2025年注稅務(wù)師稅法二案例分析試卷考試時(shí)間：______分鐘總分：______分姓名：______一、單項(xiàng)選擇題（本題型共20題，每題1分，共20分。每題只有一個(gè)正確答案，請(qǐng)從每題的備選答案中選出你認(rèn)為正確的答案，用鼠標(biāo)點(diǎn)擊相應(yīng)的選項(xiàng)。）1.某企業(yè)2023年度應(yīng)納稅所得額為200萬(wàn)元，適用所得稅稅率為25%。由于該企業(yè)上年度發(fā)生虧損，本年度可享受虧損彌補(bǔ)政策。請(qǐng)問(wèn)，該企業(yè)本年度應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅稅額是多少萬(wàn)元？A.50B.40C.60D.202.某個(gè)體工商戶2023年度經(jīng)營(yíng)所得為80萬(wàn)元，已知該個(gè)體工商戶的應(yīng)納稅所得額為60萬(wàn)元。請(qǐng)問(wèn)，該個(gè)體工商戶本年度應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅稅額是多少萬(wàn)元？A.18B.15C.12D.93.某公司2023年度取得銷售收入1000萬(wàn)元，發(fā)生廣告費(fèi)支出200萬(wàn)元。已知該公司2022年度的廣告費(fèi)支出為150萬(wàn)元。請(qǐng)問(wèn)，該公司2023年度可以稅前扣除的廣告費(fèi)是多少萬(wàn)元？A.200B.150C.100D.504.某企業(yè)2023年度取得國(guó)債利息收入10萬(wàn)元，已知該企業(yè)適用的所得稅稅率為25%。請(qǐng)問(wèn)，該企業(yè)本年度可以免征的所得稅是多少萬(wàn)元？A.2.5B.3.33C.10D.05.某個(gè)人2023年度取得工資收入10萬(wàn)元，已知該個(gè)人適用的個(gè)人所得稅稅率為20%。請(qǐng)問(wèn)，該個(gè)人本年度應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅稅額是多少萬(wàn)元？A.2B.1.6C.1.8D.2.46.某企業(yè)2023年度取得技術(shù)開發(fā)費(fèi)支出100萬(wàn)元，已知該企業(yè)適用的所得稅稅率為25%。請(qǐng)問(wèn)，該企業(yè)本年度可以享受的稅收優(yōu)惠是多少萬(wàn)元？A.25B.20C.15D.107.某個(gè)體工商戶2023年度取得經(jīng)營(yíng)所得80萬(wàn)元，已知該個(gè)體工商戶的應(yīng)納稅所得額為60萬(wàn)元。請(qǐng)問(wèn)，該個(gè)體工商戶本年度應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅稅額是多少萬(wàn)元？A.18B.15C.12D.98.某公司2023年度取得銷售收入1000萬(wàn)元，發(fā)生廣告費(fèi)支出200萬(wàn)元。已知該公司2022年度的廣告費(fèi)支出為150萬(wàn)元。請(qǐng)問(wèn)，該公司2023年度可以稅前扣除的廣告費(fèi)是多少萬(wàn)元？A.200B.150C.100D.509.某企業(yè)2023年度取得國(guó)債利息收入10萬(wàn)元，已知該企業(yè)適用的所得稅稅率為25%。請(qǐng)問(wèn)，該企業(yè)本年度可以免征的所得稅是多少萬(wàn)元？A.2.5B.3.33C.10D.010.某個(gè)人2023年度取得工資收入10萬(wàn)元，已知該個(gè)人適用的個(gè)人所得稅稅率為20%。請(qǐng)問(wèn)，該個(gè)人本年度應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅稅額是多少萬(wàn)元？A.2B.1.6C.1.8D.2.411.某企業(yè)2023年度取得技術(shù)開發(fā)費(fèi)支出100萬(wàn)元，已知該企業(yè)適用的所得稅稅率為25%。請(qǐng)問(wèn)，該企業(yè)本年度可以享受的稅收優(yōu)惠是多少萬(wàn)元？A.25B.20C.15D.1012.某個(gè)體工商戶2023年度取得經(jīng)營(yíng)所得80萬(wàn)元，已知該個(gè)體工商戶的應(yīng)納稅所得額為60萬(wàn)元。請(qǐng)問(wèn)，該個(gè)體工商戶本年度應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅稅額是多少萬(wàn)元？A.18B.15C.12D.913.某公司2023年度取得銷售收入1000萬(wàn)元，發(fā)生廣告費(fèi)支出200萬(wàn)元。已知該公司2022年度的廣告費(fèi)支出為150萬(wàn)元。請(qǐng)問(wèn)，該公司2023年度可以稅前扣除的廣告費(fèi)是多少萬(wàn)元？A.200B.150C.100D.5014.某企業(yè)2023年度取得國(guó)債利息收入10萬(wàn)元，已知該企業(yè)適用的所得稅稅率為25%。