2025年重慶中國稅制試題及答案本文借鑒了近年相關(guān)經(jīng)典試題創(chuàng)作而成，力求幫助考生深入理解測(cè)試題型，掌握答題技巧，提升應(yīng)試能力。---一、單項(xiàng)選擇題（每題1分，共20分）1.下列項(xiàng)目中，屬于增值稅征稅范圍的是：A.個(gè)人出租住房B.行政單位收取的行政事業(yè)性收費(fèi)C.納稅人提供技術(shù)咨詢服務(wù)D.銷售的自己使用過的非應(yīng)稅消費(fèi)品2.根據(jù)企業(yè)所得稅法，下列收入中，屬于免稅收入的是：A.企業(yè)接受的捐贈(zèng)收入B.國債利息收入C.轉(zhuǎn)讓股權(quán)所得D.增值稅留抵退稅收入3.個(gè)人所得稅法規(guī)定，居民個(gè)人的綜合所得包括：A.稅后工資收入B.稅后股息收入C.稅后偶然所得D.稅后經(jīng)營所得4.下列項(xiàng)目中，不計(jì)入消費(fèi)稅計(jì)稅依據(jù)的是：A.卷煙銷售價(jià)格B.白酒銷售數(shù)量C.顏料銷售金額D.化妝品銷售利潤5.根據(jù)城市維護(hù)建設(shè)稅的有關(guān)規(guī)定，下列表述正確的是：A.對(duì)出口業(yè)務(wù)不征城市維護(hù)建設(shè)稅B.城市維護(hù)建設(shè)稅的稅率為5%C.城市維護(hù)建設(shè)稅的計(jì)稅依據(jù)為實(shí)際繳納的增值稅、消費(fèi)稅稅額D.城市維護(hù)建設(shè)稅的征收管理由海關(guān)負(fù)責(zé)6.下列項(xiàng)目中，不屬于土地增值稅征稅范圍的是：A.出售房地產(chǎn)開發(fā)項(xiàng)目B.轉(zhuǎn)讓舊房及建筑物C.企業(yè)兼并中轉(zhuǎn)讓土地D.個(gè)人出售自有住房7.根據(jù)印花稅的有關(guān)規(guī)定，下列表述正確的是：A.財(cái)產(chǎn)租賃合同按合同金額的千分之一貼花B.購銷合同按合同金額的萬分之五貼花C.技術(shù)轉(zhuǎn)讓合同按合同金額的千分之五貼花D.印花稅的代扣代繳率為2%8.下列項(xiàng)目中，屬于車輛購置稅征稅范圍的是：A.二手車B.拖拉機(jī)C.輪胎D.小汽車9.根據(jù)資源稅的有關(guān)規(guī)定，下列表述正確的是：A.煤炭資源稅的稅率為5%B.石油資源稅的稅率為10%C.天然氣資源稅的稅率為6%D.資源稅的計(jì)稅依據(jù)為銷售數(shù)量10.下列項(xiàng)目中，不屬于企業(yè)所得稅前扣除項(xiàng)目的是：A.工資薪金支出B.職工福利費(fèi)支出C.資產(chǎn)折舊費(fèi)用D.向關(guān)聯(lián)方支付的管理費(fèi)用11.個(gè)人所得稅法規(guī)定，下列收入中，屬于勞務(wù)報(bào)酬所得的是：A.工資收入B.股息收入C.勞務(wù)報(bào)酬收入D.經(jīng)營所得12.根據(jù)消費(fèi)稅的有關(guān)規(guī)定，下列表述正確的是：A.煙草制品的消費(fèi)稅稅率為45%B.酒精的消費(fèi)稅稅率為10%C.化妝品的消費(fèi)稅稅率為15%D.消費(fèi)稅的計(jì)稅依據(jù)為銷售數(shù)量13.下列項(xiàng)目中，屬于增值稅視同銷售行為的是：A.將自產(chǎn)貨物用于集體福利B.將自產(chǎn)貨物用于個(gè)人消費(fèi)C.將自產(chǎn)貨物分配給股東D.以上全部14.根據(jù)個(gè)人所得稅法，下列表述正確的是：A.居民個(gè)人的綜合所得，以每一納稅年度的收入額為應(yīng)納稅所得額B.居民個(gè)人的綜合所得，以每月的收入額為應(yīng)納稅所得額C.