現(xiàn)行財務(wù)管理辦法一、總則（一）目的本財務(wù)管理辦法旨在規(guī)范公司財務(wù)行為，加強(qiáng)財務(wù)管理和監(jiān)督，提高資金使用效益，保障公司持續(xù)、穩(wěn)定、健康發(fā)展。（二）適用范圍本辦法適用于公司及所屬各部門、各分支機(jī)構(gòu)。（三）基本原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國家法律法規(guī)和相關(guān)財經(jīng)制度，確保財務(wù)活動合法合規(guī)。2.真實性原則：財務(wù)信息真實、準(zhǔn)確、完整，如實反映公司財務(wù)狀況和經(jīng)營成果。3.完整性原則：涵蓋公司財務(wù)活動的各個方面，確保財務(wù)管理無死角。4.準(zhǔn)確性原則：財務(wù)核算、報表編制等工作準(zhǔn)確無誤，為決策提供可靠依據(jù)。5.及時性原則：及時處理財務(wù)事項，定期編制財務(wù)報表，為公司決策提供及時的財務(wù)信息支持。二、財務(wù)機(jī)構(gòu)與人員（一）財務(wù)機(jī)構(gòu)設(shè)置公司設(shè)立獨立的財務(wù)管理部門，負(fù)責(zé)公司財務(wù)管理工作。財務(wù)管理部門應(yīng)根據(jù)工作需要合理設(shè)置崗位，明確各崗位的職責(zé)權(quán)限，確保財務(wù)工作的有效開展。（二）財務(wù)人員配備1.配備具備專業(yè)知識和技能的財務(wù)人員，財務(wù)人員應(yīng)持有相應(yīng)的會計從業(yè)資格證書，并定期參加培訓(xùn)和繼續(xù)教育，不斷提高業(yè)務(wù)水平。2.財務(wù)人員應(yīng)遵守職業(yè)道德規(guī)范，誠實守信，廉潔奉公，保守公司財務(wù)秘密。（三）財務(wù)人員職責(zé)1.財務(wù)負(fù)責(zé)人職責(zé)全面負(fù)責(zé)公司財務(wù)管理工作，制定財務(wù)戰(zhàn)略和規(guī)劃，為公司決策提供財務(wù)支持。組織編制和執(zhí)行財務(wù)預(yù)算，監(jiān)督預(yù)算執(zhí)行情況，定期進(jìn)行財務(wù)分析，提出改進(jìn)措施和建議。建立健全財務(wù)管理制度和內(nèi)部控制制度，防范財務(wù)風(fēng)險。負(fù)責(zé)財務(wù)人員的培訓(xùn)和考核，提高財務(wù)團(tuán)隊整體素質(zhì)。協(xié)調(diào)與外部金融機(jī)構(gòu)、稅務(wù)機(jī)關(guān)等相關(guān)部門的關(guān)系，維護(hù)公司良好形象。2.會計人員職責(zé)按照國家統(tǒng)一的會計制度進(jìn)行會計核算，編制財務(wù)報表，確保財務(wù)信息真實、準(zhǔn)確、完整。負(fù)責(zé)財務(wù)憑證的編制、審核和記賬工作，定期核對賬目，保證賬賬相符、賬實相符。負(fù)責(zé)財務(wù)檔案的整理、歸檔和保管工作，確保財務(wù)檔案的安全和完整。協(xié)助財務(wù)負(fù)責(zé)人進(jìn)行財務(wù)分析和預(yù)算編制工作，提供相關(guān)數(shù)據(jù)支持。3.出納人員職責(zé)負(fù)責(zé)公司現(xiàn)金收付、銀行結(jié)算等資金收支業(yè)務(wù)，確保資金安全。登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結(jié)，賬款相符。保管庫存現(xiàn)金、有價證券、空白支票和收據(jù)等重要票據(jù)，確保其安全完整。協(xié)助會計人員進(jìn)行賬務(wù)處理，提供資金收支相關(guān)信息。