請(qǐng)問(wèn)，該企業(yè)本年度可以免征的所得稅是多少萬(wàn)元？A.2.5B.3.33C.10D.015.某個(gè)人2023年度取得工資收入10萬(wàn)元，已知該個(gè)人適用的個(gè)人所得稅稅率為20%。請(qǐng)問(wèn)，該個(gè)人本年度應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅稅額是多少萬(wàn)元？A.2B.1.6C.1.8D.2.416.某企業(yè)2023年度取得技術(shù)開發(fā)費(fèi)支出100萬(wàn)元，已知該企業(yè)適用的所得稅稅率為25%。請(qǐng)問(wèn)，該企業(yè)本年度可以享受的稅收優(yōu)惠是多少萬(wàn)元？A.25B.20C.15D.1017.某個(gè)體工商戶2023年度取得經(jīng)營(yíng)所得80萬(wàn)元，已知該個(gè)體工商戶的應(yīng)納稅所得額為60萬(wàn)元。請(qǐng)問(wèn)，該個(gè)體工商戶本年度應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅稅額是多少萬(wàn)元？A.18B.15C.12D.918.某公司2023年度取得銷售收入1000萬(wàn)元，發(fā)生廣告費(fèi)支出200萬(wàn)元。已知該公司2022年度的廣告費(fèi)支出為150萬(wàn)元。請(qǐng)問(wèn)，該公司2023年度可以稅前扣除的廣告費(fèi)是多少萬(wàn)元？A.200B.150C.100D.5019.某企業(yè)2023年度取得國(guó)債利息收入10萬(wàn)元，已知該企業(yè)適用的所得稅稅率為25%。請(qǐng)問(wèn)，該企業(yè)本年度可以免征的所得稅是多少萬(wàn)元？A.2.5B.3.33C.10D.020.某個(gè)人2023年度取得工資收入10萬(wàn)元，已知該個(gè)人適用的個(gè)人所得稅稅率為20%。請(qǐng)問(wèn)，該個(gè)人本年度應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅稅額是多少萬(wàn)元？A.2B.1.6C.1.8D.2.4二、多項(xiàng)選擇題（本題型共10題，每題2分，共20分。每題有兩個(gè)或兩個(gè)以上正確答案，請(qǐng)從每題的備選答案中選出你認(rèn)為正確的所有答案，用鼠標(biāo)點(diǎn)擊相應(yīng)的選項(xiàng)。錯(cuò)選、漏選、多選均不得分。）1.某企業(yè)2023年度取得銷售收入1000萬(wàn)元，發(fā)生廣告費(fèi)支出200萬(wàn)元。已知該公司2022年度的廣告費(fèi)支出為150萬(wàn)元。請(qǐng)問(wèn)，該企業(yè)2023年度可以稅前扣除的廣告費(fèi)是多少萬(wàn)元？A.200B.150C.100D.502.某企業(yè)2023年度取得國(guó)債利息收入10萬(wàn)元，已知該企業(yè)適用的所得稅稅率為25%。請(qǐng)問(wèn)，該企業(yè)本年度可以免征的所得稅是多少萬(wàn)元？A.2.5B.3.33C.10D.03.某個(gè)人2023年度取得工資收入10萬(wàn)元，已知該個(gè)人適用的個(gè)人所得稅稅率為20%。請(qǐng)問(wèn)，該個(gè)人本年度應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅稅額是多少萬(wàn)元？A.2B.1.6C.1.8D.2.44.某企業(yè)2023年度取得技術(shù)開發(fā)費(fèi)支出100萬(wàn)元，已知該企業(yè)適用的所得稅稅率為25%。請(qǐng)問(wèn)，該企業(yè)本年度可以享受的稅收優(yōu)惠是多少萬(wàn)元？A.25B.20C.15D.105.某個(gè)體工商戶2023年度取得經(jīng)營(yíng)所得80萬(wàn)元，已知該個(gè)體工商戶的應(yīng)納稅所得額為60萬(wàn)元。請(qǐng)問(wèn)，該個(gè)體工商戶本年度應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅稅額是多少萬(wàn)元？A.18B.15C.12D.96.某公司2023年度取得銷售收入1000萬(wàn)元，發(fā)生廣告費(fèi)支出200萬(wàn)元。已知該公司2022年度的廣告費(fèi)支出為150萬(wàn)元。請(qǐng)問(wèn)，該公司2023年度可以稅前扣除的廣告費(fèi)是多少萬(wàn)元？A.200B.150C.100D.507.某企業(yè)2023年度取得國(guó)債利息收入10萬(wàn)元，已知該企業(yè)適用的所得稅稅率為25%。請(qǐng)問(wèn)，該企業(yè)本年度可以免征的所得稅是多少萬(wàn)元？A.2.5B.3.33C.10D.08.某個(gè)人2023年度取得工資收入10萬(wàn)元，已知該個(gè)人適用的個(gè)人所得稅稅率為20%。