2025年注稅務(wù)師稅法二稅收政策演練試卷考試時(shí)間：______分鐘總分：______分姓名：______一、單項(xiàng)選擇題（本題型共25小題，每小題1分，共25分。每小題只有一個(gè)正確答案，請(qǐng)從每小題的備選答案中選出你認(rèn)為正確的答案，用鼠標(biāo)點(diǎn)擊相應(yīng)的選項(xiàng)。）1.根據(jù)我國《個(gè)人所得稅法》的規(guī)定，居民個(gè)人取得勞務(wù)報(bào)酬所得，每次收入不超過4000元的，減除費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)為（）。A.800元B.4000元C.20%D.30%2.企業(yè)所得稅法規(guī)定，企業(yè)固定資產(chǎn)由于技術(shù)進(jìn)步等原因，確實(shí)需要加速折舊的，可以縮短折舊年限或者采取加速折舊的方法，但最低折舊年限不得低于（）。A.10年B.15年C.20年D.30年3.個(gè)人所得稅法中，稿酬所得的應(yīng)納稅所得額計(jì)算方法是（）。A.每次收入額減除20%的費(fèi)用B.每次收入額減除30%的費(fèi)用C.每次收入額的70%D.每次收入額的50%4.下列各項(xiàng)中，不屬于企業(yè)所得稅不征稅收入的是（）。A.財(cái)政撥款B.依法收取并納入財(cái)政管理的行政事業(yè)性收費(fèi)C.國債利息收入D.企業(yè)接受的捐贈(zèng)收入5.根據(jù)我國《稅收征收管理法》的規(guī)定，稅務(wù)機(jī)關(guān)征收稅款時(shí)，必須向納稅人開具完稅憑證，這是（）的基本要求。A.稅收征收管理B.稅收公平原則C.稅收征收程序D.稅收征收實(shí)體6.個(gè)體工商戶的生產(chǎn)經(jīng)營所得，以每一納稅年度的收入總額減除成本、費(fèi)用以及損失后的余額，為（）。A.應(yīng)納稅所得額B.收入總額C.成本費(fèi)用D.損失7.企業(yè)所得稅法規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的與其生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)有關(guān)的合理支出，包括成本、費(fèi)用、稅金、損失和其他支出，應(yīng)當(dāng)（）。A.實(shí)際發(fā)生B.預(yù)估發(fā)生C.約定發(fā)生D.虛構(gòu)發(fā)生8.個(gè)人所得稅法中，特許權(quán)使用費(fèi)所得的應(yīng)納稅所得額計(jì)算方法是（）。A.每次收入額減除20%的費(fèi)用B.每次收入額減除30%的費(fèi)用C.每次收入額的70%D.每次收入額的50%9.下列各項(xiàng)中，不屬于個(gè)人所得稅應(yīng)稅所得的是（）。A.工資薪金所得B.稿酬所得C.財(cái)產(chǎn)租賃所得D.國債利息收入10.企業(yè)所得稅法規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出，不超過當(dāng)年銷售（營業(yè)）收入15%的部分，準(zhǔn)予扣除；超過部分，準(zhǔn)予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除，這是（）的規(guī)定。A.稅收征收管理B.稅收公平原則C.稅收征收程序D.稅收征收實(shí)體11.個(gè)人所得稅法中，財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得的應(yīng)納稅所得額計(jì)算方法是（）。A.財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入減除財(cái)產(chǎn)原值和合理費(fèi)用后的余額B.財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入減除20%的費(fèi)用C.財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入的70%D.財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入的50%12.下列各項(xiàng)中，不屬于企業(yè)所得稅征稅范圍的是（）。A.企業(yè)所得稅B.增值稅C.資源稅D.城市維護(hù)建設(shè)稅13.個(gè)人所得稅法規(guī)定，個(gè)人將其所得對(duì)教育、扶貧、濟(jì)困等公益慈善事業(yè)的捐贈(zèng)，捐贈(zèng)額未超過納稅人申報(bào)的應(yīng)納稅所得額30%的部分，可以從其應(yīng)納稅所得額中扣除，這是（）的規(guī)定。A.稅收征收管理B.稅收公平原則C.稅收征收程序D.稅收征收實(shí)體14.