居民個(gè)人的綜合所得，以每次的收入額為應(yīng)納稅所得額D.居民個(gè)人的綜合所得，以每年12個(gè)月的總收入為應(yīng)納稅所得額15.下列項(xiàng)目中，不屬于企業(yè)所得稅收入總額的是：A.銷售貨物收入B.提供勞務(wù)收入C.轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)收入D.政府補(bǔ)助收入16.根據(jù)城市維護(hù)建設(shè)稅的有關(guān)規(guī)定，下列表述正確的是：A.城市維護(hù)建設(shè)稅的稅率為1%B.城市維護(hù)建設(shè)稅的稅率為3%C.城市維護(hù)建設(shè)稅的稅率為5%D.城市維護(hù)建設(shè)稅的稅率為7%17.下列項(xiàng)目中，不屬于印花稅征稅范圍的是：A.購銷合同B.加工承攬合同C.財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)合同D.融資租賃合同18.根據(jù)車輛購置稅的有關(guān)規(guī)定，下列表述正確的是：A.車輛購置稅的稅率為10%B.車輛購置稅的稅率為15%C.車輛購置稅的稅率為8%D.車輛購置稅的稅率為6%19.下列項(xiàng)目中，屬于資源稅征稅范圍的是：A.煤炭B.石油C.天然氣D.以上全部20.根據(jù)企業(yè)所得稅法，下列表述正確的是：A.企業(yè)所得稅的稅率為25%B.企業(yè)所得稅的稅率為20%C.企業(yè)所得稅的稅率為30%D.企業(yè)所得稅的稅率為15%---二、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共20分）1.下列項(xiàng)目中，屬于增值稅征稅范圍的有：A.銷售貨物B.提供加工修理修配勞務(wù)C.提供有形動(dòng)產(chǎn)租賃服務(wù)D.提供金融服務(wù)2.根據(jù)企業(yè)所得稅法，下列收入中，屬于免稅收入的有：A.國債利息收入B.依法收取的行政事業(yè)性收費(fèi)C.符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益D.轉(zhuǎn)讓企業(yè)股權(quán)所得3.個(gè)人所得稅法規(guī)定，居民個(gè)人的綜合所得包括：A.工資薪金所得B.經(jīng)營所得C.勞務(wù)報(bào)酬所得D.股息、紅利所得4.下列項(xiàng)目中，不計(jì)入消費(fèi)稅計(jì)稅依據(jù)的有：A.卷煙銷售價(jià)格B.白酒銷售數(shù)量C.顏料銷售金額D.化妝品銷售利潤5.根據(jù)城市維護(hù)建設(shè)稅的有關(guān)規(guī)定，下列表述正確的有：A.對(duì)出口業(yè)務(wù)不征城市維護(hù)建設(shè)稅B.城市維護(hù)建設(shè)稅的稅率為5%C.城市維護(hù)建設(shè)稅的計(jì)稅依據(jù)為實(shí)際繳納的增值稅、消費(fèi)稅稅額D.城市維護(hù)建設(shè)稅的征收管理由海關(guān)負(fù)責(zé)6.下列項(xiàng)目中，屬于土地增值稅征稅范圍的有：A.出售房地產(chǎn)開發(fā)項(xiàng)目B.轉(zhuǎn)讓舊房及建筑物C.企業(yè)兼并中轉(zhuǎn)讓土地D.個(gè)人出售自有住房7.根據(jù)印花稅的有關(guān)規(guī)定，下列表述正確的有：A.財(cái)產(chǎn)租賃合同按合同金額的千分之一貼花B.購銷合同按合同金額的萬分之五貼花C.技術(shù)轉(zhuǎn)讓合同按合同金額的千分之五貼花D.印花稅的代扣代繳率為2%8.下列項(xiàng)目中，屬于車輛購置稅征稅范圍的有：A.