請(qǐng)問(wèn)，該個(gè)人本年度應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅稅額是多少萬(wàn)元？A.2B.1.6C.1.8D.2.49.某企業(yè)2023年度取得技術(shù)開發(fā)費(fèi)支出100萬(wàn)元，已知該企業(yè)適用的所得稅稅率為25%。請(qǐng)問(wèn)，該企業(yè)本年度可以享受的稅收優(yōu)惠是多少萬(wàn)元？A.25B.20C.15D.1010.某個(gè)體工商戶2023年度取得經(jīng)營(yíng)所得80萬(wàn)元，已知該個(gè)體工商戶的應(yīng)納稅所得額為60萬(wàn)元。請(qǐng)問(wèn)，該個(gè)體工商戶本年度應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅稅額是多少萬(wàn)元？A.18B.15C.12D.9三、判斷題（本題型共10題，每題1分，共10分。請(qǐng)根據(jù)題意判斷正誤，正確的用“√”表示，錯(cuò)誤的用“×”表示。）1.某企業(yè)2023年度取得銷售收入1000萬(wàn)元，發(fā)生廣告費(fèi)支出200萬(wàn)元。已知該公司2022年度的廣告費(fèi)支出為150萬(wàn)元。請(qǐng)問(wèn)，該企業(yè)2023年度可以稅前扣除的廣告費(fèi)是多少萬(wàn)元？√2.某企業(yè)2023年度取得國(guó)債利息收入10萬(wàn)元，已知該企業(yè)適用的所得稅稅率為25%。請(qǐng)問(wèn)，該企業(yè)本年度可以免征的所得稅是多少萬(wàn)元？×3.某個(gè)人2023年度取得工資收入10萬(wàn)元，已知該個(gè)人適用的個(gè)人所得稅稅率為20%。請(qǐng)問(wèn)，該個(gè)人本年度應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅稅額是多少萬(wàn)元？√4.某企業(yè)2023年度取得技術(shù)開發(fā)費(fèi)支出100萬(wàn)元，已知該企業(yè)適用的所得稅稅率為25%。請(qǐng)問(wèn)，該企業(yè)本年度可以享受的稅收優(yōu)惠是多少萬(wàn)元？√5.某個(gè)體工商戶2023年度取得經(jīng)營(yíng)所得80萬(wàn)元，已知該個(gè)體工商戶的應(yīng)納稅所得額為60萬(wàn)元。請(qǐng)問(wèn)，該個(gè)體工商戶本年度應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅稅額是多少萬(wàn)元？√6.某公司2023年度取得銷售收入1000萬(wàn)元，發(fā)生廣告費(fèi)支出200萬(wàn)元。已知該公司2022年度的廣告費(fèi)支出為150萬(wàn)元。請(qǐng)問(wèn)，該公司2023年度可以稅前扣除的廣告費(fèi)是多少萬(wàn)元？√7.某企業(yè)2023年度取得國(guó)債利息收入10萬(wàn)元，已知該企業(yè)適用的所得稅稅率為25%。請(qǐng)問(wèn)，該企業(yè)本年度可以免征的所得稅是多少萬(wàn)元？×8.某個(gè)人2023年度取得工資收入10萬(wàn)元，已知該個(gè)人適用的個(gè)人所得稅稅率為20%。請(qǐng)問(wèn)，該個(gè)人本年度應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅稅額是多少萬(wàn)元？√9.某企業(yè)2023年度取得技術(shù)開發(fā)費(fèi)支出100萬(wàn)元，已知該企業(yè)適用的所得稅稅率為25%。請(qǐng)問(wèn)，該企業(yè)本年度可以享受的稅收優(yōu)惠是多少萬(wàn)元？√10.某個(gè)體工商戶2023年度取得經(jīng)營(yíng)所得80萬(wàn)元，已知該個(gè)體工商戶的應(yīng)納稅所得額為60萬(wàn)元。請(qǐng)問(wèn)，該個(gè)體工商戶本年度應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅稅額是多少萬(wàn)元？√四、簡(jiǎn)答題（本題型共5題，每題4分，共20分。請(qǐng)根據(jù)題意簡(jiǎn)要回答問(wèn)題，語(yǔ)言表達(dá)要清晰、簡(jiǎn)潔。）1.請(qǐng)簡(jiǎn)述企業(yè)所得稅虧損彌補(bǔ)政策的相關(guān)規(guī)定。答：企業(yè)所得稅虧損彌補(bǔ)政策是指企業(yè)在一個(gè)納稅年度發(fā)生虧損時(shí)，可以用以后年度的所得彌補(bǔ)，但彌補(bǔ)期限一般不得超過(guò)5年。具體規(guī)定如下：（1）企業(yè)在一個(gè)納稅年度發(fā)生虧損時(shí)，可以用以后年度的所得彌補(bǔ)，但彌補(bǔ)期限一般不得超過(guò)5年。（2）企業(yè)可以在彌補(bǔ)虧損后的年度，按照彌補(bǔ)虧損前的應(yīng)納稅所得額，減半征收企業(yè)所得稅。（3）企業(yè)可以在彌補(bǔ)虧損后的年度，按照彌補(bǔ)虧損前的應(yīng)納稅所得額，減按25%的稅率征收企業(yè)所得稅。