票據(jù)作廢管理辦法一、總則（一）目的為了加強(qiáng)公司票據(jù)管理，規(guī)范票據(jù)作廢流程，確保公司財(cái)務(wù)信息的準(zhǔn)確性和安全性，特制定本管理辦法。（二）適用范圍本辦法適用于公司內(nèi)部涉及的各類票據(jù)，包括但不限于發(fā)票、收據(jù)、支票、匯票等。（三）職責(zé)分工1.財(cái)務(wù)部-負(fù)責(zé)制定和完善票據(jù)作廢管理制度，并監(jiān)督執(zhí)行。-負(fù)責(zé)審核票據(jù)作廢申請(qǐng)，確保符合相關(guān)規(guī)定。-負(fù)責(zé)對(duì)作廢票據(jù)進(jìn)行妥善保管和定期銷毀。2.業(yè)務(wù)部門-負(fù)責(zé)在業(yè)務(wù)發(fā)生過程中，正確使用票據(jù)，并按照規(guī)定流程申請(qǐng)票據(jù)作廢。-協(xié)助財(cái)務(wù)部做好票據(jù)作廢的相關(guān)工作，提供必要的業(yè)務(wù)信息。3.審計(jì)部門-負(fù)責(zé)對(duì)票據(jù)作廢管理情況進(jìn)行定期審計(jì)和監(jiān)督，確保制度執(zhí)行的合規(guī)性。二、票據(jù)作廢的條件（一）開具錯(cuò)誤1.票據(jù)內(nèi)容填寫錯(cuò)誤，如日期、金額、客戶名稱、項(xiàng)目名稱等。2.票據(jù)號(hào)碼開具錯(cuò)誤。（二）交易取消1.因客戶原因或公司自身原因?qū)е陆灰谉o法完成，已開具的票據(jù)需要作廢。2.合同變更、解除等情況，導(dǎo)致原票據(jù)不再適用。（三）其他原因1.票據(jù)丟失、被盜等情況，經(jīng)相關(guān)部門確認(rèn)后，可申請(qǐng)作廢。2.法律法規(guī)規(guī)定的其他需要作廢票據(jù)的情形。三、票據(jù)作廢的申請(qǐng)與審批（一）申請(qǐng)1.當(dāng)出現(xiàn)票據(jù)作廢條件時(shí)，業(yè)務(wù)部門應(yīng)及時(shí)填寫《票據(jù)作廢申請(qǐng)表》，詳細(xì)說明票據(jù)作廢的原因、票據(jù)號(hào)碼、開具日期、金額等信息。2.將《票據(jù)作廢申請(qǐng)表》連同需要作廢的票據(jù)原件一并提交給財(cái)務(wù)部。（二）審批1.財(cái)務(wù)部收到《票據(jù)作廢申請(qǐng)表》后，應(yīng)在[X]個(gè)工作日內(nèi)進(jìn)行審核。2.審核內(nèi)容包括：票據(jù)作廢原因是否合理、相關(guān)手續(xù)是否齊全、票據(jù)是否符合作廢條件等。3.如審核通過，財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)人應(yīng)在《票據(jù)作廢申請(qǐng)表》上簽字批準(zhǔn)；如審核不通過，應(yīng)及時(shí)通知業(yè)務(wù)部門說明原因，并要求其補(bǔ)充相關(guān)材料或重新申請(qǐng)。四、票據(jù)作廢的操作流程（一）發(fā)票作廢1.當(dāng)月開具的發(fā)票，在收回全部聯(lián)次后，由開票人員在防偽稅控系統(tǒng)中進(jìn)行作廢操作，并加蓋“作廢”戳記。2.跨月的發(fā)票不得直接作廢，應(yīng)按照開具紅字發(fā)票的規(guī)定進(jìn)行處理。由購(gòu)貨方或銷貨方在增值稅發(fā)票管理新系統(tǒng)中填開并上傳《開具紅字增值稅專用發(fā)票信息表》，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)系統(tǒng)校驗(yàn)通過后，生成帶有“紅字發(fā)票信息表編號(hào)”的《信息表》，銷售方憑稅務(wù)機(jī)關(guān)系統(tǒng)校驗(yàn)通過的《信息表》開具紅字專用發(fā)票，在新系統(tǒng)中以銷項(xiàng)負(fù)數(shù)開具。紅字專用發(fā)票應(yīng)與《信息表》一一對(duì)應(yīng)。（二）收據(jù)作廢1.收回已開具的收據(jù)全部聯(lián)次后，在收據(jù)上加蓋“作廢”戳記，并注明作廢原因和日期。