穿透核查管理辦法一、總則（一）目的為加強(qiáng)公司/組織的風(fēng)險(xiǎn)管理，規(guī)范穿透核查工作流程，確保各項(xiàng)業(yè)務(wù)活動的合規(guī)性、真實(shí)性和透明度，保障公司/組織及相關(guān)利益者的合法權(quán)益，特制定本辦法。（二）適用范圍本辦法適用于公司/組織內(nèi)涉及各類業(yè)務(wù)活動、交易行為、資金流向、股權(quán)結(jié)構(gòu)等需要進(jìn)行穿透核查的事項(xiàng)，包括但不限于投資項(xiàng)目、融資業(yè)務(wù)、業(yè)務(wù)合作、關(guān)聯(lián)交易等。（三）基本原則1.合規(guī)性原則：穿透核查工作應(yīng)嚴(yán)格遵循國家法律法規(guī)、監(jiān)管要求以及公司/組織內(nèi)部規(guī)章制度，確保核查過程和結(jié)果合法合規(guī)。2.真實(shí)性原則：深入挖掘業(yè)務(wù)實(shí)質(zhì)，核實(shí)相關(guān)信息的真實(shí)性，杜絕虛假陳述和隱瞞重要事實(shí)的行為。3.全面性原則：對涉及穿透核查的各個(gè)環(huán)節(jié)、各個(gè)層面進(jìn)行全面審查，不遺漏關(guān)鍵信息和重要線索。4.審慎性原則：以嚴(yán)謹(jǐn)、審慎的態(tài)度開展核查工作，充分考慮潛在風(fēng)險(xiǎn)，確保核查結(jié)論客觀準(zhǔn)確。二、穿透核查的定義與內(nèi)涵（一）定義穿透核查是指通過對業(yè)務(wù)活動、交易行為等的表面形式進(jìn)行深入剖析，穿透至其底層實(shí)質(zhì)，全面了解相關(guān)主體的真實(shí)身份、資金來源、交易目的、利益關(guān)系等核心要素，以準(zhǔn)確識別風(fēng)險(xiǎn)、評估合規(guī)性的一種核查方法。（二）內(nèi)涵1.穿透主體身份：不僅要了解直接參與業(yè)務(wù)活動的主體信息，還要進(jìn)一步追溯其背后的實(shí)際控制人、關(guān)聯(lián)方等相關(guān)主體，明確各主體之間的關(guān)系。2.穿透資金流向：追蹤資金的實(shí)際來源和去向，核實(shí)資金流轉(zhuǎn)過程的真實(shí)性和合理性，防止資金被挪用、占用或用于非法目的。3.穿透交易目的：探究業(yè)務(wù)交易背后的真實(shí)動機(jī)和意圖，判斷是否存在不正當(dāng)利益輸送、操縱市場等違規(guī)行為。4.穿透利益關(guān)系：梳理業(yè)務(wù)活動中涉及的各方利益關(guān)系，分析是否存在潛在的利益沖突以及對公司/組織利益的影響。三、穿透核查的流程與方法（一）核查準(zhǔn)備1.組建核查團(tuán)隊(duì)：根據(jù)核查事項(xiàng)的復(fù)雜程度和重要性，挑選具備專業(yè)知識、豐富經(jīng)驗(yàn)和良好職業(yè)道德的人員組成核查團(tuán)隊(duì)，明確團(tuán)隊(duì)成員的職責(zé)分工。2.收集基礎(chǔ)資料：收集與核查事項(xiàng)相關(guān)的各類文件、合同、報(bào)表、數(shù)據(jù)等基礎(chǔ)資料，包括但不限于業(yè)務(wù)協(xié)議、財(cái)務(wù)報(bào)表、交易記錄、身份證明文件等。3.制定核查計(jì)劃：根據(jù)核查目的和范圍，制定詳細(xì)的核查計(jì)劃，明確核查步驟、方法、時(shí)間安排以及人員分工等內(nèi)容。核查計(jì)劃應(yīng)具有針對性和可操作性，確保核查工作有序進(jìn)行。（二）信息收集與分析1.多渠道收集信息：通過查閱資料、實(shí)地走訪、問卷調(diào)查、訪談相關(guān)人員等多種方式，廣泛收集與核查事項(xiàng)有關(guān)的信息。在收集信息過程中，要注意信息的真實(shí)性、完整性和準(zhǔn)確性，對獲取的信息進(jìn)行分類整理和初步分析。2.