二手車B.拖拉機(jī)C.輪胎D.小汽車9.根據(jù)資源稅的有關(guān)規(guī)定，下列表述正確的有：A.煤炭資源稅的稅率為5%B.石油資源稅的稅率為10%C.天然氣資源稅的稅率為6%D.資源稅的計(jì)稅依據(jù)為銷售數(shù)量10.下列項(xiàng)目中，不屬于企業(yè)所得稅前扣除項(xiàng)目有：A.工資薪金支出B.職工福利費(fèi)支出C.資產(chǎn)折舊費(fèi)用D.向關(guān)聯(lián)方支付的管理費(fèi)用---三、判斷題（每題1分，共10分）1.增值稅納稅人銷售自己使用過的固定資產(chǎn)，免征增值稅。（）2.企業(yè)所得稅的稅率為25%，符合條件的小型微利企業(yè)可以享受稅收優(yōu)惠。（）3.個(gè)人所得稅法規(guī)定，居民個(gè)人的綜合所得，以每月的收入額為應(yīng)納稅所得額。（）4.消費(fèi)稅的計(jì)稅依據(jù)為銷售金額，不包括銷售數(shù)量。（）5.城市維護(hù)建設(shè)稅的稅率為5%，對(duì)出口業(yè)務(wù)不征城市維護(hù)建設(shè)稅。（）6.土地增值稅的征稅范圍包括企業(yè)兼并中轉(zhuǎn)讓土地。（）7.印花稅的代扣代繳率為2%，財(cái)產(chǎn)租賃合同按合同金額的千分之一貼花。（）8.車輛購置稅的稅率為10%，二手車不需要繳納車輛購置稅。（）9.資源稅的計(jì)稅依據(jù)為銷售數(shù)量，煤炭資源稅的稅率為5%。（）10.企業(yè)所得稅前扣除項(xiàng)目包括向關(guān)聯(lián)方支付的管理費(fèi)用。（）---四、簡答題（每題5分，共20分）1.簡述增值稅的征稅范圍和計(jì)稅依據(jù)。2.簡述企業(yè)所得稅的免稅收入和前扣除項(xiàng)目。3.簡述個(gè)人所得稅的居民個(gè)人綜合所得包括哪些項(xiàng)目。4.簡述消費(fèi)稅的征稅范圍和計(jì)稅依據(jù)。---五、計(jì)算題（每題10分，共20分）1.某增值稅一般納稅人銷售貨物，銷售額為100萬元，銷項(xiàng)稅額為13萬元，進(jìn)項(xiàng)稅額為8萬元，計(jì)算該納稅人應(yīng)繳納的增值稅。2.某居民企業(yè)2024年度實(shí)現(xiàn)收入總額為500萬元，成本費(fèi)用總額為300萬元，國債利息收入為20萬元，計(jì)算該企業(yè)應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅。---六、綜合題（每題20分，共40分）1.某企業(yè)2024年度實(shí)現(xiàn)銷售收入1000萬元，銷售成本600萬元，管理費(fèi)用100萬元，銷售費(fèi)用50萬元，財(cái)務(wù)費(fèi)用30萬元，營業(yè)外收入20萬元，營業(yè)外支出10萬元。該企業(yè)適用的企業(yè)所得稅稅率為25%，計(jì)算該企業(yè)應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅。2.某個(gè)人2024年度取得工資收入12萬元，勞務(wù)報(bào)酬收入5萬元，股息收入3萬元，偶然所得2萬元。該個(gè)人適用的個(gè)人所得稅稅率為3%（工資薪金所得）和20%（勞務(wù)報(bào)酬所得、股息所得、偶然所得）。計(jì)算該個(gè)人應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅。---答案及解析單項(xiàng)選擇題1.C-解析：增值稅征稅范圍包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)、提供有形動(dòng)產(chǎn)租賃服務(wù)等。