xié)調(diào)各部門之間在生產(chǎn)核算工作中的關(guān)系，解決核算工作中出現(xiàn)的爭議。（二）財務(wù)部門職責(zé)1.負(fù)責(zé)制定生產(chǎn)核算的具體財務(wù)制度和流程，明確各項成本費用的核算方法和標(biāo)準(zhǔn)。2.組織實施生產(chǎn)核算工作，收集、整理、分析生產(chǎn)經(jīng)營數(shù)據(jù)，編制生產(chǎn)核算報表。3.對生產(chǎn)核算數(shù)據(jù)進行審核、監(jiān)督，確保核算數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性和合規(guī)性。4.定期對生產(chǎn)核算結(jié)果進行分析，為公司成本控制、定價決策等提供財務(wù)建議。（三）生產(chǎn)部門職責(zé)1.負(fù)責(zé)提供生產(chǎn)過程中的各項基礎(chǔ)數(shù)據(jù)，如產(chǎn)量、工時、設(shè)備運行時間等。2.協(xié)助財務(wù)部門進行成本核算，對生產(chǎn)過程中的成本控制措施進行落實和反饋。3.配合財務(wù)部門進行生產(chǎn)核算相關(guān)的盤點工作，確保賬實相符。（四）采購部門職責(zé)1.提供原材料采購價格、采購數(shù)量等相關(guān)數(shù)據(jù)，確保采購成本核算的準(zhǔn)確性。2.協(xié)助財務(wù)部門分析采購成本變動原因，為降低采購成本提供建議。（五）其他部門職責(zé)各相關(guān)部門按照各自職責(zé)，配合做好生產(chǎn)核算工作，提供必要的數(shù)據(jù)和資料。三、生產(chǎn)核算的內(nèi)容與方法（一）生產(chǎn)成本核算1.直接材料成本核算范圍：構(gòu)成產(chǎn)品實體的原材料、主要材料以及有助于產(chǎn)品形成的輔助材料。核算方法：根據(jù)領(lǐng)料單等原始憑證，按照實際領(lǐng)用數(shù)量和采購單價計算直接材料成本。對于多種產(chǎn)品共同耗用的材料，采用合理的分配方法進行分?jǐn)?，如按照產(chǎn)品重量、產(chǎn)量等比例分配。2.直接人工成本核算范圍：直接從事產(chǎn)品生產(chǎn)的工人的工資、獎金、津貼和補貼等。核算方法：根據(jù)考勤記錄、產(chǎn)量記錄等，按照實際工作時間和計件單價計算直接人工成本。對于無法直接歸屬某一產(chǎn)品的人工成本，按照生產(chǎn)工時等比例分配到各產(chǎn)品中。3.制造費用核算范圍：為生產(chǎn)產(chǎn)品和提供勞務(wù)而發(fā)生的各項間接費用，包括車間管理人員工資、折舊費、修理費、水電費、辦公費等。核算方法：制造費用按照一定的分配標(biāo)準(zhǔn)分配到各產(chǎn)品中，分配標(biāo)準(zhǔn)可以選擇生產(chǎn)工時、機器工時、產(chǎn)量等。分配公式為：某產(chǎn)品應(yīng)分配的制造費用=該產(chǎn)品分配標(biāo)準(zhǔn)×制造費用分配率。制造費用分配率=制造費用總額÷分配標(biāo)準(zhǔn)總額。（二）生產(chǎn)收入核算1.產(chǎn)品銷售收入核算范圍：公司銷售產(chǎn)品所取得的收入。核算方法：按照銷售合同約定的價格和實際銷售數(shù)量計算產(chǎn)品銷售收入。對于銷售折扣、折讓等，按照相關(guān)規(guī)定進行沖減。2.其他生產(chǎn)收入核算范圍：如廢料銷售收入、提供勞務(wù)收入等與生產(chǎn)相關(guān)的其他收入。核算方法：根據(jù)實際發(fā)生的業(yè)務(wù)情況，按照相應(yīng)的收入確認(rèn)原則進行核算。（三）在產(chǎn)品與產(chǎn)成品核算1.在產(chǎn)品核算核算方法：采用約當(dāng)產(chǎn)量法、定額成本法等方法計算在產(chǎn)品成本。約當(dāng)產(chǎn)量法是將在產(chǎn)品數(shù)量按照完工程度折算為相當(dāng)于完工產(chǎn)品的產(chǎn)量，然后與完工產(chǎn)品產(chǎn)量一起分配生產(chǎn)費用；定額成本法是按照預(yù)先制定的定額成本計算在產(chǎn)品成本，實際成本與定額成本的差異全部由完工產(chǎn)品負(fù)擔(dān)。2.產(chǎn)成品核算核算方法：產(chǎn)成品成本根據(jù)生產(chǎn)成本核算結(jié)果確定，按照實際成本計價。產(chǎn)成品發(fā)出時，采用先進先出法、加權(quán)平均法等方法確定發(fā)出產(chǎn)成品的成本。