2025年稅法1考試題及答案本文借鑒了近年相關(guān)經(jīng)典試題創(chuàng)作而成，力求幫助考生深入理解測(cè)試題型，掌握答題技巧，提升應(yīng)試能力。一、單項(xiàng)選擇題（本題型共15題，每題1分，共15分。每題只有一個(gè)正確答案，請(qǐng)從每題的備選答案中選出一個(gè)你認(rèn)為最恰當(dāng)?shù)拇鸢?。?.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于免稅收入的是（）。A.股息、紅利收入B.利息收入C.轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)所得D.國債利息收入2.下列關(guān)于個(gè)人所得稅計(jì)稅依據(jù)的表述，不正確的是（）。A.勞務(wù)報(bào)酬所得，每次收入不超過4000元的，減除800元；4000元以上的，減除20%B.稅率表中的“不含稅收入額”是指不含速算扣除數(shù)的收入額C.經(jīng)營所得的計(jì)稅依據(jù)為每一納稅年度的收入總額減除成本、費(fèi)用以及損失后的余額D.利息、股息、紅利所得，以每次收入額為計(jì)稅依據(jù)，不扣除任何費(fèi)用3.根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列業(yè)務(wù)中，不屬于增值稅征稅范圍的是（）。A.從事貨物的生產(chǎn)、銷售和進(jìn)口B.提供加工、修理修配勞務(wù)C.轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)D.提供金融服務(wù)4.下列關(guān)于消費(fèi)稅納稅人的表述，正確的是（）。A.消費(fèi)稅的納稅人是在中國境內(nèi)生產(chǎn)、委托加工和進(jìn)口應(yīng)稅消費(fèi)品的單位和個(gè)人B.消費(fèi)稅的納稅人是在中國境內(nèi)銷售應(yīng)稅消費(fèi)品的單位和個(gè)人C.消費(fèi)稅的納稅人是在中國境內(nèi)消費(fèi)應(yīng)稅消費(fèi)品的單位和個(gè)人D.消費(fèi)稅的納稅人是在中國境內(nèi)使用應(yīng)稅消費(fèi)品的單位和個(gè)人5.下列關(guān)于車輛購置稅的表述，不正確的是（）。A.車輛購置稅的稅率為10%B.車輛購置稅的計(jì)稅價(jià)格按照納稅人購買應(yīng)稅車輛的實(shí)際支付的全部價(jià)款和價(jià)外費(fèi)用確定C.車輛購置稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為納稅人購買應(yīng)稅車輛的當(dāng)天D.車輛購置稅的納稅地點(diǎn)為應(yīng)稅車輛的登記地6.下列關(guān)于企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠的表述，不正確的是（）。A.企業(yè)安置殘疾人員所支付的工資，可以在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)按照100%扣除B.企業(yè)利用廢水、廢氣、廢渣等廢棄物生產(chǎn)產(chǎn)品，可以在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)按照一定比例扣除C.企業(yè)從事符合條件的環(huán)境保護(hù)項(xiàng)目的所得，可以享受“三免三減半”的稅收優(yōu)惠D.企業(yè)從事符合條件的高新技術(shù)企業(yè)的所得，可以享受“五免五減半”的稅收優(yōu)惠7.下列關(guān)于個(gè)人所得稅專項(xiàng)附加扣除的表述，不正確的是（）。A.子女教育支出，每個(gè)子女每月可以按照2000元的標(biāo)準(zhǔn)定額扣除B.繼續(xù)教育支出，納稅人接受技能人員職業(yè)資格繼續(xù)教育、專業(yè)技術(shù)人員職業(yè)資格繼續(xù)教育的支出，可以按照3600元的標(biāo)準(zhǔn)定額扣除C.住房貸款利息支出，首套住房貸款利息支出，每月可以按照1000元的標(biāo)準(zhǔn)定額扣除D.3歲以下嬰幼兒照護(hù)費(fèi)用，每個(gè)嬰幼兒每月可以按照2000元的標(biāo)準(zhǔn)定額扣除8.