2.將作廢收據(jù)的存根聯(lián)與其他聯(lián)次一并保存，以備查核。（三）支票作廢1.在支票上加蓋“作廢”戳記，并注明作廢日期和原因。2.將作廢支票的存根聯(lián)與其他聯(lián)次一并保存，同時(shí)在支票登記簿上注明該支票已作廢。（四）匯票作廢1.按照匯票的相關(guān)規(guī)定辦理作廢手續(xù)，如在匯票上注明作廢字樣等。2.將作廢匯票的相關(guān)憑證和資料妥善保管，以備后續(xù)檢查。五、作廢票據(jù)的保管（一）保管期限1.作廢票據(jù)的存根聯(lián)應(yīng)保存[X]年，以備稅務(wù)機(jī)關(guān)等相關(guān)部門檢查。2.其他聯(lián)次的作廢票據(jù)應(yīng)根據(jù)公司實(shí)際情況確定合理的保管期限，但不得少于[X]年。（二）保管方式1.財(cái)務(wù)部應(yīng)設(shè)立專門的票據(jù)保管檔案柜，對(duì)作廢票據(jù)進(jìn)行分類存放。2.作廢票據(jù)應(yīng)按照票據(jù)種類、年度、月份等進(jìn)行有序排列，便于查找和核對(duì)。3.對(duì)于電子票據(jù)，應(yīng)做好數(shù)據(jù)備份，并存儲(chǔ)在安全的存儲(chǔ)介質(zhì)上，與紙質(zhì)票據(jù)存放在同一保管地點(diǎn)。六、作廢票據(jù)的銷毀（一）銷毀申請(qǐng)1.保管期滿的作廢票據(jù)，由財(cái)務(wù)部提出銷毀申請(qǐng)，填寫《作廢票據(jù)銷毀申請(qǐng)表》，詳細(xì)說明擬銷毀票據(jù)的種類、數(shù)量、起止日期等信息。2.將《作廢票據(jù)銷毀申請(qǐng)表》提交給公司管理層審批。（二）銷毀審批1.公司管理層應(yīng)在收到《作廢票據(jù)銷毀申請(qǐng)表》后的[X]個(gè)工作日內(nèi)進(jìn)行審批。2.審批通過后，方可組織實(shí)施作廢票據(jù)的銷毀工作。（三）銷毀實(shí)施1.財(cái)務(wù)部應(yīng)會(huì)同審計(jì)部門等相關(guān)人員共同對(duì)擬銷毀的作廢票據(jù)進(jìn)行清點(diǎn)核對(duì)，確保銷毀票據(jù)的種類、數(shù)量、起止日期等與《作廢票據(jù)銷毀申請(qǐng)表》一致。2.采用適當(dāng)?shù)姆绞綄?duì)作廢票據(jù)進(jìn)行銷毀，如粉碎、焚燒等，確保票據(jù)信息無法恢復(fù)。3.在銷毀過程中，應(yīng)安排專人負(fù)責(zé)監(jiān)督，并填寫《作廢票據(jù)銷毀記錄》，記錄銷毀的時(shí)間、地點(diǎn)、方式、參與人員等信息。4.《作廢票據(jù)銷毀記錄》應(yīng)由參與銷毀的人員簽字確認(rèn)，并與《作廢票據(jù)銷毀申請(qǐng)表》一并歸檔保存。七、監(jiān)督與檢查（一）內(nèi)部審計(jì)1.審計(jì)部門應(yīng)定期對(duì)公司票據(jù)作廢管理情況進(jìn)行審計(jì)，檢查票據(jù)作廢流程是否合規(guī)、申請(qǐng)與審批手續(xù)是否齊全、作廢票據(jù)的保管與銷毀是否符合規(guī)定等。2.對(duì)于審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的問題，應(yīng)及時(shí)提出整改意見，并跟蹤整改落實(shí)情況。（二）日常監(jiān)督1.財(cái)務(wù)部應(yīng)加強(qiáng)對(duì)業(yè)務(wù)部門票據(jù)使用情況的日常監(jiān)督，定期檢查業(yè)務(wù)部門是否按照規(guī)定申請(qǐng)和使用票據(jù)，是否存在違規(guī)作廢票據(jù)的行為。2.如發(fā)現(xiàn)違規(guī)行為，應(yīng)及時(shí)制止并要求相關(guān)部門進(jìn)行整改，同時(shí)按照公司規(guī)定進(jìn)行相應(yīng)的處罰。八、附則（一）解釋權(quán)本辦法由公司財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)解