核算物料管理辦法一、總則（一）目的為加強(qiáng)公司核算物料的管理，規(guī)范物料的采購、驗收、存儲、發(fā)放、使用及核算等環(huán)節(jié)，確保物料的合理使用和成本控制，提高公司經(jīng)濟(jì)效益，特制定本辦法。（二）適用范圍本辦法適用于公司內(nèi)所有涉及核算物料的部門和項目，包括但不限于生產(chǎn)部門、研發(fā)部門、采購部門、倉庫管理部門等。核算物料是指公司在生產(chǎn)經(jīng)營過程中用于核算成本的各類原材料、輔助材料、零部件、低值易耗品等。（三）基本原則1.準(zhǔn)確性原則：物料的核算應(yīng)準(zhǔn)確反映其實際成本，確保財務(wù)數(shù)據(jù)的真實性和可靠性。2.合規(guī)性原則：物料管理必須符合國家相關(guān)法律法規(guī)和行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)，嚴(yán)格遵守公司內(nèi)部的各項規(guī)章制度。3.效益性原則：在保證物料質(zhì)量和滿足生產(chǎn)經(jīng)營需求的前提下，優(yōu)化物料采購、存儲和使用流程，降低物料成本，提高公司整體效益。4.責(zé)任明確原則：明確各部門在物料管理中的職責(zé)和權(quán)限，建立健全責(zé)任追究制度，確保物料管理工作的有效執(zhí)行。二、職責(zé)分工（一）采購部門1.負(fù)責(zé)核算物料的采購計劃制定，根據(jù)生產(chǎn)、研發(fā)等部門的需求，結(jié)合庫存情況，合理安排采購數(shù)量和時間。2.選擇合格的供應(yīng)商，建立供應(yīng)商評估和管理體系，確保所采購的物料質(zhì)量可靠、價格合理。3.簽訂采購合同，明確采購物料的規(guī)格、數(shù)量、價格、交貨期、質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)等條款，并跟蹤合同執(zhí)行情況，及時處理合同變更和糾紛。4.負(fù)責(zé)采購成本的控制，通過談判、招標(biāo)等方式降低采購價格，同時合理安排采購資金，確保采購活動的順利進(jìn)行。（二）倉庫管理部門1.負(fù)責(zé)核算物料的驗收入庫工作，按照采購合同和相關(guān)標(biāo)準(zhǔn)對采購的物料進(jìn)行檢驗，確保物料的數(shù)量、質(zhì)量、規(guī)格等符合要求。2.對驗收合格的物料進(jìn)行分類存放，建立物料庫存臺賬，詳細(xì)記錄物料的出入庫情況，包括日期、憑證號、物料名稱、規(guī)格、數(shù)量、來源、去向等信息。3.定期對庫存物料進(jìn)行盤點，確保賬實相符。如發(fā)現(xiàn)賬實不符，應(yīng)及時查明原因并進(jìn)行處理，同時編制盤點報告上報相關(guān)部門。4.負(fù)責(zé)庫存物料的保管和養(yǎng)護(hù)工作，采取必要的措施防止物料損壞、變質(zhì)、丟失等情況的發(fā)生，確保庫存物料的安全。5.根據(jù)生產(chǎn)、研發(fā)等部門的領(lǐng)料需求，及時準(zhǔn)確地發(fā)放物料，并辦理相關(guān)手續(xù)，做好發(fā)放記錄。（三）生產(chǎn)部門1.根據(jù)生產(chǎn)計劃和工藝要求，合理安排物料的使用，制定物料消耗定額，并監(jiān)督執(zhí)行情況。2.負(fù)責(zé)生產(chǎn)過程中物料的領(lǐng)用和使用管理，嚴(yán)格按照物料消耗定額控制物料領(lǐng)用數(shù)量，避免浪費和不合理損耗。