煙草資產(chǎn)管理辦法一、總則（一）目的為加強(qiáng)煙草資產(chǎn)的管理，規(guī)范資產(chǎn)的購置、使用、處置等行為，提高資產(chǎn)使用效益，確保國有資產(chǎn)的安全與完整，根據(jù)國家相關(guān)法律法規(guī)和行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)，結(jié)合本公司實際情況，制定本辦法。（二）適用范圍本辦法適用于公司及所屬各部門、各單位的煙草資產(chǎn)的管理。煙草資產(chǎn)包括固定資產(chǎn)、流動資產(chǎn)、無形資產(chǎn)等各類資產(chǎn)。（三）基本原則1.資產(chǎn)管理與預(yù)算管理相結(jié)合原則。根據(jù)公司發(fā)展戰(zhàn)略和年度預(yù)算安排，合理配置資產(chǎn)，提高資產(chǎn)使用效率。2.實物管理與價值管理相結(jié)合原則。既要加強(qiáng)資產(chǎn)的實物管理，確保資產(chǎn)安全完整，又要做好資產(chǎn)的價值核算，真實反映資產(chǎn)狀況。3.歸口管理與分級負(fù)責(zé)原則。明確各部門的資產(chǎn)管理職責(zé)，實行歸口管理與分級負(fù)責(zé)相結(jié)合的管理體制。4.效益優(yōu)先原則。以提高資產(chǎn)使用效益為核心，優(yōu)化資產(chǎn)配置，充分發(fā)揮資產(chǎn)的效能。二、管理職責(zé)（一）資產(chǎn)管理部門職責(zé)1.負(fù)責(zé)制定和完善公司資產(chǎn)管理的規(guī)章制度，并組織實施和監(jiān)督檢查。2.負(fù)責(zé)公司資產(chǎn)的產(chǎn)權(quán)登記、清查盤點、統(tǒng)計報告等基礎(chǔ)管理工作。3.負(fù)責(zé)公司資產(chǎn)的購置、調(diào)劑、處置等審批工作，并組織實施。4.負(fù)責(zé)公司資產(chǎn)的評估、鑒定等工作。5.負(fù)責(zé)對所屬各部門、各單位的資產(chǎn)管理工作進(jìn)行指導(dǎo)和監(jiān)督。（二）財務(wù)部門職責(zé)1.負(fù)責(zé)制定公司資產(chǎn)財務(wù)管理制度，并組織實施。2.負(fù)責(zé)公司資產(chǎn)的財務(wù)核算，準(zhǔn)確反映資產(chǎn)的價值變動情況。3.負(fù)責(zé)編制公司資產(chǎn)購置、處置等預(yù)算，并對預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)督。4.負(fù)責(zé)審核公司資產(chǎn)購置、處置等經(jīng)濟(jì)事項的財務(wù)收支。5.參與公司資產(chǎn)的清查盤點、評估鑒定等工作。（三）使用部門職責(zé)1.負(fù)責(zé)本部門資產(chǎn)的日常使用管理，確保資產(chǎn)安全完整。2.負(fù)責(zé)提出本部門資產(chǎn)購置、調(diào)劑、處置等申請，并配合資產(chǎn)管理部門做好相關(guān)工作。3.負(fù)責(zé)本部門資產(chǎn)的清查盤點工作，并及時向資產(chǎn)管理部門報告資產(chǎn)使用情況。4.負(fù)責(zé)提高本部門資產(chǎn)的使用效益，充分發(fā)揮資產(chǎn)的效能。三、資產(chǎn)配置（一）配置原則1.符合公司發(fā)展戰(zhàn)略和業(yè)務(wù)需要原則。根據(jù)公司的發(fā)展規(guī)劃和業(yè)務(wù)需求，合理配置資產(chǎn)。2.勤儉節(jié)約原則。在滿足工作需要的前提下，盡量節(jié)約資產(chǎn)購置成本，避免浪費。3.優(yōu)化結(jié)構(gòu)原則。