數(shù)據(jù)分析與比對：運(yùn)用數(shù)據(jù)分析工具和方法，對收集到的數(shù)據(jù)進(jìn)行深入分析，比對不同來源的數(shù)據(jù)是否一致，發(fā)現(xiàn)異常情況及時(shí)進(jìn)行標(biāo)記和重點(diǎn)關(guān)注。同時(shí)，結(jié)合行業(yè)數(shù)據(jù)和市場情況，對核查對象的業(yè)務(wù)表現(xiàn)和財(cái)務(wù)狀況進(jìn)行綜合評估。3.關(guān)聯(lián)關(guān)系梳理：梳理核查對象與其他相關(guān)主體之間的關(guān)聯(lián)關(guān)系，包括股權(quán)關(guān)系、業(yè)務(wù)往來關(guān)系、人員任職關(guān)系等。通過繪制關(guān)聯(lián)關(guān)系圖譜，直觀展示各主體之間的聯(lián)系，以便更好地理解業(yè)務(wù)全貌和潛在風(fēng)險(xiǎn)。（三）現(xiàn)場核查1.實(shí)地走訪：根據(jù)核查需要，對相關(guān)企業(yè)、機(jī)構(gòu)或場所進(jìn)行實(shí)地走訪，核實(shí)實(shí)際經(jīng)營情況、資產(chǎn)狀況、人員配備等信息是否與所提供的資料一致。實(shí)地走訪過程中，要注意觀察細(xì)節(jié)，與現(xiàn)場人員進(jìn)行交流，獲取第一手信息。2.文件資料核實(shí)：對收集到的文件資料進(jìn)行原件核實(shí)，檢查文件的真實(shí)性、完整性和有效性。核實(shí)文件上的簽字、蓋章是否真實(shí)，文件內(nèi)容是否存在篡改、偽造等情況。同時(shí)，對重要文件資料進(jìn)行復(fù)印、拍照等留存?zhèn)浞?，以備后續(xù)查閱。3.人員訪談：與核查對象的管理層、員工、客戶、供應(yīng)商等相關(guān)人員進(jìn)行訪談，了解業(yè)務(wù)操作流程、交易細(xì)節(jié)、市場情況等信息。在訪談過程中，要注意提問方式和技巧，引導(dǎo)被訪談人員提供真實(shí)、準(zhǔn)確的信息。同時(shí)，對訪談內(nèi)容進(jìn)行記錄，并要求被訪談人員簽字確認(rèn)。（四）風(fēng)險(xiǎn)評估與判斷1.風(fēng)險(xiǎn)識別：根據(jù)穿透核查結(jié)果，識別可能存在的風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，包括但不限于合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)、信用風(fēng)險(xiǎn)、市場風(fēng)險(xiǎn)、操作風(fēng)險(xiǎn)等。對識別出的風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)進(jìn)行詳細(xì)描述，分析其產(chǎn)生的原因和可能帶來的影響。2.風(fēng)險(xiǎn)評估：運(yùn)用科學(xué)的風(fēng)險(xiǎn)評估方法，對識別出的風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)進(jìn)行評估，確定風(fēng)險(xiǎn)等級。風(fēng)險(xiǎn)評估可采用定性與定量相結(jié)合的方式，綜合考慮風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的可能性和影響程度。3.風(fēng)險(xiǎn)判斷：根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)評估結(jié)果，對核查事項(xiàng)的整體風(fēng)險(xiǎn)狀況進(jìn)行判斷。判斷核查事項(xiàng)是否符合公司/組織的風(fēng)險(xiǎn)管理要求，是否存在重大風(fēng)險(xiǎn)隱患需要采取進(jìn)一步的措施加以防范和化解。