法務會計師筆試試題一、單項選擇題（每題2分，共20分）根據(jù)《企業(yè)會計準則第37號——金融工具列報》，企業(yè)在對金融資產(chǎn)和金融負債進行抵銷時，必須滿足的條件是（）。A.企業(yè)具有抵銷已確認金額的法定權利，且該種法定權利是當前可執(zhí)行的B.企業(yè)計劃以凈額結算，或同時變現(xiàn)該金融資產(chǎn)和清償該金融負債C.以上A和B選項同時滿足D.僅需滿足A選項或B選項其一在稅務稽查中，法務會計師對企業(yè)增值稅進項稅額轉出進行審查時，下列哪種情況不需要作進項稅額轉出處理（）。A.非正常損失的購進貨物B.用于簡易計稅方法計稅項目的購進貨物C.購進的貨物用于集體福利D.購進的貨物用于對外投資依據(jù)《中國注冊會計師審計準則》，當法務會計師執(zhí)行舞弊審計時，識別出的、可能表明存在管理層偏向跡象的是（）。A.管理層在作出會計估計時，選擇與同行業(yè)一致的會計估計方法B.管理層對會計估計變更的原因闡述清晰合理C.管理層故意遺漏、推遲或提前確認報告期內發(fā)生的交易或事項D.管理層根據(jù)實際情況對會計政策進行合理變更某企業(yè)在破產(chǎn)清算時，其破產(chǎn)財產(chǎn)在優(yōu)先清償破產(chǎn)費用和共益?zhèn)鶆蘸?，接下來應清償?shù)捻樞蚴牵ǎ?。A.所欠職工的工資和醫(yī)療、傷殘補助、撫恤費用B.普通破產(chǎn)債權C.所欠稅款D.有擔保的債權關于法務會計證據(jù)的收集，根據(jù)相關規(guī)定，下列哪種證據(jù)收集方式不符合要求（）。A.通過合法的調查手段獲取書證B.在取得被調查對象同意的情況下進行錄音錄像獲取視聽資料C.私自潛入企業(yè)辦公場所獲取會計賬簿D.申請人民法院調取相關證據(jù)在反洗錢調查中，法務會計師發(fā)現(xiàn)某企業(yè)的資金交易存在異常，根據(jù)《反洗錢法》，單筆或者當日累計人民幣交易（）以上或者外幣交易等值（）以上的現(xiàn)金繳存、現(xiàn)金支取、現(xiàn)金結售匯、現(xiàn)鈔兌換、現(xiàn)金匯款、現(xiàn)金票據(jù)解付及其他形式的現(xiàn)金收支，金融機構應當向中國反洗錢監(jiān)測分析中心報告。A.5萬元；1萬美元B.10萬元；2萬美元C.20萬元；1萬美元D.50萬元；5萬美元依據(jù)《公司法》，當公司出現(xiàn)下列哪種情況時，股東可以請求人民法院解散公司（）。A.公司連續(xù)三年虧損B.公司經(jīng)營管理發(fā)生嚴重困難，繼續(xù)存續(xù)會使股東利益受到重大損失，通過其他途徑不能解決C.公司董事會成員發(fā)生變動D.公司部分業(yè)務經(jīng)營不善在知識產(chǎn)權侵權損害賠償?shù)姆▌諘嬭b定中，計算侵權損失時，不可以采用的方法是（）。A.以權利人因侵權所受到的實際損失確定賠償數(shù)額B.以侵權人因侵權所獲得的利益確定賠償數(shù)額C.按照法定賠償標準，由人民法院根據(jù)侵權行為的情節(jié)判決給予50萬元以下的賠償D.以侵權人未來預計的收益確定賠償數(shù)額根據(jù)《企業(yè)內部控制基本規(guī)范》，下列不屬于企業(yè)內部控制要素的是（）。A.內部環(huán)境B.風險評估C.外部監(jiān)督D.信息與溝通在法務會計中，對財務報表進行分析時，下列指標中，最能反映企業(yè)短期償債能力的是（）。A.資產(chǎn)負債率B.產(chǎn)權比率C.流動比率D.利息保障倍數(shù)二、多項選擇題（每題3分，共30分。少選得1分，選錯不得分）法務會計的主要業(yè)務領域包括（）。A.經(jīng)濟犯罪調查B.企業(yè)并購中的財務盡職調查C.保險理賠調查D.稅務糾紛處理E.知識產(chǎn)權保護依據(jù)《企業(yè)所得稅法》及其實施條例，下列各項中，在計算企業(yè)所得稅應納稅所得額時不得扣除的有（）。A.企業(yè)之間支付的管理費B.企業(yè)內營業(yè)機構之間支付的租金C.