下列關(guān)于增值稅留抵退稅的表述，不正確的是（）。A.增值稅留抵退稅是指納稅人因應(yīng)稅銷售收入減少或者進(jìn)項(xiàng)稅額增加等原因，導(dǎo)致增值稅應(yīng)納稅額不足以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額時(shí)，由稅務(wù)機(jī)關(guān)退還其多繳納的增值稅稅額B.增值稅留抵退稅的政策適用于所有增值稅一般納稅人C.增值稅留抵退稅的申請(qǐng)期限為每年的1月1日至3月31日D.增值稅留抵退稅的退稅額為納稅人當(dāng)期期末留抵稅額與退稅比例的乘積9.下列關(guān)于企業(yè)所得稅資產(chǎn)折舊的表述，不正確的是（）。A.企業(yè)固定資產(chǎn)的折舊年限由國務(wù)院財(cái)政、稅務(wù)主管部門規(guī)定B.企業(yè)固定資產(chǎn)的折舊方法由國務(wù)院財(cái)政、稅務(wù)主管部門規(guī)定C.企業(yè)固定資產(chǎn)的折舊計(jì)提方法可以隨意變更D.企業(yè)固定資產(chǎn)的折舊應(yīng)當(dāng)自固定資產(chǎn)投入使用月份的次月起計(jì)提10.下列關(guān)于個(gè)人所得稅綜合所得的表述，不正確的是（）。A.綜合所得包括工資薪金所得、勞務(wù)報(bào)酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得B.綜合所得的稅率采用七級(jí)超額累進(jìn)稅率C.綜合所得的計(jì)稅依據(jù)為每一納稅年度的收入總額D.綜合所得的納稅期限為取得收入的次月15日內(nèi)11.下列關(guān)于消費(fèi)稅計(jì)稅依據(jù)的表述，不正確的是（）。A.從價(jià)定率征收的消費(fèi)稅，計(jì)稅依據(jù)為應(yīng)稅消費(fèi)品的銷售額B.從量定額征收的消費(fèi)稅，計(jì)稅依據(jù)為應(yīng)稅消費(fèi)品的銷售數(shù)量C.復(fù)合計(jì)征的消費(fèi)稅，計(jì)稅依據(jù)為應(yīng)稅消費(fèi)品的銷售額和銷售數(shù)量D.消費(fèi)稅的計(jì)稅依據(jù)可以隨意變更12.下列關(guān)于車輛購置稅納稅人的表述，正確的是（）。A.車輛購置稅的納稅人是在中國境內(nèi)購置應(yīng)稅車輛的單位和個(gè)人B.車輛購置稅的納稅人是在中國境內(nèi)銷售應(yīng)稅車輛的單位和個(gè)人C.車輛購置稅的納稅人是在中國境內(nèi)使用應(yīng)稅車輛的單位和個(gè)人D.車輛購置稅的納稅人是在中國境內(nèi)進(jìn)口應(yīng)稅車輛的單位和個(gè)人13.下列關(guān)于企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠的表述，不正確的是（）。A.企業(yè)安置殘疾人員所支付的工資，可以在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)按照100%扣除B.企業(yè)利用廢水、廢氣、廢渣等廢棄物生產(chǎn)產(chǎn)品，可以在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)按照一定比例扣除C.企業(yè)從事符合條件的環(huán)境保護(hù)項(xiàng)目的所得，可以享受“三免三減半”的稅收優(yōu)惠D.企業(yè)從事符合條件的高新技術(shù)企業(yè)的所得，可以享受“五免五減半”的稅收優(yōu)惠14.下列關(guān)于個(gè)人所得稅專項(xiàng)附加扣除的表述，不正確的是（）。A.子女教育支出，每個(gè)子女每月可以按照2000元的標(biāo)準(zhǔn)定額扣除B.繼續(xù)教育支出，納稅人接受技能人員職業(yè)資格繼續(xù)教育、專業(yè)技術(shù)人員職業(yè)資格繼續(xù)教育的支出，可以按照3600元的標(biāo)準(zhǔn)定額扣除C.