三、財務(wù)預(yù)算管理（一）預(yù)算編制1.公司實行全面預(yù)算管理制度，各部門應(yīng)根據(jù)公司戰(zhàn)略目標(biāo)和年度經(jīng)營計劃，結(jié)合本部門實際情況，編制本部門年度預(yù)算草案。2.預(yù)算編制應(yīng)遵循“上下結(jié)合、分級編制、逐級匯總”的程序，由財務(wù)管理部門負(fù)責(zé)組織協(xié)調(diào)和匯總平衡，形成公司年度預(yù)算草案，報公司管理層審批。3.預(yù)算編制應(yīng)充分考慮市場變化、政策調(diào)整等因素，確保預(yù)算的科學(xué)性、合理性和可行性。（二）預(yù)算執(zhí)行1.公司年度預(yù)算經(jīng)批準(zhǔn)后，各部門應(yīng)嚴(yán)格按照預(yù)算執(zhí)行，確保預(yù)算目標(biāo)的實現(xiàn)。2.財務(wù)管理部門應(yīng)定期對預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)控和分析，及時發(fā)現(xiàn)問題并提出改進(jìn)措施。3.各部門應(yīng)建立預(yù)算執(zhí)行臺賬，詳細(xì)記錄預(yù)算執(zhí)行情況，定期向財務(wù)管理部門報送預(yù)算執(zhí)行報告。（三）預(yù)算調(diào)整1.在預(yù)算執(zhí)行過程中，如遇市場環(huán)境、政策法規(guī)等重大變化，導(dǎo)致原預(yù)算無法執(zhí)行或執(zhí)行結(jié)果與預(yù)算目標(biāo)存在較大差異時，各部門應(yīng)及時提出預(yù)算調(diào)整申請。2.預(yù)算調(diào)整申請應(yīng)詳細(xì)說明調(diào)整原因、調(diào)整內(nèi)容、調(diào)整金額及對公司財務(wù)狀況和經(jīng)營成果的影響等。3.財務(wù)管理部門應(yīng)會同相關(guān)部門對預(yù)算調(diào)整申請進(jìn)行審核，提出審核意見，報公司管理層審批。經(jīng)批準(zhǔn)的預(yù)算調(diào)整事項應(yīng)及時下達(dá)各部門執(zhí)行。四、收入管理（一）收入范圍公司收入包括主營業(yè)務(wù)收入、其他業(yè)務(wù)收入和營業(yè)外收入等。（二）收入確認(rèn)原則1.主營業(yè)務(wù)收入應(yīng)在商品所有權(quán)上的主要風(fēng)險和報酬轉(zhuǎn)移給購貨方，公司不再對該商品實施繼續(xù)管理權(quán)和實際控制權(quán)，相關(guān)的收入和成本能夠可靠地計量，且與交易相關(guān)的經(jīng)濟(jì)利益能夠流入公司時，確認(rèn)收入的實現(xiàn)。2.其他業(yè)務(wù)收入應(yīng)在滿足相關(guān)收入確認(rèn)條件時，確認(rèn)收入的實現(xiàn)。3.營業(yè)外收入應(yīng)在實際發(fā)生時，確認(rèn)收入的實現(xiàn)。（三）收入核算與管理1.公司應(yīng)按照國家統(tǒng)一的會計制度進(jìn)行收入核算，確保收入核算準(zhǔn)確無誤。2.財務(wù)管理部門應(yīng)加強(qiáng)對收入的管理，建立收入臺賬，定期核對收入數(shù)據(jù)，確保收入及時足額入賬。3.銷售部門應(yīng)加強(qiáng)對銷售合同的管理，嚴(yán)格按照合同約定執(zhí)行銷售業(yè)務(wù)，及時催收貨款，確保公司資金回籠。五、成本費(fèi)用管理（一）成本費(fèi)用范圍公司成本費(fèi)用包括主營業(yè)務(wù)成本、其他業(yè)務(wù)成本、營業(yè)稅金及附加、銷售費(fèi)用、管理費(fèi)用、財務(wù)費(fèi)用等。