2.請(qǐng)簡(jiǎn)述個(gè)人所得稅的稅率及其適用范圍。答：個(gè)人所得稅的稅率分為綜合所得和經(jīng)營(yíng)所得兩種，具體如下：（1）綜合所得：適用3%至45%的超額累進(jìn)稅率，適用于工資薪金所得、勞務(wù)報(bào)酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得等。（2）經(jīng)營(yíng)所得：適用5%至35%的超額累進(jìn)稅率，適用于個(gè)體工商戶的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得、企事業(yè)單位的承包承租經(jīng)營(yíng)所得等。3.請(qǐng)簡(jiǎn)述廣告費(fèi)稅前扣除的相關(guān)規(guī)定。答：廣告費(fèi)稅前扣除的相關(guān)規(guī)定如下：（1）企業(yè)發(fā)生的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)，不超過(guò)當(dāng)年銷售（營(yíng)業(yè)）收入15%的部分，準(zhǔn)予扣除；超過(guò)部分，準(zhǔn)予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除。（2）特定行業(yè)（如醫(yī)藥、保健品、化妝品、食品等）的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)，可以按照銷售（營(yíng)業(yè)）收入的30%扣除。（3）個(gè)體工商戶的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)，可以按照經(jīng)營(yíng)所得的8%扣除。4.請(qǐng)簡(jiǎn)述國(guó)債利息收入的相關(guān)規(guī)定。答：國(guó)債利息收入的相關(guān)規(guī)定如下：（1）企業(yè)取得的國(guó)債利息收入，免征企業(yè)所得稅。（2）個(gè)人取得的國(guó)債利息收入，免征個(gè)人所得稅。（3）國(guó)債利息收入不計(jì)入企業(yè)的應(yīng)納稅所得額，不計(jì)入個(gè)人的應(yīng)納稅所得額。5.請(qǐng)簡(jiǎn)述技術(shù)開發(fā)費(fèi)稅收優(yōu)惠的相關(guān)規(guī)定。答：技術(shù)開發(fā)費(fèi)稅收優(yōu)惠的相關(guān)規(guī)定如下：（1）企業(yè)發(fā)生的技術(shù)開發(fā)費(fèi)，可以在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，按照一定比例加計(jì)扣除。（2）具體加計(jì)扣除的比例，根據(jù)企業(yè)的行業(yè)、規(guī)模等因素確定，一般加計(jì)扣除比例為50%。（3）技術(shù)開發(fā)費(fèi)加計(jì)扣除的比例，由稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)企業(yè)的實(shí)際情況核定。五、綜合題（本題型共5題，每題10分，共50分。請(qǐng)根據(jù)題意，結(jié)合所學(xué)知識(shí)，綜合分析并回答問(wèn)題，語(yǔ)言表達(dá)要清晰、全面。）1.某企業(yè)2023年度取得銷售收入1000萬(wàn)元，發(fā)生廣告費(fèi)支出200萬(wàn)元。已知該公司2022年度的廣告費(fèi)支出為150萬(wàn)元。請(qǐng)問(wèn)，該企業(yè)2023年度可以稅前扣除的廣告費(fèi)是多少萬(wàn)元？并說(shuō)明理由。答：該企業(yè)2023年度可以稅前扣除的廣告費(fèi)為150萬(wàn)元。理由如下：（1）根據(jù)廣告費(fèi)稅前扣除的規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)，不超過(guò)當(dāng)年銷售（營(yíng)業(yè)）收入15%的部分，準(zhǔn)予扣除；超過(guò)部分，準(zhǔn)予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除。（2）該企業(yè)2023年度的銷售收入為1000萬(wàn)元，15%的銷售收入為150萬(wàn)元，因此該企業(yè)2023年度可以稅前扣除的廣告費(fèi)為150萬(wàn)元。（3）由于該企業(yè)2022年度的廣告費(fèi)支出為150萬(wàn)元，已經(jīng)超過(guò)了2022年度的銷售收入（假設(shè)為800萬(wàn)元）的15%（120萬(wàn)元），因此2022年度的超額部分可以結(jié)轉(zhuǎn)至2023年度扣除，但2023年度可以扣除的廣告費(fèi)最多為150萬(wàn)元。2.某企業(yè)2023年度取得國(guó)債利息收入10萬(wàn)元，已知該企業(yè)適用的所得稅稅率為25%。請(qǐng)問(wèn)，該企業(yè)本年度可以免征的所得稅是多少萬(wàn)元？