注重資產(chǎn)的合理搭配，提高資產(chǎn)的整體使用效益。（二）配置標(biāo)準(zhǔn)1.固定資產(chǎn)配置標(biāo)準(zhǔn)。根據(jù)國家相關(guān)規(guī)定和行業(yè)特點，制定公司固定資產(chǎn)配置標(biāo)準(zhǔn)，明確各類固定資產(chǎn)的配置數(shù)量、價格限額等。2.流動資產(chǎn)配置標(biāo)準(zhǔn)。根據(jù)公司業(yè)務(wù)規(guī)模和資金周轉(zhuǎn)情況，合理確定流動資產(chǎn)的配置規(guī)模和結(jié)構(gòu)。3.無形資產(chǎn)配置標(biāo)準(zhǔn)。根據(jù)公司知識產(chǎn)權(quán)戰(zhàn)略和業(yè)務(wù)發(fā)展需要，制定無形資產(chǎn)配置標(biāo)準(zhǔn)，規(guī)范無形資產(chǎn)的購置、使用和管理。（三）配置程序1.使用部門根據(jù)業(yè)務(wù)需要，提出資產(chǎn)購置申請，填寫《資產(chǎn)購置申請表》，詳細(xì)說明資產(chǎn)名稱、規(guī)格型號、數(shù)量、用途等。2.資產(chǎn)管理部門對使用部門的資產(chǎn)購置申請進(jìn)行審核，審核內(nèi)容包括資產(chǎn)配置的必要性、合理性、合規(guī)性等。3.財務(wù)部門對資產(chǎn)購置申請進(jìn)行財務(wù)審核，審核內(nèi)容包括資產(chǎn)購置資金的來源、預(yù)算安排等。4.資產(chǎn)管理部門根據(jù)審核意見，報公司領(lǐng)導(dǎo)審批。經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后，資產(chǎn)管理部門組織實施資產(chǎn)購置工作。四、資產(chǎn)使用（一）使用管理1.使用部門應(yīng)建立健全資產(chǎn)使用管理制度，明確資產(chǎn)使用責(zé)任人，確保資產(chǎn)安全完整。2.資產(chǎn)使用責(zé)任人應(yīng)嚴(yán)格按照資產(chǎn)使用說明書和操作規(guī)程使用資產(chǎn)，不得擅自改變資產(chǎn)用途和性能。3.資產(chǎn)使用部門應(yīng)定期對資產(chǎn)進(jìn)行維護(hù)保養(yǎng)，確保資產(chǎn)正常運行。對于大型設(shè)備、精密儀器等，應(yīng)制定專門的維護(hù)保養(yǎng)計劃，并組織實施。4.資產(chǎn)使用部門應(yīng)做好資產(chǎn)使用記錄，詳細(xì)記錄資產(chǎn)的使用時間、使用情況、維修保養(yǎng)情況等。（二）調(diào)劑管理1.公司內(nèi)部各部門之間因業(yè)務(wù)調(diào)整等原因，需要調(diào)劑資產(chǎn)的，應(yīng)填寫《資產(chǎn)調(diào)劑申請表》，報資產(chǎn)管理部門審批。2.資產(chǎn)管理部門根據(jù)資產(chǎn)的使用情況和各部門的需求，進(jìn)行資產(chǎn)調(diào)劑，并辦理相關(guān)手續(xù)。3.資產(chǎn)調(diào)劑應(yīng)遵循合理、節(jié)約、高效的原則，確保資產(chǎn)得到充分利用。（三）出租出借管理1.公司資產(chǎn)出租出借應(yīng)按照國家有關(guān)規(guī)定進(jìn)行，報經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后，簽訂租賃合同或協(xié)議。2.租賃合同或協(xié)議應(yīng)明確租賃期限、租金標(biāo)準(zhǔn)、雙方權(quán)利義務(wù)等內(nèi)容。3.