3.及時反饋生產(chǎn)過程中物料的使用情況和問題，協(xié)助相關(guān)部門進(jìn)行物料管理的改進(jìn)和優(yōu)化。（四）研發(fā)部門1.在新產(chǎn)品研發(fā)過程中，合理確定物料需求，提供準(zhǔn)確的物料清單和技術(shù)要求。2.配合采購部門進(jìn)行新物料的選型和采購工作，參與供應(yīng)商的技術(shù)交流和樣品評估。3.對研發(fā)過程中產(chǎn)生的剩余物料及時辦理退庫手續(xù)，避免物料積壓和浪費。（五）財務(wù)部門1.負(fù)責(zé)制定核算物料的財務(wù)管理制度和核算方法，明確物料成本的核算范圍、核算原則和核算流程。2.審核物料采購發(fā)票、出入庫單據(jù)等相關(guān)憑證，確保財務(wù)數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性和合規(guī)性。3.定期對物料成本進(jìn)行核算和分析，提供物料成本報表和分析報告，為公司決策提供依據(jù)。4.參與物料管理的內(nèi)部控制和審計工作，監(jiān)督物料管理流程的執(zhí)行情況，防范財務(wù)風(fēng)險。三、物料采購管理（一）采購計劃制定1.各部門應(yīng)根據(jù)生產(chǎn)計劃、研發(fā)項目進(jìn)度、設(shè)備維護(hù)計劃等需求，提前向采購部門提交物料需求計劃。需求計劃應(yīng)明確物料的名稱、規(guī)格、型號、數(shù)量、需求時間等詳細(xì)信息。2.采購部門接到物料需求計劃后，應(yīng)結(jié)合庫存情況進(jìn)行綜合分析，制定采購計劃。采購計劃應(yīng)包括采購物料的名稱、規(guī)格、數(shù)量、預(yù)計采購時間、采購預(yù)算等內(nèi)容。3.采購計劃應(yīng)經(jīng)相關(guān)部門負(fù)責(zé)人審核后報公司領(lǐng)導(dǎo)審批。審批通過后的采購計劃作為采購活動的依據(jù)，采購部門應(yīng)嚴(yán)格按照計劃組織采購。（二）供應(yīng)商選擇與管理1.采購部門應(yīng)建立供應(yīng)商評估和選擇標(biāo)準(zhǔn)，對潛在供應(yīng)商進(jìn)行調(diào)查和評估。評估內(nèi)容包括供應(yīng)商的資質(zhì)、信譽(yù)、生產(chǎn)能力、產(chǎn)品質(zhì)量、價格水平、售后服務(wù)等方面。2.根據(jù)評估結(jié)果，選擇合格的供應(yīng)商建立合作關(guān)系，并簽訂采購合同。采購合同應(yīng)明確雙方的權(quán)利和義務(wù)，包括物料的規(guī)格、數(shù)量、價格、交貨期、質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)、付款方式、違約責(zé)任等條款。3.采購部門應(yīng)定期對供應(yīng)商進(jìn)行考核和評價，根據(jù)考核結(jié)果調(diào)整供應(yīng)商名單。對于表現(xiàn)優(yōu)秀的供應(yīng)商，可給予適當(dāng)?shù)莫剟詈蛢?yōu)惠政策；對于不符合要求的供應(yīng)商，應(yīng)及時終止合作關(guān)系。（三）采購合同管理1.采購合同簽訂后，采購部門應(yīng)及時將合同副本分發(fā)給相關(guān)部門，如倉庫管理部門、財務(wù)部門等，以便各部門做好相應(yīng)的準(zhǔn)備工作。2.