福建退稅管理辦法一、總則（一）目的為加強福建地區(qū)退稅管理，規(guī)范退稅流程，保障國家稅收權(quán)益，促進經(jīng)濟健康發(fā)展，依據(jù)國家相關(guān)法律法規(guī)及稅收政策，結(jié)合福建實際情況，制定本辦法。（二）適用范圍本辦法適用于在福建地區(qū)發(fā)生的各類退稅業(yè)務(wù)，包括但不限于增值稅退稅、企業(yè)所得稅退稅、出口退稅等。涉及的納稅人、扣繳義務(wù)人及相關(guān)稅務(wù)機關(guān)均應(yīng)遵守本辦法規(guī)定。（三）基本原則1.依法依規(guī)原則嚴(yán)格按照國家稅收法律法規(guī)及相關(guān)政策規(guī)定辦理退稅業(yè)務(wù)，確保退稅工作合法、合規(guī)、有序進行。2.準(zhǔn)確及時原則準(zhǔn)確審核退稅申請資料，確保退稅金額計算準(zhǔn)確無誤。同時，優(yōu)化退稅流程，提高退稅辦理效率，及時將應(yīng)退稅款退還給納稅人。3.公平公正原則對所有符合退稅條件的納稅人一視同仁，按照統(tǒng)一標(biāo)準(zhǔn)和流程辦理退稅，確保退稅工作公平、公正。4.風(fēng)險防控原則加強對退稅業(yè)務(wù)的風(fēng)險識別、評估和防控，防止騙取退稅等違法行為的發(fā)生，保障國家稅收安全。二、退稅申請與受理（一）申請條件1.納稅人符合國家規(guī)定的退稅情形，如多繳稅款、稅收優(yōu)惠政策享受后應(yīng)退稅款等。2.已按照規(guī)定申報繳納稅款，并取得相應(yīng)的完稅憑證。3.申請退稅的資料齊全、真實、有效。（二）申請資料1.退稅申請表納稅人應(yīng)如實填寫退稅申請表，詳細說明退稅原因、退稅金額、所屬期間等信息。2.完稅憑證提供已繳納稅款的完稅證明，如稅收繳款書、電子繳稅付款憑證等。3.相關(guān)證明材料根據(jù)不同的退稅情形，提供相應(yīng)的證明材料。例如，申請增值稅退稅需提供增值稅專用發(fā)票、海關(guān)進口增值稅專用繳款書等；申請企業(yè)所得稅退稅需提供年度納稅申報表、財務(wù)報表等；申請出口退稅需提供出口報關(guān)單、出口發(fā)票、收匯憑證等。4.其他資料稅務(wù)機關(guān)要求提供的其他與退稅相關(guān)的資料。（三）申請方式1.網(wǎng)上申請納稅人可通過福建省電子稅務(wù)局等官方網(wǎng)站，在線提交退稅申請資料，實現(xiàn)退稅業(yè)務(wù)的便捷辦理。2.上門申請納稅人也可前往當(dāng)?shù)剞k稅服務(wù)廳，提交紙質(zhì)退稅申請資料，由辦稅服務(wù)廳工作人員受理。（四）受理流程1.辦稅服務(wù)廳或網(wǎng)上辦稅平臺收到納稅人的退稅申請后，對申請資料進行初審。2.初審內(nèi)容包括申請資料是否齊全、填寫是否規(guī)范、邏輯關(guān)系是否正確等。3.如申請資料不齊全或不符合要求，辦稅服務(wù)廳工作人員應(yīng)一次性告知納稅人需要補正的資料和內(nèi)容。4.對初審合格的退稅申請，予以受理，并出具受理回執(zhí)。受理回執(zhí)應(yīng)注明受理時間、申請編號等信息。三、退稅審核（一）審核主體由主管稅務(wù)機關(guān)負(fù)責(zé)對退稅申請進行審核。審核人員應(yīng)具備專業(yè)的稅收知識和業(yè)務(wù)能力，嚴(yán)格按照審核標(biāo)準(zhǔn)和流程進行審核。（二）審核內(nèi)容1.資料審核對納稅人提交的退稅申請資料進行再次審核，確保資料的真實性、完整性和合法性。2.