現(xiàn)行費(fèi)用管理辦法一、總則（一）目的為加強(qiáng)公司費(fèi)用管理，規(guī)范費(fèi)用支出行為，提高資金使用效益，保障公司各項(xiàng)業(yè)務(wù)活動(dòng)的順利開展，根據(jù)國(guó)家相關(guān)法律法規(guī)及公司實(shí)際情況，制定本辦法。（二）適用范圍本辦法適用于公司總部及所屬各部門、各分支機(jī)構(gòu)的費(fèi)用管理。（三）基本原則1.依法合規(guī)原則：費(fèi)用支出必須符合國(guó)家法律法規(guī)和公司內(nèi)部規(guī)章制度的要求。2.預(yù)算控制原則：各項(xiàng)費(fèi)用應(yīng)納入年度預(yù)算管理，嚴(yán)格按照預(yù)算執(zhí)行，確保費(fèi)用支出在預(yù)算范圍內(nèi)。3.效益優(yōu)先原則：費(fèi)用支出應(yīng)注重效益，優(yōu)先保障公司核心業(yè)務(wù)和重點(diǎn)項(xiàng)目的開展。4.歸口管理原則：按照費(fèi)用性質(zhì)和管理職責(zé)，實(shí)行歸口部門負(fù)責(zé)制，明確各部門在費(fèi)用管理中的職責(zé)。5.權(quán)責(zé)對(duì)等原則：費(fèi)用支出的審批、使用和管理應(yīng)與相應(yīng)的責(zé)任相匹配，做到誰審批、誰負(fù)責(zé)，誰使用、誰管理。二、費(fèi)用分類及定義（一）辦公費(fèi)用指公司為開展日常辦公活動(dòng)所發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用，包括辦公用品、辦公設(shè)備購置及維修、水電費(fèi)、通訊費(fèi)、物業(yè)管理費(fèi)等。（二）差旅費(fèi)指員工因公務(wù)出差所發(fā)生的交通、住宿、餐飲、市內(nèi)交通等費(fèi)用。（三）業(yè)務(wù)招待費(fèi)指公司為開展業(yè)務(wù)活動(dòng)需要而發(fā)生的宴請(qǐng)、禮品、娛樂等費(fèi)用。（四）會(huì)議費(fèi)指公司召開各類會(huì)議所發(fā)生的場(chǎng)地租賃、會(huì)議設(shè)備租賃、資料印刷、餐飲、住宿等費(fèi)用。（五）培訓(xùn)費(fèi)指公司為員工參加培訓(xùn)所支付的培訓(xùn)費(fèi)用，包括培訓(xùn)課程費(fèi)用、培訓(xùn)師資費(fèi)用、培訓(xùn)教材費(fèi)用、培訓(xùn)場(chǎng)地費(fèi)用等。（六）營(yíng)銷費(fèi)用指公司為推廣產(chǎn)品或服務(wù)所發(fā)生的廣告宣傳、市場(chǎng)推廣、促銷活動(dòng)等費(fèi)用。（七）研發(fā)費(fèi)用指公司為開展研發(fā)活動(dòng)所發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用，包括研發(fā)人員薪酬、研發(fā)設(shè)備購置及折舊、研發(fā)材料費(fèi)用、研發(fā)場(chǎng)地租賃等。（八）其他費(fèi)用指除上述費(fèi)用以外的其他費(fèi)用，如審計(jì)費(fèi)、咨詢費(fèi)、訴訟費(fèi)、中介機(jī)構(gòu)服務(wù)費(fèi)等。三、費(fèi)用預(yù)算管理（一）預(yù)算編制1.各部門應(yīng)根據(jù)公司年度經(jīng)營(yíng)目標(biāo)和工作計(jì)劃，結(jié)合本部門實(shí)際情況，編制本部門年度費(fèi)用預(yù)算草案。2.費(fèi)用預(yù)算草案應(yīng)詳細(xì)列出各項(xiàng)費(fèi)用的預(yù)算金額、預(yù)算依據(jù)和預(yù)算執(zhí)行時(shí)間，并確保預(yù)算數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性和合理性。3.公司財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)對(duì)各部門提交的費(fèi)用預(yù)算草案進(jìn)行匯總、審核和平衡，形成公司年度費(fèi)用預(yù)算方案，報(bào)公司管理層審批。