稅收共治管理辦法總則制定目的本辦法旨在加強(qiáng)稅收征管，提高稅收遵從度，促進(jìn)稅收共治格局的形成，保障國(guó)家稅收收入，維護(hù)經(jīng)濟(jì)社會(huì)秩序。適用范圍本辦法適用于與稅收征管相關(guān)的各級(jí)政府部門、社會(huì)組織、企事業(yè)單位以及個(gè)人，涵蓋稅收征收、管理、服務(wù)等各個(gè)環(huán)節(jié)?；驹瓌t1.依法治理原則：嚴(yán)格遵循國(guó)家稅收法律法規(guī)，確保稅收共治活動(dòng)在法治軌道上運(yùn)行。2.協(xié)同合作原則：各相關(guān)主體密切配合、協(xié)同協(xié)作，形成稅收征管合力。3.信息共享原則：建立健全信息共享機(jī)制，實(shí)現(xiàn)涉稅信息的及時(shí)、準(zhǔn)確傳遞。4.便民高效原則：以方便納稅人為出發(fā)點(diǎn)，優(yōu)化辦稅流程，提高稅收征管效率。稅收共治主體及其職責(zé)政府部門1.稅務(wù)機(jī)關(guān)-負(fù)責(zé)稅收法律法規(guī)的具體執(zhí)行，依法組織稅收收入，開(kāi)展稅收征管工作。-加強(qiáng)稅收政策宣傳解讀，為納稅人提供納稅咨詢和輔導(dǎo)服務(wù)。-依法進(jìn)行稅務(wù)檢查，查處稅收違法行為，維護(hù)稅收秩序。2.財(cái)政部門-負(fù)責(zé)稅收收入的統(tǒng)籌安排和預(yù)算管理，保障稅收征管工作所需經(jīng)費(fèi)。-參與稅收政策制定，從財(cái)政角度提出意見(jiàn)和建議。-加強(qiáng)對(duì)稅收收入的監(jiān)督和分析，為稅收征管決策提供支持。3.發(fā)展改革部門-將稅收征管工作納入經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展規(guī)劃，統(tǒng)籌協(xié)調(diào)推進(jìn)。-在項(xiàng)目審批、產(chǎn)業(yè)政策制定等方面，與稅務(wù)機(jī)關(guān)加強(qiáng)信息溝通，促進(jìn)稅收征管與經(jīng)濟(jì)發(fā)展的協(xié)同。4.市場(chǎng)監(jiān)督管理部門-負(fù)責(zé)企業(yè)和個(gè)體工商戶的注冊(cè)登記、注銷登記等工作，及時(shí)向稅務(wù)機(jī)關(guān)傳遞相關(guān)信息。-加強(qiáng)對(duì)市場(chǎng)主體經(jīng)營(yíng)行為的監(jiān)管，配合稅務(wù)機(jī)關(guān)開(kāi)展稅收征管工作。5.公安部門-依法打擊稅收違法犯罪行為，維護(hù)稅收征管秩序。-協(xié)助稅務(wù)機(jī)關(guān)開(kāi)展稅收征管工作，如查詢納稅人身份信息、協(xié)助強(qiáng)制執(zhí)行等。-與稅務(wù)機(jī)關(guān)建立健全聯(lián)合執(zhí)法機(jī)制，加強(qiáng)協(xié)作配合。社會(huì)組織1.行業(yè)協(xié)會(huì)-加強(qiáng)行業(yè)自律管理，引導(dǎo)會(huì)員依法納稅，提高行業(yè)整體稅收遵從度。-協(xié)助稅務(wù)機(jī)關(guān)開(kāi)展稅收政策宣傳和培訓(xùn)工作，組織會(huì)員學(xué)習(xí)稅收法律法規(guī)和政策。-收集會(huì)員涉稅訴求，及時(shí)反饋給稅務(wù)機(jī)關(guān)，促進(jìn)稅收政策的完善。2.涉稅專業(yè)服務(wù)機(jī)構(gòu)-依法為納稅人提供稅務(wù)代理、稅務(wù)咨詢、稅務(wù)鑒證等專業(yè)服務(wù)，提高納稅人辦稅能力。