（五）核查報(bào)告撰寫1.報(bào)告內(nèi)容：核查報(bào)告應(yīng)包括引言、核查目的、核查范圍、核查方法、核查過程、核查結(jié)果、風(fēng)險(xiǎn)評估與判斷、結(jié)論與建議等內(nèi)容。報(bào)告內(nèi)容應(yīng)客觀、準(zhǔn)確、清晰，數(shù)據(jù)和事實(shí)依據(jù)充分，結(jié)論明確，建議具有針對性和可操作性。2.報(bào)告格式：核查報(bào)告應(yīng)按照公司/組織規(guī)定的格式進(jìn)行撰寫，語言規(guī)范、邏輯嚴(yán)謹(jǐn)。報(bào)告應(yīng)采用統(tǒng)一的字體、字號和排版格式，確保報(bào)告的規(guī)范性和美觀性。3.報(bào)告審核與審批：核查報(bào)告撰寫完成后，應(yīng)提交給核查團(tuán)隊(duì)負(fù)責(zé)人進(jìn)行審核。審核通過后，報(bào)公司/組織相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)進(jìn)行審批。審批通過后的核查報(bào)告作為公司/組織決策的重要依據(jù)。四、穿透核查的重點(diǎn)領(lǐng)域與內(nèi)容（一）投資項(xiàng)目1.項(xiàng)目背景與可行性：穿透核查項(xiàng)目發(fā)起的背景和原因，評估項(xiàng)目的可行性和合理性。分析項(xiàng)目是否符合國家產(chǎn)業(yè)政策和公司/組織的戰(zhàn)略規(guī)劃，是否存在盲目投資、跟風(fēng)投資等情況。2.項(xiàng)目主體與股權(quán)結(jié)構(gòu)：核實(shí)項(xiàng)目主體的真實(shí)身份和資質(zhì)情況，穿透股權(quán)結(jié)構(gòu)，了解實(shí)際控制人及其關(guān)聯(lián)方的背景信息和資金實(shí)力。審查股權(quán)結(jié)構(gòu)是否清晰，是否存在股權(quán)代持、多層嵌套等復(fù)雜股權(quán)安排，以及由此可能帶來的風(fēng)險(xiǎn)。3.項(xiàng)目資金來源與使用：追蹤項(xiàng)目資金的來源，核實(shí)資金是否合法合規(guī)，是否存在非法集資、挪用其他資金等情況。審查項(xiàng)目資金的使用計(jì)劃和預(yù)算安排，確保資金按照規(guī)定用途使用，防止資金被截留、挪用或浪費(fèi)。4.項(xiàng)目收益預(yù)測與風(fēng)險(xiǎn)評估：評估項(xiàng)目收益預(yù)測的合理性和可靠性，分析項(xiàng)目可能面臨的風(fēng)險(xiǎn)因素，如市場風(fēng)險(xiǎn)、技術(shù)風(fēng)險(xiǎn)、管理風(fēng)險(xiǎn)等。穿透核查項(xiàng)目的風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對措施是否有效，是否能夠保障項(xiàng)目的順利實(shí)施和預(yù)期收益的實(shí)現(xiàn)。（二）融資業(yè)務(wù)1.融資主體與資質(zhì)：核實(shí)融資主體的基本情況、經(jīng)營狀況、財(cái)務(wù)狀況等信息，審查其是否具備融資資質(zhì)和還款能力。穿透融資主體的股權(quán)結(jié)構(gòu)和實(shí)際控制人，了解其信用狀況和關(guān)聯(lián)交易情況，防止出現(xiàn)過度融資、虛假融資等風(fēng)險(xiǎn)。2.融資用途與真實(shí)性：審查融資用途是否真實(shí)、合理，是否符合國家法律法規(guī)和監(jiān)管要求。穿透融資資金的流向，核實(shí)資金是否確實(shí)用于所申報(bào)的用途，防止融資資金被挪用或用于非法活動。3.融資擔(dān)保與風(fēng)險(xiǎn)緩釋措施：評估融資擔(dān)保的有效性和可靠性，審查擔(dān)保主體的資質(zhì)和擔(dān)保能力。