2.B-解析：國債利息收入屬于企業(yè)所得稅免稅收入。3.A-解析：居民個(gè)人的綜合所得包括工資薪金所得、勞務(wù)報(bào)酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得。4.D-解析：消費(fèi)稅計(jì)稅依據(jù)為銷售金額，不包括銷售利潤。5.C-解析：城市維護(hù)建設(shè)稅的計(jì)稅依據(jù)為實(shí)際繳納的增值稅、消費(fèi)稅稅額。6.C-解析：企業(yè)兼并中轉(zhuǎn)讓土地不屬于土地增值稅征稅范圍。7.B-解析：購銷合同按合同金額的萬分之五貼花。8.D-解析：小汽車屬于車輛購置稅征稅范圍。9.D-解析：資源稅的計(jì)稅依據(jù)為銷售數(shù)量。10.D-解析：向關(guān)聯(lián)方支付的管理費(fèi)用不符合企業(yè)所得稅前扣除條件。11.C-解析：勞務(wù)報(bào)酬所得屬于個(gè)人所得稅所得項(xiàng)目。12.A-解析：煙草制品的消費(fèi)稅稅率為45%。13.D-解析：將自產(chǎn)貨物用于集體福利、個(gè)人消費(fèi)、分配給股東均屬于視同銷售行為。14.A-解析：居民個(gè)人的綜合所得，以每一納稅年度的收入額為應(yīng)納稅所得額。15.D-解析：政府補(bǔ)助收入屬于企業(yè)所得稅收入總額。16.C-解析：城市維護(hù)建設(shè)稅的稅率為5%。17.D-解析：融資租賃合同不屬于印花稅征稅范圍。18.A-解析：車輛購置稅的稅率為10%。19.D-解析：煤炭、石油、天然氣均屬于資源稅征稅范圍。20.A-解析：企業(yè)所得稅的稅率為25%。多項(xiàng)選擇題1.A,B,C-解析：增值稅征稅范圍包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)、提供有形動(dòng)產(chǎn)租賃服務(wù)等。2.A,C-解析：國債利息收入、符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益屬于免稅收入。3.A,C,D-解析：居民個(gè)人的綜合所得包括工資薪金所得、勞務(wù)報(bào)酬所得、股息、紅利所得。4.B,D-解析：消費(fèi)稅計(jì)稅依據(jù)為銷售金額，不包括銷售數(shù)量和銷售利潤。5.A,B,C-解析：對(duì)出口業(yè)務(wù)不征城市維護(hù)建設(shè)稅，城市維護(hù)建設(shè)稅的稅率為5%，計(jì)稅依據(jù)為實(shí)際繳納的增值稅、消費(fèi)稅稅額。6.A,B-解析：出售房地產(chǎn)開發(fā)項(xiàng)目、轉(zhuǎn)讓舊房及建筑物屬于土地增值稅征稅范圍。7.A,B-解析：財(cái)產(chǎn)租賃合同按合同金額的千分之一貼花，購銷合同按合同金額的萬分之五貼花。8.D-解析：小汽車屬于車輛購置稅征稅范圍。9.A,B,C,D-解析：煤炭、石油、天然氣均屬于資源稅征稅范圍，計(jì)稅依據(jù)為銷售數(shù)量。10.D-解析：向關(guān)聯(lián)方支付的管理費(fèi)用不符合企業(yè)所得稅前扣除條件。判斷題1.×-解析：銷售自己使用過的固定資產(chǎn)，減按2%征收率征收增值稅。2.√-解析：企業(yè)所得稅的稅率為25%，符合條件的小型微利企業(yè)可以享受稅收優(yōu)惠。3.×-解析：居民個(gè)人的綜合所得，以每一納稅年度的收入額為應(yīng)納稅所得額。4.√-解析：消費(fèi)稅計(jì)稅依據(jù)為銷售金額，不包括銷售數(shù)量。5.