-加強(qiáng)行業(yè)內(nèi)部管理，規(guī)范執(zhí)業(yè)行為，確保服務(wù)質(zhì)量，維護(hù)納稅人合法權(quán)益。-配合稅務(wù)機(jī)關(guān)開(kāi)展稅收征管工作，如提供涉稅信息、協(xié)助稅務(wù)檢查等。企事業(yè)單位1.企業(yè)-依法履行納稅義務(wù)，按照規(guī)定設(shè)置賬簿，準(zhǔn)確核算收入、成本、費(fèi)用，如實(shí)申報(bào)繳納稅款。-配合稅務(wù)機(jī)關(guān)開(kāi)展稅收征管工作，接受稅務(wù)檢查，提供相關(guān)涉稅資料。-加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部稅收風(fēng)險(xiǎn)管理，提高納稅遵從度，防范稅收違法行為。2.事業(yè)單位-按照稅收法律法規(guī)規(guī)定，履行納稅義務(wù)，及時(shí)申報(bào)繳納各項(xiàng)稅款。-規(guī)范財(cái)務(wù)核算，加強(qiáng)稅收管理，確保稅收征管工作順利開(kāi)展。個(gè)人1.自然人納稅人-依法辦理納稅申報(bào)，繳納個(gè)人所得稅等各項(xiàng)稅款。-配合稅務(wù)機(jī)關(guān)開(kāi)展稅收征管工作，如實(shí)提供涉稅信息。2.其他個(gè)人-在參與經(jīng)濟(jì)活動(dòng)過(guò)程中，依法履行相關(guān)稅收義務(wù)，如繳納印花稅、契稅等。稅收共治信息共享信息共享平臺(tái)建設(shè)1.建立統(tǒng)一的稅收共治信息共享平臺(tái)，整合政府部門、社會(huì)組織、企事業(yè)單位等各方涉稅信息資源。2.平臺(tái)應(yīng)具備信息采集、存儲(chǔ)、傳輸、共享、查詢等功能，確保涉稅信息的安全、準(zhǔn)確、及時(shí)傳遞。信息共享內(nèi)容1.政府部門間信息共享-稅務(wù)機(jī)關(guān)與市場(chǎng)監(jiān)督管理部門共享企業(yè)注冊(cè)登記、變更、注銷等信息。-稅務(wù)機(jī)關(guān)與公安部門共享納稅人身份信息、出入境信息等。-稅務(wù)機(jī)關(guān)與財(cái)政部門共享稅收收入預(yù)算執(zhí)行情況、財(cái)政資金撥付等信息。-稅務(wù)機(jī)關(guān)與發(fā)展改革部門共享重大建設(shè)項(xiàng)目、產(chǎn)業(yè)發(fā)展規(guī)劃等信息。2.社會(huì)組織與稅務(wù)機(jī)關(guān)信息共享-行業(yè)協(xié)會(huì)向稅務(wù)機(jī)關(guān)提供會(huì)員基本信息、行業(yè)經(jīng)營(yíng)數(shù)據(jù)等。-涉稅專業(yè)服務(wù)機(jī)構(gòu)向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送服務(wù)客戶信息、業(yè)務(wù)開(kāi)展情況等。3.企事業(yè)單位與稅務(wù)機(jī)關(guān)信息共享-企業(yè)向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送財(cái)務(wù)報(bào)表、納稅申報(bào)表、發(fā)票使用情況等涉稅資料。-事業(yè)單位向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送收入、支出、資產(chǎn)等財(cái)務(wù)信息及納稅情況。信息共享機(jī)制1.建立信息定期交換制度，明確各信息提供方和接收方的職責(zé)、交換內(nèi)容、交換方式和時(shí)間要求。2.加強(qiáng)信息安全管理，采取加密、備份、訪問(wèn)控制等措施，確保涉稅信息的安全。3.