穿透擔(dān)保關(guān)系，了解擔(dān)保人與融資主體之間的關(guān)聯(lián)關(guān)系，防止出現(xiàn)關(guān)聯(lián)擔(dān)保、無效擔(dān)保等情況。同時(shí)，分析其他風(fēng)險(xiǎn)緩釋措施的可行性和充分性，確保融資風(fēng)險(xiǎn)得到有效控制。4.融資成本與還款安排：審查融資成本是否合理，是否符合市場行情和公司/組織的承受能力。穿透還款安排，核實(shí)還款資金來源和還款計(jì)劃的可行性，防止出現(xiàn)還款困難、逾期違約等風(fēng)險(xiǎn)。（三）業(yè)務(wù)合作1.合作方主體資格與信譽(yù)：核實(shí)合作方的主體資格和經(jīng)營范圍，審查其是否具備開展合作業(yè)務(wù)的資質(zhì)和能力。了解合作方的信譽(yù)狀況和市場口碑，通過查詢信用記錄、行業(yè)評價(jià)等方式，評估合作方的信用風(fēng)險(xiǎn)。2.合作協(xié)議條款與風(fēng)險(xiǎn)分擔(dān)：審查合作協(xié)議的條款內(nèi)容，確保協(xié)議條款明確、具體，權(quán)利義務(wù)對等，風(fēng)險(xiǎn)分擔(dān)合理。穿透合作協(xié)議的執(zhí)行情況，跟蹤合作項(xiàng)目的進(jìn)展，及時(shí)發(fā)現(xiàn)并解決合作過程中出現(xiàn)的問題。3.合作業(yè)務(wù)模式與盈利模式：分析合作業(yè)務(wù)模式的合理性和創(chuàng)新性，評估其盈利模式的可持續(xù)性和穩(wěn)定性。穿透合作業(yè)務(wù)的實(shí)際運(yùn)營情況，了解業(yè)務(wù)流程和利潤分配機(jī)制，防止出現(xiàn)利益分配不公、合作模式不可持續(xù)等風(fēng)險(xiǎn)。4.合作方關(guān)聯(lián)關(guān)系與利益輸送：梳理合作方與公司/組織內(nèi)部其他部門、人員之間的關(guān)聯(lián)關(guān)系，審查是否存在潛在的利益輸送風(fēng)險(xiǎn)。關(guān)注合作業(yè)務(wù)中的交易價(jià)格、交易條件等是否公允，防止出現(xiàn)不正當(dāng)利益輸送行為，損害公司/組織利益。（四）關(guān)聯(lián)交易1.關(guān)聯(lián)方識別與認(rèn)定：準(zhǔn)確識別公司/組織的關(guān)聯(lián)方，包括控股股東、實(shí)際控制人、董事、監(jiān)事、高級管理人員及其近親屬，以及其他與公司/組織存在直接或間接控制關(guān)系、重大影響關(guān)系的企業(yè)或個(gè)人。嚴(yán)格按照相關(guān)法律法規(guī)和公司/組織內(nèi)部規(guī)定的關(guān)聯(lián)方認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行認(rèn)定，確保關(guān)聯(lián)方識別的準(zhǔn)確性和完整性。2.關(guān)聯(lián)交易的真實(shí)性與合理性：審查關(guān)聯(lián)交易是否真實(shí)發(fā)生，交易目的是否正當(dāng)，交易價(jià)格是否公允。穿透關(guān)聯(lián)交易的業(yè)務(wù)實(shí)質(zhì)，核實(shí)交易是否符合商業(yè)邏輯和市場慣例，是否存在通過關(guān)聯(lián)交易操縱利潤、轉(zhuǎn)移資產(chǎn)等違規(guī)行為。3.關(guān)聯(lián)交易的決策程序與信息披露：檢查關(guān)聯(lián)交易是否按照公司/組織內(nèi)部規(guī)定的決策程序進(jìn)行審批，決策過程是否合規(guī)、透明。審查關(guān)聯(lián)交易的信息披露情況，確保相關(guān)信息及時(shí)、準(zhǔn)確、完整地向公司/組織內(nèi)部和外部披露，保障股東和其他利益相關(guān)者的知情權(quán)。