四、生產(chǎn)核算的流程（一）數(shù)據(jù)收集1.財務(wù)部門定期收集各部門提供的生產(chǎn)經(jīng)營數(shù)據(jù)，包括領(lǐng)料單、考勤記錄、產(chǎn)量報表、設(shè)備運行記錄等。2.采購部門提供原材料采購發(fā)票、采購合同等相關(guān)資料，作為核算采購成本的依據(jù)。（二）數(shù)據(jù)錄入與整理1.財務(wù)人員將收集到的數(shù)據(jù)錄入生產(chǎn)核算系統(tǒng)，進行初步整理和分類。2.對錄入的數(shù)據(jù)進行審核，確保數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性和完整性。如發(fā)現(xiàn)數(shù)據(jù)有誤，及時與相關(guān)部門溝通核實，并進行更正。（三）成本核算1.根據(jù)確定的成本核算方法，對直接材料、直接人工、制造費用進行核算。2.計算在產(chǎn)品和產(chǎn)成品成本，編制成本計算單。（四）收入核算1.根據(jù)銷售合同和實際銷售情況，核算產(chǎn)品銷售收入和其他生產(chǎn)收入。2.對收入數(shù)據(jù)進行審核，確保收入確認(rèn)的準(zhǔn)確性和合規(guī)性。（五）報表編制1.財務(wù)人員根據(jù)成本核算和收入核算結(jié)果，編制生產(chǎn)核算報表，包括生產(chǎn)成本明細(xì)表、生產(chǎn)收入明細(xì)表、產(chǎn)成品成本匯總表等。2.對報表數(shù)據(jù)進行審核、分析，確保報表數(shù)據(jù)準(zhǔn)確、邏輯清晰。（六）報表報送與分析1.定期將生產(chǎn)核算報表報送公司管理層、各相關(guān)部門負(fù)責(zé)人等。2.財務(wù)部門對生產(chǎn)核算報表進行分析，撰寫分析報告，為公司決策提供依據(jù)。分析內(nèi)容包括成本變動趨勢、收入情況、利潤水平等，提出改進建議和措施。五、生產(chǎn)核算的監(jiān)督與檢查（一）內(nèi)部審計監(jiān)督公司內(nèi)部審計部門定期對生產(chǎn)核算工作進行審計，檢查核算流程的合規(guī)性、核算數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性、成本控制措施的執(zhí)行情況等。對審計中發(fā)現(xiàn)的問題，提出整改意見，并跟蹤整改落實情況。（二）財務(wù)部門自查財務(wù)部門定期對生產(chǎn)核算工作進行自查，對發(fā)現(xiàn)的問題及時進行整改。同時，加強對核算人員的培訓(xùn)和管理，提高核算人員的業(yè)務(wù)水平和責(zé)任意識。（三）定期檢查與不定期抽查相結(jié)合公司生產(chǎn)核算管理小組定期對生產(chǎn)核算工作進行檢查，對重點環(huán)節(jié)和關(guān)鍵數(shù)據(jù)進行不定期抽查。檢查和抽查結(jié)果作為對各部門和相關(guān)人員考核評價的依據(jù)。六、生產(chǎn)核算的信息化管理（一）建立生產(chǎn)核算信息系統(tǒng)公司應(yīng)建立完善的生產(chǎn)核算信息系統(tǒng)，實現(xiàn)生產(chǎn)經(jīng)營數(shù)據(jù)的自動化收集、整理、核算和分析。信息系統(tǒng)應(yīng)具備數(shù)據(jù)錄入、審核、查詢、統(tǒng)計、報表生成等功能，提高生產(chǎn)核算工作的效率和準(zhǔn)確性。（二）數(shù)據(jù)安全管理加強生產(chǎn)核算信息系統(tǒng)的數(shù)據(jù)安全管理，設(shè)置不同的用戶權(quán)限，確保數(shù)據(jù)的保密性、完整性和可用性。定期對系統(tǒng)數(shù)據(jù)進行備份，防止數(shù)據(jù)丟失。（三）系統(tǒng)維護與升級定期對生產(chǎn)核算信息系統(tǒng)進行維護和升級，確保系統(tǒng)的穩(wěn)定運行。根據(jù)公司業(yè)務(wù)發(fā)展和管理需求，及時優(yōu)化系統(tǒng)功能，提高系統(tǒng)的適應(yīng)性和實用性。七、生產(chǎn)核算相關(guān)的檔案管理（一）檔案范圍生產(chǎn)核算相關(guān)檔案包括領(lǐng)料單、考勤記錄、產(chǎn)量報表、采購發(fā)票、成本計算單、生產(chǎn)核算報表、分析報告等各類原始憑證、賬簿和報表資料。（二）檔案整理與歸檔財務(wù)部門負(fù)責(zé)對生產(chǎn)核算相關(guān)檔案進行整理和歸檔，按照檔案管理的要求，分類