（二）成本費(fèi)用核算原則1.成本費(fèi)用核算應(yīng)遵循權(quán)責(zé)發(fā)生制原則和配比原則，確保成本費(fèi)用與收入相匹配。2.公司應(yīng)按照國家統(tǒng)一的會計制度進(jìn)行成本費(fèi)用核算，準(zhǔn)確歸集和分配成本費(fèi)用，不得虛列、多列、不列或少列成本費(fèi)用。（三）成本費(fèi)用控制1.公司應(yīng)建立成本費(fèi)用控制制度，加強(qiáng)對成本費(fèi)用的預(yù)算管理和控制，嚴(yán)格控制各項成本費(fèi)用支出。2.各部門應(yīng)根據(jù)本部門成本費(fèi)用預(yù)算，合理安排各項業(yè)務(wù)活動，嚴(yán)格控制成本費(fèi)用支出，確保成本費(fèi)用不超過預(yù)算。3.財務(wù)管理部門應(yīng)定期對成本費(fèi)用進(jìn)行分析和監(jiān)控，及時發(fā)現(xiàn)成本費(fèi)用控制中的問題并提出改進(jìn)措施，不斷降低公司成本費(fèi)用水平。（四）費(fèi)用報銷管理1.公司應(yīng)制定費(fèi)用報銷管理制度，明確費(fèi)用報銷的范圍、標(biāo)準(zhǔn)、流程和審批權(quán)限等。2.員工報銷費(fèi)用時，應(yīng)按照公司費(fèi)用報銷管理制度的規(guī)定填寫報銷單據(jù)，提供真實、合法、有效的憑證，并經(jīng)相關(guān)部門負(fù)責(zé)人和財務(wù)負(fù)責(zé)人審核后，報公司管理層審批。3.財務(wù)部門應(yīng)嚴(yán)格按照費(fèi)用報銷管理制度的規(guī)定審核報銷單據(jù)，對不符合規(guī)定的報銷單據(jù)不予報銷。六、資產(chǎn)管理（一）流動資產(chǎn)1.貨幣資金公司應(yīng)加強(qiáng)對貨幣資金的管理，確保貨幣資金安全。貨幣資金收支業(yè)務(wù)應(yīng)嚴(yán)格按照公司財務(wù)管理制度的規(guī)定執(zhí)行，做到日清月結(jié)，賬款相符。定期對貨幣資金進(jìn)行盤點，確保賬實相符。如發(fā)現(xiàn)賬實不符，應(yīng)及時查明原因并進(jìn)行處理。2.應(yīng)收賬款公司應(yīng)加強(qiáng)對應(yīng)收賬款的管理，建立應(yīng)收賬款臺賬，詳細(xì)記錄應(yīng)收賬款的客戶名稱、金額、賬齡、回款情況等信息。銷售部門應(yīng)定期與客戶核對賬目，及時催收貨款，確保應(yīng)收賬款及時足額收回。財務(wù)管理部門應(yīng)定期對應(yīng)收賬款進(jìn)行賬齡分析，對逾期應(yīng)收賬款應(yīng)及時采取措施進(jìn)行催收，如發(fā)函催收、上門催收、法律訴訟等。3.存貨公司應(yīng)建立健全存貨管理制度，加強(qiáng)對存貨的采購、驗收、保管、發(fā)出等環(huán)節(jié)的管理。存貨采購應(yīng)按照公司采購管理制度的規(guī)定進(jìn)行，確保采購物資的質(zhì)量和價格合理。存貨驗收應(yīng)嚴(yán)格按照驗收標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行，確保存貨數(shù)量和質(zhì)量符合要求。存貨保管應(yīng)妥善保管，防止存貨損壞、變質(zhì)、丟失等情況發(fā)生。存貨發(fā)出應(yīng)按照公司銷售管理制度的規(guī)定進(jìn)行，確保存貨發(fā)出的準(zhǔn)確性和及時性。定期對存貨進(jìn)行盤點，確保賬實相符。