（二）預(yù)算執(zhí)行1.公司各部門應(yīng)嚴(yán)格按照批準(zhǔn)的年度費(fèi)用預(yù)算執(zhí)行，不得擅自調(diào)整預(yù)算。如因特殊情況需要調(diào)整預(yù)算的，應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行審批。2.各部門應(yīng)建立費(fèi)用預(yù)算執(zhí)行臺(tái)賬，定期對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行分析和總結(jié)，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和解決預(yù)算執(zhí)行過程中存在的問題。3.公司財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)對(duì)各部門費(fèi)用預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)控和檢查，及時(shí)掌握預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度，對(duì)預(yù)算執(zhí)行偏差較大的部門進(jìn)行預(yù)警和督促整改。（三）預(yù)算調(diào)整1.當(dāng)出現(xiàn)下列情況之一時(shí)，可對(duì)費(fèi)用預(yù)算進(jìn)行調(diào)整：國(guó)家政策法規(guī)發(fā)生重大變化，導(dǎo)致公司費(fèi)用支出增加或減少；公司經(jīng)營(yíng)戰(zhàn)略調(diào)整，導(dǎo)致費(fèi)用預(yù)算項(xiàng)目和金額發(fā)生變化；不可抗力因素，如自然災(zāi)害、重大疫情等，導(dǎo)致公司費(fèi)用支出大幅增加；其他不可預(yù)見的因素，導(dǎo)致公司費(fèi)用預(yù)算無法執(zhí)行。2.費(fèi)用預(yù)算調(diào)整應(yīng)按照以下程序進(jìn)行：各部門提出預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)，詳細(xì)說明調(diào)整的原因、調(diào)整的項(xiàng)目和金額，并提交相關(guān)證明材料；公司財(cái)務(wù)部門對(duì)各部門提交的預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)進(jìn)行審核，提出審核意見；公司管理層對(duì)預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)進(jìn)行審批，審批通過后，財(cái)務(wù)部門下達(dá)預(yù)算調(diào)整通知，各部門按照調(diào)整后的預(yù)算執(zhí)行。四、費(fèi)用審批管理（一）審批流程1.費(fèi)用報(bào)銷審批流程：費(fèi)用報(bào)銷人填寫費(fèi)用報(bào)銷單，詳細(xì)注明費(fèi)用發(fā)生的時(shí)間、地點(diǎn)、事由、金額等信息，并附上相關(guān)發(fā)票、收據(jù)等原始憑證；費(fèi)用報(bào)銷人所在部門負(fù)責(zé)人對(duì)費(fèi)用的真實(shí)性、合理性進(jìn)行審核，簽署審核意見；財(cái)務(wù)部門對(duì)費(fèi)用報(bào)銷單及原始憑證進(jìn)行審核，重點(diǎn)審核費(fèi)用是否符合公司規(guī)定的報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)、發(fā)票是否真實(shí)有效等，簽署審核意見；公司分管領(lǐng)導(dǎo)對(duì)費(fèi)用進(jìn)行審批，簽署審批意見；公司主要領(lǐng)導(dǎo)對(duì)費(fèi)用進(jìn)行最終審批，簽署審批意見。2.