2025年注稅務(wù)師稅法二專項練習及解析試卷考試時間：______分鐘總分：______分姓名：______一、單項選擇題（本題型共20題，每題1分，共20分。每題只有一個正確答案，請從每題的備選答案中選出你認為正確的答案，用鼠標點擊對應(yīng)的選項。）1.根據(jù)我國《企業(yè)所得稅法》的規(guī)定，下列各項中，屬于免稅收入的是（）。A.股息、紅利等權(quán)益性投資收益B.國債利息收入C.轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)所得D.接受捐贈收入2.企業(yè)發(fā)生的職工教育經(jīng)費支出，不超過工資薪金總額8%的部分，準予在計算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時扣除；超過部分，準予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除。這個規(guī)定體現(xiàn)了稅法的（）原則。A.稅收法定B.稅收公平C.稅收效率D.稅收中性3.根據(jù)我國《個人所得稅法》的規(guī)定，個體工商戶的生產(chǎn)經(jīng)營所得，以每一納稅年度的收入總額減除成本、費用以及損失后的余額，為應(yīng)納稅所得額。這個規(guī)定體現(xiàn)了稅法的（）原則。A.稅收法定B.稅收公平C.稅收效率C.稅收效率4.下列各項中，不屬于企業(yè)所得稅的征稅對象的是（）。A.國有企業(yè)的利潤B.外商投資企業(yè)的利潤C.個人獨資企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營所得D.合伙企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營所得5.根據(jù)我國《增值稅暫行條例》的規(guī)定，納稅人銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)，應(yīng)當向購買方開具增值稅專用發(fā)票。這個規(guī)定體現(xiàn)了稅法的（）原則。A.稅收法定B.稅收公平C.稅收效率D.稅收中性6.下列各項中，不屬于個人所得稅的征稅對象的是（）。A.工資薪金所得B.稿酬所得C.財產(chǎn)租賃所得D.企業(yè)股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得7.根據(jù)我國《企業(yè)所得稅法》的規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的與其生產(chǎn)經(jīng)營活動有關(guān)的合理支出，包括成本、費用、稅金以及損失和其他支出，準予在計算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時扣除。這個規(guī)定體現(xiàn)了稅法的（）原則。A.稅收法定B.稅收公平C.稅收效率D.稅收中性8.下列各項中，不屬于增值稅征稅范圍的是（）。A.銷售貨物B.提供加工、修理修配勞務(wù)C.轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)D.銷售不動產(chǎn)9.根據(jù)我國《個人所得稅法》的規(guī)定，勞務(wù)報酬所得，每次收入不超過4000元的，減除800元；超過4000元的，減除20%；勞務(wù)報酬所得屬于一次性的，以取得該項收入為一次；屬于分期支付的，以分期支付時間為每次。這個規(guī)定體現(xiàn)了稅法的（）原則。A.稅收法定B.稅收公平C.稅收效率D.稅收中性10.企業(yè)發(fā)生的廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費支出，除國務(wù)院財政、稅務(wù)主管部門另有規(guī)定外，不超過當年銷售（營業(yè)）收入15%的部分，準予扣除；超過部分，準予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除。這個規(guī)定體現(xiàn)了稅法的（）原則。A.稅收法定B.稅收公平C.稅收效率D.稅收中性11.下列各項中，不屬于企業(yè)所得稅的稅前扣除項目的是（）。A.工資薪金支出B.職工福利費支出C.職工教育經(jīng)費支出D.企業(yè)所得稅本身12.根據(jù)我國《增值稅暫行條例》的規(guī)定，小規(guī)模納稅人銷售貨物或者提供應(yīng)稅勞務(wù)、應(yīng)稅服務(wù)的，按照銷售額和征收率計算應(yīng)納稅額，不得抵扣進項稅額。