移動發(fā)票管理辦法一、總則（一）目的為加強公司移動發(fā)票管理，規(guī)范發(fā)票開具、取得、使用、保管等行為，防范稅務風險，保障公司合法權益，根據《中華人民共和國發(fā)票管理辦法》及其實施細則等相關法律法規(guī)，結合公司實際情況，制定本辦法。（二）適用范圍本辦法適用于公司及所屬各部門在生產經營活動中涉及的移動發(fā)票管理。（三）基本原則1.依法合規(guī)原則嚴格遵守國家稅收法律法規(guī)及發(fā)票管理規(guī)定，確保發(fā)票管理活動合法、合規(guī)。2.準確及時原則發(fā)票開具、取得、使用等環(huán)節(jié)應準確無誤，并及時進行處理，保證財務數據的及時性和準確性。3.安全保密原則加強發(fā)票保管，確保發(fā)票信息安全，防止發(fā)票丟失、被盜用等情況發(fā)生。二、發(fā)票的種類及適用范圍（一）增值稅專用發(fā)票適用于公司與一般納稅人之間的交易，作為購買方抵扣進項稅額的憑證。（二）增值稅普通發(fā)票（電子普通發(fā)票）1.開具給個人消費者的銷售貨物、提供應稅勞務或應稅服務的發(fā)票。2.作為公司成本費用列支的依據。（三）增值稅普通發(fā)票（卷式）主要用于特定業(yè)務場景，如停車費、餐飲費等。三、發(fā)票的開具（一）開具要求1.銷售商品、提供服務以及從事其他經營活動的單位和個人，對外發(fā)生經營業(yè)務收取款項，收款方應當向付款方開具發(fā)票；特殊情況下，由付款方向收款方開具發(fā)票。2.開具發(fā)票應當按照規(guī)定的時限、順序、欄目，全部聯(lián)次一次性如實開具，并加蓋發(fā)票專用章。3.公司應根據實際銷售情況如實開具發(fā)票，不得虛開發(fā)票，不得開具與實際經營業(yè)務不符的發(fā)票。（二）開具流程1.業(yè)務部門根據合同或訂單等相關資料，填寫發(fā)票開具申請單，注明購貨單位名稱、納稅人識別號、地址、電話、開戶行及賬號、貨物或應稅勞務名稱、規(guī)格型號、數量、單價、金額、稅額等信息。2.財務部門收到發(fā)票開具申請單后，對申請單內容進行審核，確保信息準確無誤。審核通過后，按照發(fā)票開具規(guī)定開具發(fā)票。3.發(fā)票開具人員應在發(fā)票開具系統(tǒng)中準確錄入發(fā)票信息，并打印發(fā)票。打印完成后，對發(fā)票進行核對，確保發(fā)票內容與系統(tǒng)信息一致。4.將開具好的發(fā)票加蓋發(fā)票專用章后，按照規(guī)定的方式交付給購貨方。（三）特殊情況處理1.發(fā)生銷貨退回、開票有誤、應稅服務中止等情形但不符合發(fā)票作廢條件，或者因銷貨部分退回及發(fā)生銷售折讓的，應當開具紅字發(fā)票。-由購貨方取得當地主管稅務機關開具的《開具紅字增值稅專用發(fā)票通知單》（以下簡稱《通知單》），銷售方憑《通知單》開具紅字專用發(fā)票。-開具紅字普通發(fā)票的，應收回原發(fā)票并注明“作廢”字樣或取得對方有效證明。2.發(fā)票開具錯誤或發(fā)生丟失等情況，應及時按照規(guī)定進行處理。-發(fā)票開具錯誤的，應在當月收回全部聯(lián)次并作廢重開；跨月的，應開具紅字發(fā)票沖銷原發(fā)票，再重新開具正確的發(fā)票。-發(fā)票丟失的，應于發(fā)現丟失當日書面報告稅務機關，并登報聲明作廢。同時，按照稅務機關要求提供相關證明材料，進行后續(xù)處理。四、發(fā)票的取得（一）取得要求1.公司在購買商品、接受服務以及從事其他經營活動支付款項時，應當向收款方取得發(fā)票。取得發(fā)票時，不得要求變更品名和金額。2.應取得合法有效的發(fā)票，發(fā)票內容應與實際交易相符，包括發(fā)票的真實性、完整性、準確性等。（二）審核要點1.發(fā)票的真實性-通過國家稅務總局全國增值稅發(fā)票查驗平臺等渠道，對取得發(fā)票的真?zhèn)芜M行查驗。-檢查發(fā)票的紙質、油墨、水印、發(fā)票監(jiān)制章等是否符合規(guī)定，有無偽造、變造跡象。2.發(fā)票的完整性-審核發(fā)票的基本信息是否齊全，包括發(fā)票代碼、發(fā)票號碼、開票日期、購買方信息、銷售方信息、貨物或應稅勞務名稱、規(guī)格型號、數量、單價、金額、稅額、發(fā)票專用章等。-發(fā)票備注欄應填寫完整，注明相關業(yè)務信息，如建筑服務發(fā)生地縣（市、區(qū)）名稱及項目名稱、運輸貨物信息等。3.發(fā)票的準確性-核對發(fā)票上的各項金額、稅額計算是否正確，與實際交易金額是否一致。-發(fā)票內容應與合同或協(xié)議約定相符，如商品名稱、規(guī)格型號、數量、單價等。（三）取得流程1.