如發(fā)現(xiàn)賬實不符，應(yīng)及時查明原因并進(jìn)行處理。（二）固定資產(chǎn)1.固定資產(chǎn)購置公司應(yīng)根據(jù)生產(chǎn)經(jīng)營需要，合理安排固定資產(chǎn)購置計劃。固定資產(chǎn)購置應(yīng)按照公司采購管理制度的規(guī)定進(jìn)行，確保購置資產(chǎn)的質(zhì)量和價格合理。固定資產(chǎn)購置前應(yīng)進(jìn)行可行性研究和論證，確保購置資產(chǎn)符合公司發(fā)展戰(zhàn)略和生產(chǎn)經(jīng)營需要。2.固定資產(chǎn)折舊公司應(yīng)按照國家統(tǒng)一的會計制度規(guī)定，合理確定固定資產(chǎn)折舊方法和折舊年限，計提固定資產(chǎn)折舊。固定資產(chǎn)折舊方法一經(jīng)確定，不得隨意變更。如因特殊原因需要變更，應(yīng)經(jīng)公司管理層批準(zhǔn)，并在財務(wù)報表附注中予以說明。3.固定資產(chǎn)清查公司應(yīng)定期對固定資產(chǎn)進(jìn)行清查，確保固定資產(chǎn)賬實相符。固定資產(chǎn)清查應(yīng)包括固定資產(chǎn)的數(shù)量、價值、使用狀況等方面的清查。如發(fā)現(xiàn)固定資產(chǎn)盤盈、盤虧、毀損等情況，應(yīng)及時查明原因并進(jìn)行處理。（三）無形資產(chǎn)1.無形資產(chǎn)購置公司應(yīng)根據(jù)生產(chǎn)經(jīng)營需要，合理安排無形資產(chǎn)購置計劃。無形資產(chǎn)購置應(yīng)按照公司采購管理制度的規(guī)定進(jìn)行，確保購置資產(chǎn)的質(zhì)量和價格合理。無形資產(chǎn)購置前應(yīng)進(jìn)行可行性研究和論證，確保購置資產(chǎn)符合公司發(fā)展戰(zhàn)略和生產(chǎn)經(jīng)營需要。2.無形資產(chǎn)攤銷公司應(yīng)按照國家統(tǒng)一的會計制度規(guī)定，合理確定無形資產(chǎn)攤銷方法和攤銷年限，計提無形資產(chǎn)攤銷。無形資產(chǎn)攤銷方法一經(jīng)確定，不得隨意變更。如因特殊原因需要變更，應(yīng)經(jīng)公司管理層批準(zhǔn)，并在財務(wù)報表附注中予以說明。七、負(fù)債管理（一）流動負(fù)債1.短期借款公司應(yīng)根據(jù)生產(chǎn)經(jīng)營需要，合理安排短期借款規(guī)模和期限。短期借款應(yīng)按照公司借款管理制度的規(guī)定進(jìn)行，確保借款手續(xù)齊全、合規(guī)。財務(wù)管理部門應(yīng)加強(qiáng)對短期借款的管理，及時掌握借款資金的使用情況和還款情況，確保按時足額償還借款本息。2.應(yīng)付賬款公司應(yīng)加強(qiáng)對應(yīng)付賬款的管理，建立應(yīng)付賬款臺賬，詳細(xì)記錄應(yīng)付賬款的供應(yīng)商名稱、金額、賬齡、付款情況等信息。采購部門應(yīng)定期與供應(yīng)商核對賬目，及時支付貨款，確保公司信用良好。財務(wù)管理部門應(yīng)定期對應(yīng)付賬款進(jìn)行賬齡分析，合理安排資金支付，避免逾期付款。（二）非流動負(fù)債1.長期借款公司應(yīng)根據(jù)生產(chǎn)經(jīng)營需要和投資項目情況，合理安排長期借款規(guī)模和期限。長期借款應(yīng)按照公司借款管理制度的規(guī)定進(jìn)行，確保借款手續(xù)齊全、合規(guī)。財務(wù)管理部門應(yīng)加強(qiáng)對長期借款的管理，及時掌握借款資金的使用情況和還款情況，制定合理的還款計劃，確保按時足額償還借款本息。