4.關(guān)聯(lián)交易的風(fēng)險(xiǎn)防控：評估關(guān)聯(lián)交易可能帶來的風(fēng)險(xiǎn)，如利益沖突風(fēng)險(xiǎn)、合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)等。制定相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)防控措施，加強(qiáng)對關(guān)聯(lián)交易的日常監(jiān)控和管理，防止關(guān)聯(lián)交易風(fēng)險(xiǎn)對公司/組織造成不利影響。五、穿透核查的職責(zé)分工（一）業(yè)務(wù)部門1.負(fù)責(zé)提供與穿透核查事項(xiàng)相關(guān)的基礎(chǔ)資料和信息，確保資料的真實(shí)性、完整性和準(zhǔn)確性。2.配合核查團(tuán)隊(duì)開展現(xiàn)場核查工作，協(xié)助解答核查過程中提出的問題。3.根據(jù)穿透核查結(jié)果，對業(yè)務(wù)活動進(jìn)行整改和優(yōu)化，防范業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。（二）核查團(tuán)隊(duì)1.按照核查計(jì)劃和方法，具體實(shí)施穿透核查工作，收集、分析和核實(shí)相關(guān)信息。2.撰寫核查報(bào)告，客觀反映核查情況和結(jié)果，提出風(fēng)險(xiǎn)評估與判斷意見以及相應(yīng)的建議。3.對核查過程中發(fā)現(xiàn)的問題進(jìn)行跟蹤，督促業(yè)務(wù)部門采取有效措施進(jìn)行整改。（三）風(fēng)險(xiǎn)管理部門1.負(fù)責(zé)對穿透核查工作進(jìn)行統(tǒng)籌協(xié)調(diào)和指導(dǎo)，確保核查工作符合公司/組織風(fēng)險(xiǎn)管理要求。2.對核查報(bào)告進(jìn)行審核，評估核查結(jié)果對公司/組織風(fēng)險(xiǎn)管理的影響，提出風(fēng)險(xiǎn)管理建議。3.匯總分析穿透核查結(jié)果，建立風(fēng)險(xiǎn)信息數(shù)據(jù)庫，為公司/組織風(fēng)險(xiǎn)管理決策提供支持。（四）審計(jì)部門1.對穿透核查工作的合規(guī)性進(jìn)行監(jiān)督檢查，確保核查工作嚴(yán)格按照規(guī)定程序和方法進(jìn)行。2.對核查發(fā)現(xiàn)的違規(guī)問題進(jìn)行審計(jì)調(diào)查，追究相關(guān)人員的責(zé)任。3.根據(jù)穿透核查結(jié)果，對公司/組織內(nèi)部控制制度的有效性進(jìn)行評價(jià)，提出改進(jìn)建議。（五）公司/組織管理層1.審批穿透核查計(jì)劃和核查報(bào)告，對核查工作的結(jié)果進(jìn)行決策。2.根據(jù)核查結(jié)果，制定公司/組織風(fēng)險(xiǎn)管理策略和措施，推動公司/組織健康穩(wěn)定發(fā)展。3.協(xié)調(diào)各部門之間的工作關(guān)系，確保穿透核查工作順利開展。六、穿透核查的監(jiān)督與問責(zé)（一）監(jiān)督機(jī)制1.建立內(nèi)部監(jiān)督機(jī)制，由風(fēng)險(xiǎn)管理部門、審計(jì)部門等相關(guān)部門定期對穿透核查工作進(jìn)行檢查和評估，確保核查工作質(zhì)量和合規(guī)性。2.加強(qiáng)對核查過程的監(jiān)督，核查團(tuán)隊(duì)?wèi)?yīng)定期向公司/組織管理層匯報(bào)核查工作進(jìn)展情況，及時(shí)反饋核查過程中發(fā)現(xiàn)的問題和風(fēng)險(xiǎn)。3.接受外部監(jiān)督，積極配合監(jiān)管部門的檢查和指導(dǎo)，按照要求及時(shí)提供相關(guān)資料