√-解析：城市維護(hù)建設(shè)稅的稅率為5%，對(duì)出口業(yè)務(wù)不征城市維護(hù)建設(shè)稅。6.×-解析：企業(yè)兼并中轉(zhuǎn)讓土地不屬于土地增值稅征稅范圍。7.×-解析：印花稅的代扣代繳率為5%，財(cái)產(chǎn)租賃合同按合同金額的千分之一貼花。8.×-解析：車輛購置稅的稅率為10%，二手車需要繳納車輛購置稅。9.√-解析：資源稅的計(jì)稅依據(jù)為銷售數(shù)量，煤炭資源稅的稅率為5%。10.×-解析：向關(guān)聯(lián)方支付的管理費(fèi)用不符合企業(yè)所得稅前扣除條件。簡答題1.簡述增值稅的征稅范圍和計(jì)稅依據(jù)。-增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)、提供有形動(dòng)產(chǎn)租賃服務(wù)等。計(jì)稅依據(jù)為銷售額，即納稅人銷售貨物或提供應(yīng)稅勞務(wù)、服務(wù)的收入總額。2.簡述企業(yè)所得稅的免稅收入和前扣除項(xiàng)目。-免稅收入包括國債利息收入、符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益。前扣除項(xiàng)目包括工資薪金支出、職工福利費(fèi)支出、資產(chǎn)折舊費(fèi)用等。3.簡述個(gè)人所得稅的居民個(gè)人綜合所得包括哪些項(xiàng)目。-居民個(gè)人的綜合所得包括工資薪金所得、勞務(wù)報(bào)酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得。4.簡述消費(fèi)稅的征稅范圍和計(jì)稅依據(jù)。-消費(fèi)稅的征稅范圍包括煙、酒、化妝品、貴重首飾及珠寶玉石、鞭炮焰火、成品油、小汽車等。計(jì)稅依據(jù)為銷售金額，不包括銷售數(shù)量和銷售利潤。計(jì)算題1.某增值稅一般納稅人銷售貨物，銷售額為100萬元，銷項(xiàng)稅額為13萬元，進(jìn)項(xiàng)稅額為8萬元，計(jì)算該納稅人應(yīng)繳納的增值稅。-應(yīng)繳納增值稅=銷項(xiàng)稅額-進(jìn)項(xiàng)稅額=13萬元-8萬元=5萬元2.某居民企業(yè)2024年度實(shí)現(xiàn)收入總額為500萬元，成本費(fèi)用總額為300萬元，國債利息收入為20萬元，計(jì)算該企業(yè)應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅。-應(yīng)納稅所得額=收入總額-成本費(fèi)用總額+國債利息收入=500萬元-300萬元+20萬元=220萬元-應(yīng)繳納企業(yè)所得稅=應(yīng)納稅所得額×稅率=220萬元×25%=55萬元綜合題1.某企業(yè)2024年度實(shí)現(xiàn)銷售收入1000萬元，銷售成本600萬元，管理費(fèi)用100萬元，銷售費(fèi)用50萬元，財(cái)務(wù)費(fèi)用30萬元，營業(yè)外收入20萬元，營業(yè)外支出10萬元。該企業(yè)適用的企業(yè)所得稅稅率為25%，計(jì)算該企業(yè)應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅。-應(yīng)納稅所得額=銷售收入-銷售成本-管理費(fèi)用-銷售費(fèi)用-財(cái)務(wù)費(fèi)用+營業(yè)外收入-營業(yè)外支出-應(yīng)納稅所得額=1000萬元-600萬元-100萬元-50萬元-30萬元+20萬元-10萬元=230萬元-應(yīng)繳納企業(yè)所得稅=應(yīng)納稅所得額×稅率=230萬元×25%=57.5萬元2.某個(gè)