這個規(guī)定體現(xiàn)了稅法的（）原則。A.稅收法定B.稅收公平C.稅收效率D.稅收中性13.下列各項中，不屬于個人所得稅的應(yīng)稅所得項目的是（）。A.工資薪金所得B.稿酬所得C.財產(chǎn)租賃所得D.免稅的國債利息收入14.根據(jù)我國《企業(yè)所得稅法》的規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的研究開發(fā)費用，未形成無形資產(chǎn)的計入當期損益的，在計算應(yīng)納稅所得額時加計50%扣除；形成無形資產(chǎn)的，按照無形資產(chǎn)攤銷額的175%攤銷，在計算應(yīng)納稅所得額時扣除。這個規(guī)定體現(xiàn)了稅法的（）原則。A.稅收法定B.稅收公平C.稅收效率D.程序正義15.下列各項中，不屬于增值稅征稅范圍的是（）。A.銷售貨物B.提供加工、修理修配勞務(wù)C.轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)D.轉(zhuǎn)讓股權(quán)16.根據(jù)我國《個人所得稅法》的規(guī)定，工資薪金所得，以每次收入額減除費用3500元后的余額，為應(yīng)納稅所得額。這個規(guī)定體現(xiàn)了稅法的（）原則。A.稅收法定B.稅收公平C.稅收效率D.稅收中性17.企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營活動有關(guān)的合理支出，包括成本、費用、稅金以及損失和其他支出，準予在計算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時扣除。這個規(guī)定體現(xiàn)了稅法的（）原則。A.稅收法定B.稅收公平C.稅收效率D.程序正義18.下列各項中，不屬于企業(yè)所得稅的稅前扣除項目的是（）。A.工資薪金支出B.職工福利費支出C.職工教育經(jīng)費支出D.企業(yè)所得稅本身19.根據(jù)我國《增值稅暫行條例》的規(guī)定，納稅人銷售貨物或者提供應(yīng)稅勞務(wù)、應(yīng)稅服務(wù)的，按照銷售額和征收率計算應(yīng)納稅額，不得抵扣進項稅額。這個規(guī)定體現(xiàn)了稅法的（）原則。A.稅收法定B.稅收公平C.稅收效率D.程序正義20.下列各項中，不屬于個人所得稅的應(yīng)稅所得項目的是（）。A.工資薪金所得B.稿酬所得C.財產(chǎn)租賃所得D.免稅的國債利息收入二、多項選擇題（本題型共20題，每題2分，共40分。每題有兩個或兩個以上正確答案，請從每題的備選答案中選出你認為正確的答案，用鼠標點擊對應(yīng)的選項。）1.根據(jù)我國《企業(yè)所得稅法》的規(guī)定，下列各項中，屬于免稅收入的有（）。A.股息、紅利等權(quán)益性投資收益B.國債利息收入C.轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)所得D.接受捐贈收入2.企業(yè)發(fā)生的職工教育經(jīng)費支出，不超過工資薪金總額8%的部分，準予在計算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時扣除；超過部分，準予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除。這個規(guī)定體現(xiàn)了稅法的（）原則。A.稅收法定B.稅收公平C.稅收效率D.稅收中性3.根據(jù)我國《個人所得稅法》的規(guī)定，個體工商戶的生產(chǎn)經(jīng)營所得，以每一納稅年度的收入總額減除成本、費用以及損失后的余額，為應(yīng)納稅所得額。這個規(guī)定體現(xiàn)了稅法的（）原則。A.稅收法定B.稅收公平C.稅收效率C.稅收效率4.下列各項中，不屬于企業(yè)所得稅的征稅對象的有（）。A.國有企業(yè)的利潤B.外商投資企業(yè)的利潤C.個人獨資企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營所得D.合伙企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營所得5.根據(jù)我國《增值稅暫行條例》的規(guī)定，納稅人銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)，應(yīng)當向購買方開具增值稅專用發(fā)票。