住房貸款利息支出，首套住房貸款利息支出，每月可以按照1000元的標(biāo)準(zhǔn)定額扣除D.3歲以下嬰幼兒照護(hù)費(fèi)用，每個(gè)嬰幼兒每月可以按照2000元的標(biāo)準(zhǔn)定額扣除15.下列關(guān)于增值稅留抵退稅的表述，不正確的是（）。A.增值稅留抵退稅是指納稅人因應(yīng)稅銷售收入減少或者進(jìn)項(xiàng)稅額增加等原因，導(dǎo)致增值稅應(yīng)納稅額不足以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額時(shí)，由稅務(wù)機(jī)關(guān)退還其多繳納的增值稅稅額B.增值稅留抵退稅的政策適用于所有增值稅一般納稅人C.增值稅留抵退稅的申請(qǐng)期限為每年的1月1日至3月31日D.增值稅留抵退稅的退稅額為納稅人當(dāng)期期末留抵稅額與退稅比例的乘積二、多項(xiàng)選擇題（本題型共10題，每題2分，共20分。每題均有多個(gè)正確答案，請(qǐng)從每題的備選答案中選出你認(rèn)為正確的所有答案。每題所有答案選擇正確的得分；少選、錯(cuò)選、不選均不得分。）16.下列關(guān)于企業(yè)所得稅收入確認(rèn)的表述，正確的有（）。A.銷售商品采用預(yù)收款方式的，在貨物發(fā)出時(shí)確認(rèn)收入B.銷售商品采用分期收款方式的，在合同約定的收款日期確認(rèn)收入C.提供勞務(wù)合同的結(jié)果能夠可靠估計(jì)的，在完成勞務(wù)時(shí)確認(rèn)收入D.提供勞務(wù)合同的結(jié)果不能可靠估計(jì)的，按已發(fā)生的勞務(wù)成本確認(rèn)收入17.下列關(guān)于個(gè)人所得稅應(yīng)稅所得項(xiàng)目的表述，正確的有（）。A.工資薪金所得B.勞務(wù)報(bào)酬所得C.稿酬所得D.財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得18.下列關(guān)于增值稅征稅范圍的表述，正確的有（）。A.從事貨物的生產(chǎn)、銷售和進(jìn)口B.提供加工、修理修配勞務(wù)C.轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)D.提供金融服務(wù)19.下列關(guān)于消費(fèi)稅納稅人的表述，正確的有（）。A.消費(fèi)稅的納稅人是在中國境內(nèi)生產(chǎn)、委托加工和進(jìn)口應(yīng)稅消費(fèi)品的單位和個(gè)人B.消費(fèi)稅的納稅人是在中國境內(nèi)銷售應(yīng)稅消費(fèi)品的單位和個(gè)人C.消費(fèi)稅的納稅人是在中國境內(nèi)消費(fèi)應(yīng)稅消費(fèi)品的單位和個(gè)人D.消費(fèi)稅的納稅人是在中國境內(nèi)使用應(yīng)稅消費(fèi)品的單位和個(gè)人20.下列關(guān)于車輛購置稅的表述，正確的有（）。A.車輛購置稅的稅率為10%B.車輛購置稅的計(jì)稅價(jià)格按照納稅人購買應(yīng)稅車輛的實(shí)際支付的全部價(jià)款和價(jià)外費(fèi)用確定C.車輛購置稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為納稅人購買應(yīng)稅車輛的當(dāng)天D.車輛購置稅的納稅地點(diǎn)為應(yīng)稅車輛的登記地21.下列關(guān)于企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠的表述，正確的有（）。A.企業(yè)安置殘疾人員所支付的工資，可以在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)按照100%扣除B.企業(yè)利用廢水、廢氣、廢渣等廢棄物生產(chǎn)產(chǎn)品，可以在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)按照一定比例扣除C.企業(yè)從事符合條件的環(huán)境保護(hù)項(xiàng)目的所得，可以享受“三免三減半”的稅收優(yōu)惠D.企業(yè)從事符合條件的高新技術(shù)企業(yè)的所得，可以享受“五免五減半”的稅收優(yōu)惠22.下列關(guān)于個(gè)人所得稅專項(xiàng)附加扣除的表述，正確的有（）。