業(yè)務部門在發(fā)生交易時，應及時向銷售方索取發(fā)票。取得發(fā)票后，對發(fā)票進行初步審核，確保發(fā)票信息完整、準確。2.將審核無誤的發(fā)票移交財務部門。財務部門收到發(fā)票后，再次進行審核，審核通過后進行賬務處理。3.對于不符合要求的發(fā)票，應及時與銷售方聯(lián)系，要求其重新開具或補充相關信息。如銷售方拒絕配合，應及時報告公司管理層，并采取相應措施。五、發(fā)票的使用（一）使用范圍公司取得的發(fā)票只能用于本公司生產經營活動中的相關業(yè)務，不得轉借、轉讓、代開發(fā)票，不得虛開發(fā)票，不得自行擴大發(fā)票使用范圍。（二）內部使用規(guī)定1.各部門應指定專人負責發(fā)票的領取、保管和使用，并建立發(fā)票使用臺賬，詳細記錄發(fā)票的取得、開具、使用、作廢、結存等情況。2.發(fā)票使用人員應按照發(fā)票開具規(guī)定正確使用發(fā)票，不得擅自損毀發(fā)票。開具發(fā)票的字跡應清晰、工整，不得壓線、錯格。3.發(fā)票使用過程中如發(fā)現發(fā)票丟失、被盜用等情況，應立即報告財務部門，并采取相應措施，如登報聲明作廢、向稅務機關報告等。六、發(fā)票的保管（一）保管要求1.公司應設立專門的發(fā)票保管場所，配備必要的安全設施，確保發(fā)票存放安全。2.發(fā)票應按照號碼順序填開，不得拆本使用發(fā)票，并保存好發(fā)票存根聯(lián)。發(fā)票存根聯(lián)和發(fā)票登記簿應保存5年，保存期滿，報經稅務機關查驗后銷毀。3.已開具的發(fā)票記賬聯(lián)應及時裝訂成冊，按照會計檔案管理規(guī)定進行保管。（二）保管期限發(fā)票存根聯(lián)和發(fā)票登記簿的保管期限為5年。保管期滿后，由財務部門提出銷毀申請，經公司管理層批準后，按照稅務機關要求進行銷毀，并留存相關銷毀記錄。（三）日常檢查1.財務部門應定期對發(fā)票保管情況進行檢查，確保發(fā)票保管安全、規(guī)范。檢查內容包括發(fā)票存放場所的安全狀況、發(fā)票的數量與臺賬記錄是否一致、發(fā)票的開具和使用是否符合規(guī)定等。2.對于檢查中發(fā)現的問題，應及時進行整改，并追究相關責任人的責任。七、稅務申報與繳納（一）發(fā)票數據報送1.財務部門應按照稅務機關要求，定期將發(fā)票開具數據、取得數據等信息進行報送。報送方式包括電子申報、紙質申報等。2.在報送發(fā)票數據時，應確保數據的準確性和完整性，不得虛報、漏報、瞞報發(fā)票信息。（二）稅款計算與繳納1.根據發(fā)票開具金額及相關稅收政策，準確計算應繳納的各項稅款，包括增值稅、企業(yè)所得稅、城市維護建設稅、教育費附加、地方教育附加等。2.按照規(guī)定的納稅期限，及時足額繳納稅款。繳納稅款時，應通過合法合規(guī)的方式進行，如網上申報繳納、銀行代扣代繳等。3.財務部門應定期對稅款繳納情況進行核對，確保稅款繳納準確無誤。如有欠稅、漏稅等情況，應及時查明原因并進行處理。八、監(jiān)督與檢查（一）內部監(jiān)督1.公司內部審計部門應定期對發(fā)票管理情況進行審計監(jiān)督，檢查發(fā)票管理制度的執(zhí)行情況、發(fā)票開具與取得的真實性、準確性、合規(guī)性等。2.對于審計中發(fā)現的問題，應及時提出整改意見，并跟蹤整改落實情況。對違反發(fā)票管理規(guī)定的行為，應按照公司相關規(guī)定進行處理。（二）稅務機關檢查1.積極配合稅務機關的發(fā)票檢查工作，如實提供發(fā)票存根聯(lián)、發(fā)票登記簿、記賬憑證等相關資料。2.對于稅務機關提出的問題和整改要求，應及時進行整改，并將整改情況報告稅務機關。九、罰則（一）對違反發(fā)票管理規(guī)定行為的界定1.虛開發(fā)票為他人、為自己開具與實際經營業(yè)務情況不符的發(fā)票，讓他人為自己開具與實際經營業(yè)務情況不符的發(fā)票，介紹他人開具與實際經營業(yè)務情況不符的發(fā)票。2.未按規(guī)定開具發(fā)票未按照規(guī)定的時限、順序、欄目，全部聯(lián)次一次性如實開具發(fā)票，或者未加蓋發(fā)票專用章等。3.未按規(guī)定取得發(fā)票取得不符合規(guī)定的發(fā)票，如發(fā)票內容不真實、不完整，發(fā)票來源不合法等。4.轉借、轉讓、代開發(fā)票將本公司的發(fā)票轉借他人使用，轉讓給其他單位或個人開具發(fā)票，為他人代開發(fā)票。5.丟失發(fā)票未按規(guī)定處理發(fā)票丟失后未及時書面報告稅務機關并登報聲明作廢，未按照稅務機關要求提供相關證明材料等。（二）處罰措施1