這個規(guī)定體現(xiàn)了稅法的（）原則。A.稅收法定B.稅收公平C.稅收效率D.稅收中性6.下列各項中，不屬于個人所得稅的征稅對象的有（）。A.工資薪金所得B.稿酬所得C.財產(chǎn)租賃所得D.企業(yè)股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得7.根據(jù)我國《企業(yè)所得稅法》的規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的與其生產(chǎn)經(jīng)營活動有關(guān)的合理支出，包括成本、費用、稅金以及損失和其他支出，準予在計算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時扣除。這個規(guī)定體現(xiàn)了稅法的（）原則。A.稅收法定B.稅收公平C.稅收效率D.稅收中性8.下列各項中，不屬于增值稅征稅范圍的有（）。A.銷售貨物B.提供加工、修理修配勞務(wù)C.轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)D.銷售不動產(chǎn)9.根據(jù)我國《個人所得稅法》的規(guī)定，勞務(wù)報酬所得，每次收入不超過4000元的，減除800元；超過4000元的，減除20%；勞務(wù)報酬所得屬于一次性的，以取得該項收入為一次；屬于分期支付的，以分期支付時間為每次。這個規(guī)定體現(xiàn)了稅法的（）原則。A.稅收法定B.稅收公平C.稅收效率D.稅收中性10.企業(yè)發(fā)生的廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費支出，除國務(wù)院財政、稅務(wù)主管部門另有規(guī)定外，不超過當年銷售（營業(yè)）收入15%的部分，準予扣除；超過部分，準予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除。這個規(guī)定體現(xiàn)了稅法的（）原則。A.稅收法定B.稅收公平C.稅收效率D.稅收中性11.下列各項中，不屬于企業(yè)所得稅的稅前扣除項目有（）。A.工資薪金支出B.職工福利費支出C.職工教育經(jīng)費支出D.企業(yè)所得稅本身12.根據(jù)我國《增值稅暫行條例》的規(guī)定，小規(guī)模納稅人銷售貨物或者提供應(yīng)稅勞務(wù)、應(yīng)稅服務(wù)的，按照銷售額和征收率計算應(yīng)納稅額，不得抵扣進項稅額。這個規(guī)定體現(xiàn)了稅法的（）原則。A.稅收法定B.稅收公平C.稅收效率D.稅收中性13.下列各項中，不屬于個人所得稅的應(yīng)稅所得項目有（）。A.工資薪金所得B.稿酬所得C.財產(chǎn)租賃所得D.免稅的國債利息收入14.根據(jù)我國《企業(yè)所得稅法》的規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的研究開發(fā)費用，未形成無形資產(chǎn)的計入當期損益的，在計算應(yīng)納稅所得額時加計50%扣除；形成無形資產(chǎn)的，按照無形資產(chǎn)攤銷額的175%攤銷，在計算應(yīng)納稅所得額時扣除。這個規(guī)定體現(xiàn)了稅法的（）原則。A.稅收法定B.稅收公平C.稅收效率D.程序正義15.下列各項中，不屬于增值稅征稅范圍的有（）。A.銷售貨物B.提供加工、修理修配勞務(wù)C.轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)D.轉(zhuǎn)讓股權(quán)16.根據(jù)我國《個人所得稅法》的規(guī)定，工資薪金所得，以每次收入額減除費用3500元后的余額，為應(yīng)納稅所得額。這個規(guī)定體現(xiàn)了稅法的（）原則。A.稅收法定B.稅收公平C.稅收效率D.稅收中性17.企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營活動有關(guān)的合理支出，包括成本、費用、稅金以及損失和其他支出，準予在計算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時扣除。這個規(guī)定體現(xiàn)了稅法的（）原則。A.稅收法定B.稅收公平C.稅收效率D.程序正義18.下列各項中，不屬于企業(yè)所得稅的稅前扣除項目有（）。A.工資薪金支出B.職工福利費支出C.