A.子女教育支出，每個(gè)子女每月可以按照2000元的標(biāo)準(zhǔn)定額扣除B.繼續(xù)教育支出，納稅人接受技能人員職業(yè)資格繼續(xù)教育、專業(yè)技術(shù)人員職業(yè)資格繼續(xù)教育的支出，可以按照3600元的標(biāo)準(zhǔn)定額扣除C.住房貸款利息支出，首套住房貸款利息支出，每月可以按照1000元的標(biāo)準(zhǔn)定額扣除D.3歲以下嬰幼兒照護(hù)費(fèi)用，每個(gè)嬰幼兒每月可以按照2000元的標(biāo)準(zhǔn)定額扣除23.下列關(guān)于增值稅留抵退稅的表述，正確的有（）。A.增值稅留抵退稅是指納稅人因應(yīng)稅銷售收入減少或者進(jìn)項(xiàng)稅額增加等原因，導(dǎo)致增值稅應(yīng)納稅額不足以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額時(shí)，由稅務(wù)機(jī)關(guān)退還其多繳納的增值稅稅額B.增值稅留抵退稅的政策適用于所有增值稅一般納稅人C.增值稅留抵退稅的申請(qǐng)期限為每年的1月1日至3月31日D.增值稅留抵退稅的退稅額為納稅人當(dāng)期期末留抵稅額與退稅比例的乘積24.下列關(guān)于企業(yè)所得稅資產(chǎn)折舊的表述，正確的有（）。A.企業(yè)固定資產(chǎn)的折舊年限由國務(wù)院財(cái)政、稅務(wù)主管部門規(guī)定B.企業(yè)固定資產(chǎn)的折舊方法由國務(wù)院財(cái)政、稅務(wù)主管部門規(guī)定C.企業(yè)固定資產(chǎn)的折舊計(jì)提方法可以隨意變更D.企業(yè)固定資產(chǎn)的折舊應(yīng)當(dāng)自固定資產(chǎn)投入使用月份的次月起計(jì)提25.下列關(guān)于個(gè)人所得稅綜合所得的表述，正確的有（）。A.綜合所得包括工資薪金所得、勞務(wù)報(bào)酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得B.綜合所得的稅率采用七級(jí)超額累進(jìn)稅率C.綜合所得的計(jì)稅依據(jù)為每一納稅年度的收入總額D.綜合所得的納稅期限為取得收入的次月15日內(nèi)三、判斷題（本題型共10題，每題1分，共10分。請(qǐng)判斷下列表述是否正確。認(rèn)為正確的，請(qǐng)?jiān)诖痤}卡相應(yīng)位置上填涂“√”；認(rèn)為錯(cuò)誤的，請(qǐng)?zhí)钔俊啊痢薄Ｃ款}判斷正確的得1分；判斷錯(cuò)誤的扣0.5分；不答題既不得分，也不扣分。）26.企業(yè)所得稅的納稅人是指在中國境內(nèi)有住所的企業(yè)和其他組織。（）27.個(gè)人所得稅的納稅人是指在中國境內(nèi)有住所的個(gè)人。（）28.增值稅的納稅人是指在中國境內(nèi)銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)、轉(zhuǎn)讓不動(dòng)產(chǎn)或者土地使用權(quán)，以及進(jìn)口貨物的單位和個(gè)人。（）29.消費(fèi)稅的納稅人是在中國境內(nèi)生產(chǎn)、委托加工和進(jìn)口應(yīng)稅消費(fèi)品的單位和個(gè)人。（）30.車輛購置稅的納稅人是在中國境內(nèi)購置應(yīng)稅車輛的單位和個(gè)人。（）31.企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠包括“三免三減半”和“五免五減半”兩種政策。（）32.個(gè)人所得稅的專項(xiàng)附加扣除包括子女教育支出、繼續(xù)教育支出、住房貸款利息支出、住房租金支出、贍養(yǎng)老人支出、3歲以下嬰幼兒照護(hù)費(fèi)用。（）33.增值稅留抵退稅是指納稅人因應(yīng)稅銷售收入減少或者進(jìn)項(xiàng)稅額增加等原因，導(dǎo)致增值稅應(yīng)納稅額不足以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額時(shí)，由稅務(wù)機(jī)關(guān)退還其多繳納的增值稅稅額。（）34.企業(yè)固定資產(chǎn)的折舊年限由企業(yè)自行確定。