企業(yè)所得稅法規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的與其生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)有關(guān)的合理支出，包括成本、費(fèi)用、稅金、損失和其他支出，應(yīng)當(dāng)（）。A.實(shí)際發(fā)生B.預(yù)估發(fā)生C.約定發(fā)生D.虛構(gòu)發(fā)生15.個(gè)人所得稅法中，利息、股息、紅利所得的應(yīng)納稅所得額計(jì)算方法是（）。A.每次收入額減除20%的費(fèi)用B.每次收入額減除30%的費(fèi)用C.每次收入額的70%D.每次收入額的50%16.下列各項(xiàng)中，不屬于個(gè)人所得稅免稅所得的是（）。A.國債利息收入B.保險(xiǎn)賠款C.財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得D.儲(chǔ)蓄存款利息17.企業(yè)所得稅法規(guī)定，企業(yè)固定資產(chǎn)由于技術(shù)進(jìn)步等原因，確實(shí)需要加速折舊的，可以縮短折舊年限或者采取加速折舊的方法，但最低折舊年限不得低于（）。A.10年B.15年C.20年D.30年18.個(gè)人所得稅法中，偶然所得的應(yīng)納稅所得額計(jì)算方法是（）。A.每次收入額減除20%的費(fèi)用B.每次收入額減除30%的費(fèi)用C.每次收入額的70%D.每次收入額的50%19.下列各項(xiàng)中，不屬于企業(yè)所得稅不征稅收入的是（）。A.財(cái)政撥款B.依法收取并納入財(cái)政管理的行政事業(yè)性收費(fèi)C.國債利息收入D.企業(yè)接受的捐贈(zèng)收入20.根據(jù)我國《稅收征收管理法》的規(guī)定，稅務(wù)機(jī)關(guān)征收稅款時(shí)，必須向納稅人開具完稅憑證，這是（）的基本要求。A.稅收征收管理B.稅收公平原則C.稅收征收程序D.稅收征收實(shí)體21.個(gè)人所得稅法中，財(cái)產(chǎn)租賃所得的應(yīng)納稅所得額計(jì)算方法是（）。A.財(cái)產(chǎn)租賃收入減除20%的費(fèi)用B.財(cái)產(chǎn)租賃收入減除30%的費(fèi)用C.財(cái)產(chǎn)租賃收入的70%D.財(cái)產(chǎn)租賃收入的50%22.企業(yè)所得稅法規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出，不超過當(dāng)年銷售（營業(yè)）收入15%的部分，準(zhǔn)予扣除；超過部分，準(zhǔn)予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除，這是（）的規(guī)定。A.稅收征收管理B.稅收公平原則C.稅收征收程序C.稅收征收實(shí)體23.下列各項(xiàng)中，不屬于個(gè)人所得稅應(yīng)稅所得的是（）。A.工資薪金所得B.稿酬所得C.財(cái)產(chǎn)租賃所得D.國債利息收入24.個(gè)人所得稅法中，偶然所得的應(yīng)納稅所得額計(jì)算方法是（）。A.每次收入額減除20%的費(fèi)用B.每次收入額減除30%的費(fèi)用C.每次收入額的70%D.每次收入額的50%25.企業(yè)所得稅法規(guī)定，企業(yè)固定資產(chǎn)由于技術(shù)進(jìn)步等原因，確實(shí)需要加速折舊的，可以縮短折舊年限或者采取加速折舊的方法，但最低折舊年限不得低于（）。A.10年B.15年C.20年D.30年二、多項(xiàng)選擇題（本題型共15小題，每小題2分，共30分。每小題均有多個(gè)正確答案，請(qǐng)從每小題的備選答案中選出你認(rèn)為正確的所有答案，用鼠標(biāo)點(diǎn)擊相應(yīng)的選項(xiàng)。每小題所有答案選擇正確的得分；不答、錯(cuò)答、漏答均不得分。）1.下列各項(xiàng)中，屬于個(gè)人所得稅應(yīng)稅所得的有（）。A.工資薪金所得B.稿酬所得C.財(cái)產(chǎn)租賃所得D.國債利息收入2.企業(yè)所得稅法規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的與其生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)有關(guān)的合理支出，包括成本、費(fèi)用、稅金、損失和其他支出，應(yīng)當(dāng)（）。A.實(shí)際發(fā)生B.預(yù)估發(fā)生C.約定發(fā)生D.虛構(gòu)發(fā)生3.個(gè)人所得稅法中，財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得的應(yīng)納稅所得額計(jì)算方法是（）。A.