現(xiàn)金銀行管理辦法一、總則（一）目的本辦法旨在加強(qiáng)公司現(xiàn)金銀行管理，規(guī)范現(xiàn)金收支和銀行賬戶操作，確保資金安全、高效運(yùn)作，保障公司財(cái)務(wù)活動(dòng)的正常進(jìn)行，維護(hù)公司的經(jīng)濟(jì)利益。（二）適用范圍本辦法適用于公司及所屬各部門涉及現(xiàn)金收付和銀行賬戶管理的各項(xiàng)業(yè)務(wù)活動(dòng)。（三）基本原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國(guó)家有關(guān)現(xiàn)金管理和銀行賬戶管理的法律法規(guī)、規(guī)章制度，依法辦理現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)。2.安全性原則：確?，F(xiàn)金和銀行資金的安全，防范各類資金風(fēng)險(xiǎn)，防止貪污、挪用、盜竊等違法行為的發(fā)生。3.準(zhǔn)確性原則：現(xiàn)金收付和銀行賬務(wù)處理必須準(zhǔn)確無(wú)誤，保證賬賬相符、賬款相符。4.效益性原則：在保證資金安全的前提下，合理安排資金，提高資金使用效益，降低資金成本。二、現(xiàn)金管理（一）現(xiàn)金使用范圍1.職工工資、津貼、獎(jiǎng)金。2.個(gè)人勞務(wù)報(bào)酬。3.根據(jù)國(guó)家規(guī)定頒發(fā)給個(gè)人的科學(xué)技術(shù)、文化藝術(shù)、體育等各種獎(jiǎng)金。4.各種勞保、福利費(fèi)用以及國(guó)家規(guī)定的對(duì)個(gè)人的其他支出。5.向個(gè)人收購(gòu)農(nóng)副產(chǎn)品和其他物資的價(jià)款。6.出差人員必須隨身攜帶的差旅費(fèi)。7.結(jié)算起點(diǎn)以下的零星支出（結(jié)算起點(diǎn)為1000元）。8.中國(guó)人民銀行確定需要支付現(xiàn)金的其他支出。（二）現(xiàn)金庫(kù)存限額1.公司根據(jù)日?，F(xiàn)金開(kāi)支需要，與開(kāi)戶銀行協(xié)商核定現(xiàn)金庫(kù)存限額。現(xiàn)金庫(kù)存限額一般按照公司35天的日常零星開(kāi)支所需確定。2.如需調(diào)整現(xiàn)金庫(kù)存限額，應(yīng)提前向開(kāi)戶銀行提出申請(qǐng)，經(jīng)批準(zhǔn)后執(zhí)行。（三）現(xiàn)金收付規(guī)定1.現(xiàn)金收入必須及時(shí)入賬，不得坐支現(xiàn)金。因特殊情況需要坐支現(xiàn)金的，應(yīng)當(dāng)事先報(bào)經(jīng)開(kāi)戶銀行審查批準(zhǔn)，由開(kāi)戶銀行核定坐支范圍和限額。坐支單位應(yīng)當(dāng)定期向開(kāi)戶銀行報(bào)送坐支金額和使用情況。2.支付現(xiàn)金，必須從本單位庫(kù)存現(xiàn)金限額中支付或者從開(kāi)戶銀行提取，不得從本單位的現(xiàn)金收入中直接支付（即坐支）。因特殊情況需要坐支現(xiàn)金的，應(yīng)事先報(bào)經(jīng)開(kāi)戶銀行審查批準(zhǔn)，并在核定的范圍和限額內(nèi)進(jìn)行坐支。3.辦理現(xiàn)金收付業(yè)務(wù)時(shí)，必須有合法的原始憑證。原始憑證應(yīng)具備憑證名稱、填制日期、填制單位名稱或填制人姓名、經(jīng)辦人員的簽名或蓋章、接受憑證單位名稱、經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)內(nèi)容、數(shù)量、單價(jià)和金額等要素。財(cái)務(wù)人員應(yīng)認(rèn)真審核原始憑證，對(duì)不真實(shí)、不合法的原始憑證有權(quán)不予受理；對(duì)記載不準(zhǔn)確、不完整的原始憑證予以退回，并要求按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度的規(guī)定更正、補(bǔ)充。4.現(xiàn)金收付業(yè)務(wù)辦理完畢后，出納人員應(yīng)在原始憑證上加蓋“現(xiàn)金收訖”或“現(xiàn)金付訖”戳記，并在記賬憑證上簽字或蓋章。（四）現(xiàn)金盤點(diǎn)1.出納人員應(yīng)每日營(yíng)業(yè)終了對(duì)庫(kù)存現(xiàn)金進(jìn)行盤點(diǎn)，確保賬實(shí)相符。盤點(diǎn)時(shí)，應(yīng)由財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人或其他指定人員監(jiān)盤。