政策審核審核納稅人是否符合國家規(guī)定的退稅政策，退稅金額的計算是否準(zhǔn)確無誤。3.風(fēng)險審核對退稅申請進行風(fēng)險評估，重點關(guān)注是否存在騙取退稅等風(fēng)險點。如發(fā)現(xiàn)風(fēng)險疑點，應(yīng)進一步核實相關(guān)情況。（三）審核流程1.初審受理退稅申請后，審核人員首先進行初審。初審主要對申請資料的完整性和基本邏輯進行審核，判斷是否符合受理條件。2.實地核查對于部分退稅金額較大、風(fēng)險較高或存在疑點的退稅申請，主管稅務(wù)機關(guān)可進行實地核查。實地核查內(nèi)容包括納稅人的生產(chǎn)經(jīng)營情況、財務(wù)核算情況、納稅申報情況等，以核實退稅申請的真實性。3.會審對于復(fù)雜的退稅申請或涉及重大稅收政策問題的退稅申請，主管稅務(wù)機關(guān)可組織相關(guān)部門進行會審。會審成員包括政策法規(guī)部門、征管部門、稅源管理部門等，共同研究審核退稅申請，確保審核結(jié)果準(zhǔn)確、公正。4.終審經(jīng)初審、實地核查、會審等環(huán)節(jié)后，由主管稅務(wù)機關(guān)負(fù)責(zé)人進行終審。終審?fù)ㄟ^的退稅申請，進入退稅審批環(huán)節(jié)；終審不通過的，應(yīng)書面告知納稅人不通過的原因及依據(jù)。（四）審核期限1.一般情況下，主管稅務(wù)機關(guān)應(yīng)自受理退稅申請之日起[X]個工作日內(nèi)完成審核。2.對于實地核查等特殊情況，審核期限可適當(dāng)延長，但最長不得超過[X]個工作日。四、退稅審批（一）審批主體退稅審批由主管稅務(wù)機關(guān)負(fù)責(zé)人負(fù)責(zé)。主管稅務(wù)機關(guān)負(fù)責(zé)人應(yīng)根據(jù)審核結(jié)果，對退稅申請進行審批，作出是否批準(zhǔn)退稅的決定。（二）審批流程1.審核人員將審核通過的退稅申請及相關(guān)資料提交主管稅務(wù)機關(guān)負(fù)責(zé)人。2.主管稅務(wù)機關(guān)負(fù)責(zé)人對退稅申請進行全面審查，重點關(guān)注審核意見的準(zhǔn)確性、退稅政策的執(zhí)行情況、風(fēng)險防控措施的落實情況等。3.主管稅務(wù)機關(guān)負(fù)責(zé)人根據(jù)審查結(jié)果，簽署審批意見。如批準(zhǔn)退稅，應(yīng)明確退稅金額、退稅方式等；如不批準(zhǔn)退稅，應(yīng)說明理由。（三）審批期限主管稅務(wù)機關(guān)負(fù)責(zé)人應(yīng)自收到審核通過的退稅申請之日起[X]個工作日內(nèi)完成審批。五、退稅辦理（一）退稅方式1.銀行轉(zhuǎn)賬將退稅款直接轉(zhuǎn)入納稅人指定的銀行賬戶。納稅人應(yīng)確保提供的銀行賬戶信息準(zhǔn)確無誤，以便順利收到退稅款。2.退庫對于多繳稅款等情況，可通過退庫方式辦理退稅。稅務(wù)機關(guān)按照規(guī)定程序，將退稅款從國庫退還給納稅人。（二）辦理流程1.審批通過后，稅務(wù)機關(guān)應(yīng)及時開具退稅憑證。退稅憑證包括稅收收入退還書等，明確退稅金額、退稅原因、退稅方式等信息。2.對于銀行轉(zhuǎn)賬方式退稅的，稅務(wù)機關(guān)將退稅信息傳遞給國庫，國庫按照規(guī)定程序?qū)⑼硕惪顒澽D(zhuǎn)到納稅人指定的銀行賬戶。納稅人可通過銀行查詢退稅款到賬情況。3.對于退庫方式退稅的，稅務(wù)機關(guān)按照國庫管理規(guī)定，辦理退庫手續(xù)，將退稅款退還給納稅人。