費(fèi)用借款審批流程：借款人填寫借款單，詳細(xì)注明借款金額、借款用途、還款時(shí)間等信息，并提交相關(guān)借款申請(qǐng)材料；借款人所在部門負(fù)責(zé)人對(duì)借款的必要性、合理性進(jìn)行審核，簽署審核意見；財(cái)務(wù)部門對(duì)借款單及借款申請(qǐng)材料進(jìn)行審核，重點(diǎn)審核借款金額是否在預(yù)算范圍內(nèi)、還款來源是否可靠等，簽署審核意見；公司分管領(lǐng)導(dǎo)對(duì)借款進(jìn)行審批，簽署審批意見；公司主要領(lǐng)導(dǎo)對(duì)借款進(jìn)行最終審批，簽署審批意見。（二）審批權(quán)限1.公司主要領(lǐng)導(dǎo)：審批金額較大或涉及重要事項(xiàng)的費(fèi)用支出。2.公司分管領(lǐng)導(dǎo)：審批分管部門的費(fèi)用支出，審批金額在一定限額內(nèi)的費(fèi)用支出。3.部門負(fù)責(zé)人：審批本部門的費(fèi)用支出，審批金額在較小限額內(nèi)的費(fèi)用支出。4.財(cái)務(wù)部門：負(fù)責(zé)對(duì)費(fèi)用報(bào)銷單及原始憑證進(jìn)行審核，對(duì)不符合規(guī)定的費(fèi)用支出有權(quán)拒絕報(bào)銷。（三）審批責(zé)任1.各級(jí)審批人員應(yīng)認(rèn)真履行審批職責(zé)，對(duì)審批事項(xiàng)的真實(shí)性、合理性、合規(guī)性負(fù)責(zé)。2.如因?qū)徟藛T把關(guān)不嚴(yán)，導(dǎo)致公司遭受經(jīng)濟(jì)損失或其他不良影響的，審批人員應(yīng)承擔(dān)相應(yīng)的責(zé)任。五、費(fèi)用報(bào)銷管理（一）報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)1.辦公費(fèi)用：辦公用品應(yīng)按照公司規(guī)定的采購流程進(jìn)行采購，嚴(yán)格控制辦公用品的浪費(fèi)和閑置。辦公設(shè)備購置應(yīng)按照公司固定資產(chǎn)管理規(guī)定進(jìn)行審批和管理。水電費(fèi)、通訊費(fèi)、物業(yè)管理費(fèi)等應(yīng)按照實(shí)際發(fā)生額進(jìn)行報(bào)銷。2.差旅費(fèi)：差旅費(fèi)報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)應(yīng)按照公司制定的差旅費(fèi)管理辦法執(zhí)行，包括交通、住宿、餐飲、市內(nèi)交通等費(fèi)用的報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)。員工應(yīng)嚴(yán)格按照規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)乘坐交通工具、選擇住宿酒店，不得超標(biāo)準(zhǔn)報(bào)銷。3.業(yè)務(wù)招待費(fèi)：業(yè)務(wù)招待費(fèi)應(yīng)嚴(yán)格控制支出，不得用于與公司業(yè)務(wù)無關(guān)的宴請(qǐng)和娛樂活動(dòng)。業(yè)務(wù)招待費(fèi)報(bào)銷應(yīng)提供詳細(xì)的招待事由、招待對(duì)象、招待時(shí)間等信息，并附上相關(guān)發(fā)票、收據(jù)等原始憑證。業(yè)務(wù)招待費(fèi)報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)應(yīng)按照公司制定的業(yè)務(wù)招待費(fèi)管理辦法執(zhí)行。4.會(huì)議費(fèi)：會(huì)議費(fèi)報(bào)銷應(yīng)提供詳細(xì)的會(huì)議通知、會(huì)議議程、會(huì)議簽到表、會(huì)議費(fèi)用明細(xì)等信息，并附上相關(guān)發(fā)票、收據(jù)等原始憑證。會(huì)議費(fèi)報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)應(yīng)按照公司制定的會(huì)議費(fèi)管理辦法執(zhí)行。