2.如發(fā)現(xiàn)現(xiàn)金長(zhǎng)款或短款，應(yīng)及時(shí)查明原因，并進(jìn)行相應(yīng)的賬務(wù)處理。屬于記賬錯(cuò)誤的，應(yīng)及時(shí)更正；屬于出納人員工作失誤的，應(yīng)追究其責(zé)任；屬于其他原因造成的，應(yīng)按規(guī)定進(jìn)行處理。3.每月末，財(cái)務(wù)部門應(yīng)組織一次全面的現(xiàn)金盤點(diǎn)，并編制現(xiàn)金盤點(diǎn)表。現(xiàn)金盤點(diǎn)表應(yīng)包括日期、賬存金額、實(shí)存金額、差異金額及原因等內(nèi)容?，F(xiàn)金盤點(diǎn)表應(yīng)由盤點(diǎn)人員、監(jiān)盤人員和財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人簽字確認(rèn)。三、銀行賬戶管理（一）銀行賬戶的開(kāi)立1.公司因經(jīng)營(yíng)需要開(kāi)立銀行賬戶，應(yīng)按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定向開(kāi)戶銀行提出申請(qǐng)，并提交相關(guān)證明文件。申請(qǐng)開(kāi)立銀行賬戶時(shí)，應(yīng)填寫開(kāi)戶申請(qǐng)書(shū)，并加蓋公司公章。2.開(kāi)戶銀行對(duì)公司提交的申請(qǐng)及證明文件進(jìn)行審核，審核同意后，為公司辦理開(kāi)戶手續(xù)，并頒發(fā)開(kāi)戶許可證。3.公司應(yīng)按照開(kāi)戶銀行的要求，妥善保管開(kāi)戶許可證及其他相關(guān)資料。開(kāi)戶許可證如有遺失、損壞等情況，應(yīng)及時(shí)向開(kāi)戶銀行申請(qǐng)掛失、補(bǔ)辦。（二）銀行賬戶的使用1.公司應(yīng)嚴(yán)格按照銀行賬戶的用途使用賬戶，不得出租、出借銀行賬戶，不得利用銀行賬戶套取現(xiàn)金或進(jìn)行其他違法活動(dòng)。2.銀行賬戶的預(yù)留印鑒應(yīng)妥善保管，實(shí)行分管并用制。財(cái)務(wù)專用章由財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人保管，個(gè)人名章由本人或其授權(quán)人員保管。嚴(yán)禁一人保管支付款項(xiàng)所需的全部印章。3.辦理銀行結(jié)算業(yè)務(wù)時(shí)，應(yīng)嚴(yán)格按照銀行結(jié)算辦法的規(guī)定填寫票據(jù)和結(jié)算憑證。票據(jù)和結(jié)算憑證的填寫必須要素齊全、內(nèi)容真實(shí)、字跡清晰、數(shù)字準(zhǔn)確、不得涂改。4.收到銀行收付款通知后，出納人員應(yīng)及時(shí)進(jìn)行賬務(wù)處理，并定期與銀行對(duì)賬單進(jìn)行核對(duì)。如發(fā)現(xiàn)未達(dá)賬項(xiàng)，應(yīng)編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，確保銀行存款日記賬與銀行對(duì)賬單余額相符。（三）銀行賬戶的變更與撤銷1.公司銀行賬戶的信息如發(fā)生變更，應(yīng)及時(shí)向開(kāi)戶銀行提出申請(qǐng)，并提交相關(guān)證明文件。開(kāi)戶銀行審核同意后，辦理賬戶信息變更手續(xù)。2.公司因經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)調(diào)整、合并、分立等原因需要撤銷銀行賬戶時(shí)，應(yīng)提前通知開(kāi)戶銀行，并按照銀行要求辦理銷戶手續(xù)。銷戶時(shí)，應(yīng)將賬戶內(nèi)的余額全部結(jié)清，并交回各種重要空白票據(jù)及結(jié)算憑證。3.銀行賬戶撤銷后，公司應(yīng)及時(shí)將銷戶情況通知相關(guān)部門，并對(duì)涉及該賬戶的財(cái)務(wù)資料進(jìn)行妥善保管。四、票據(jù)及印章管理（一）票據(jù)管理1.公司涉及的票據(jù)主要包括支票、匯票、本票、發(fā)票等。票據(jù)的購(gòu)買、保管、使用應(yīng)指定專人負(fù)責(zé)，并建立健全票據(jù)管理制度。2.購(gòu)買票據(jù)時(shí)，應(yīng)填寫票據(jù)購(gòu)買申請(qǐng)書(shū)，經(jīng)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)后，由專人到開(kāi)戶銀行購(gòu)買。購(gòu)買的票據(jù)應(yīng)及時(shí)登記入賬，并妥善保管。