（三）辦理期限1.稅務(wù)機關(guān)應(yīng)自審批通過之日起[X]個工作日內(nèi)完成退稅辦理。2.因特殊情況需要延長辦理期限的，稅務(wù)機關(guān)應(yīng)及時告知納稅人，并說明延長原因和預(yù)計辦理時間。六、退稅跟蹤與反饋（一）跟蹤管理1.稅務(wù)機關(guān)應(yīng)建立退稅跟蹤管理機制，對已辦理退稅的納稅人進行跟蹤，確保退稅款及時、足額到賬，納稅人正確使用退稅款。2.跟蹤內(nèi)容包括退稅款是否按時到賬、納稅人是否將退稅款用于規(guī)定用途等。如發(fā)現(xiàn)問題，應(yīng)及時采取措施進行處理。（二）反饋機制1.稅務(wù)機關(guān)應(yīng)及時向納稅人反饋退稅辦理情況，包括受理時間、審核進度、審批結(jié)果、退稅金額、退稅方式、退稅款到賬時間等信息。2.納稅人對退稅辦理情況有疑問的，可向稅務(wù)機關(guān)咨詢。稅務(wù)機關(guān)應(yīng)及時給予答復(fù)，做好解釋說明工作。七、風(fēng)險管理（一）風(fēng)險識別1.建立退稅風(fēng)險指標(biāo)體系，對退稅申請進行風(fēng)險識別。風(fēng)險指標(biāo)包括納稅人的納稅信用等級、經(jīng)營狀況、財務(wù)指標(biāo)、退稅金額與申報繳納稅款的比例等。2.利用大數(shù)據(jù)分析等技術(shù)手段，對退稅數(shù)據(jù)進行動態(tài)監(jiān)測和分析，及時發(fā)現(xiàn)潛在的風(fēng)險點。（二）風(fēng)險評估1.根據(jù)風(fēng)險識別結(jié)果，對退稅申請進行風(fēng)險評估。風(fēng)險評估應(yīng)綜合考慮風(fēng)險指標(biāo)的權(quán)重、風(fēng)險發(fā)生的可能性和影響程度等因素。2.按照風(fēng)險程度將退稅申請分為高風(fēng)險、中風(fēng)險和低風(fēng)險等級，為后續(xù)的風(fēng)險應(yīng)對提供依據(jù)。（三）風(fēng)險應(yīng)對1.對于高風(fēng)險退稅申請，采取重點監(jiān)控、實地核查等措施，加強審核力度，確保退稅安全。2.對于中風(fēng)險退稅申請，進行必要的調(diào)查核實，核實申請資料的真實性和準(zhǔn)確性。3.對于低風(fēng)險退稅申請，可適當(dāng)簡化審核流程，提高退稅辦理效率。（四）風(fēng)險防控措施1.加強對納稅人的稅法宣傳和輔導(dǎo)，提高納稅人的稅法遵從度，減少因納稅人誤解政策導(dǎo)致的退稅風(fēng)險。2.建立健全內(nèi)部監(jiān)督制約機制，加強對退稅審核、審批、辦理等環(huán)節(jié)的監(jiān)督，防止內(nèi)部人員違規(guī)操作。3.加強與其他部門的協(xié)作配合，如與財政部門、國庫部門建立信息共享機制，共同做好退稅管理工作。八、法律責(zé)任（一）納稅人責(zé)任1.納稅人應(yīng)如實提供退稅申請資料，對資料的真實性、完整性和合法性負(fù)責(zé)。2.如納稅人以虛報、瞞報等手段騙取退稅的，稅務(wù)機關(guān)應(yīng)依法追繳已退稅款，并按照《中華人民共和國稅收征收管理法》等法律法規(guī)的規(guī)定，處以罰款；構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任。（二）稅務(wù)機關(guān)及工作人員責(zé)任1.稅務(wù)機關(guān)工作人員應(yīng)嚴(yán)格按照本辦法規(guī)定辦理退稅業(yè)務(wù)，不得徇私