財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入減除財(cái)產(chǎn)原值和合理費(fèi)用后的余額B.財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入減除20%的費(fèi)用C.財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入的70%D.財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入的50%4.下列各項(xiàng)中，不屬于企業(yè)所得稅不征稅收入的是（）。A.財(cái)政撥款B.依法收取并納入財(cái)政管理的行政事業(yè)性收費(fèi)C.國債利息收入D.企業(yè)接受的捐贈(zèng)收入5.根據(jù)我國《稅收征收管理法》的規(guī)定，稅務(wù)機(jī)關(guān)征收稅款時(shí)，必須向納稅人開具完稅憑證，這是（）的基本要求。A.稅收征收管理B.稅收公平原則C.稅收征收程序D.稅收征收實(shí)體6.個(gè)人所得稅法規(guī)定，個(gè)人將其所得對(duì)教育、扶貧、濟(jì)困等公益慈善事業(yè)的捐贈(zèng)，捐贈(zèng)額未超過納稅人申報(bào)的應(yīng)納稅所得額30%的部分，可以從其應(yīng)納稅所得額中扣除，這是（）的規(guī)定。A.稅收征收管理B.稅收公平原則C.稅收征收程序D.稅收征收實(shí)體7.企業(yè)所得稅法規(guī)定，企業(yè)固定資產(chǎn)由于技術(shù)進(jìn)步等原因，確實(shí)需要加速折舊的，可以縮短折舊年限或者采取加速折舊的方法，但最低折舊年限不得低于（）。A.10年B.15年C.20年D.30年8.個(gè)人所得稅法中，利息、股息、紅利所得的應(yīng)納稅所得額計(jì)算方法是（）。A.每次收入額減除20%的費(fèi)用B.每次收入額減除30%的費(fèi)用C.每次收入額的70%D.每次收入額的50%9.下列各項(xiàng)中，不屬于個(gè)人所得稅免稅所得的是（）。A.國債利息收入B.保險(xiǎn)賠款C.財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得D.儲(chǔ)蓄存款利息10.企業(yè)所得稅法規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出，不超過當(dāng)年銷售（營業(yè)）收入15%的部分，準(zhǔn)予扣除；超過部分，準(zhǔn)予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除，這是（）的規(guī)定。A.稅收征收管理B.稅收公平原則C.稅收征收程序D.稅收征收實(shí)體11.個(gè)人所得稅法中，偶然所得的應(yīng)納稅所得額計(jì)算方法是（）。A.每次收入額減除20%的費(fèi)用B.每次收入額減除30%的費(fèi)用C.每次收入額的70%D.每次收入額的50%12.下列各項(xiàng)中，不屬于企業(yè)所得稅征稅范圍的是（）。A.企業(yè)所得稅B.增值稅C.資源稅D.城市維護(hù)建設(shè)稅13.個(gè)人所得稅法中，財(cái)產(chǎn)租賃所得的應(yīng)納稅所得額計(jì)算方法是（）。A.財(cái)產(chǎn)租賃收入減除20%的費(fèi)用B.財(cái)產(chǎn)租賃收入減除30%的費(fèi)用C.財(cái)產(chǎn)租賃收入的70%D.財(cái)產(chǎn)租賃收入的50%14.企業(yè)所得稅法規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的與其生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)有關(guān)的合理支出，包括成本、費(fèi)用、稅金、損失和其他支出，應(yīng)當(dāng)（）。A.實(shí)際發(fā)生B.預(yù)估發(fā)生C.約定發(fā)生D.虛構(gòu)發(fā)生15.個(gè)人所得稅法中，稿酬所得的應(yīng)納稅所得額計(jì)算方法是（）。A.每次收入額減除20%的費(fèi)用B.每次收入額減除30%的費(fèi)用C.每次收入額的70%D.每次收入額的50%三、判斷題（本題型共10小題，每小題1分，共10分。請(qǐng)判斷每小題的表述是否正確，正確的用“√”表示，錯(cuò)誤的用“×”表示。）1.個(gè)人所得稅法規(guī)定，居民個(gè)人取得工資薪金所得，按月計(jì)算繳納個(gè)人所得稅。（）2.企業(yè)所得稅法規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的與其生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)有關(guān)的合理支出，包括成本、費(fèi)用、稅金、損失和其他支出，應(yīng)當(dāng)實(shí)際發(fā)生。