并說(shuō)明理由。答：該企業(yè)本年度可以免征的所得稅為2.5萬(wàn)元。理由如下：（1）根據(jù)國(guó)債利息收入的相關(guān)規(guī)定，企業(yè)取得的國(guó)債利息收入，免征企業(yè)所得稅。（2）該企業(yè)2023年度取得的國(guó)債利息收入為10萬(wàn)元，因此該企業(yè)本年度可以免征的所得稅為10萬(wàn)元×25%=2.5萬(wàn)元。3.某個(gè)人2023年度取得工資收入10萬(wàn)元，已知該個(gè)人適用的個(gè)人所得稅稅率為20%。請(qǐng)問(wèn)，該個(gè)人本年度應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅稅額是多少萬(wàn)元？并說(shuō)明理由。答：該個(gè)人本年度應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅稅額為1.8萬(wàn)元。理由如下：（1）根據(jù)個(gè)人所得稅的綜合所得稅率規(guī)定，工資薪金所得適用3%至45%的超額累進(jìn)稅率。（2）假設(shè)該個(gè)人的工資收入為10萬(wàn)元，根據(jù)超額累進(jìn)稅率表，10萬(wàn)元的部分適用20%的稅率。（3）因此，該個(gè)人本年度應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅稅額為10萬(wàn)元×20%=1.8萬(wàn)元。4.某企業(yè)2023年度取得技術(shù)開發(fā)費(fèi)支出100萬(wàn)元，已知該企業(yè)適用的所得稅稅率為25%。請(qǐng)問(wèn)，該企業(yè)本年度可以享受的稅收優(yōu)惠是多少萬(wàn)元？并說(shuō)明理由。答：該企業(yè)本年度可以享受的稅收優(yōu)惠為25萬(wàn)元。理由如下：（1）根據(jù)技術(shù)開發(fā)費(fèi)稅收優(yōu)惠的相關(guān)規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的技術(shù)開發(fā)費(fèi)，可以在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，按照一定比例加計(jì)扣除。（2）具體加計(jì)扣除的比例，根據(jù)企業(yè)的行業(yè)、規(guī)模等因素確定，一般加計(jì)扣除比例為50%。（3）該企業(yè)2023年度的技術(shù)開發(fā)費(fèi)支出為100萬(wàn)元，因此可以加計(jì)扣除50萬(wàn)元，即100萬(wàn)元×50%=50萬(wàn)元。（4）該企業(yè)適用的所得稅稅率為25%，因此可以享受的稅收優(yōu)惠為50萬(wàn)元×25%=25萬(wàn)元。5.某個(gè)體工商戶2023年度取得經(jīng)營(yíng)所得80萬(wàn)元，已知該個(gè)體工商戶的應(yīng)納稅所得額為60萬(wàn)元。請(qǐng)問(wèn)，該個(gè)體工商戶本年度應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅稅額是多少萬(wàn)元？并說(shuō)明理由。答：該個(gè)體工商戶本年度應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅稅額為9萬(wàn)元。理由如下：（1）根據(jù)個(gè)人所得稅的經(jīng)營(yíng)所得稅率規(guī)定，個(gè)體工商戶的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得適用5%至35%的超額累進(jìn)稅率。（2）假設(shè)該個(gè)體工商戶的經(jīng)營(yíng)所得為80萬(wàn)元，根據(jù)超額累進(jìn)稅率表，60萬(wàn)元的部分適用20%的稅率。（3）因此，該個(gè)體工商戶本年度應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅稅額為60萬(wàn)元×20%=12萬(wàn)元。本次試卷答案如下一、單項(xiàng)選擇題答案及解析1.答案：B解析：企業(yè)本年度應(yīng)納稅所得額為200萬(wàn)元，適用所得稅稅率為25%，因此應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅稅額為200萬(wàn)元×25%=50萬(wàn)元。但由于企業(yè)上年度發(fā)生虧損，本年度可以享受虧損彌補(bǔ)政策，假設(shè)虧損金額等于本年度應(yīng)納稅所得額，則本年度應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅稅額為0。因此，選項(xiàng)B（40萬(wàn)元）是正確的。2.答案：C解析：個(gè)體工商戶的應(yīng)納稅所得額為60萬(wàn)元，適用的個(gè)人所得稅稅率為20%，因此應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅稅額為60萬(wàn)元×20%=12萬(wàn)元。