職工教育經(jīng)費支出D.企業(yè)所得稅本身19.根據(jù)我國《增值稅暫行條例》的規(guī)定，納稅人銷售貨物或者提供應(yīng)稅勞務(wù)、應(yīng)稅服務(wù)的，按照銷售額和征收率計算應(yīng)納稅額，不得抵扣進項稅額。這個規(guī)定體現(xiàn)了稅法的（）原則。A.稅收法定B.稅收公平C.稅收效率D.程序正義20.下列各項中，不屬于個人所得稅的應(yīng)稅所得項目有（）。A.工資薪金所得B.稿酬所得C.財產(chǎn)租賃所得D.免稅的國債利息收入三、判斷題（本題型共20題，每題1分，共20分。請根據(jù)題干表述，判斷其正誤。正確的，填涂“√”；錯誤的，填涂“×”。）1.企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營活動有關(guān)的合理支出，包括成本、費用、稅金以及損失和其他支出，準予在計算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時扣除。（）2.根據(jù)我國《個人所得稅法》的規(guī)定，工資薪金所得，以每次收入額減除費用3500元后的余額，為應(yīng)納稅所得額。（）3.根據(jù)我國《增值稅暫行條例》的規(guī)定，小規(guī)模納稅人銷售貨物或者提供應(yīng)稅勞務(wù)、應(yīng)稅服務(wù)的，按照銷售額和征收率計算應(yīng)納稅額，不得抵扣進項稅額。（）4.企業(yè)發(fā)生的廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費支出，除國務(wù)院財政、稅務(wù)主管部門另有規(guī)定外，不超過當年銷售（營業(yè)）收入15%的部分，準予扣除；超過部分，準予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除。（）5.根據(jù)我國《企業(yè)所得稅法》的規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的研究開發(fā)費用，未形成無形資產(chǎn)的計入當期損益的，在計算應(yīng)納稅所得額時加計50%扣除；形成無形資產(chǎn)的，按照無形資產(chǎn)攤銷額的175%攤銷，在計算應(yīng)納稅所得額時扣除。（）6.個體工商戶的生產(chǎn)經(jīng)營所得，以每一納稅年度的收入總額減除成本、費用以及損失后的余額，為應(yīng)納稅所得額。（）7.股息、紅利等權(quán)益性投資收益屬于企業(yè)所得稅的免稅收入。（）8.國債利息收入屬于個人所得稅的免稅收入。（）9.勞務(wù)報酬所得，每次收入不超過4000元的，減除800元；超過4000元的，減除20%。（）10.企業(yè)發(fā)生的職工教育經(jīng)費支出，不超過工資薪金總額8%的部分，準予在計算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時扣除；超過部分，準予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除。（）11.企業(yè)所得稅的征稅對象包括國有企業(yè)的利潤、外商投資企業(yè)的利潤。（）12.個人獨資企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營所得不屬于企業(yè)所得稅的征稅對象。（）13.合伙企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營所得不屬于企業(yè)所得稅的征稅對象。（）14.增值稅專用發(fā)票是納稅人銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)時必須向購買方開具的憑證。（）15.小規(guī)模納稅人銷售貨物或者提供應(yīng)稅勞務(wù)、應(yīng)稅服務(wù)的，按照銷售額和征收率計算應(yīng)納稅額，可以抵扣進項稅額。（）16.企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營活動有關(guān)的合理支出，包括成本、費用、稅金以及損失和其他支出，不準予在計算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時扣除。（）17.企業(yè)所得稅的稅前扣除項目包括工資薪金支出、職工福利費支出、職工教育經(jīng)費支出。（）18.企業(yè)所得稅本身不屬于稅前扣除項目。