（）3.個(gè)人所得稅法中，稿酬所得的應(yīng)納稅所得額計(jì)算方法是每次收入額減除20%的費(fèi)用。（）4.下列各項(xiàng)中，屬于企業(yè)所得稅不征稅收入的是財(cái)政撥款。（）5.根據(jù)我國《稅收征收管理法》的規(guī)定，稅務(wù)機(jī)關(guān)征收稅款時(shí)，必須向納稅人開具完稅憑證，這是稅收征收程序的基本要求。（）6.個(gè)人所得稅法規(guī)定，個(gè)人將其所得對(duì)教育、扶貧、濟(jì)困等公益慈善事業(yè)的捐贈(zèng)，捐贈(zèng)額未超過納稅人申報(bào)的應(yīng)納稅所得額30%的部分，可以從其應(yīng)納稅所得額中扣除。（）7.企業(yè)所得稅法規(guī)定，企業(yè)固定資產(chǎn)由于技術(shù)進(jìn)步等原因，確實(shí)需要加速折舊的，可以縮短折舊年限或者采取加速折舊的方法，但最低折舊年限不得低于20年。（）8.個(gè)人所得稅法中，利息、股息、紅利所得的應(yīng)納稅所得額計(jì)算方法是每次收入額減除30%的費(fèi)用。（）9.下列各項(xiàng)中，不屬于個(gè)人所得稅免稅所得的是保險(xiǎn)賠款。（）10.企業(yè)所得稅法規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出，不超過當(dāng)年銷售（營業(yè)）收入15%的部分，準(zhǔn)予扣除；超過部分，準(zhǔn)予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除。（）四、簡(jiǎn)答題（本題型共5小題，每小題4分，共20分。請(qǐng)簡(jiǎn)要回答下列問題。）1.簡(jiǎn)述個(gè)人所得稅法中，居民個(gè)人取得工資薪金所得的應(yīng)納稅所得額計(jì)算方法。2.簡(jiǎn)述企業(yè)所得稅法中，企業(yè)固定資產(chǎn)加速折舊的規(guī)定。3.簡(jiǎn)述個(gè)人所得稅法中，財(cái)產(chǎn)租賃所得的應(yīng)納稅所得額計(jì)算方法。4.簡(jiǎn)述個(gè)人所得稅法中，捐贈(zèng)扣除的規(guī)定。5.簡(jiǎn)述企業(yè)所得稅法中，廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出的扣除規(guī)定。五、綜合題（本題型共5小題，每小題10分，共50分。請(qǐng)根據(jù)題目要求，結(jié)合所學(xué)知識(shí)，進(jìn)行綜合分析和計(jì)算。）1.某居民個(gè)人2025年取得工資薪金所得12萬元，假設(shè)該個(gè)人每月預(yù)扣預(yù)繳個(gè)人所得稅，請(qǐng)計(jì)算該個(gè)人每月應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳的個(gè)人所得稅額。2.某企業(yè)2025年發(fā)生廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出50萬元，假設(shè)該企業(yè)當(dāng)年銷售（營業(yè)）收入為300萬元，請(qǐng)計(jì)算該企業(yè)當(dāng)年可以扣除的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出額。3.某個(gè)人2025年取得財(cái)產(chǎn)租賃所得10萬元，假設(shè)該個(gè)人每月支付物業(yè)費(fèi)1萬元，請(qǐng)計(jì)算該個(gè)人當(dāng)年應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅額。4.某居民個(gè)人2025年取得稿酬所得5萬元，請(qǐng)計(jì)算該個(gè)人當(dāng)年應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅額。5.某企業(yè)2025年取得國債利息收入10萬元，請(qǐng)計(jì)算該企業(yè)當(dāng)年應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅額。本次試卷答案如下一、單項(xiàng)選擇題答案及解析1.答案：A解析：根據(jù)《個(gè)人所得稅法》規(guī)定，居民個(gè)人取得勞務(wù)報(bào)酬所得，每次收入不超過4000元的，減除費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)為800元。2.答案：C解析：根據(jù)《企業(yè)所得稅法》規(guī)定，企業(yè)固定資產(chǎn)由于技術(shù)進(jìn)步等原因，確實(shí)需要加速折舊的，可以縮短折舊年限或者采取加速折舊的方法，但最低折舊年限不得低于20年。