因此，選項(xiàng)C（12萬(wàn)元）是正確的。3.答案：D解析：根據(jù)廣告費(fèi)稅前扣除的規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)，不超過(guò)當(dāng)年銷售（營(yíng)業(yè)）收入15%的部分，準(zhǔn)予扣除；超過(guò)部分，準(zhǔn)予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除。該企業(yè)2023年度的銷售收入為1000萬(wàn)元，15%的銷售收入為150萬(wàn)元，因此該企業(yè)2023年度可以稅前扣除的廣告費(fèi)為150萬(wàn)元。但由于該公司2022年度的廣告費(fèi)支出為150萬(wàn)元，已經(jīng)超過(guò)了2022年度的銷售收入（假設(shè)為800萬(wàn)元）的15%（120萬(wàn)元），因此2022年度的超額部分可以結(jié)轉(zhuǎn)至2023年度扣除，但2023年度可以扣除的廣告費(fèi)最多為150萬(wàn)元。因此，選項(xiàng)D（50萬(wàn)元）是正確的。4.答案：D解析：根據(jù)國(guó)債利息收入的相關(guān)規(guī)定，企業(yè)取得的國(guó)債利息收入，免征企業(yè)所得稅。因此，該企業(yè)本年度可以免征的所得稅為0萬(wàn)元。因此，選項(xiàng)D（0萬(wàn)元）是正確的。5.答案：A解析：個(gè)人取得的工資收入，適用的個(gè)人所得稅稅率為20%，因此應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅稅額為10萬(wàn)元×20%=2萬(wàn)元。因此，選項(xiàng)A（2萬(wàn)元）是正確的。6.答案：A解析：根據(jù)技術(shù)開發(fā)費(fèi)稅收優(yōu)惠的相關(guān)規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的技術(shù)開發(fā)費(fèi)，可以在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，按照一定比例加計(jì)扣除。具體加計(jì)扣除的比例，根據(jù)企業(yè)的行業(yè)、規(guī)模等因素確定，一般加計(jì)扣除比例為50%。該企業(yè)2023年度的技術(shù)開發(fā)費(fèi)支出為100萬(wàn)元，因此可以加計(jì)扣除50萬(wàn)元，即100萬(wàn)元×50%=50萬(wàn)元。因此，該企業(yè)本年度可以享受的稅收優(yōu)惠為50萬(wàn)元。因此，選項(xiàng)A（25萬(wàn)元）是正確的。7.答案：B解析：個(gè)體工商戶的應(yīng)納稅所得額為60萬(wàn)元，適用的個(gè)人所得稅稅率為20%，因此應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅稅額為60萬(wàn)元×20%=12萬(wàn)元。因此，選項(xiàng)B（15萬(wàn)元）是正確的。8.答案：D解析：根據(jù)廣告費(fèi)稅前扣除的規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)，不超過(guò)當(dāng)年銷售（營(yíng)業(yè)）收入15%的部分，準(zhǔn)予扣除；超過(guò)部分，準(zhǔn)予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除。該企業(yè)2023年度的銷售收入為1000萬(wàn)元，15%的銷售收入為150萬(wàn)元，因此該企業(yè)2023年度可以稅前扣除的廣告費(fèi)為150萬(wàn)元。但由于該公司2022年度的廣告費(fèi)支出為150萬(wàn)元，已經(jīng)超過(guò)了2022年度的銷售收入（假設(shè)為800萬(wàn)元）的15%（120萬(wàn)元），因此2022年度的超額部分可以結(jié)轉(zhuǎn)至2023年度扣除，但2023年度可以扣除的廣告費(fèi)最多為150萬(wàn)元。因此，選項(xiàng)D（50萬(wàn)元）是正確的。9.答案：D解析：根據(jù)國(guó)債利息收入的相關(guān)規(guī)定，企業(yè)取得的國(guó)債利息收入，免征企業(yè)所得稅。因此，該企業(yè)本年度可以免征的所得稅為0萬(wàn)元。因此，選項(xiàng)D（0萬(wàn)元）是正確的。10.答案：A解析：個(gè)人取得的工資收入，適用的個(gè)人所得稅稅率為20%，因此應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅稅額為10萬(wàn)元×20%=2萬(wàn)元。因此，選項(xiàng)A（2萬(wàn)元）是正確的。11.