對(duì)信息共享過(guò)程中出現(xiàn)的問(wèn)題及時(shí)進(jìn)行協(xié)調(diào)解決，不斷完善信息共享機(jī)制。稅收共治協(xié)作機(jī)制聯(lián)合辦稅機(jī)制1.稅務(wù)機(jī)關(guān)與其他政府部門在辦稅服務(wù)廳設(shè)置聯(lián)合辦稅窗口，實(shí)現(xiàn)相關(guān)涉稅業(yè)務(wù)的“一窗通辦”。2.整合辦稅流程，減少納稅人辦稅環(huán)節(jié)，提高辦稅效率。3.加強(qiáng)人員培訓(xùn)，提高聯(lián)合辦稅窗口工作人員的業(yè)務(wù)水平和服務(wù)能力。聯(lián)合執(zhí)法機(jī)制1.稅務(wù)機(jī)關(guān)與公安、市場(chǎng)監(jiān)督管理等部門建立聯(lián)合執(zhí)法工作制度，明確執(zhí)法職責(zé)和工作流程。2.針對(duì)重大稅收違法案件，開(kāi)展聯(lián)合專項(xiàng)整治行動(dòng)，嚴(yán)厲打擊稅收違法行為。3.加強(qiáng)執(zhí)法信息共享，及時(shí)通報(bào)案件查處情況，形成執(zhí)法合力。納稅信用聯(lián)合激勵(lì)與懲戒機(jī)制1.稅務(wù)機(jī)關(guān)與相關(guān)部門聯(lián)合建立納稅信用評(píng)價(jià)體系，對(duì)納稅人的納稅信用狀況進(jìn)行評(píng)價(jià)。2.對(duì)納稅信用等級(jí)高的納稅人，在行政審批、融資信貸、項(xiàng)目招投標(biāo)等方面給予聯(lián)合激勵(lì)。3.對(duì)納稅信用等級(jí)低的納稅人，實(shí)施聯(lián)合懲戒措施，如限制出境、限制融資信貸、降低納稅信用等級(jí)等。稅收共治服務(wù)措施優(yōu)化納稅服務(wù)1.稅務(wù)機(jī)關(guān)不斷完善納稅服務(wù)制度，創(chuàng)新服務(wù)方式，提高服務(wù)質(zhì)量。2.加強(qiáng)辦稅服務(wù)廳建設(shè)，合理設(shè)置辦稅窗口，優(yōu)化辦稅流程，減少納稅人排隊(duì)等候時(shí)間。3.拓展網(wǎng)上辦稅、自助辦稅等多元化辦稅渠道，方便納稅人辦稅。稅收政策宣傳輔導(dǎo)1.稅務(wù)機(jī)關(guān)通過(guò)多種渠道廣泛宣傳稅收政策，如舉辦稅收政策培訓(xùn)班、發(fā)放宣傳資料、利用新媒體平臺(tái)推送政策信息等。2.針對(duì)不同行業(yè)、不同類型納稅人的特點(diǎn)，開(kāi)展個(gè)性化的稅收政策輔導(dǎo)，幫助納稅人準(zhǔn)確理解和適用稅收政策。納稅咨詢服務(wù)1.建立健全納稅咨詢服務(wù)體系，設(shè)立納稅咨詢熱線、網(wǎng)上咨詢平臺(tái)等，及時(shí)解答納稅人的涉稅問(wèn)題。2.加強(qiáng)納稅咨詢?nèi)藛T培訓(xùn)，提高咨詢服務(wù)水平，確保為納稅人提供準(zhǔn)確、專業(yè)的答復(fù)。稅收共治監(jiān)督與考核監(jiān)督機(jī)制1.建立稅收共治工作監(jiān)督檢查制度，對(duì)各相關(guān)主體的稅收共治工作開(kāi)展情況進(jìn)行定期檢查和不定期抽查。2.加強(qiáng)對(duì)稅收共治信息共享、協(xié)作機(jī)制運(yùn)行等情況的監(jiān)督，確保各項(xiàng)工作規(guī)范有序進(jìn)行。3.設(shè)立舉報(bào)投訴渠道，接受社會(huì)各界對(duì)稅收共治工作中違法違規(guī)行為的舉報(bào)投訴，及時(shí)進(jìn)行調(diào)查處理?？己藱C(jī)制1.制定稅收共治工作考核辦法，明確考核指標(biāo)、考核方式和考核結(jié)