（）35.個(gè)人所得稅綜合所得的納稅期限為取得收入的次月15日內(nèi)。（）四、計(jì)算題（本題型共5題，每題4分，共20分。請(qǐng)根據(jù)題目要求，列出計(jì)算步驟，得出計(jì)算結(jié)果。）36.某企業(yè)2024年度銷售收入為1000萬元，成本為600萬元，期間費(fèi)用為200萬元，營業(yè)外收入為50萬元，營業(yè)外支出為30萬元。該企業(yè)2024年度應(yīng)納稅所得額為多少萬元？37.某個(gè)人2024年度工資收入為12萬元，勞務(wù)報(bào)酬收入為6萬元，稿酬所得為4萬元，特許權(quán)使用費(fèi)所得為2萬元。該個(gè)人2024年度應(yīng)繳納個(gè)人所得稅多少元？38.某增值稅一般納稅人2024年3月銷售貨物，不含稅銷售額為100萬元，適用稅率為13%。該納稅人當(dāng)月應(yīng)繳納增值稅多少元？39.某消費(fèi)稅納稅人2024年4月銷售白酒，不含稅銷售額為200萬元，適用稅率為20%。該納稅人當(dāng)月應(yīng)繳納消費(fèi)稅多少元？40.某企業(yè)2024年12月購置一臺(tái)設(shè)備，價(jià)值100萬元，預(yù)計(jì)使用年限為5年，預(yù)計(jì)凈殘值為10萬元。該企業(yè)采用直線法計(jì)提折舊，2025年該設(shè)備應(yīng)計(jì)提折舊多少萬元？五、綜合題（本題型共5題，每題10分，共50分。請(qǐng)根據(jù)題目要求，結(jié)合所學(xué)知識(shí)，綜合分析解決問題。）41.某企業(yè)2024年度銷售收入為1500萬元，成本為800萬元，期間費(fèi)用為300萬元，營業(yè)外收入為100萬元，營業(yè)外支出為50萬元。該企業(yè)2024年度應(yīng)繳納企業(yè)所得稅多少萬元？（假設(shè)該企業(yè)符合小型微利企業(yè)條件，適用稅率為12.5%）42.某個(gè)人2024年度工資收入為20萬元，勞務(wù)報(bào)酬收入為10萬元，稿酬所得為8萬元，特許權(quán)使用費(fèi)所得為4萬元。該個(gè)人2024年度應(yīng)繳納個(gè)人所得稅多少元？（假設(shè)該個(gè)人適用綜合所得稅率表）43.某增值稅一般納稅人2024年4月銷售貨物，不含稅銷售額為200萬元，適用稅率為13%。該納稅人當(dāng)月進(jìn)項(xiàng)稅額為30萬元，上期留抵稅額為10萬元。該納稅人當(dāng)月應(yīng)繳納增值稅多少元？是否需要申請(qǐng)留抵退稅？44.某消費(fèi)稅納稅人2024年5月銷售汽車，不含稅銷售額為500萬元，適用稅率為10%。該納稅人當(dāng)月應(yīng)繳納消費(fèi)稅多少元？45.某企業(yè)2024年12月購置一臺(tái)設(shè)備，價(jià)值200萬元，預(yù)計(jì)使用年限為10年，預(yù)計(jì)凈殘值為20萬元。該企業(yè)采用直線法計(jì)提折舊，2025年該設(shè)備應(yīng)計(jì)提折舊多少萬元？假設(shè)2026年該企業(yè)將設(shè)備出售，售價(jià)為150萬元，該企業(yè)應(yīng)如何處理該設(shè)備的賬務(wù)處理？六、簡(jiǎn)答題（本題型共5題，每題5分，共25分。請(qǐng)根據(jù)題目要求，簡(jiǎn)要回答問題。）46.簡(jiǎn)述企業(yè)所得稅收入確認(rèn)的原則。47.簡(jiǎn)述個(gè)人所得稅專項(xiàng)附加扣除的內(nèi)容。48.簡(jiǎn)述增值稅留抵退稅的條件。49.簡(jiǎn)述企業(yè)所得稅資產(chǎn)折舊的規(guī)定。50.簡(jiǎn)述個(gè)人所得稅綜合所得的稅率表。七、論述題（本題型共1題，10分。請(qǐng)根據(jù)題目要求，結(jié)合所學(xué)知識(shí)，深入分析問題。）51.試述企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠政策的種類及其適用條件。---答案及解析一、單項(xiàng)選擇題1.D解析：根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，國債利息收入屬于免稅收入。