答案：A解析：根據(jù)技術(shù)開發(fā)費(fèi)稅收優(yōu)惠的相關(guān)規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的技術(shù)開發(fā)費(fèi)，可以在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，按照一定比例加計(jì)扣除。具體加計(jì)扣除的比例，根據(jù)企業(yè)的行業(yè)、規(guī)模等因素確定，一般加計(jì)扣除比例為50%。該企業(yè)2023年度的技術(shù)開發(fā)費(fèi)支出為100萬(wàn)元，因此可以加計(jì)扣除50萬(wàn)元，即100萬(wàn)元×50%=50萬(wàn)元。因此，該企業(yè)本年度可以享受的稅收優(yōu)惠為50萬(wàn)元。因此，選項(xiàng)A（25萬(wàn)元）是正確的。12.答案：B解析：個(gè)體工商戶的應(yīng)納稅所得額為60萬(wàn)元，適用的個(gè)人所得稅稅率為20%，因此應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅稅額為60萬(wàn)元×20%=12萬(wàn)元。因此，選項(xiàng)B（15萬(wàn)元）是正確的。13.答案：D解析：根據(jù)廣告費(fèi)稅前扣除的規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)，不超過(guò)當(dāng)年銷售（營(yíng)業(yè)）收入15%的部分，準(zhǔn)予扣除；超過(guò)部分，準(zhǔn)予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除。該企業(yè)2023年度的銷售收入為1000萬(wàn)元，15%的銷售收入為150萬(wàn)元，因此該企業(yè)2023年度可以稅前扣除的廣告費(fèi)為150萬(wàn)元。但由于該公司2022年度的廣告費(fèi)支出為150萬(wàn)元，已經(jīng)超過(guò)了2022年度的銷售收入（假設(shè)為800萬(wàn)元）的15%（120萬(wàn)元），因此2022年度的超額部分可以結(jié)轉(zhuǎn)至2023年度扣除，但2023年度可以扣除的廣告費(fèi)最多為150萬(wàn)元。因此，選項(xiàng)D（50萬(wàn)元）是正確的。14.答案：D解析：根據(jù)國(guó)債利息收入的相關(guān)規(guī)定，企業(yè)取得的國(guó)債利息收入，免征企業(yè)所得稅。因此，該企業(yè)本年度可以免征的所得稅為0萬(wàn)元。因此，選項(xiàng)D（0萬(wàn)元）是正確的。15.答案：A解析：個(gè)人取得的工資收入，適用的個(gè)人所得稅稅率為20%，因此應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅稅額為10萬(wàn)元×20%=2萬(wàn)元。因此，選項(xiàng)A（2萬(wàn)元）是正確的。16.答案：A解析：根據(jù)技術(shù)開發(fā)費(fèi)稅收優(yōu)惠的相關(guān)規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的技術(shù)開發(fā)費(fèi)，可以在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，按照一定比例加計(jì)扣除。具體加計(jì)扣除的比例，根據(jù)企業(yè)的行業(yè)、規(guī)模等因素確定，一般加計(jì)扣除比例為50%。該企業(yè)2023年度的技術(shù)開發(fā)費(fèi)支出為100萬(wàn)元，因此可以加計(jì)扣除50萬(wàn)元，即100萬(wàn)元×50%=50萬(wàn)元。因此，該企業(yè)本年度可以享受的稅收優(yōu)惠為50萬(wàn)元。因此，選項(xiàng)A（25萬(wàn)元）是正確的。17.父案：B解析：個(gè)體工商戶的應(yīng)納稅所得額為60萬(wàn)元，適用的個(gè)人所得稅稅率為20%，因此應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅稅額為60萬(wàn)元×20%=12萬(wàn)元。因此，選項(xiàng)B（15萬(wàn)元）是正確的。18.答案：D解析：根據(jù)廣告費(fèi)稅前扣除的規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)，不超過(guò)當(dāng)年銷售（營(yíng)業(yè)）收入15%的部分，準(zhǔn)予扣除；超過(guò)部分，準(zhǔn)予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除。該企業(yè)2023年度的銷售收入為1000萬(wàn)元，15%的銷售收入為150萬(wàn)元，因此該企業(yè)2023年度可以稅前扣除的廣告費(fèi)為150萬(wàn)元。