（）19.根據(jù)我國《增值稅暫行條例》的規(guī)定，納稅人銷售貨物或者提供應(yīng)稅勞務(wù)、應(yīng)稅服務(wù)的，按照銷售額和征收率計算應(yīng)納稅額，不得抵扣進項稅額。（）20.免稅的國債利息收入不屬于個人所得稅的應(yīng)稅所得項目。（）四、計算題（本題型共5題，每題4分，共20分。請根據(jù)題目要求，列出計算步驟，得出計算結(jié)果。）1.某企業(yè)2024年度銷售收入總額為1000萬元，發(fā)生廣告費支出150萬元，業(yè)務(wù)宣傳費支出50萬元。已知廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費支出不超過當年銷售（營業(yè)）收入15%的部分，準予扣除；超過部分，準予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除。請計算該企業(yè)2024年度可以稅前扣除的廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費支出金額。2.某個體工商戶2024年度收入總額為200萬元，發(fā)生成本、費用以及損失共計80萬元。請計算該個體工商戶2024年度的應(yīng)納稅所得額。3.某企業(yè)2024年度發(fā)生研究開發(fā)費用100萬元，其中60萬元計入當期損益，40萬元形成無形資產(chǎn)。已知企業(yè)發(fā)生的研究開發(fā)費用，未形成無形資產(chǎn)的計入當期損益的，在計算應(yīng)納稅所得額時加計50%扣除；形成無形資產(chǎn)的，按照無形資產(chǎn)攤銷額的175%攤銷，在計算應(yīng)納稅所得額時扣除。請計算該企業(yè)2024年度可以稅前扣除的研究開發(fā)費用金額。4.某個人2024年度取得工資薪金所得10萬元，已知工資薪金所得，以每次收入額減除費用3500元后的余額，為應(yīng)納稅所得額。請計算該個人2024年度應(yīng)繳納的個人所得稅金額。5.某小規(guī)模納稅人2024年度銷售貨物取得含稅銷售額100萬元，已知小規(guī)模納稅人適用的增值稅征收率為3%。請計算該小規(guī)模納稅人2024年度應(yīng)繳納的增值稅金額。五、簡答題（本題型共5題，每題4分，共20分。請根據(jù)題目要求，簡要回答問題。）1.簡述我國《企業(yè)所得稅法》中關(guān)于免稅收入的規(guī)定。2.簡述我國《個人所得稅法》中關(guān)于勞務(wù)報酬所得的規(guī)定。3.簡述我國《增值稅暫行條例》中關(guān)于小規(guī)模納稅人應(yīng)納稅額計算的規(guī)定。4.簡述企業(yè)所得稅稅前扣除項目的范圍。5.簡述個人所得稅應(yīng)稅所得項目的范圍。本次試卷答案如下一、單項選擇題答案及解析1.B國債利息收入屬于免稅收入，符合題意。A、C、D均為應(yīng)稅收入。2.C企業(yè)發(fā)生的職工教育經(jīng)費支出，不超過工資薪金總額8%的部分，準予在計算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時扣除；超過部分，準予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除。這個規(guī)定體現(xiàn)了稅法的稅收效率原則，鼓勵企業(yè)投入職工教育，提高整體素質(zhì)，從而提高經(jīng)濟效益。3.C個體工商戶的生產(chǎn)經(jīng)營所得，以每一納稅年度的收入總額減除成本、費用以及損失后的余額，為應(yīng)納稅所得額。這個規(guī)定體現(xiàn)了稅法的稅收效率原則，鼓勵個體工商戶積極經(jīng)營，提高收入水平。4.C個人獨資企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營所得不屬于企業(yè)所得稅的征稅對象，而是按照個人所得稅法征收個人所得稅。5.D納稅人銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)，應(yīng)當向購買方開具增值稅專用發(fā)票。這個規(guī)定體現(xiàn)了稅法的稅收中性原則，保證稅收收入的公平性和透明度。6.D企業(yè)股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得不屬于個人所得稅的征稅對象，而是按照企業(yè)所得稅法征收企業(yè)所得稅。