企業(yè)內營業(yè)機構之間支付的特許權使用費D.非銀行企業(yè)內營業(yè)機構之間支付的利息E.企業(yè)支付的合理的工資薪金支出法務會計師在進行舞弊審計時，應關注的舞弊跡象包括（）。A.會計記錄與實物資產(chǎn)不符B.管理層對會計政策的選擇和運用異常激進C.頻繁更換會計師事務所D.異常的大額現(xiàn)金交易E.財務報表項目之間的關系異常下列關于會計政策變更的說法，符合《企業(yè)會計準則》規(guī)定的有（）。A.會計政策變更，是指企業(yè)對相同的交易或者事項由原來采用的會計政策改用另一會計政策的行為B.法律、行政法規(guī)或者國家統(tǒng)一的會計制度等要求變更的，應當按照國家相關會計規(guī)定執(zhí)行C.會計政策變更能夠提供更可靠、更相關的會計信息的，應當采用追溯調整法處理D.確定會計政策變更對列報前期影響數(shù)不切實可行的，應當從可追溯調整的最早期間期初開始應用變更后的會計政策E.企業(yè)采用的會計政策，在每一會計期間和前后各期應當保持一致，不得隨意變更在經(jīng)濟糾紛案件中，法務會計師對財務數(shù)據(jù)進行分析時，常用的分析方法有（）。A.比率分析B.趨勢分析C.結構分析D.因素分析E.對比分析根據(jù)《刑法》相關規(guī)定，涉及財務領域的犯罪行為包括（）。A.職務侵占罪B.挪用資金罪C.逃稅罪D.虛假出資、抽逃出資罪E.非國家工作人員受賄罪法務會計師在進行財務舞弊調查時，獲取證據(jù)的途徑有（）。A.檢查會計憑證、賬簿、報表等資料B.詢問相關人員C.函證往來單位D.分析性復核E.重新計算相關數(shù)據(jù)依據(jù)《證券法》，上市公司的下列信息中，屬于應當公告的重大事件的有（）。A.公司的經(jīng)營方針和經(jīng)營范圍的重大變化B.公司的重大投資行為和重大的購置財產(chǎn)的決定C.公司訂立重要合同，可能對公司的資產(chǎn)、負債、權益和經(jīng)營成果產(chǎn)生重要影響D.公司發(fā)生重大債務和未能清償?shù)狡谥卮髠鶆盏倪`約情況E.公司的董事、1/3以上監(jiān)事或者經(jīng)理發(fā)生變動在企業(yè)破產(chǎn)清算中，法務會計師的工作內容包括（）。A.清查破產(chǎn)企業(yè)的財產(chǎn)B.核實破產(chǎn)企業(yè)的債權債務C.編制破產(chǎn)財產(chǎn)分配方案D.對破產(chǎn)企業(yè)的財務報表進行審計E.協(xié)助管理人處理破產(chǎn)事務關于法務會計報告的撰寫要求，下列說法正確的有（）。A.報告內容應客觀、真實、準確B.報告應具備清晰的邏輯結構C.報告中應明確說明所依據(jù)的法律法規(guī)和標準D.報告語言應簡潔、專業(yè)E.報告應根據(jù)不同的使用對象和目的進行有針對性的撰寫三、判斷題（每題1分，共10分。正確的打“√”，錯誤的打“×”）法務會計師在執(zhí)行任務時，只需要遵循會計準則，不需要考慮法律法規(guī)的要求。（）企業(yè)發(fā)生的所有支出都可以在企業(yè)所得稅前扣除。（）在舞弊審計中，只要發(fā)現(xiàn)企業(yè)存在會計差錯，就一定存在舞弊行為。（）會計政策變更必然會導致企業(yè)財務報表數(shù)據(jù)發(fā)生變化。（）法務會計證據(jù)必須具有合法性、相關性和可靠性。（）依據(jù)《公司法》，有限責任公司的股東對公司債務承擔無限連帶責任。（）在反洗錢調查中，金融機構可以拒絕提供相關客戶信息和交易記錄。（）知識產(chǎn)權侵權損害賠償?shù)挠嬎阒荒懿捎梅ǘㄙr償標準。（）企業(yè)內部控制的目標只是為了保證企業(yè)財務報告及相關信息真實完整。（）法務會計報告可以不經(jīng)過審核直接提交給委托方。（）四、計算題（每題10分，共20分）某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2024年5月發(fā)生以下業(yè)務：（1）購進一批原材料，取得增值稅專用發(fā)票，注明價款50萬元，增值稅6.5萬元；支付運費，取得增值稅專用發(fā)票，注明運費2萬元，增值稅0.18萬元。