采購部門應(yīng)跟蹤采購合同的執(zhí)行情況，及時與供應(yīng)商溝通協(xié)調(diào)，確保供應(yīng)商按時、按質(zhì)、按量交貨。如出現(xiàn)合同變更或糾紛，應(yīng)及時按照合同約定的方式進(jìn)行處理，并將相關(guān)情況及時報告公司領(lǐng)導(dǎo)。3.采購合同執(zhí)行完畢后，采購部門應(yīng)及時對合同進(jìn)行歸檔管理，保存合同原件及相關(guān)憑證，以備查閱。（四）采購成本控制1.采購部門應(yīng)通過多種方式降低采購成本，如談判、招標(biāo)、詢價、比價等。在采購過程中，應(yīng)充分了解市場行情，與供應(yīng)商進(jìn)行充分溝通，爭取最優(yōu)惠的采購價格。2.合理安排采購資金，根據(jù)采購合同的付款條款和公司資金狀況，選擇合適的付款方式，降低資金成本。同時，應(yīng)加強(qiáng)對采購資金的管理，確保資金使用的安全和合規(guī)。3.建立采購成本分析制度，定期對采購成本進(jìn)行分析和評估，總結(jié)經(jīng)驗教訓(xùn)，不斷優(yōu)化采購流程和方法，提高采購效率和效益。四、物料驗收入庫管理（一）驗收準(zhǔn)備1.倉庫管理部門在接到采購部門的到貨通知后，應(yīng)根據(jù)采購合同和相關(guān)標(biāo)準(zhǔn)，做好驗收準(zhǔn)備工作。包括安排驗收人員、準(zhǔn)備驗收工具和場地、熟悉驗收要求等。2.驗收人員應(yīng)具備相應(yīng)的專業(yè)知識和技能，熟悉物料的驗收標(biāo)準(zhǔn)和方法。驗收人員應(yīng)提前了解采購物料的名稱、規(guī)格、型號、數(shù)量、質(zhì)量要求等信息，以便在驗收過程中進(jìn)行準(zhǔn)確判斷。（二）驗收流程1.物料到貨后，驗收人員應(yīng)首先核對送貨單與采購合同是否一致，包括物料的名稱、規(guī)格、型號、數(shù)量、供應(yīng)商等信息。如發(fā)現(xiàn)不一致，應(yīng)及時與采購部門和供應(yīng)商溝通協(xié)調(diào)。2.對物料的外觀、包裝等進(jìn)行檢查，查看是否有損壞、變形、受潮等情況。如發(fā)現(xiàn)問題，應(yīng)及時記錄并拍照留存，作為處理依據(jù)。3.根據(jù)采購合同和相關(guān)標(biāo)準(zhǔn)，對物料的質(zhì)量進(jìn)行檢驗。對于需要進(jìn)行理化檢驗的物料，應(yīng)按照規(guī)定的方法和標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行檢驗；對于一般性物料，可采用抽檢的方式進(jìn)行驗收。4.驗收合格的物料，驗收人員應(yīng)在送貨單上簽字確認(rèn)，并辦理入庫手續(xù)。入庫手續(xù)應(yīng)包括填寫入庫單、登記庫存臺賬等。入庫單應(yīng)注明物料的名稱、規(guī)格、型號、數(shù)量、入庫日期、供應(yīng)商等信息。5.驗收不合格的物料，驗收人員應(yīng)及時填寫不合格報告，注明不合格原因，并將不合格物料隔離存放。同時，應(yīng)及時通知采購部門與供應(yīng)商協(xié)商處理，如退貨、換貨、補(bǔ)貨等。（三）驗收記錄與報告1.驗收人員應(yīng)做好驗收記錄，詳細(xì)記錄驗收過程中的各項信息，包括到貨時間、物料名稱、規(guī)格、型號、數(shù)量、供應(yīng)商、驗收情況、不合格原因等。驗收記錄應(yīng)妥善保存，以備查閱。2.倉庫管理部門應(yīng)定期編制驗收報告，匯總分析驗收情況。