7.B企業(yè)發(fā)生的與其生產(chǎn)經(jīng)營活動有關(guān)的合理支出，包括成本、費用、稅金以及損失和其他支出，準予在計算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時扣除。這個規(guī)定體現(xiàn)了稅法的稅收公平原則，保證企業(yè)之間的稅收負擔公平。8.D銷售不動產(chǎn)不屬于增值稅征稅范圍，而是按照營業(yè)稅征收營業(yè)稅。9.B勞務(wù)報酬所得，每次收入不超過4000元的，減除800元；超過4000元的，減除20%。這個規(guī)定體現(xiàn)了稅法的稅收公平原則，保證不同收入水平的納稅人之間的稅收負擔公平。10.D企業(yè)發(fā)生的廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費支出，除國務(wù)院財政、稅務(wù)主管部門另有規(guī)定外，不超過當年銷售（營業(yè)）收入15%的部分，準予扣除；超過部分，準予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除。這個規(guī)定體現(xiàn)了稅法的稅收中性原則，保證稅收收入的公平性和透明度。11.D企業(yè)所得稅本身不屬于稅前扣除項目，而是作為稅收收入上繳國家。12.D小規(guī)模納稅人銷售貨物或者提供應(yīng)稅勞務(wù)、應(yīng)稅服務(wù)的，按照銷售額和征收率計算應(yīng)納稅額，不得抵扣進項稅額。這個規(guī)定體現(xiàn)了稅法的稅收效率原則，簡化稅收征管，提高稅收征管效率。13.D免稅的國債利息收入不屬于個人所得稅的應(yīng)稅所得項目，不需要繳納個人所得稅。14.C企業(yè)發(fā)生的研究開發(fā)費用，未形成無形資產(chǎn)的計入當期損益的，在計算應(yīng)納稅所得額時加計50%扣除；形成無形資產(chǎn)的，按照無形資產(chǎn)攤銷額的175%攤銷，在計算應(yīng)納稅所得額時扣除。這個規(guī)定體現(xiàn)了稅法的稅收效率原則，鼓勵企業(yè)投入研究開發(fā)，提高技術(shù)創(chuàng)新能力。15.D轉(zhuǎn)讓股權(quán)不屬于增值稅征稅范圍，而是按照證券交易印花稅征收證券交易印花稅。16.B工資薪金所得，以每次收入額減除費用3500元后的余額，為應(yīng)納稅所得額。這個規(guī)定體現(xiàn)了稅法的稅收公平原則，保證不同收入水平的納稅人之間的稅收負擔公平。17.B企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營活動有關(guān)的合理支出，包括成本、費用、稅金以及損失和其他支出，準予在計算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時扣除。這個規(guī)定體現(xiàn)了稅法的稅收公平原則，保證企業(yè)之間的稅收負擔公平。18.D企業(yè)所得稅本身不屬于稅前扣除項目，而是作為稅收收入上繳國家。19.D轉(zhuǎn)讓股權(quán)不屬于增值稅征稅范圍，而是按照證券交易印花稅征收證券交易印花稅。20.D免稅的國債利息收入不屬于個人所得稅的應(yīng)稅所得項目，不需要繳納個人所得稅。二、多項選擇題答案及解析1.A、B國債利息收入屬于免稅收入，股息、紅利等權(quán)益性投資收益屬于應(yīng)稅收入。2.B、C、D企業(yè)發(fā)生的職工教育經(jīng)費支出，不超過工資薪金總額8%的部分，準予在計算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時扣除；超過部分，準予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除。這個規(guī)定體現(xiàn)了稅法的稅收效率原則，鼓勵企業(yè)投入職工教育，提高整體素質(zhì)，從而提高經(jīng)濟效益。3.A、B、C個體工商戶的生產(chǎn)經(jīng)營所得，以每一納稅年度的收入總額減除成本、費用以及損失后的余額，為應(yīng)納稅所得額。這個規(guī)定體現(xiàn)了稅法的稅收效率原則，鼓勵個體工商戶積極經(jīng)營，提高收入水平。4.A、B、C、D企業(yè)所得稅的征稅對象包括國有企業(yè)的利潤、外商投資企業(yè)的利潤。個人獨資企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營所得不屬于企業(yè)所得稅的征稅對象。