5.培訓(xùn)費(fèi)：培訓(xùn)費(fèi)報(bào)銷應(yīng)提供詳細(xì)的培訓(xùn)通知、培訓(xùn)課程表、培訓(xùn)簽到表、培訓(xùn)費(fèi)用明細(xì)等信息，并附上相關(guān)發(fā)票、收據(jù)等原始憑證。培訓(xùn)費(fèi)報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)應(yīng)按照公司制定的培訓(xùn)費(fèi)管理辦法執(zhí)行。6.營(yíng)銷費(fèi)用：營(yíng)銷費(fèi)用應(yīng)嚴(yán)格按照公司制定的營(yíng)銷費(fèi)用管理辦法執(zhí)行，包括廣告宣傳、市場(chǎng)推廣、促銷活動(dòng)等費(fèi)用的報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)。營(yíng)銷費(fèi)用報(bào)銷應(yīng)提供詳細(xì)的營(yíng)銷活動(dòng)方案、營(yíng)銷費(fèi)用明細(xì)等信息，并附上相關(guān)發(fā)票、收據(jù)等原始憑證。7.研發(fā)費(fèi)用：研發(fā)費(fèi)用應(yīng)嚴(yán)格按照國(guó)家相關(guān)法律法規(guī)和公司制定的研發(fā)費(fèi)用管理辦法執(zhí)行，包括研發(fā)人員薪酬、研發(fā)設(shè)備購置及折舊、研發(fā)材料費(fèi)用、研發(fā)場(chǎng)地租賃等費(fèi)用的報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)。研發(fā)費(fèi)用報(bào)銷應(yīng)提供詳細(xì)的研發(fā)項(xiàng)目立項(xiàng)文件、研發(fā)費(fèi)用明細(xì)等信息，并附上相關(guān)發(fā)票、收據(jù)等原始憑證。8.其他費(fèi)用：其他費(fèi)用報(bào)銷應(yīng)按照公司相關(guān)規(guī)定執(zhí)行，提供詳細(xì)的費(fèi)用發(fā)生事由、費(fèi)用明細(xì)等信息，并附上相關(guān)發(fā)票、收據(jù)等原始憑證。（二）報(bào)銷憑證1.費(fèi)用報(bào)銷必須提供真實(shí)、合法、有效的發(fā)票或收據(jù)等原始憑證，發(fā)票應(yīng)注明開票日期、購買方名稱、納稅人識(shí)別號(hào)、地址、電話、開戶行及賬號(hào)、貨物或應(yīng)稅勞務(wù)、服務(wù)名稱、規(guī)格型號(hào)、單位、數(shù)量、單價(jià)、金額、稅率、稅額等信息，并加蓋發(fā)票專用章。2.對(duì)于無法取得發(fā)票的費(fèi)用支出，應(yīng)提供其他合法有效的證明材料，如收據(jù)、收條、合同等，并經(jīng)相關(guān)部門負(fù)責(zé)人和財(cái)務(wù)部門審核同意后，方可報(bào)銷。3.報(bào)銷憑證應(yīng)按照費(fèi)用類別和時(shí)間順序進(jìn)行整理、粘貼，確保憑證的整齊、美觀和便于查閱。（三）報(bào)銷時(shí)間1.員工應(yīng)在費(fèi)用發(fā)生后及時(shí)報(bào)銷，原則上不得超過一個(gè)月。2.對(duì)于跨年度的費(fèi)用支出，應(yīng)在次年1月31日前報(bào)銷完畢，逾期不予報(bào)銷。（四）報(bào)銷方式1.費(fèi)用報(bào)銷一般采用網(wǎng)上報(bào)銷系統(tǒng)進(jìn)行報(bào)銷，員工應(yīng)按照系統(tǒng)提示填寫報(bào)銷信息，上傳報(bào)銷憑證，提交報(bào)銷申請(qǐng)。2.對(duì)于不具備網(wǎng)上報(bào)銷條件的費(fèi)用支出，員工可填寫紙質(zhì)報(bào)銷單，按照規(guī)定的審批流程進(jìn)行報(bào)銷。六、費(fèi)用支付管理（一）支付流程1.財(cái)務(wù)部門根據(jù)審核通過的費(fèi)用報(bào)銷單或借款單，編制付款憑證。