驗收報告應(yīng)包括驗收合格和不合格的物料種類、數(shù)量、比例等信息，并對驗收過程中發(fā)現(xiàn)的問題提出改進(jìn)建議。驗收報告應(yīng)上報公司領(lǐng)導(dǎo)和相關(guān)部門。五、物料存儲管理（一）倉庫布局規(guī)劃1.根據(jù)物料的類別、特性、用途等因素，合理規(guī)劃倉庫布局。倉庫應(yīng)劃分為不同的區(qū)域，如原材料區(qū)、半成品區(qū)、成品區(qū)、合格品區(qū)、不合格品區(qū)、待檢區(qū)等，并設(shè)置明顯的標(biāo)識牌。2.物料應(yīng)按照規(guī)定的方式進(jìn)行存放，遵循分類存放、分區(qū)管理的原則。同類物料應(yīng)集中存放，便于查找和管理；有特殊要求的物料，如易燃易爆、有毒有害等物料，應(yīng)按照相關(guān)規(guī)定進(jìn)行單獨存放，并采取相應(yīng)的安全防護(hù)措施。（二）庫存盤點1.倉庫管理部門應(yīng)定期對庫存物料進(jìn)行盤點，確保賬實相符。盤點周期可根據(jù)公司實際情況確定，一般為每月、每季度或每年進(jìn)行一次全面盤點。2.在盤點前，倉庫管理部門應(yīng)制定詳細(xì)的盤點計劃，明確盤點范圍、盤點時間、盤點人員、盤點方法等。盤點人員應(yīng)認(rèn)真核對物料的數(shù)量、規(guī)格、型號等信息，并做好記錄。3.盤點結(jié)束后，倉庫管理部門應(yīng)編制盤點報告，對盤點結(jié)果進(jìn)行分析和總結(jié)。如發(fā)現(xiàn)賬實不符，應(yīng)及時查明原因并進(jìn)行處理。對于盤盈或盤虧的物料，應(yīng)按照規(guī)定的審批程序進(jìn)行處理，并調(diào)整庫存臺賬。（三）庫存安全管理1.倉庫應(yīng)配備必要的安全設(shè)施和消防器材，如滅火器、消防栓、煙霧報警器等，并定期進(jìn)行檢查和維護(hù)，確保其性能良好。2.加強(qiáng)對倉庫人員的安全教育，提高安全意識。倉庫人員應(yīng)嚴(yán)格遵守倉庫安全管理制度，嚴(yán)禁在倉庫內(nèi)吸煙、明火作業(yè)等。3.做好倉庫的防潮、防蟲、防盜等工作，采取必要的措施保護(hù)庫存物料的質(zhì)量和安全。對于易受潮的物料，應(yīng)采取防潮措施，如密封包裝、放置干燥劑等；對于易受蟲害的物料，應(yīng)采取防蟲措施，如噴灑殺蟲劑、放置驅(qū)蟲物品等；對于貴重物料和重要物資，應(yīng)加強(qiáng)防盜措施，如安裝監(jiān)控設(shè)備、設(shè)置門禁系統(tǒng)等。六、物料發(fā)放管理（一）領(lǐng)料流程1.生產(chǎn)、研發(fā)等部門根據(jù)實際需求填寫領(lǐng)料單，領(lǐng)料單應(yīng)注明物料的名稱、規(guī)格、型號、數(shù)量、用途等信息，并經(jīng)部門負(fù)責(zé)人審核簽字。2.領(lǐng)料單提交給倉庫管理部門后，倉庫管理人員應(yīng)根據(jù)庫存情況進(jìn)行審核。如庫存充足，應(yīng)及時辦理發(fā)料手續(xù)；如庫存不足，應(yīng)及時通知采購部門進(jìn)行補(bǔ)貨。3.倉庫管理人員按照領(lǐng)料單的要求發(fā)放物料，并在領(lǐng)料單上簽字確認(rèn)。發(fā)放的物料應(yīng)與領(lǐng)料單上的信息一致，同時應(yīng)做好發(fā)放記錄，包括發(fā)放日期、物料名稱、規(guī)格、型號、數(shù)量、領(lǐng)料部門等信息。