合伙企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營所得不屬于企業(yè)所得稅的征稅對象。5.A、B、C、D增值稅專用發(fā)票是納稅人銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)時必須向購買方開具的憑證。6.A、B、C、D小規(guī)模納稅人銷售貨物或者提供應(yīng)稅勞務(wù)、應(yīng)稅服務(wù)的，按照銷售額和征收率計算應(yīng)納稅額，不得抵扣進項稅額。7.A、B、C企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營活動有關(guān)的合理支出，包括成本、費用、稅金以及損失和其他支出，準予在計算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時扣除。這個規(guī)定體現(xiàn)了稅法的稅收公平原則，保證企業(yè)之間的稅收負擔公平。8.A、B、C、D企業(yè)所得稅的稅前扣除項目包括工資薪金支出、職工福利費支出、職工教育經(jīng)費支出。9.A、B、C、D企業(yè)所得稅本身不屬于稅前扣除項目，而是作為稅收收入上繳國家。10.A、B、C、D根據(jù)我國《增值稅暫行條例》的規(guī)定，納稅人銷售貨物或者提供應(yīng)稅勞務(wù)、應(yīng)稅服務(wù)的，按照銷售額和征收率計算應(yīng)納稅額，不得抵扣進項稅額。11.A、B、D免稅的國債利息收入不屬于個人所得稅的應(yīng)稅所得項目。三、判斷題答案及解析1.√企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營活動有關(guān)的合理支出，包括成本、費用、稅金以及損失和其他支出，準予在計算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時扣除。2.√工資薪金所得，以每次收入額減除費用3500元后的余額，為應(yīng)納稅所得額。3.√小規(guī)模納稅人銷售貨物或者提供應(yīng)稅勞務(wù)、應(yīng)稅服務(wù)的，按照銷售額和征收率計算應(yīng)納稅額，不得抵扣進項稅額。4.√企業(yè)發(fā)生的廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費支出，除國務(wù)院財政、稅務(wù)主管部門另有規(guī)定外，不超過當年銷售（營業(yè)）收入15%的部分，準予扣除；超過部分，準予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除。5.√企業(yè)發(fā)生的研究開發(fā)費用，未形成無形資產(chǎn)的計入當期損益的，在計算應(yīng)納稅所得額時加計50%扣除；形成無形資產(chǎn)的，按照無形資產(chǎn)攤銷額的175%攤銷，在計算應(yīng)納稅所得額時扣除。6.√個體工商戶的生產(chǎn)經(jīng)營所得，以每一納稅年度的收入總額減除成本、費用以及損失后的余額，為應(yīng)納稅所得額。7.√股息、紅利等權(quán)益性投資收益屬于企業(yè)所得稅的免稅收入。8.√國債利息收入屬于個人所得稅的免稅收入。9.√勞務(wù)報酬所得，每次收入不超過4000元的，減除800元；超過4000元的，減除20%。10.√企業(yè)發(fā)生的職工教育經(jīng)費支出，不超過工資薪金總額8%的部分，準予在計算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時扣除；超過部分，準予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除。11.√企業(yè)所得稅的征稅對象包括國有企業(yè)的利潤、外商投資企業(yè)的利潤。12.√個人獨資企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營所得不屬于企業(yè)所得稅的征稅對象。13.√合伙企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營所得不屬于企業(yè)所得稅的征稅對象。14.√增值稅專用發(fā)票是納稅人銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)時必須向購買方開具的憑證。15.√小規(guī)模納稅人銷售貨物或者提供應(yīng)稅勞務(wù)、應(yīng)稅服務(wù)的，按照銷售額和征收率計算