資產(chǎn)管理部門應(yīng)加強(qiáng)對資產(chǎn)出租出借的管理，定期對租賃資產(chǎn)進(jìn)行檢查，確保資產(chǎn)安全完整。4.資產(chǎn)出租出借收入應(yīng)及時足額上繳公司財務(wù)，納入公司預(yù)算管理。五、資產(chǎn)處置（一）處置原則1.符合國家法律法規(guī)和行業(yè)政策原則。資產(chǎn)處置應(yīng)嚴(yán)格按照國家法律法規(guī)和行業(yè)政策的規(guī)定進(jìn)行，確保處置行為合法合規(guī)。2.公開、公平、公正原則。資產(chǎn)處置應(yīng)遵循公開、公平、公正的原則，通過公開拍賣、招標(biāo)等方式進(jìn)行，確保處置價格合理。3.資產(chǎn)保值增值原則。在資產(chǎn)處置過程中，應(yīng)盡量減少資產(chǎn)損失，確保資產(chǎn)保值增值。（二）處置范圍1.已超過使用年限且無法繼續(xù)使用的資產(chǎn)。2.因技術(shù)進(jìn)步等原因，已被淘汰的資產(chǎn)。3.因自然災(zāi)害、意外事故等原因，已毀損無法修復(fù)的資產(chǎn)。4.閑置資產(chǎn)。5.其他需要處置的資產(chǎn)。（三）處置程序1.使用部門提出資產(chǎn)處置申請，填寫《資產(chǎn)處置申請表》，詳細(xì)說明資產(chǎn)名稱、規(guī)格型號、數(shù)量、購置時間、處置原因等。2.資產(chǎn)管理部門對使用部門的資產(chǎn)處置申請進(jìn)行審核，審核內(nèi)容包括資產(chǎn)處置的必要性、合規(guī)性等。3.財務(wù)部門對資產(chǎn)處置申請進(jìn)行財務(wù)審核，審核內(nèi)容包括資產(chǎn)處置的財務(wù)狀況、處置收入等。4.資產(chǎn)管理部門根據(jù)審核意見，報公司領(lǐng)導(dǎo)審批。經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后，資產(chǎn)管理部門組織實施資產(chǎn)處置工作。5.資產(chǎn)處置應(yīng)按照國家有關(guān)規(guī)定進(jìn)行評估、鑒定等工作，確定資產(chǎn)處置價格。6.資產(chǎn)處置應(yīng)通過公開拍賣、招標(biāo)等方式進(jìn)行，確保處置價格合理。7.資產(chǎn)處置完成后，資產(chǎn)管理部門應(yīng)及時辦理資產(chǎn)核銷手續(xù)，并將處置結(jié)果報公司財務(wù)部門備案。六、資產(chǎn)清查（一）清查范圍公司及所屬各部門、各單位的各類資產(chǎn)。（二）清查內(nèi)容1.資產(chǎn)的數(shù)量、價值、使用狀況等。2.資產(chǎn)的產(chǎn)權(quán)情況，包括產(chǎn)權(quán)登記、產(chǎn)權(quán)證書等。3.資產(chǎn)的管理制度執(zhí)行情況，包括資產(chǎn)購置、使用、處置等環(huán)節(jié)的管理情況。（三）清查程序1.制定清查方案。資產(chǎn)管理部門根據(jù)公司實際情況，制定資產(chǎn)清查方案，明確清查的范圍、內(nèi)容、方法、時間安排等。2.組織清查工作。資產(chǎn)管理部門組織所屬各部門、各單位按照清查方案進(jìn)行資產(chǎn)清查，填寫資產(chǎn)清查表，如實反映資產(chǎn)情況。3.審核清查結(jié)果。資產(chǎn)管理部門對各部門、各單位的資產(chǎn)清查結(jié)果進(jìn)行審核，確保清查結(jié)果真實、準(zhǔn)確。4.撰寫清查報告。資產(chǎn)管理部門根據(jù)資產(chǎn)清查結(jié)果，撰寫資產(chǎn)清查報告，分析資產(chǎn)存在的問題，提出改進(jìn)措施和建議。