（2）銷售產(chǎn)品一批，開具增值稅專用發(fā)票，注明銷售額80萬元，增值稅10.4萬元。（3）將自產(chǎn)的產(chǎn)品用于職工福利，該產(chǎn)品的成本為10萬元，市場不含稅售價為15萬元。（4）因管理不善，導致購進的原材料被盜，該批原材料的成本為8萬元（含運費0.5萬元），已抵扣進項稅額。要求：計算該企業(yè)2024年5月應繳納的增值稅稅額。甲公司2023年度有關財務資料如下：（1）全年銷售收入為6000萬元，銷售成本為4000萬元。（2）管理費用為500萬元，其中業(yè)務招待費為80萬元。（3）財務費用為100萬元，其中向非金融機構借款1000萬元，期限1年，利率為10%，同期同類金融機構貸款利率為6%。（4）營業(yè)外支出為50萬元，其中稅收滯納金為5萬元，通過公益性社會團體向貧困地區(qū)捐贈30萬元。已知：該企業(yè)適用的企業(yè)所得稅稅率為25%。要求：計算甲公司2023年度應納稅所得額和應繳納的企業(yè)所得稅稅額。五、案例分析題（20分）A公司是一家從事電子產(chǎn)品生產(chǎn)和銷售的企業(yè)。2023年，B公司以A公司侵犯其專利權為由向法院提起訴訟，要求A公司賠償經(jīng)濟損失500萬元。法務會計師接受法院委托，對該專利侵權案件進行損失評估。經(jīng)調查發(fā)現(xiàn)：（1）A公司在被訴侵權期間，因生產(chǎn)銷售侵權產(chǎn)品獲得的銷售收入為800萬元，銷售成本為500萬元，期間費用為100萬元。（2）B公司為研發(fā)該專利技術投入研發(fā)費用300萬元，專利申請費用等其他費用50萬元。該專利技術投入市場后，預計每年可為B公司帶來凈利潤150萬元，該專利的剩余有效期為5年。（3）同行業(yè)類似專利侵權案件的平均賠償倍數(shù)為侵權方獲利的1.5倍。要求：（1）從侵權方獲利角度，計算A公司應賠償B公司的損失金額。（2）從專利權人損失角度，計算A公司應賠償B公司的損失金額。（3）綜合考慮以上兩種計算方法，并結合同行業(yè)類似案件情況，提出合理的賠償金額建議，并說明理由。法務會計師筆試試題答案一、單項選擇題CDCACCBDCC二、多項選擇題ABCDEABCDABCDEABCDEABCDEABCDEABCDEABCDEABCDEABCDE三、判斷題×××√√×××××四、計算題（1）進項稅額=6.5+0.18=6.68（萬元）（2）銷項稅額=10.4+15×13%=10.4+1.95=12.35（萬元）（3）進項稅額轉出=（8-0.5）×13%+0.5×9%=7.5×13%+0.045=0.975+0.045=1.02（萬元）（4）應繳納增值稅稅額=12.35-（6.68-1.02）=12.35-5.66=6.69（萬元）（1）業(yè)務招待費扣除限額1=6000×5‰=30（萬元），業(yè)務招待費扣除限額2=80×60%=48（萬元），允許扣除的業(yè)務招待費為30萬元，應調增應納稅所得額=80-30=50（萬元）。（2）向非金融機構借款利息扣除限額=1000×6%=60（萬元），實際發(fā)生利息100萬元，應調增應納稅所得額=100-60=40（萬元）。（3）稅收滯納金不得在稅前扣除，應調增應納稅所得額5萬元。（4）公益性捐贈扣除限額=（6000-4000-500-100-50）×12%=1350×12%=162（萬元），實際捐贈30萬元，未超過扣除限額，無需調整。（5）應納稅所得額=6000-4000-500-100+50+40+5-50=1445（萬元）（6）應繳納企業(yè)所得稅稅額=1445×25%=361.25（萬元）五、案例分析題（1）從侵權方獲利角度：A公司因侵權獲得的利潤=800-500-100=200（萬元）應賠償金額=200×1.5=300（萬元）（2）從專利權人損失角度：B公司研發(fā)及相關費用投入=300+50=350（萬元）預計未來5年的損失=150×5=750（萬元）應賠償