2.長期應(yīng)付款公司應(yīng)加強(qiáng)對長期應(yīng)付款的管理，建立長期應(yīng)付款臺賬，詳細(xì)記錄長期應(yīng)付款的債權(quán)人名稱、金額、賬齡、付款情況等信息。按照合同約定及時支付長期應(yīng)付款項，確保公司信用良好。財務(wù)管理部門應(yīng)定期對長期應(yīng)付款進(jìn)行賬齡分析，合理安排資金支付，避免逾期付款。八、利潤及利潤分配管理（一）利潤核算公司應(yīng)按照國家統(tǒng)一的會計制度規(guī)定進(jìn)行利潤核算，準(zhǔn)確計算公司的利潤總額、凈利潤等指標(biāo)。（二）利潤分配1.公司利潤分配應(yīng)按照公司章程和國家有關(guān)規(guī)定進(jìn)行，兼顧股東利益和公司發(fā)展需要。2.公司利潤分配順序為：彌補(bǔ)以前年度虧損、提取法定盈余公積、提取任意盈余公積、向股東分配利潤。3.公司應(yīng)根據(jù)當(dāng)年盈利情況和發(fā)展需要，合理確定利潤分配方案，并報公司股東大會審議批準(zhǔn)。九、財務(wù)報告與財務(wù)分析（一）財務(wù)報告1.公司應(yīng)按照國家統(tǒng)一的會計制度規(guī)定，定期編制財務(wù)報告，包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表、所有者權(quán)益變動表及附注等。2.財務(wù)報告應(yīng)真實、準(zhǔn)確、完整地反映公司財務(wù)狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量情況，為公司管理層、股東、債權(quán)人及其他利益相關(guān)者提供決策依據(jù)。3.財務(wù)報告編制完成后，應(yīng)經(jīng)公司財務(wù)負(fù)責(zé)人審核、公司管理層審批，并按照規(guī)定及時對外披露。（二）財務(wù)分析1.公司應(yīng)定期進(jìn)行財務(wù)分析，對公司財務(wù)狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量情況進(jìn)行全面、深入的分析和評價。2.財務(wù)分析應(yīng)采用科學(xué)的方法和指標(biāo)體系，包括償債能力分析、營運(yùn)能力分析、盈利能力分析、發(fā)展能力分析等。3.財務(wù)分析報告應(yīng)提出問題、分析原因、提出建議，為公司管理層決策提供參考依據(jù)。十、內(nèi)部控制與監(jiān)督（一）內(nèi)部控制制度1.公司應(yīng)建立健全內(nèi)部控制制度，加強(qiáng)對財務(wù)活動的內(nèi)部控制，防范財務(wù)風(fēng)險。2.內(nèi)部控制制度應(yīng)涵蓋財務(wù)預(yù)算、收入、成本費(fèi)用、資產(chǎn)、負(fù)債、利潤及利潤分配、財務(wù)報告等各個方面，明確各部門和各崗位的職責(zé)權(quán)限，規(guī)范財務(wù)流程，確保財務(wù)活動合法合規(guī)、真實準(zhǔn)確、安全有效。（二）內(nèi)部審計監(jiān)督1.公司應(yīng)設(shè)立獨立的內(nèi)部審計部門，定期對公司財務(wù)活動進(jìn)行內(nèi)部審計監(jiān)督。2.內(nèi)部審計部門應(yīng)按照國家有關(guān)規(guī)定和公司內(nèi)部審計制度的要求，制定審計計劃，開展審計工作，對發(fā)現(xiàn)的問題及時提出整改意見，并跟蹤整改落實情況。3.公司管理層應(yīng)支持內(nèi)部審計部門的工作，保障內(nèi)部審計部門的獨立性