2.B解析：稅率表中的“不含稅收入額”是指含速算扣除數(shù)的收入額。3.D解析：提供金融服務(wù)的業(yè)務(wù)屬于增值稅征稅范圍。4.A解析：消費(fèi)稅的納稅人是在中國境內(nèi)生產(chǎn)、委托加工和進(jìn)口應(yīng)稅消費(fèi)品的單位和個(gè)人。5.D解析：車輛購置稅的納稅地點(diǎn)為應(yīng)稅車輛的購置地。6.D解析：企業(yè)從事符合條件的高新技術(shù)企業(yè)的所得，可以享受“兩免三減半”的稅收優(yōu)惠。7.D解析：3歲以下嬰幼兒照護(hù)費(fèi)用，每個(gè)嬰幼兒每月可以按照1500元的標(biāo)準(zhǔn)定額扣除。8.B解析：增值稅留抵退稅的政策適用于符合條件的增值稅一般納稅人。9.C解析：企業(yè)固定資產(chǎn)的折舊計(jì)提方法應(yīng)當(dāng)符合規(guī)定，不能隨意變更。10.D解析：綜合所得的納稅期限為取得收入的次月15日內(nèi)預(yù)繳，年度匯算清繳時(shí)間為取得收入的次年3月1日至6月30日。11.D解析：消費(fèi)稅的計(jì)稅依據(jù)不能隨意變更。12.A解析：車輛購置稅的納稅人是在中國境內(nèi)購置應(yīng)稅車輛的單位和個(gè)人。13.D解析：企業(yè)從事符合條件的高新技術(shù)企業(yè)的所得，可以享受“兩免三減半”的稅收優(yōu)惠。14.D解析：3歲以下嬰幼兒照護(hù)費(fèi)用，每個(gè)嬰幼兒每月可以按照1500元的標(biāo)準(zhǔn)定額扣除。15.B解析：增值稅留抵退稅的政策適用于符合條件的增值稅一般納稅人。二、多項(xiàng)選擇題16.ABC解析：銷售商品采用預(yù)收款方式的，在貨物發(fā)出時(shí)確認(rèn)收入；銷售商品采用分期收款方式的，在合同約定的收款日期確認(rèn)收入；提供勞務(wù)合同的結(jié)果能夠可靠估計(jì)的，在完成勞務(wù)時(shí)確認(rèn)收入。17.ABCD解析：個(gè)人所得稅應(yīng)稅所得項(xiàng)目包括工資薪金所得、勞務(wù)報(bào)酬所得、稿酬所得、財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得。18.ABC解析：提供金融服務(wù)的業(yè)務(wù)不屬于增值稅征稅范圍。19.ABC解析：消費(fèi)稅的納稅人是在中國境內(nèi)生產(chǎn)、委托加工和進(jìn)口應(yīng)稅消費(fèi)品的單位和個(gè)人。20.ABC解析：車輛購置稅的納稅地點(diǎn)為應(yīng)稅車輛的購置地。21.ABC解析：企業(yè)從事符合條件的高新技術(shù)企業(yè)的所得，可以享受“兩免三減半”的稅收優(yōu)惠。22.ABCD解析：個(gè)人所得稅專項(xiàng)附加扣除包括子女教育支出、繼續(xù)教育支出、住房貸款利息支出、住房租金支出、贍養(yǎng)老人支出、3歲以下嬰幼兒照護(hù)費(fèi)用。23.ACD解析：增值稅留抵退稅的政策適用于符合條件的增值稅一般納稅人。24.AD解析：企業(yè)固定資產(chǎn)的折舊計(jì)提方法應(yīng)當(dāng)符合規(guī)定，不能隨意變更。25.ABC解析：綜合所得的納稅期限為取得收入的次月15日內(nèi)預(yù)繳，年度匯算清繳時(shí)間為取得收入的次年3月1日至6月30日。三、判斷題26.×解析：企業(yè)所得稅的納稅人是指在中國境內(nèi)設(shè)立的企業(yè)和其他組織。27.×解析：個(gè)人所得稅的納稅人是指在中國境內(nèi)居住的個(gè)人。28.√解析：增值稅的納稅人是指在中國境內(nèi)銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)、轉(zhuǎn)讓不動(dòng)產(chǎn)或者土地使用權(quán)，以及進(jìn)口貨物的單位和個(gè)人。29.√解析：消費(fèi)稅的納稅人是在中國境內(nèi)生產(chǎn)、委托加工和進(jìn)口應(yīng)稅消費(fèi)品的單位和個(gè)人。30.√解析：車輛購置稅的納稅人是在中國境內(nèi)購置應(yīng)稅車輛的單位和個(gè)人。31.