3.票據(jù)使用時(shí)，應(yīng)嚴(yán)格按照規(guī)定的格式和內(nèi)容填寫，確保票據(jù)要素齊全、內(nèi)容真實(shí)、字跡清晰、數(shù)字準(zhǔn)確。票據(jù)填寫完畢后，應(yīng)加蓋預(yù)留印鑒，并由相關(guān)負(fù)責(zé)人簽字或蓋章。4.作廢的票據(jù)應(yīng)加蓋“作廢”戳記，與存根聯(lián)一并保存，不得隨意銷毀。定期對(duì)作廢票據(jù)進(jìn)行清理，并編制作廢票據(jù)清單，報(bào)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審核后存檔。5.票據(jù)遺失時(shí)，應(yīng)立即采取掛失止付等措施，并及時(shí)向有關(guān)部門報(bào)告。因票據(jù)遺失造成的經(jīng)濟(jì)損失，應(yīng)追究相關(guān)責(zé)任人的責(zé)任。（二）印章管理1.公司的印章主要包括財(cái)務(wù)專用章、法人章、合同專用章等。印章的刻制、啟用、保管、使用應(yīng)嚴(yán)格按照公司印章管理制度執(zhí)行。2.印章的刻制應(yīng)經(jīng)公司法定代表人批準(zhǔn)，由指定的部門或單位統(tǒng)一辦理。印章刻制完成后，應(yīng)及時(shí)登記備案，并預(yù)留印模。3.印章啟用時(shí)，應(yīng)在公司內(nèi)部進(jìn)行公告，并明確印章的使用范圍和審批程序。印章應(yīng)由專人保管，不得隨意交他人代管。4.使用印章時(shí)，應(yīng)填寫印章使用申請(qǐng)表，注明使用事項(xiàng)、使用部門、使用人等信息，并按照規(guī)定的審批程序進(jìn)行審批。經(jīng)批準(zhǔn)后，方可使用印章。印章使用完畢后，應(yīng)及時(shí)歸還保管人，并在印章使用登記簿上登記。5.嚴(yán)禁在空白票據(jù)、空白合同等文件上加蓋印章。如因特殊情況需要在空白文件上加蓋印章的，應(yīng)經(jīng)公司法定代表人批準(zhǔn)，并采取相應(yīng)的防范措施。6.印章保管人應(yīng)定期對(duì)印章進(jìn)行檢查，如發(fā)現(xiàn)印章有損壞、遺失等情況，應(yīng)及時(shí)報(bào)告并采取相應(yīng)的措施。五、資金審批與授權(quán)（一）資金審批流程1.公司各項(xiàng)資金支出應(yīng)按照規(guī)定的審批流程進(jìn)行審批。一般情況下，資金支出審批流程包括經(jīng)辦人填寫費(fèi)用報(bào)銷單或付款申請(qǐng)單、部門負(fù)責(zé)人審核、財(cái)務(wù)部門審核、分管領(lǐng)導(dǎo)審批、總經(jīng)理審批等環(huán)節(jié)。2.經(jīng)辦人應(yīng)在費(fèi)用報(bào)銷單或付款申請(qǐng)單上詳細(xì)填寫支出事由、金額、支付方式等信息，并附上相關(guān)的原始憑證。原始憑證應(yīng)真實(shí)、合法、有效。3.部門負(fù)責(zé)人應(yīng)對(duì)本部門的費(fèi)用支出進(jìn)行審核，重點(diǎn)審核支出的合理性、必要性和真實(shí)性。如發(fā)現(xiàn)問(wèn)題，應(yīng)及時(shí)與經(jīng)辦人溝通并要求其作出說(shuō)明或更正。4.財(cái)務(wù)部門應(yīng)按照財(cái)務(wù)制度和相關(guān)規(guī)定對(duì)資金支出進(jìn)行審核，重點(diǎn)審核支出的合規(guī)性、準(zhǔn)確性和預(yù)算執(zhí)行情況。如發(fā)現(xiàn)不符合規(guī)定的支出，應(yīng)拒絕報(bào)銷或付款，并向相關(guān)部門和領(lǐng)導(dǎo)報(bào)告。5.分管領(lǐng)導(dǎo)應(yīng)對(duì)其分管業(yè)務(wù)范圍內(nèi)的資金支出進(jìn)行審批，重點(diǎn)審核支出的必要性和可行性。如涉及重大資金支出，應(yīng)提交總經(jīng)理辦公會(huì)或董事會(huì)審議。6.總經(jīng)理應(yīng)對(duì)公司所有資金支出進(jìn)行最終審批?？偨?jīng)理應(yīng)根據(jù)公司的經(jīng)營(yíng)狀況、財(cái)務(wù)狀況和發(fā)展戰(zhàn)略，綜合考慮各項(xiàng)資金支出的合理性和必要性，作出審批決定。（二）授權(quán)審批額度1.為提高資金使用效率，簡(jiǎn)化審批流程，公司根據(jù)資金支出的性質(zhì)和金額大小，對(duì)各級(jí)審批人員的授權(quán)審批額度進(jìn)行了明確規(guī)定。2.