3.答案：A解析：根據(jù)《個(gè)人所得稅法》規(guī)定，稿酬所得的應(yīng)納稅所得額計(jì)算方法是每次收入額減除20%的費(fèi)用。4.答案：A解析：根據(jù)《企業(yè)所得稅法》規(guī)定，財(cái)政撥款屬于不征稅收入，但依法收取并納入財(cái)政管理的行政事業(yè)性收費(fèi)、國債利息收入、企業(yè)接受的捐贈(zèng)收入屬于免稅收入。5.答案：C解析：根據(jù)《稅收征收管理法》規(guī)定，稅務(wù)機(jī)關(guān)征收稅款時(shí)，必須向納稅人開具完稅憑證，這是稅收征收程序的基本要求。6.答案：A解析：根據(jù)《個(gè)人所得稅法》規(guī)定，個(gè)體工商戶的生產(chǎn)經(jīng)營所得，以每一納稅年度的收入總額減除成本、費(fèi)用以及損失后的余額，為應(yīng)納稅所得額。7.答案：A解析：根據(jù)《企業(yè)所得稅法》規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的與其生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)有關(guān)的合理支出，包括成本、費(fèi)用、稅金、損失和其他支出，應(yīng)當(dāng)實(shí)際發(fā)生。8.答案：A解析：根據(jù)《個(gè)人所得稅法》規(guī)定，特許權(quán)使用費(fèi)所得的應(yīng)納稅所得額計(jì)算方法是每次收入額減除20%的費(fèi)用。9.答案：D解析：根據(jù)《個(gè)人所得稅法》規(guī)定，國債利息收入屬于免稅所得，工資薪金所得、稿酬所得、財(cái)產(chǎn)租賃所得屬于應(yīng)稅所得。10.答案：D解析：根據(jù)《企業(yè)所得稅法》規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出，不超過當(dāng)年銷售（營業(yè)）收入15%的部分，準(zhǔn)予扣除；超過部分，準(zhǔn)予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除，這是稅收征收實(shí)體的規(guī)定。11.答案：A解析：根據(jù)《個(gè)人所得稅法》規(guī)定，財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得的應(yīng)納稅所得額計(jì)算方法是財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入減除財(cái)產(chǎn)原值和合理費(fèi)用后的余額。12.答案：B解析：根據(jù)《企業(yè)所得稅法》規(guī)定，增值稅屬于流轉(zhuǎn)稅，不屬于企業(yè)所得稅征稅范圍。13.答案：D解析：根據(jù)《個(gè)人所得稅法》規(guī)定，個(gè)人將其所得對(duì)教育、扶貧、濟(jì)困等公益慈善事業(yè)的捐贈(zèng)，捐贈(zèng)額未超過納稅人申報(bào)的應(yīng)納稅所得額30%的部分，可以從其應(yīng)納稅所得額中扣除，這是稅收征收實(shí)體的規(guī)定。14.答案：A解析：根據(jù)《企業(yè)所得稅法》規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的與其生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)有關(guān)的合理支出，包括成本、費(fèi)用、稅金、損失和其他支出，應(yīng)當(dāng)實(shí)際發(fā)生。15.答案：A解析：根據(jù)《個(gè)人所得稅法》規(guī)定，利息、股息、紅利所得的應(yīng)納稅所得額計(jì)算方法是每次收入額減除20%的費(fèi)用。16.答案：C解析：根據(jù)《個(gè)人所得稅法》規(guī)定，財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得屬于應(yīng)稅所得，國債利息收入、保險(xiǎn)賠款、儲(chǔ)蓄存款利息屬于免稅所得。17.答案：C解析：根據(jù)《企業(yè)所得稅法》規(guī)定，企業(yè)固定資產(chǎn)由于技術(shù)進(jìn)步等原因，確實(shí)需要加速折舊的，可以縮短折舊年限或者采取加速折舊的方法，但最低折舊年限不得低于20年。18.答案：A解析：根據(jù)《個(gè)人所得稅法》規(guī)定，偶然所得的應(yīng)納稅所得額計(jì)算方法是每次收入額減除20%的費(fèi)用。19.答案：A解析：根據(jù)《企業(yè)所得稅法》規(guī)定，財(cái)政撥款屬于不征稅收入，依法收取并納入財(cái)政管理的行政事業(yè)性收費(fèi)、國債利息收入、企業(yè)接受的捐贈(zèng)收入屬于免稅收入。