5.上報清查結(jié)果。資產(chǎn)管理部門將資產(chǎn)清查報告報公司領(lǐng)導(dǎo)審批后，上報上級主管部門。七、資產(chǎn)評估與鑒定（一）評估范圍1.公司整體或部分資產(chǎn)的轉(zhuǎn)讓、置換、拍賣、抵押等。2.公司對外投資、合資合作等涉及的資產(chǎn)。3.公司資產(chǎn)損失的認(rèn)定等。（二）評估機(jī)構(gòu)選擇1.公司應(yīng)選擇具有相應(yīng)資質(zhì)的資產(chǎn)評估機(jī)構(gòu)進(jìn)行資產(chǎn)評估。2.資產(chǎn)評估機(jī)構(gòu)的選擇應(yīng)遵循公開、公平、公正的原則，通過招標(biāo)等方式確定。（三）評估程序1.簽訂評估委托合同。公司與資產(chǎn)評估機(jī)構(gòu)簽訂評估委托合同，明確評估的目的、范圍、時間要求等。2.資產(chǎn)清查。資產(chǎn)評估機(jī)構(gòu)對公司資產(chǎn)進(jìn)行清查，核實資產(chǎn)的數(shù)量、價值、使用狀況等。3.評定估算。資產(chǎn)評估機(jī)構(gòu)根據(jù)資產(chǎn)清查結(jié)果，采用科學(xué)合理的評估方法，對資產(chǎn)進(jìn)行評定估算，確定評估價值。4.出具評估報告。資產(chǎn)評估機(jī)構(gòu)出具資產(chǎn)評估報告，詳細(xì)說明評估的依據(jù)、方法、結(jié)果等。5.審核評估報告。公司對資產(chǎn)評估報告進(jìn)行審核，確保評估報告真實、準(zhǔn)確、合法。（四）鑒定管理1.對于需要進(jìn)行鑒定的資產(chǎn)，公司應(yīng)組織相關(guān)專業(yè)人員進(jìn)行鑒定。2.鑒定人員應(yīng)根據(jù)資產(chǎn)的實際情況，按照相關(guān)標(biāo)準(zhǔn)和規(guī)范進(jìn)行鑒定，出具鑒定報告。3.鑒定報告應(yīng)作為資產(chǎn)處置、評估等工作的重要依據(jù)。八、資產(chǎn)信息化管理（一）建立資產(chǎn)信息系統(tǒng)1.公司應(yīng)建立資產(chǎn)信息系統(tǒng)，對資產(chǎn)的購置、使用、處置等全過程進(jìn)行信息化管理。2.資產(chǎn)信息系統(tǒng)應(yīng)涵蓋資產(chǎn)的基本信息、使用情況、維修保養(yǎng)情況、處置情況等內(nèi)容。（二）信息錄入與維護(hù)1.資產(chǎn)管理部門應(yīng)及時將資產(chǎn)的相關(guān)信息錄入資產(chǎn)信息系統(tǒng)，確保信息的準(zhǔn)確、完整。2.資產(chǎn)信息系統(tǒng)應(yīng)定期進(jìn)行維護(hù)和更新，保證系統(tǒng)的正常運行。（三）信息查詢與分析1.公司內(nèi)部各部門、各單位可通過資產(chǎn)信息系統(tǒng)查詢資產(chǎn)的相關(guān)信息，實現(xiàn)信息共享。2.資產(chǎn)管理部門應(yīng)利用資產(chǎn)信息系統(tǒng)對資產(chǎn)數(shù)據(jù)進(jìn)行分析，為資產(chǎn)配置、使用、處置等決策提供依據(jù)。九、監(jiān)督檢查與責(zé)任追究（一）監(jiān)督檢查1.公司應(yīng)建立健全資產(chǎn)監(jiān)督檢查制度，定期對所屬各部門、各單位的資產(chǎn)管理工作進(jìn)行監(jiān)督檢查。2.監(jiān)督檢查內(nèi)容包括資產(chǎn)管理制度的執(zhí)行情況、資產(chǎn)購置、使用、處置等環(huán)節(jié)的合規(guī)性等。3.對于監(jiān)督檢查中發(fā)現(xiàn)的問題，應(yīng)及時下