一般情況下，單筆金額在[X]元以下的資金支出，由部門負(fù)責(zé)人審核后，財(cái)務(wù)部門審核，分管領(lǐng)導(dǎo)審批即可；單筆金額在[X]元以上至[X]元的資金支出，需經(jīng)部門負(fù)責(zé)人審核、財(cái)務(wù)部門審核、分管領(lǐng)導(dǎo)審批后，報(bào)總經(jīng)理審批；單筆金額在[X]元以上的重大資金支出，應(yīng)提交總經(jīng)理辦公會(huì)或董事會(huì)審議通過(guò)后，由總經(jīng)理審批。3.對(duì)于緊急情況下的資金支出，如搶險(xiǎn)救災(zāi)、突發(fā)事件處理等，可按照公司制定的緊急資金支出審批程序進(jìn)行審批，但事后應(yīng)及時(shí)補(bǔ)辦相關(guān)手續(xù)。（三）特殊資金支出審批1.對(duì)于對(duì)外投資、融資、擔(dān)保等重大資金支出，應(yīng)按照公司相關(guān)規(guī)定進(jìn)行專項(xiàng)審批。專項(xiàng)審批流程一般包括項(xiàng)目可行性研究、投資方案論證、財(cái)務(wù)評(píng)估、法律審查、董事會(huì)或股東大會(huì)審議等環(huán)節(jié)。2.對(duì)外捐贈(zèng)、贊助等非經(jīng)營(yíng)性資金支出，應(yīng)經(jīng)公司董事會(huì)或股東大會(huì)批準(zhǔn)，并按照相關(guān)法律法規(guī)和財(cái)務(wù)制度的規(guī)定進(jìn)行賬務(wù)處理。3.涉及關(guān)聯(lián)交易的資金支出，應(yīng)嚴(yán)格按照公司關(guān)聯(lián)交易管理制度的規(guī)定進(jìn)行審批，并履行信息披露義務(wù)。六、監(jiān)督與檢查（一）內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督1.公司內(nèi)部審計(jì)部門應(yīng)定期對(duì)現(xiàn)金銀行管理情況進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督，檢查現(xiàn)金銀行管理制度的執(zhí)行情況、資金收支的合規(guī)性、銀行賬戶的管理情況等。2.內(nèi)部審計(jì)人員應(yīng)通過(guò)查閱會(huì)計(jì)憑證、賬簿、報(bào)表等資料，實(shí)地盤點(diǎn)現(xiàn)金、核對(duì)銀行對(duì)賬單等方式，對(duì)現(xiàn)金銀行管理進(jìn)行全面審查。如發(fā)現(xiàn)問(wèn)題，應(yīng)及時(shí)提出審計(jì)意見(jiàn)和建議，并督促相關(guān)部門進(jìn)行整改。3.內(nèi)部審計(jì)部門應(yīng)定期向公司管理層提交內(nèi)部審計(jì)報(bào)告，匯報(bào)現(xiàn)金銀行管理審計(jì)情況及發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，并跟蹤檢查整改落實(shí)情況。（二）財(cái)務(wù)檢查1.財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對(duì)現(xiàn)金銀行管理情況進(jìn)行自查，檢查現(xiàn)金收付、銀行結(jié)算、票據(jù)及印章管理等方面的工作是否符合規(guī)定，是否存在風(fēng)險(xiǎn)隱患。2.財(cái)務(wù)檢查可采取日常檢查、專項(xiàng)檢查等方式進(jìn)行。日常檢查由財(cái)務(wù)部門自行組織，定期對(duì)現(xiàn)金銀行管理情況進(jìn)行檢查；專項(xiàng)檢查可根據(jù)公司實(shí)際情況，針對(duì)某一特定時(shí)期或某一特定事項(xiàng)進(jìn)行檢查。3.財(cái)務(wù)檢查結(jié)束后，應(yīng)編寫財(cái)務(wù)檢查報(bào)告，對(duì)檢查中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題進(jìn)行分析總結(jié)，并提出改進(jìn)措施和建議。財(cái)務(wù)檢查報(bào)告應(yīng)提交財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審核，并報(bào)公司管理層備案。（三）違規(guī)處理1.對(duì)于違反現(xiàn)金銀行管理辦法的行為，公司將視情節(jié)輕重，給予相應(yīng)的處罰。處罰措施包括警告、罰款、降職、撤職等。2.對(duì)于因違反現(xiàn)金銀行管理辦法給公司造成經(jīng)濟(jì)損失