20.答案：C解析：根據(jù)《稅收征收管理法》規(guī)定，稅務(wù)機(jī)關(guān)征收稅款時(shí)，必須向納稅人開具完稅憑證，這是稅收征收程序的基本要求。21.答案：A解析：根據(jù)《個(gè)人所得稅法》規(guī)定，財(cái)產(chǎn)租賃所得的應(yīng)納稅所得額計(jì)算方法是財(cái)產(chǎn)租賃收入減除20%的費(fèi)用。22.答案：D解析：根據(jù)《企業(yè)所得稅法》規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出，不超過當(dāng)年銷售（營業(yè)）收入15%的部分，準(zhǔn)予扣除；超過部分，準(zhǔn)予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除，這是稅收征收實(shí)體的規(guī)定。23.答案：D解析：根據(jù)《個(gè)人所得稅法》規(guī)定，國債利息收入屬于免稅所得，工資薪金所得、稿酬所得、財(cái)產(chǎn)租賃所得屬于應(yīng)稅所得。24.答案：A解析：根據(jù)《個(gè)人所得稅法》規(guī)定，偶然所得的應(yīng)納稅所得額計(jì)算方法是每次收入額減除20%的費(fèi)用。25.答案：C解析：根據(jù)《企業(yè)所得稅法》規(guī)定，企業(yè)固定資產(chǎn)由于技術(shù)進(jìn)步等原因，確實(shí)需要加速折舊的，可以縮短折舊年限或者采取加速折舊的方法，但最低折舊年限不得低于20年。二、多項(xiàng)選擇題答案及解析1.答案：ABC解析：根據(jù)《個(gè)人所得稅法》規(guī)定，工資薪金所得、稿酬所得、財(cái)產(chǎn)租賃所得屬于應(yīng)稅所得，國債利息收入屬于免稅所得。2.答案：AC解析：根據(jù)《企業(yè)所得稅法》規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的與其生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)有關(guān)的合理支出，包括成本、費(fèi)用、稅金、損失和其他支出，應(yīng)當(dāng)實(shí)際發(fā)生或約定發(fā)生。3.答案：AB解析：根據(jù)《個(gè)人所得稅法》規(guī)定，財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得的應(yīng)納稅所得額計(jì)算方法是財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入減除財(cái)產(chǎn)原值和合理費(fèi)用后的余額，每次收入額減除20%的費(fèi)用。4.答案：AD解析：根據(jù)《企業(yè)所得稅法》規(guī)定，財(cái)政撥款屬于不征稅收入，企業(yè)接受的捐贈(zèng)收入屬于免稅收入。5.答案：BC解析：根據(jù)《稅收征收管理法》規(guī)定，稅務(wù)機(jī)關(guān)征收稅款時(shí)，必須向納稅人開具完稅憑證，這是稅收征收程序的基本要求。6.答案：CD解析：根據(jù)《個(gè)人所得稅法》規(guī)定，個(gè)人將其所得對(duì)教育、扶貧、濟(jì)困等公益慈善事業(yè)的捐贈(zèng)，捐贈(zèng)額未超過納稅人申報(bào)的應(yīng)納稅所得額30%的部分，可以從其應(yīng)納稅所得額中扣除，這是稅收征收實(shí)體的規(guī)定。7.答案：BC解析：根據(jù)《企業(yè)所得稅法》規(guī)定，企業(yè)固定資產(chǎn)由于技術(shù)進(jìn)步等原因，確實(shí)需要加速折舊的，可以縮短折舊年限或者采取加速折舊的方法，但最低折舊年限不得低于20年。8.答案：AB解析：根據(jù)《個(gè)人所得稅法》規(guī)定，利息、股息、紅利所得的應(yīng)納稅所得額計(jì)算方法是每次收入額減除20%的費(fèi)用，每次收入額減除30%的費(fèi)用。9.答案：CD解析：根據(jù)《個(gè)人所得稅法》規(guī)定，財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得屬于應(yīng)稅所得，保險(xiǎn)賠款、儲(chǔ)蓄存款利息屬于免稅所得。10.答案：AD解析：根據(jù)《企業(yè)所得稅法》規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出，不超過當(dāng)年銷售（營業(yè)）收入15%的部分，準(zhǔn)予扣除；超過部分，準(zhǔn)予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除，這是稅收征收實(shí)體的規(guī)定。11.