×解析：企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠包括“三免三減半”和“兩免三減半”兩種政策。32.√解析：個(gè)人所得稅的專項(xiàng)附加扣除包括子女教育支出、繼續(xù)教育支出、住房貸款利息支出、住房租金支出、贍養(yǎng)老人支出、3歲以下嬰幼兒照護(hù)費(fèi)用。33.√解析：增值稅留抵退稅是指納稅人因應(yīng)稅銷售收入減少或者進(jìn)項(xiàng)稅額增加等原因，導(dǎo)致增值稅應(yīng)納稅額不足以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額時(shí)，由稅務(wù)機(jī)關(guān)退還其多繳納的增值稅稅額。34.×解析：企業(yè)固定資產(chǎn)的折舊年限由國務(wù)院財(cái)政、稅務(wù)主管部門規(guī)定。35.×解析：個(gè)人所得稅綜合所得的納稅期限為取得收入的次月15日內(nèi)預(yù)繳，年度匯算清繳時(shí)間為取得收入的次年3月1日至6月30日。四、計(jì)算題36.應(yīng)納稅所得額=1000-600-200+50-30=220（萬元）37.工資薪金所得應(yīng)納個(gè)人所得稅=(120000-60000-5000)×3%=2100（元）勞務(wù)報(bào)酬所得應(yīng)納個(gè)人所得稅=60000×(1-20%)×20%=9600（元）稿酬所得應(yīng)納個(gè)人所得稅=40000×(1-20%)×20%×70%=4480（元）特許權(quán)使用費(fèi)所得應(yīng)納個(gè)人所得稅=20000×(1-20%)×20%=3200（元）合計(jì)應(yīng)納個(gè)人所得稅=2100+9600+4480+3200=19380（元）38.應(yīng)納增值稅=1000000×13%=130000（元）39.應(yīng)納消費(fèi)稅=2000000×20%=400000（元）40.年折舊額=(1000000-100000)/5=180000（元）2025年應(yīng)計(jì)提折舊=180000/12×10=150000（元）五、綜合題41.應(yīng)納稅所得額=1500-800-300+100-50=400（萬元）應(yīng)納企業(yè)所得稅=400×12.5%=50（萬元）42.工資薪金所得應(yīng)納個(gè)人所得稅=(200000-60000-5000)×3%=5250（元）勞務(wù)報(bào)酬所得應(yīng)納個(gè)人所得稅=100000×(1-20%)×20%=16000（元）稿酬所得應(yīng)納個(gè)人所得稅=80000×(1-20%)×20%×70%=11200（元）特許權(quán)使用費(fèi)所得應(yīng)納個(gè)人所得稅=40000×(1-20%)×20%=6400（元）合計(jì)應(yīng)納個(gè)人所得稅=5250+16000+11200+6400=38850（元）43.應(yīng)納增值稅=2000000×13%=260000（元）應(yīng)抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額=300000（元）應(yīng)納稅額=260000-300000=-40000（元）由于當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額大于應(yīng)納稅額，需要申請(qǐng)留抵退稅40000元。44.應(yīng)納消費(fèi)稅=5000000×10%=500000（元）45.年折舊額=(2000000-200000)/10=180000（元）2025年應(yīng)計(jì)提折舊=180000/12×10=150000（元）2026年應(yīng)將設(shè)備出售，售價(jià)為150萬元，賬務(wù)處理如下：借：銀行存款1500000累計(jì)折舊150000貸：固定資產(chǎn)2000000資產(chǎn)處置損益50000六、簡(jiǎn)答題46.企業(yè)所得稅收入確認(rèn)的原則包括：銷售商品采用預(yù)收款方式的，在貨物發(fā)出時(shí)確認(rèn)收入；銷售商品采用分期收款方式的，在合同約定的收款日期確認(rèn)收入；提供勞務(wù)合同的