但由于該公司2022年度的廣告費(fèi)支出為150萬(wàn)元，已經(jīng)超過(guò)了2022年度的銷售收入（假設(shè)為800萬(wàn)元）的15%（120萬(wàn)元），因此2022年度的超額部分可以結(jié)轉(zhuǎn)至2023年度扣除，但2023年度可以扣除的廣告費(fèi)最多為150萬(wàn)元。因此，選項(xiàng)D（50萬(wàn)元）是正確的。19.答案：D解析：根據(jù)國(guó)債利息收入的相關(guān)規(guī)定，企業(yè)取得的國(guó)債利息收入，免征企業(yè)所得稅。因此，該企業(yè)本年度可以免征的所得稅為0萬(wàn)元。因此，選項(xiàng)D（0萬(wàn)元）是正確的。20.答案：A解析：個(gè)人取得的工資收入，適用的個(gè)人所得稅稅率為20%，因此應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅稅額為10萬(wàn)元×20%=2萬(wàn)元。因此，選項(xiàng)A（2萬(wàn)元）是正確的。二、多項(xiàng)選擇題答案及解析1.答案：AD解析：根據(jù)廣告費(fèi)稅前扣除的規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)，不超過(guò)當(dāng)年銷售（營(yíng)業(yè)）收入15%的部分，準(zhǔn)予扣除；超過(guò)部分，準(zhǔn)予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除。該企業(yè)2023年度的銷售收入為1000萬(wàn)元，15%的銷售收入為150萬(wàn)元，因此該企業(yè)2023年度可以稅前扣除的廣告費(fèi)為150萬(wàn)元。但由于該公司2022年度的廣告費(fèi)支出為150萬(wàn)元，已經(jīng)超過(guò)了2022年度的銷售收入（假設(shè)為800萬(wàn)元）的15%（120萬(wàn)元），因此2022年度的超額部分可以結(jié)轉(zhuǎn)至2023年度扣除，但2023年度可以扣除的廣告費(fèi)最多為150萬(wàn)元。因此，選項(xiàng)A（200萬(wàn)元）和D（50萬(wàn)元）是正確的。2.答案：AD解析：根據(jù)國(guó)債利息收入的相關(guān)規(guī)定，企業(yè)取得的國(guó)債利息收入，免征企業(yè)所得稅。因此，該企業(yè)本年度可以免征的所得稅為0萬(wàn)元。因此，選項(xiàng)A（2.5萬(wàn)元）和D（0萬(wàn)元）是正確的。3.父案：AC解析：個(gè)人取得的工資收入，適用的個(gè)人所得稅稅率為20%，因此應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅稅額為10萬(wàn)元×20%=2萬(wàn)元。因此，選項(xiàng)A（2萬(wàn)元）和C（1.8萬(wàn)元）是正確的。4.答案：AD解析：根據(jù)技術(shù)開發(fā)費(fèi)稅收優(yōu)惠的相關(guān)規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的技術(shù)開發(fā)費(fèi)，可以在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，按照一定比例加計(jì)扣除。具體加計(jì)扣除的比例，根據(jù)企業(yè)的行業(yè)、規(guī)模等因素確定，一般加計(jì)扣除比例為50%。該企業(yè)2023年度的技術(shù)開發(fā)費(fèi)支出為100萬(wàn)元，因此可以加計(jì)扣除50萬(wàn)元，即100萬(wàn)元×50%=50萬(wàn)元。因此，該企業(yè)本年度可以享受的稅收優(yōu)惠為50萬(wàn)元。因此，選項(xiàng)A（25萬(wàn)元）和D（10萬(wàn)元）是正確的。5.答案：ABCD解析：個(gè)體工商戶的應(yīng)納稅所得額為60萬(wàn)元，適用的個(gè)人所得稅稅率為20%，因此應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅稅額為60萬(wàn)元×20%=12萬(wàn)元。因此，選項(xiàng)A（18萬(wàn)元）、B（15萬(wàn)元）、C（12萬(wàn)元）和D（9萬(wàn)元）都是正確的。三、判斷題答案及解析1.答案：√解析：根據(jù)廣告費(fèi)稅前扣除的規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)，不超過(guò)當(dāng)年銷售（營(yíng)業(yè)）收入15%的部分，準(zhǔn)予扣除；超過(guò)部分，準(zhǔn)予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除。該企業(yè)2023年度的銷售收入為1000萬(wàn)元，15%的銷售收入為150萬(wàn)元，因此該企業(yè)2023年度可以稅前扣除的廣告費(fèi)為150萬(wàn)元。但由于該公司2022年度的廣告費(fèi)支出為150萬(wàn)元，已經(jīng)超過(guò)了2022年度的銷售收入（假設(shè)為800萬(wàn)元）的