答案：AB解析：根據(jù)《個(gè)人所得稅法》規(guī)定，偶然所得的應(yīng)納稅所得額計(jì)算方法是每次收入額減除20%的費(fèi)用，每次收入額減除30%的費(fèi)用。12.答案：AB解析：根據(jù)《企業(yè)所得稅法》規(guī)定，增值稅屬于流轉(zhuǎn)稅，不屬于企業(yè)所得稅征稅范圍。13.答案：AB解析：根據(jù)《個(gè)人所得稅法》規(guī)定，財(cái)產(chǎn)租賃所得的應(yīng)納稅所得額計(jì)算方法是財(cái)產(chǎn)租賃收入減除20%的費(fèi)用，財(cái)產(chǎn)租賃收入減除30%的費(fèi)用。14.答案：AC解析：根據(jù)《企業(yè)所得稅法》規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的與其生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)有關(guān)的合理支出，包括成本、費(fèi)用、稅金、損失和其他支出，應(yīng)當(dāng)實(shí)際發(fā)生或約定發(fā)生。15.答案：AB解析：根據(jù)《個(gè)人所得稅法》規(guī)定，稿酬所得的應(yīng)納稅所得額計(jì)算方法是每次收入額減除20%的費(fèi)用，每次收入額減除30%的費(fèi)用。三、判斷題答案及解析1.答案：√解析：根據(jù)《個(gè)人所得稅法》規(guī)定，居民個(gè)人取得工資薪金所得，按月計(jì)算繳納個(gè)人所得稅。2.答案：√解析：根據(jù)《企業(yè)所得稅法》規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的與其生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)有關(guān)的合理支出，包括成本、費(fèi)用、稅金、損失和其他支出，應(yīng)當(dāng)實(shí)際發(fā)生。3.答案：√解析：根據(jù)《個(gè)人所得稅法》規(guī)定，稿酬所得的應(yīng)納稅所得額計(jì)算方法是每次收入額減除20%的費(fèi)用。4.答案：√解析：根據(jù)《企業(yè)所得稅法》規(guī)定，財(cái)政撥款屬于不征稅收入。5.答案：√解析：根據(jù)《稅收征收管理法》規(guī)定，稅務(wù)機(jī)關(guān)征收稅款時(shí)，必須向納稅人開具完稅憑證，這是稅收征收程序的基本要求。6.答案：√解析：根據(jù)《個(gè)人所得稅法》規(guī)定，個(gè)人將其所得對(duì)教育、扶貧、濟(jì)困等公益慈善事業(yè)的捐贈(zèng)，捐贈(zèng)額未超過納稅人申報(bào)的應(yīng)納稅所得額30%的部分，可以從其應(yīng)納稅所得額中扣除。7.答案：√解析：根據(jù)《企業(yè)所得稅法》規(guī)定，企業(yè)固定資產(chǎn)由于技術(shù)進(jìn)步等原因，確實(shí)需要加速折舊的，可以縮短折舊年限或者采取加速折舊的方法，但最低折舊年限不得低于20年。8.答案：×解析：根據(jù)《個(gè)人所得稅法》規(guī)定，利息、股息、紅利所得的應(yīng)納稅所得額計(jì)算方法是每次收入額減除20%的費(fèi)用。9.答案：×解析：根據(jù)《個(gè)人所得稅法》規(guī)定，保險(xiǎn)賠款屬于免稅所得。10.答案：√解析：根據(jù)《企業(yè)所得稅法》規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出，不超過當(dāng)年銷售（營業(yè)）收入15%的部分，準(zhǔn)予扣除；超過部分，準(zhǔn)予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除。四、簡(jiǎn)答題答案及解析1.簡(jiǎn)述個(gè)人所得稅法中，居民個(gè)人取得工資薪金所得的應(yīng)納稅所得額計(jì)算方法。答案：居民個(gè)人取得工資薪金所得，應(yīng)納稅所得額的計(jì)算方法為：工資薪金所得-免稅收入-專項(xiàng)扣除-專項(xiàng)附加扣除-依法確定的其他扣除。其中，免稅收入包括國務(wù)院規(guī)定免稅的所得，專項(xiàng)扣除包括居民個(gè)人按照國家規(guī)定繳納的基本養(yǎng)老保險(xiǎn)、基本醫(yī)療保險(xiǎn)、失業(yè)保險(xiǎn)等社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)和住房公積金，專項(xiàng)附加扣除包括子女教育、繼續(xù)教育、大病醫(yī)療、住房貸款利息或者住房租金、贍養(yǎng)老人等支出，依法確定的其他扣除包括其他符合規(guī)定的支出。解析：工資薪金所得的應(yīng)納稅所得額計(jì)算方法較為復(fù)雜，需要考慮多種扣除因素，包括免稅收入、專項(xiàng)扣除、專項(xiàng)附加扣除和依法確定的其他扣除。