4.領(lǐng)料部門收到物料后，應(yīng)及時核對物料的數(shù)量、規(guī)格、型號等信息，如發(fā)現(xiàn)問題應(yīng)及時與倉庫管理部門溝通處理。（二）限額領(lǐng)料管理1.對于有消耗定額的物料，生產(chǎn)部門應(yīng)嚴(yán)格按照限額領(lǐng)料制度進(jìn)行領(lǐng)料。限額領(lǐng)料單應(yīng)明確物料的領(lǐng)用限額，生產(chǎn)部門應(yīng)在限額范圍內(nèi)領(lǐng)用物料。2.倉庫管理部門應(yīng)根據(jù)限額領(lǐng)料單發(fā)放物料，對于超出限額的領(lǐng)料申請，應(yīng)經(jīng)相關(guān)部門負(fù)責(zé)人審批后才能發(fā)放。3.定期對限額領(lǐng)料情況進(jìn)行統(tǒng)計和分析，考核生產(chǎn)部門的物料消耗情況。如發(fā)現(xiàn)物料消耗超出限額，應(yīng)及時查明原因并采取措施進(jìn)行控制。（三）退料管理1.生產(chǎn)過程中產(chǎn)生的剩余物料、邊角料等，生產(chǎn)部門應(yīng)及時辦理退庫手續(xù)。退料單應(yīng)注明退料的名稱、規(guī)格、型號、數(shù)量、原因等信息，并經(jīng)部門負(fù)責(zé)人審核簽字。2.倉庫管理部門收到退料單后，應(yīng)及時對退料進(jìn)行驗收。如退料符合要求，應(yīng)辦理入庫手續(xù)，并在退料單上簽字確認(rèn)；如退料不符合要求，應(yīng)通知生產(chǎn)部門進(jìn)行整改或處理。3.對于因質(zhì)量問題、設(shè)計變更等原因?qū)е碌耐肆?，采購部門應(yīng)及時與供應(yīng)商協(xié)商處理，如退貨、換貨、補(bǔ)貨等。七、物料核算管理（一）核算方法1.財務(wù)部門應(yīng)根據(jù)公司實際情況，選擇合適的物料核算方法，如先進(jìn)先出法、加權(quán)平均法、個別計價法等。核算方法一經(jīng)確定，不得隨意變更。如需變更，應(yīng)經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，并在財務(wù)報表附注中說明變更原因及對財務(wù)數(shù)據(jù)的影響。2.對于采購的物料，應(yīng)按照采購成本進(jìn)行核算，采購成本包括購買價款、相關(guān)稅費、運輸費、裝卸費、保險費以及其他可歸屬于采購成本的費用。3.對于自制的物料，應(yīng)按照制造過程中的實際成本進(jìn)行核算，包括直接材料、直接人工、制造費用等。（二）成本核算流程1.倉庫管理部門應(yīng)及時將物料的出入庫單據(jù)傳遞給財務(wù)部門，財務(wù)部門根據(jù)出入庫單據(jù)進(jìn)行賬務(wù)處理。2.財務(wù)部門應(yīng)定期對物料成本進(jìn)行核算，按照核算方法計算物料的發(fā)出成本和結(jié)存成本，并編制物料成本報表。3.物料成本報表應(yīng)包括物料的名稱、規(guī)格、型號、期初庫存數(shù)量和金額、本期入庫數(shù)量和金額、本期發(fā)出數(shù)量和金額、期末庫存數(shù)量和金額等信息。財務(wù)部門應(yīng)根據(jù)物料成本報表進(jìn)行成本分析，為公司決策提供依據(jù)。（三）成本分析與控制1.財務(wù)部門應(yīng)定期對物料成本進(jìn)行分析，比較不同期間、不同產(chǎn)品、不同部門的物料成本情況，找出成本變動的原因和影響因素