2.付款憑證經(jīng)財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人審核后，提交公司分管領(lǐng)導(dǎo)審批。3.公司分管領(lǐng)導(dǎo)審批通過后，財(cái)務(wù)部門按照付款憑證進(jìn)行付款。（二）支付方式1.費(fèi)用支付一般采用銀行轉(zhuǎn)賬方式，特殊情況下可采用現(xiàn)金支付。2.采用銀行轉(zhuǎn)賬方式支付的，應(yīng)確保收款單位名稱、賬號(hào)、開戶行等信息準(zhǔn)確無誤，避免因信息錯(cuò)誤導(dǎo)致支付失敗或資金損失。3.采用現(xiàn)金支付的，應(yīng)嚴(yán)格按照國(guó)家現(xiàn)金管理規(guī)定進(jìn)行操作，確?，F(xiàn)金支付的安全和合規(guī)。（三）支付時(shí)間1.財(cái)務(wù)部門應(yīng)在收到審批通過的付款憑證后及時(shí)安排付款，原則上不得超過5個(gè)工作日。2.對(duì)于金額較大或有特殊要求的費(fèi)用支付，應(yīng)按照公司相關(guān)規(guī)定提前安排資金，確保支付的及時(shí)性和準(zhǔn)確性。七、費(fèi)用核算與分析（一）費(fèi)用核算1.財(cái)務(wù)部門應(yīng)按照國(guó)家會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和公司財(cái)務(wù)制度的要求，對(duì)各項(xiàng)費(fèi)用進(jìn)行準(zhǔn)確核算，確保費(fèi)用數(shù)據(jù)的真實(shí)性、完整性和準(zhǔn)確性。2.費(fèi)用核算應(yīng)按照費(fèi)用類別和部門進(jìn)行明細(xì)核算，便于費(fèi)用分析和管理。（二）費(fèi)用分析1.財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對(duì)公司費(fèi)用支出情況進(jìn)行分析，編制費(fèi)用分析報(bào)告，為公司管理層提供決策依據(jù)。2.費(fèi)用分析報(bào)告應(yīng)包括費(fèi)用預(yù)算執(zhí)行情況、費(fèi)用支出結(jié)構(gòu)、費(fèi)用變動(dòng)趨勢(shì)、費(fèi)用控制效果等內(nèi)容，并提出改進(jìn)建議和措施。3.各部門應(yīng)配合財(cái)務(wù)部門做好費(fèi)用分析工作，提供相關(guān)數(shù)據(jù)和資料，協(xié)助財(cái)務(wù)部門完成費(fèi)用分析報(bào)告。八、費(fèi)用監(jiān)督與檢查（一）內(nèi)部審計(jì)1.公司內(nèi)部審計(jì)部門應(yīng)定期對(duì)公司費(fèi)用管理情況進(jìn)行審計(jì)，檢查費(fèi)用管理制度的執(zhí)行情況、費(fèi)用支出的真實(shí)性、合理性和合規(guī)性等。2.內(nèi)部審計(jì)部門應(yīng)出具審計(jì)報(bào)告，對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題提出整改意見和建議，并跟蹤整改情況，確保問題得到及時(shí)解決。（二）財(cái)務(wù)檢查1.公司財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對(duì)各部門費(fèi)用管理情況進(jìn)行檢查，檢查費(fèi)用報(bào)銷憑證的真實(shí)性、合法性、完整性，費(fèi)用審批流程的執(zhí)行情況，費(fèi)用預(yù)算的執(zhí)行情況等。2.財(cái)務(wù)部門應(yīng)出具財(cái)務(wù)檢查報(bào)告，對(duì)檢查發(fā)現(xiàn)的問題提出整改意見和建議，并跟蹤整改情況，確保問題得到及時(shí)解決。（三）違規(guī)處理1.對(duì)于違反本辦法規(guī)定的費(fèi)用支出行為，公司將視情節(jié)輕重給予相應(yīng)的處罰，包括責(zé)令改正、追回