這些扣除因素的具體計(jì)算方法和標(biāo)準(zhǔn)需要根據(jù)相關(guān)法律法規(guī)進(jìn)行確定。2.簡(jiǎn)述企業(yè)所得稅法中，企業(yè)固定資產(chǎn)加速折舊的規(guī)定。答案：企業(yè)所得稅法規(guī)定，企業(yè)固定資產(chǎn)由于技術(shù)進(jìn)步等原因，確實(shí)需要加速折舊的，可以縮短折舊年限或者采取加速折舊的方法，但最低折舊年限不得低于20年。企業(yè)應(yīng)當(dāng)自固定資產(chǎn)投入使用月份的次月起計(jì)算折舊；停止使用的固定資產(chǎn)，應(yīng)當(dāng)自停止使用月份的次月起停止計(jì)算折舊。解析：企業(yè)固定資產(chǎn)加速折舊的規(guī)定是為了鼓勵(lì)企業(yè)采用新技術(shù)、新工藝，提高生產(chǎn)效率，降低生產(chǎn)成本。企業(yè)可以根據(jù)實(shí)際情況，選擇縮短折舊年限或者采取加速折舊的方法，但最低折舊年限不得低于20年。3.簡(jiǎn)述個(gè)人所得稅法中，財(cái)產(chǎn)租賃所得的應(yīng)納稅所得額計(jì)算方法。答案：個(gè)人所得稅法規(guī)定，財(cái)產(chǎn)租賃所得的應(yīng)納稅所得額的計(jì)算方法為：財(cái)產(chǎn)租賃收入-財(cái)產(chǎn)租賃成本-財(cái)產(chǎn)租賃費(fèi)用-依法確定的其他扣除。其中，財(cái)產(chǎn)租賃收入是指?jìng)€(gè)人出租財(cái)產(chǎn)取得的收入，財(cái)產(chǎn)租賃成本是指出租財(cái)產(chǎn)的實(shí)際成本，財(cái)產(chǎn)租賃費(fèi)用是指出租財(cái)產(chǎn)的相關(guān)費(fèi)用，依法確定的其他扣除包括其他符合規(guī)定的支出。解析：財(cái)產(chǎn)租賃所得的應(yīng)納稅所得額計(jì)算方法需要考慮多種扣除因素，包括財(cái)產(chǎn)租賃成本、財(cái)產(chǎn)租賃費(fèi)用和依法確定的其他扣除。這些扣除因素的具體計(jì)算方法和標(biāo)準(zhǔn)需要根據(jù)相關(guān)法律法規(guī)進(jìn)行確定。4.簡(jiǎn)述個(gè)人所得稅法中，捐贈(zèng)扣除的規(guī)定。答案：個(gè)人所得稅法規(guī)定，個(gè)人將其所得對(duì)教育、扶貧、濟(jì)困等公益慈善事業(yè)的捐贈(zèng)，捐贈(zèng)額未超過納稅人申報(bào)的應(yīng)納稅所得額30%的部分，可以從其應(yīng)納稅所得額中扣除。捐贈(zèng)扣除的具體計(jì)算方法和標(biāo)準(zhǔn)需要根據(jù)相關(guān)法律法規(guī)進(jìn)行確定。解析：捐贈(zèng)扣除的規(guī)定是為了鼓勵(lì)個(gè)人積極參與公益慈善事業(yè)，促進(jìn)社會(huì)和諧發(fā)展。個(gè)人可以根據(jù)實(shí)際情況，將一定比例的所得用于捐贈(zèng)，并在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)進(jìn)行扣除。5.簡(jiǎn)述企業(yè)所得稅法中，廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出的扣除規(guī)定。答案：企業(yè)所得稅法規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出，不超過當(dāng)年銷售（營業(yè)）收入15%的部分，準(zhǔn)予扣除；超過部分，準(zhǔn)予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除。廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出的扣除具體計(jì)算方法和標(biāo)準(zhǔn)需要根據(jù)相關(guān)法律法規(guī)進(jìn)行確定。解析：廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出的扣除規(guī)定是為了鼓勵(lì)企業(yè)加大廣告宣傳力度，提高產(chǎn)品知名度，促進(jìn)市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力。企業(yè)可以根據(jù)實(shí)際情況，將一定比例的銷售（營業(yè)）收入用于廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出，并在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)進(jìn)行扣除。超過規(guī)定比例的部分，可以結(jié)轉(zhuǎn)